TAREA:

1. De la lista de cuentas que aparece a continuación identifica en qué estado financiero

se presentan: estado de resultados, estado de variaciones en el capital contable, estado de
situación financiera o estado de cambios en la situación financiera:
Cuenta Estado Financiero
Bancos Estado de Situación Financiera
Gastos por Depreciación Estado de Resultados
Estado de variaciones en el capital
Dividendos contable
Ingresos por Servicios Estado de Resultados
Terreno Estado de Situación Financiera
Estado de variaciones en el capital
Capital Social
contable
Gasto por Sueldos
Estado de Resultados
Depreciación Acumulada
Estado de Resultados
Proveedores
Estado de Situación Financiera
Utilidades Retenidas Estado de variaciones en el capital
contable

2. Con las cuentas y los saldos que se proporcionan, calcula el total de gastos de ventas,
el total de gastos de administración y la utilidad neta:
Detalle DEBE HABER SALDO
Ingresos
Ingresos Por Servicios Q 1,520,000.00 Q
Egresos 1,520,000.00
Gastos de Ventas
Gasto por Sueldo de Ventas Q160,000.00
Gasto por Materiales Q12,500.00
Gasto por Publicidad Q24,000.00
Gasto por Seguro Q17,500.00
Comisiones Q15,200.00 Q229,200.00
Gastos de Administración
Gasto por Sueldo Administrativo Q495,000.00
Gasto por Renta Q120,000.00
Gasto por Depreciación Q30,000.00 Q645,000.00
Utilidad Q 645,800.00

3. A continuación se presenta un formato con los saldos de la balanza de comprobación

ajustada:

Balanza de Comprobación ajustada Estado de Situación

Estado de Resultados Financiera
 Cuentas Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Bancos 220000,00 220000,00
Clientes 120500,00 120500,00
Seguro Pagado por Adelantado 18000,00 18000,00
Materiales de Oficina 13500,00 13500,00
Terreno 500000,00 500000,00
Oficina 1375000,00 1375000,00
Dep. Acum. De Edificio 517000,00 517000,00
Equipo de Reparto 901000,00 901000,00
Dep. Acum. Equipo de Reparto 253000,00 253000,00
Proveedores 135000,00 135000,00
Anticipos de Clientes 30000,00 30000,00
Capital Social 2250000,00 2250000,00
Ingresos 1884000,00 1884000,00
Gto. Por Sueldos 1100000,00 1100000,00
Gto. Por Publicidad 580000,00 580000,00
Gto. Por Mantenimiento 200500,00 200500,00
Gastos Varios 40500,00 40500,00
Perdida del ejercicio 37000,00 37000,00
Totales 5069000,00 5069000,00 1921000,00 1921000,00 3185000,00 3185000,00
Se pide: Completa las columnas de este formato para determinar la utilidad neta y el total de
activos, pasivos y capital contable. Cifras Expresadas en Quetzales

4. Con la balanza de comprobación ajustada de Olivares y Asociados, S.C. al 30 de abril

de 200X,
elabora los
estados financieros debidamente clasificados: estado de resultados, estado de variaciones en el
capital contable y estado de situación financiera.

Información adicional: El saldo de la cuenta de capital social incluye la aportación de 250,000

de uno de los socios, realizada el 15 de noviembre de 200X.

OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C.

 Balanza de Comprobación Ajustada
Al 30 de abril de 200x+1

Cifras expresadas en quetzales (Q)

