En estos últimos años nuestro país y mucho otros países se vieron afectados

no solo por situaciones políticas sino también por situaciones sociales y fenómenos
naturales, todo esto obviamente afecto a nuestro país en el ámbito de la economía
y no solo de nuestro país como se mencionó anteriormente, sino al la economía de
muchos por no decir que de todos tenemos 2 factores que influyeron mucho a la
economía como fue la pandemia del COVID-19 y en estas ultima fechas que
tenemos la guerra entre rusia y ucrania todo esto causo una elevada inflación
teniendo que recuperar la economía lentamente aunque demore muchos años

De acuerdo con el último reporte World Economic Outlook (WEO), del mes de
abril de este año, elaborado por el Fondo Monetario Internacional (FMI), la
economía mundial pasaría de aumentar un 3.4% en 2022 a un 2.8% en 2023 y un
3% en año 2024

Dentro de la actividad económica se Tras dos años consecutivos de

crecimiento, el primer trimestre de 2023 cayó un 0,4%.

En el periodo se observó:

El conflicto social y la falta de nuevos grandes proyectos mineros conducen a

una disminución de la inversión privada. El consumo privado se ha visto debilitado
por la alta inflación prolongada, el cierre temporal de mercados y las restricciones a
la circulación de personas y bienes en ciertas partes del país.

La educción del gasto público por cancelación de gasto de emergencia

relacionado con el servicio de salud e impacto en el primer año de implementación
del nuevo municipio. Las exportaciones tradicionales cayeron, principalmente en los
sectores minero y agrícola. En el primer trimestre de 2023, el déficit anual de la
cuenta corriente disminuirá a 2,9%, 1,1 puntos porcentuales menos que al cierre de
2022. este desarrollo se debió principalmente a una disminución en el ingreso
primario (renta de los factores) y un déficit en la cuenta de servicios.

Las entradas netas de capital a las cuentas financieras aumentaron durante

el mismo período.
 Los términos de intercambio cayeron 4,9% interanual en el trimestre,
principalmente porque los precios de exportación de gas natural, crudo y sus
derivados, zinc y cobre cayeron más que los precios de importación.

Se asocia principalmente a materias primas industriales como plásticos,

acero y químicos orgánicos, así como al petróleo crudo. Este desarrollo se debe en
gran medida al deterioro de las perspectivas de la demanda global debido a la
guerra en Ucrania, las preocupaciones sobre el debilitamiento del dinamismo de
China y las políticas monetarias más agresivas de los principales bancos centrales.

El déficit presupuestario anual en el primer trimestre de 2023 es del 2,0% del

PIB, que es 0,5 puntos porcentuales más que en el período correspondiente de
2022. La razón de este cambio es el aumento de los gastos no financieros
(principalmente gastos de capital).

En términos de producción trimestral del gobierno no financiero seleccionado,

el superávit fue de 1,9 por ciento del PIB, 1,8 puntos porcentuales menos que el
superávit en el mismo período en 2022.

El coeficiente de liquidez sobre PBI disminuyó de 49 a 47 por ciento entre el

primer trimestre de 2022 y de 2023, mientras que la razón de crédito al producto
bajó de 45 a 44 por ciento en el mismo periodo. La dinámica de ambos agregados
en términos del producto se explica principalmente por el crecimiento del PBI
nominal.

En términos nominales, la liquidez aumentó un 0,6% por el aumento de los

depósitos a plazo fijo, mientras que el crédito aumentó un 2,6% por el crecimiento
del sector consumo.

El financiamiento ampliado del sector privado (incluido el financiamiento del

mercado de capitales y la deuda externa) aumentó un 1,3 por ciento interanual en
marzo.

En el primer trimestre de 2023, el PIB cayó un 0,4% interanual y la actividad

económica cayó por primera vez en dos años. La caída del PIB se debió a un
crecimiento más lento del consumo privado y una reducción en otros componentes
del gasto en medio del conflicto social, la falta de nuevos proyectos mineros, una
caída en el gasto relacionado con la pandemia y una caída en los ingresos.
inversión del gobierno local.

