UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CURSO: CONTABILIDAD III

PRÁCTICA DIRIGIDA
NIC 1: Estado de Situación Financiera

Elabore el Estado de Situación financiera de la Empresa El "Sauce" SAC al 31 de diciembre 2022,

Elemento
Facturas por pagar 33,056.00 Pasivo corriente
IME 10,400.00 Activo no corriente
Reserva legal 13,000.00 Patrimonio
Alquileres pagados por adelantado 3,000.00 Activo corriente
Remuneraciones y participaciones por pagar 2,500.00 Pasivo corriente
Reclamos a terceros 1,700.00 Activo corriente
Anticipos de clientes 1,800.00 pasivo corriente
Activo no corriente mantenidos para la venta 4,000.00 Activo corriente
Existencias 42,840.00 Activo corriente
Impuestos por pagar 4,300.00 Pasivo corriente
Depreciación acumulada 45.00 Activo no corriente
Facturas por cobrar 30,831.00 Activo corriente
Cuentas por pagar relacionadas 869.00 Pasivo corriente
Acciones de inversión 5,000.00 patrimonio
Anticipos a proveedores (1) 3,100.00 Activo corriente
Resultados acumulados (?) ? Patrimonio
Prestamo BCP (*) 24,000.00 Pasivo c/no corriente
Caja Chica 1,200.00 activo corriente
Capital Emitido 50,000.00 Patrimonio
Prestamos al personal 2,200.00 Activo corriente
Desvalorización de existencias 1,300.00 Activo corriente
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 2,000.00 Activo corriente
ojo Propiedades de inversión 30,000.00 Activo no corriente
Reservas 5,000.00 Patrimonio
BCP Cta corriente 35,099.00 Activo corriente
(*) Saldo en 20 meses
(1) Se comunicó al proveedor el no requerimiento de dicha
mercadería en vista de cese de actividad comercial
 PRÁCTICA DIRIGIDA
C 1: Estado de Situación Financiera

Empresa El "Sauce" SAC al 31 de diciembre 2022, con la información siguiente:

Cuenta
C x Pagar Comerciales
Inmueble, maquinaria y equipo

Gastos diferidos
Otras cuentas x pagar
Otras cuentas x cobrar
otras cuentas x pagar
Mercaderia
Inventario
Otras cuentas x pagar
Inmueble, maquinaria y equipo
Cuentas x pagar comerciales
Cuentas x pagar comerciales - relacionadas

Otras Ctas x cobrar (Tener presente numero indicador)

Obligaciones financieras
Efectivo y equivalente de efectivo

Otras cuentas x cobrar

Inventario
Cuentas x cobrar comerciales
Corresponde a Act No Cte (Elemento 3.

Efectivo y equivalente de efectivo

 Estado de Situación Financiera Agrupación de Cuentas

Elabore el Estado de Situación financiera de la Empresa El "Sauce" Sac al

31Dic2022 con la información siguiente:
Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por Pagar Comerciales 33,056.00
(Datos) Caja chica 1,200.00
Facturas por pagar 33,056.00 BCP Cta corriente 35,099.00 Otras cuentas por pagar
IME 10,400.00 Total 36,299.00
Reserva legal 13,000.00 Anticipos de clientes 1,800.00
Alquileres pagados por adelantado 3,000.00 Cuentas por cobrar comerciales Tributos 4,300.00
Remuneraciones y participaciones por pagar 2,500.00 Facturas por cobrar 30,831.00 Remunerciones 2,500.00
Reclamos a terceros 1,700.00 Estimación de ctas x cobrar dudosa -2,000.00 8,600.00
Anticipos de clientes 1,800.00 Total 28,831.00
Cuentas por Pagar Entidades
Activo no corriente mantenidos para la venta 4,000.00
Relacionadas 869.00

Existencias 42,840.00 Otras cuentas por cobrar (Neto)

Impuestos por pagar 4,300.00 Reclamaciones a terceros 1,700.00 Obligaciones Financieras