DEUDOR ACREEDOR Bancos 135,000.00
Clientes 247,500.00
Renta Pagado por Adelantado 86,400.00
Materiales de Oficina 7,430.00
Terreno 1,200,000.00
Edificio 2,300,000.00
Depreciación Acumulada Edificio 410,000.00
Equipo de Oficina 90,000.00
Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 12,500.00
Proveedores 138,500.00
Sueldos por Pagar 72,450.00
ISR por Pagar 34,750.00
Préstamo Bancario a Largo Plazo 400,000.00
Hipoteca por Pagar a Largo Plazo 1,000,000.00
Capital Social 1,500,000.00
Utilidades Retenidas 350,000.00
Dividendos 100,000.00
Ingresos por Servicio 1,095,380.00
Ingresos Extraordinarios 20,000.00
Gastos por Sueldos Administrativos 180,000.00
Gasto por Teléfono 65,215.00
Gasto por Energía Eléctrica 71,251.00
Gasto por Materiales de Oficina 9,300.00
Gasto por Depreciación de Edificio 12,500.00
Gasto por Depreciación por Equipo de Oficina 3,850.00
Gastos por Sueldos de Venta 102,000.00
Gastos por Comisiones de Venta 120,000.00
Gasto por Publicidad 30,000.00
Gastos por Intereses 140,000.00
Gastos Extraordinarios 3,500.00
Gastos por Impuestos 129,634.00

OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C.

Estado de Resultado
Al 30 de abril de 200x

INGRESOS DE OPERACIÓN
Ingresos por Servicios 1,095,380.00
Ingresos Extraordinario 20,000.00
Margen Bruto 1,115,380.00
GASTOS
Generales
Gastos por Sueldos Administrativos 180,000.00
Gasto por Teléfono 65,215.00
Gasto por Energía Eléctrica 71,251.00
Gasto por Materiales de Oficina 9,300.00
Gasto por Depreciación de Edificio 12,500.00
Gasto por Depreciación por Equipo de Oficina 3,850.00

Gastos por Sueldos de Venta 102,000.00

Gastos por Comisiones de Venta 120,000.00
Gasto por Publicidad 30,000.00
Gastos por Intereses 140,000.00
Gastos Extraordinarios 3,500.00
Gastos por Impuestos 129,634.00
TOTAL GASTOS GENERALES 867,250.00
Utilidad antes del Impuesto a Utilidad 248,130.00
(-) IRS por Pagar 62,032.50
Utilidad Neta 186,097.50

OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C.

Estado de Variación en el Capital Contable
Al 30 de abril de 200x
Capital Social Donaciones Utilidades Exc. Total de
Retenidas Insuf en Capital
 Actual. De Contable
Capital

Aumentos
Aportaciones de 1,250,000.00
Capital
Aportaciones de 250,000.00 1,500,000.00
Socio a Capital
Utilidad Retenida 350,000.00
Utilidad del 186,097.50
Ejercicio
Total de Aumentos 536,097.50 536,097.50
Disminuciones
Dividendos 100,000.00
Total de 100,000.00 100,000.00
Disminuciones
Saldos 436,097.50 1,936,097.50

OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C.

Balance General
Al 30 de abril de 200x
Cifras expresadas en quetzales (Q)

ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Bancos 135,000.00
Clientes 247,000.00
Material de Oficina 7,430.00
Renta Pagada por Adelantada 86,400.00
Total Activo Circulante 475,830.00
ACTIVO NO CIRCULANTE
Terrenos 1,200,000.00
Edificios 2,300,000.00
(-) Depreciación Acum. Edificio 410,000.00 1,890,000.00
Equipo de Oficina 90,000.00
(-) Depreciacion Acum. Equipo de Oficina 12,500.00 77,500.00

Total Activo No Circulante 3,167,500.00

TOTAL ATIVO 3,643,330.00
PASIVO
Pasivo a Corto Plazo
Proveedores 138,500.00
Sueldos por Pagar 72.450.00
ISR por Pagar 96,282.50
Total Pasivo a Corto Plazo 307,232.50
Pasivo a Largo Plazo
Préstamo Bancario a Largo Plazo 400,0000.00
Hipotecas Pagadas Anticipadas a Largo Plazo 1,000,000.00

Total Pasivo a Largo Plazo 1,400,000.00

TOTAL DE PASIVO 1,707,232.50
Capital Contable 1,500,000.00
Capital Social
Utilidad Retenidas 436,097.50 1,936,097.50
Suma de Pasivo y Patrimonio Neto 3,643,330.00