Más de 500.000 empresas comenzarán 2023 con ingresos perdidos. Por

cada día que las mypes caen, pierden S$114,5 millones en ingresos, mientras que
las medianas y grandes empresas pierden S$196,7 millones diarios. En otras
palabras, las empresas afectadas dejaron de generar ingresos por un total de S$
311,2 millones por día. Como se ve en nuestro país, una de las cosas que más
afecta a las empresas son las protestas contra el gobierno de Dina Boluarte, que
comenzaron a mediados de diciembre de 2022 y se prolongaron hasta febrero de
este año, provocando un impacto negativo en las ventas de las empresas. empresas
en el ámbito de la escalada de conflictos.

La inflación mundial disminuirá del 8,7 % en 2022 al 7 % en 2023 y se espera

que disminuya al 4,9 % en 2024 debido a los precios más bajos de las materias
primas, mientras que la inflación subyacente no tiene en cuenta los precios de la
energía ni los alimentos crudos, como frutas y verduras. una ligera disminución. Por
lo tanto, es poco probable que la inflación global regrese al rango meta antes de
2025 bajo varios escenarios.

CASOS EMBLEMÁTICOS DE FRAUDE COMERCIAL EN EL PERÚ Y SU

IMPACTO EN LA SOCIEDAD:

EX GRAÑA Y MONTERO ALTERO ESTADOS FINANCIEROS PARA

DECLARAR PERDIDAS EN EL MARCO DEL CASO LAVA JATO:

La constructora Aenza, antes conocida como Graña y Montero, altero el valor

de sus activos, inversiones y resultados de 2016, recortando su beneficio un 1.280%
con la aprobación del consejo. En un caso de sanciones de la Superintendencia del
Mercado de Valores (SMV) por enviar información inexacta al mercado de valores,
documentos muestran que se cambiaron estados financieros relevantes en relación
con sobornos pagados por su socio Perú Odebrecht. divulgación, una caída en el
precio de la acción y una orden de prisión preventiva contra su ex director. La
empresa fue multada con 2,2 millones de dólares por ello.

ENRON:

Figuró durante años a la cabeza de los rankings como la empresa más

importante de su sector. Según la revista Fortune, durante cinco años consecutivos,
fue la empresa más innovadora de los Estados Unidos. Enron Corporation, empresa
del rubro energético, simbolizó en algún momento el modelo de compañía que
marcaba el camino y redefinía el futuro. Considerada la séptima corporación más
grande de los Estados Unidos en el campo de la generación de electricidad, llegó a
controlar el 25% de la energía que se producía en ese país entre los años 1996 y
2000.

No obstante, la empresa construyó su imbatible supremacía sobre el terreno

del tráfico de influencias y el fraude contable. A través de la creación de más de 800
Empresas de Propósito Especial, Enron consiguió más crédito y engañó a sus
inversores, quienes creían que el dinero no dejaba de ingresar. Los organismos
reguladores no detectaron estas acciones ilícitas porque creían en la información
oficial y pública que presentaba la empresa. Incluso, en agosto de 2000, la
compañía ganó el premio del Financial Times a la Energética del Año.

Finalmente, dos meses después de los atentados del 11 de setiembre en

Nueva York, Enron anunció que debía hacer correcciones a sus estados financieros
de los años 1997 al 2000, declarando una reducción de ganancias de más US$613
millones, además de una reducción de capital de US$1.200 millones. Kenneth Lay,
presidente, y Jeffrey Skilling, CEO, fueron llevados a juicio por más de 30 delitos,
incluidos conspiración y fraude bancario.

El trafico de influencia es muy conocido también en el Perú así como el

fraude contable, hace poco en la ciudad de Contamana se pudo apreciar un caso
donde desde el contador hasta el tesorero estaban coludidos para realizar estos
acos ilícitos
 CONCEPTO E IMPLICANCIA:

La OMA define el fraude comercial de la siguiente manera: “cualquier

infracción o delito contra estatutos o disposiciones regulatorias en que la aduana
sea responsable de asegurar su cumplimiento, incluyendo Evadir o intentar evadir el
pago de derechos-aranceles impuestos al flujo de mercancías.

Estas estafas comerciantes pueden dirigirse a empresas o a consumidores.

En la práctica, el fraude comercial implica que alguien se establece como

comerciante y luego estafa a su objetivo.

El fraude se define como un engaño intencional destinado a dar una ventaja

ilegal al perpetrador o privar a la víctima de derechos. El fraude fiscal, el fraude con
tarjetas de crédito, el fraude bancario, el fraude de valores y el fraude por bancarrota
son ejemplos de fraude. La actividad fraudulenta puede ser cometida por una
persona, un grupo de personas o toda una empresa.