Depreciación acumulada 45.00 Cuentas por cobrar personal 2,200.00 Prestamo BCP S/. 24,000
Facturas por cobrar 30,831.00 Anticipos a proveedores 3,100.00 Corto plazo (12 meses) = 14,400.00
Cuentas por pagar relacionadas 869.00 7,000.00 Largo plazo (09 meses) = 9,600.00
Acciones de inversión 5,000.00 24,000.00
Anticipos a proveedores (1) 3,100.00 Inventarios
Resultados acumulados (?) Existencias 42,840.00 Patrimonio
Prestamo BCP (*) 24,000.00 desvalorización de existencias -1,300.00 Capital Emitido 50,000.00
Caja Chica 1,200.00 41,540.00 Acciones de Inversión 5,000.00
Capital Emitido 50,000.00 Reserva legal 5,000.00
Prestamos al personal 2,200.00 Gastos Diferidos 3,000.00 Resultados Acumulados ?
Desvalorización de existencias 1,300.00 Total Patrimonio 60,000.00
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 2,000.00 Activos No Ctes mantenidos para la Vta 4,000.00
Propiedades de inversión 30,000.00

Reservas 5,000.00 Propiedades de Inversión 30,000.00

BCP Cta corriente 35,099.00

(1) Se comunicó al proveedor el no requerimiento de dicha mercadería en vista de cese de

actividad comercial. (Se convierte en Otras cuentas por cobrar) IME

(*) Saldo en 20 meses IME 10,400.00

Préstamo de S/. 24,000 (vence en 20 meses) Depreciación -45.00
Corto plazo: 10,355.00
24,000/20 cuotas x 12 meses = S/. 14,400
Largo plazo:
24,000/20 cuotas x 08 meses = S/.9,600
 EMPRESA
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2022
(En miles de unidades monetarias)

Notas 2022 Notas 2022

Activos Pasivos y Patrimonio
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 36,299 Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 28,831 Cuentas por Pagar Comerciales 33,056
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 7,000 Otras Cuentas por Pagar 8,600
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 869
Inventarios 41,540 Ingresos diferidos
Gastos Diferidos 3,000 Parte corriente Oblig Financieras a CP. 14,400
Activos no ctes mantenidos para la venta 4,000
Total Pasivos Corrientes 56,925
Total Activos Corrientes 120,670
Pasivos No Corrientes
Activos No Corrientes Obligaciones financieras largo plazo 9,600
Propiedades de Inversión 30,000 Ingresos Diferidos
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 10,355 Provisión por Beneficios a los Empleados
Activos intangibles netos amortiz Pasivos por impuestos diferidos
Activos por impuestos diferidos
Total Pasivos No Corrientes 9,600
Total Activos No Corrientes 40,355
Total Pasivos 66,525

Patrimonio
Capital Emitido 50,000
Acciones de Inversión 5,000
Acciones Propias en Cartera
Reserva legal 5,000
Resultados Acumulados
Reservas 13,000
Total Patrimonio 73,000

TOTAL DE ACTIVOS 161,025 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 139,525

(21,500)
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

161,025 66,525 94,500

73,000 21,500 Resultados acumulados

 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL:
Al 31 de diciembre de 20XX
(En miles de unidades monetarias)

NOTAS IMPORTE
Ventas netas (ingresos operacionales)
Otros ingresos
Total Ingresos Brutos 0.00

Costo de ventas (operacionales)

Otros costos operacionales
Total Costos Operacionales 0.00

Utilidad Bruta 0.00

Gastos Operativos
gastos de Venta y Distribución
Gastos de Administración
Otros gastos
Total Gastos 0.00

UTILIDAD (PÉRDIDA) OPERATIVA 0.00

Otros ingresos (egresos)

Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos (egresos)
Diferencias de cambio, neto
UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIONES 0.00

Participaciones de los Trabajadores

UTILIDAD (PÉRDIDA) DESPUÉS DE PARTICIPACIONES 0.00

Impuesto a la renta
UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO 0.00