Pueden obtener cuentas de comerciante en mercados en línea o registrarse

con procesadores de pagos

EJEMPLOS DE FRAUDE:

FALSIFICACIÓN:

La falsificación es un ejemplo de evento fraudulento o tipo de fraude que

puede tener consecuencias financieras significativas y extremas para una
organización. Los estafadores utilizan tecnologías modernas y nuevas para falsificar
y producir materiales y envases realistas para engañar a los comerciantes legítimos,
incluidos mayoristas y minoristas.

la falsificación es vista como un negocio lucrativo que ofrece grandes

oportunidades y un potencial de enormes beneficios comerciales a través del uso de
la tecnología. Este problema afecta a muchas industrias, incluidas la farmacéutica,
la electrónica y la moda. Pero a menudo este tipo de fraude afecta a muchas
víctimas, no solo a la empresa cuya marca está siendo defraudada o utilizada.

ROBO DE PLANTA:

Los empleados o el personal de la empresa pueden estar involucrados en el

robo de equipos y activos. Los empleados pueden usar el acceso a plantas y activos
y robarlos para obtener ganancias financieras o dinero. El robo de activos de
propiedad de la fábrica y de la empresa se considera fraude.

INVENTARIO O EFECTIVO:

Los empleados o el personal de la empresa pueden estar involucrados en el

robo de artículos de inventario o efectivo.

Los empleados pueden usar el acceso al inventario y al efectivo y robarlo

para obtener una ganancia financiera en forma de efectivo. El robo de acciones y
efectivo se considera una actividad fraudulenta. Los robos en almacenes ocurren en
empresas u organizaciones que se especializan en la producción de bienes,
mientras que los robos en efectivo generalmente ocurren en bancos o instituciones
donde el personal autorizado suele almacenar el efectivo.

Hubo un caso en Pucallpa en la empresa Sodimac donde las bienes que se

encontraban en el área de almacén iban desapareciendo pero a la vez se podía ver
en los registros de inventario que los productos nunca llegaron cuando en verdad si
habían llegado, eso indica que esto era una acción que estaba coludida entre varias
personas para que aparentara que nunca llego algún producto y ellos poder
quedárselos consiguiente un bien lucrativo.

FACTURACIÓN FALSA:

Los empleados de la empresa utilizan métodos de facturación falsos para

realizar pagos erróneos o excesivos a personas ajenas a la empresa o a
proveedores. Estos vendedores pueden estar involucrados con los empleados de la
empresa para cometer fraudes. Con la facturación falsa, se liberan pagos indebidos
a los proveedores que, a su vez, proporcionan beneficios financieros a los
empleados afectados de la empresa que realizó la facturación falsa.

También hay situaciones en las que se realizan pagos falsos a los

vendedores o proveedores que son propiedad de los propios empleados de la
empresa.

Por ejemplo, el Sr. A de la empresa ABC puede estar implicado en una

facturación falsa en la que realizó varios pagos falsos al proveedor de artículos de
papelería, que es propiedad del propio Sr. A.

BLANQUEO DE DINERO:

Los delincuentes transfieren sus fondos ilegales de un lugar a otro utilizando

el sistema financiero del país, como los canales bancarios. La transferencia de
dinero ilegal puede ser para apoyar a otros delincuentes en otras jurisdicciones o
países.

Las actividades de blanqueo de capitales se consideran actividades

fraudulentas e ilegales. Diversos tipos de organizaciones están expuestas al riesgo
de blanqueo de capitales, como los bancos, los proveedores de servicios de pago,
las organizaciones de transferencia de dinero, las inmobiliarias y el mercado de
valores.

FRAUDE EN LAS NÓMINAS:

El fraude en las nóminas está relacionado con el concepto de «empleados

fantasmas». Las empresas o los empleados cometen este tipo de fraudes para
transferir los fondos de la empresa a nombre de empleados que no son los
verdaderos empleados de la empresa o que no están contratados. El fraude en las
nóminas implica la realización de nóminas mensuales y el pago de salarios a los
empleados que no están en la nómina de la empresa.

Este tipo de fraude es habitual en organizaciones excepcionalmente grandes,

que emplean a miles de trabajadores en varias ciudades del país. El fraude en las
nóminas lo planifica y realiza el departamento de recursos humanos de la
organización o empresa.

En las organizaciones o empresas de tamaño medio, este tipo de fraude

puede ser realizado por el personal de finanzas que está autorizado a gestionar y
ejecutar los desembolsos mensuales de nóminas o salarios.

TIPOS DE FRAUDES MAS COMUNES:

1. FRAUDE POR GASTOS INFLADOS O FICTICIOS

Es un fraude en el que los empleados o gerentes entregan informes falsos o

cuentas abultadas.

Cuando un agua vale 1 sol en el mercado se le pone 1.80, aumentas el

precio y cuando facturas mil aguas y sin que haya ingresado el producto.

2. MALVERSACIÓN DE FONDOS

Es el robo de dinero en efectivo o activos que pertenecen una empresa.

Presupuestalmente tengo una partida para bienes y servicios pero con ese
presupuesto construyo una posta, al a haber utilizado ese presupuesto que no era
para eso se considera malversación.
 3. CONFLICTO DE INTERÉS

Cuando un ejecutivo, gerente o empleado oculta información clave por

intereses personales o económicos es también un tipo de fraude.

Cuando un trabajador vela por los intereses de una persona dentro del
trabajo como hacer que se le pague primero o tener prioridad para él.

4. SKIMMING

cuando un empleado o directivo no reporta en los libros contables el ingreso

por ventas.

5. FRAUDE POR ROL DE PAGOS

Esta es una solicitud de pago basada en un reclamo falso. Esta es una

situación en la que un empleado exige el pago de horas extras no pagadas o
cuando la fuerza laboral está inflada porque la persona no está allí.

6. DESVIACIONES

Cambiar el curso del negocio potencialmente rentable de una empresa es

otra forma de fraude financiero.

7. FRAUDE EN LOS BALANCES FINANCIEROS

Esto ocurre cuando los gerentes o empleados de confianza brindan

información falsa sobre las cuentas de una organización.

Esto puede deberse a ingresos o activos excesivos, subestimación de gastos

y pasivos, comisiones, ventas ocultas, etc.

8. FRAUDE DE DESEMBOLSO

Esta es otra forma de solicitar el pago de una empresa "fantasma" o fachada.

También cubre la facturación falsa de reclamos médicos, seguro de desempleo,
cobro de pensiones por robo de identidad y muchos otros delitos.
 9. CORRUPCIÓN Y SOBORNOS

La obtención fraudulenta de beneficios personales y la aceptación o solicitud

de favores de empleados y gerentes clave es otro tipo de estafa dirigida a empresas
y organizaciones.

10. EVASIÓN DE IMPUESTOS

Esto incluye no declarar impuestos o proporcionar información falsa para obtener

una reducción en los créditos fiscales.

Como puede ver, hay muchos tipos de estafas. La buena noticia es que existen
soluciones para reducir estos riesgos.

EL FRAUDE EN ADQUISICIONES:

Esto lo vemos todos los días en este tipo de estafas, porque cuando
compras, corres el riesgo de que te suban de precio o te estafen. Para ello, todo
empleado debe leer correctamente el documento que va a firmar para evitar estos
delitos, algunas de las razones para cometerlos son:

 Inapropiada revisión del presupuesto de compra.

 Revisión inadecuada de las especificaciones de compra.
 Criterios inapropiados de selección de proveedores.
 Fallas al comprobar antecedentes
 Inspección ineficaz de los bienes y servicios recibidos.
 Fallas en la segregación de funciones.
 Debilidades en el análisis de compras

EL FRAUDE EN LOS CONTRATOS Y EN LA CONTRATACIÓN PÚBLICA:

Usar o enviar estados de cuenta o documentos falsos, inexactos o

incompletos que resulten en la recepción o retención indebida de fondos anteriores
 Incumplimiento de obligaciones de comunicación clara con el mismo efecto

Desviar estos fondos a fines distintos de aquellos para los que fueron
asignados originalmente.

Casos de fraudes:

 Corrupción sobornos y comisiones ilegales.

 Conflicto de intereses encubierto.
 Licitación colusoria.
 Especificaciones pactadas.
 Filtración de datos
 Manipulación de ofertas
 Adquisiciones injustificadas a una única fuente.
 División de las compras.
 Afectación de costes indebida
 Fijación inadecuada de los precios.
 Facturas falsas, infladas o duplicadas.
 Prestadores de servicios fantasmas.
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