UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

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Trabajo final de investigación

Indicaciones del trabajo de investigación

Presentan los alumnos:

VALENTIN REYNA EDUARDO U17304792

MANSILLA GABINO JAIME U19214703
ALBERCA FLORES JOSE U19209053
SANCHEZ MANRIQUE LUIS U17304792
OGOSI BELEN JESSICA U19220313

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 Lima 20 de Julio del 2023

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal realizar el memorándum de

planificación de auditoría para Alicorp durante el periodo contable 2022. Esta actividad se
llevará a cabo de manera grupal, permitiendo un análisis colaborativo de aspectos clave
relacionados con la auditoría de la información financiera de la empresa.

El enfoque central de esta investigación es desarrollar un plan integral de auditoría que

aborde en detalle diversos elementos relevantes para evaluar la fiabilidad de los estados
financieros. Se considerarán aspectos como los objetivos específicos de la auditoría, el
alcance que esta abarcará, la descripción de las actividades de la empresa, el gobierno
corporativo, la normativa aplicable, los informes de auditoría, la identificación de áreas
críticas y significativas, y los puntos de atención específicos del proceso seleccionado.
Además, se detallará el personal y expertos que participarán en el equipo de auditoría.

La realización de este memorándum de planificación de auditoría requerirá una metodología

precisa, comunicación efectiva y un enfoque colaborativo entre los miembros del equipo de
investigación. Con este trabajo, se busca asegurar una auditoría exhaustiva que brinde la
certeza y transparencia necesarias en la evaluación de la información financiera de Alicorp
para el año 2022.

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 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Nuestro principal propósito es revisar minuciosamente los informes financieros de Alicorp

correspondientes al año 2022. Queremos asegurarnos de que los estados financieros reflejen
de manera precisa y confiable la situación económica de la empresa durante ese período. Para
ello, tenemos tres objetivos específicos:

 Evaluar la Razonabilidad de los Estados Financieros: Comprobaremos que los

informes financieros, como el balance general y el estado de resultados, sean fiables y
que la información presentada sea correcta. Buscamos detectar cualquier error o
discrepancia significativa.
 Verificar el Cumplimiento de Normas y Regulaciones: Revisaremos si Alicorp ha
seguido adecuadamente las reglas y normativas contables establecidas. Queremos
asegurarnos de que la empresa cumpla con los requerimientos legales y que la
información financiera sea presentada de acuerdo con los principios contables
aceptados.
 Detectar Posibles Errores o Fraudes: Realizaremos procedimientos de auditoría que
nos permitan identificar cualquier indicio de irregularidades o posibles fraudes que
puedan afectar negativamente la precisión de los estados financieros.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Definiremos el alcance de nuestra auditoría para abarcar los siguientes aspectos clave

 Examen Detallado de Estados Financieros: Analizaremos minuciosamente los estados

financieros principales de Alicorp, incluyendo el balance general, el estado de
resultados y el flujo de efectivo para el año 2022. También revisaremos las notas
explicativas para comprender mejor la información presentada.
 Pruebas de Validación de la Información: Realizaremos pruebas rigurosas para
verificar la exactitud y veracidad de los datos contenidos en los estados financieros.
Estas pruebas nos ayudarán a obtener evidencia sólida sobre la confiabilidad de la

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 información presentada.
 Evaluación del Sistema de Contabilidad y Control Interno: Comprenderemos en
profundidad el sistema de contabilidad utilizado por Alicorp y su control interno. Esto
nos permitirá identificar posibles debilidades en los procedimientos y riesgos que
puedan afectar la precisión de los informes financieros.
 Revisión de Políticas Contables y Presentación de Información: Verificaremos que
Alicorp utilice políticas contables coherentes y que la información se presente de
manera clara y comprensible para los usuarios de los informes financieros.
 Procedimientos de Auditoría Adicionales: Realizaremos otros procedimientos que
consideremos necesarios debido a la naturaleza de las operaciones financieras de
Alicorp y los riesgos potenciales que identifiquemos.

DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

Alicorp S.A.C. es una empresa multinacional peruana con presencia en varios países de
América Latina y el mundo, dedicada a la fabricación y comercialización de productos de
consumo masivo en diversas categorías. A continuación, de scribiré algunas de las
actividades principales de Alicorp S.A.C. :

1. Producción y comercialización de alimentos: Alicorp se enfoca en la producción y

venta de alimentos tanto para consumo humano como para animales. Su portafolio de
productos incluye aceites comestibles, margarinas, grasas, sopas, harinas, pastas,
galletas, cereales, entre otros.
2. Cuidado personal y cuidado del hogar: La empresa también se dedica a la
fabricación y distribución de productos de cuidado personal, como jabones,
detergentes, productos de limpieza y productos de cuidado del hogar.
3. Nutrición animal: Alicorp produce y comercializa alimentos para animales,
incluyendo alimentos para mascotas y para la industria pecuaria, como aves, cerdos y
ganado.
4. Aceites y grasas industriales: Además de su enfoque en productos de consumo
masivo, Alicorp también fabrica y vende aceites y grasas industriales para diversas
aplicaciones.

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 5. Exportaciones: Alicorp tiene una importante presencia en el mercado internacional y
exporta sus productos a diferentes países de América Latina y otras regiones.
6. Investigación y desarrollo: La empresa realiza actividades de investigación y
desarrollo para mejorar y expandir su línea de productos, buscando innovar y
adaptarse a las necesidades cambiantes de los consumidores.
7. Responsabilidad social corporativa: Alicorp tiene un compromiso con la
responsabilidad social corporativa y participa en diversas iniciativas y proyectos
comunitarios enfocados en el desarrollo sostenible, el bienestar social y el cuidado del
medio ambiente.

DESCRIPCIÓN DEL GOBIERNO CORPORATIVO

El gobierno corporativo se refiere al conjunto de principios, normas, políticas y prácticas que

regulan y guían la estructura, gestión y control de una empresa. Su objetivo principal es
asegurar la transparencia, responsabilidad, equidad y sostenibilidad en la toma de decisiones
y en la administración de la compañía. A continuación, proporciono una descripción general
del gobierno corporativo de Alicorp S.A.C.

 Alicorp cuenta con una Junta Directiva, que es responsable de supervisar y dirigir la
gestión de la empresa. Esta junta está compuesta por miembros independientes y
ejecutivos de alto nivel. Su función principal es tomar decisiones estratégicas,
supervisar la administración y asegurar el cumplimiento de las normas y políticas.
 Es común que las empresas implementen comités especializados para abordar temas
específicos dentro del gobierno corporativo. Estos comités pueden incluir el Comité
de Auditoría, el Comité de Nombramientos y Remuneraciones, entre otros, y tienen
funciones específicas que ayudan a la Junta Directiva en sus responsabilidades.
 Alicorp se esfuerza por mantener altos estándares de transparencia y divulgación. Esto
implica la publicación de informes financieros, informes de sostenibilidad, estados
financieros auditados, políticas corporativas y otra información relevante para los
accionistas y el público en general.
 El gobierno corporativo de Alicorp busca garantizar la rendición de cuentas de los
directivos y la administración ante los accionistas y otras partes interesadas. Esto se

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 logra mediante el establecimiento de sistemas de control interno, auditorías externas y
la adopción de prácticas responsables en la toma de decisiones empresariales.
 Alicorp promueve la participación activa de los accionistas en la toma de decisiones
importantes de la empresa. Se fomenta la asistencia a las reuniones de accionistas y se
asegura que sus derechos sean respetados.
 La empresa tiene un fuerte enfoque en la ética empresarial y promueve prácticas
responsables en todas las áreas de su operación. Esto incluye el respeto a los derechos
humanos, la protección del medio ambiente y el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.
NORMATIVA APLICABLE A LA EMPRESA: (Normas internas y Normas
sectoriales)
En el caso de Alicorp, como empresa con presencia en diferentes sectores, estaría sujeta a
diversas normativas y regulaciones tanto a nivel sectorial como internas. A continuación,
te proporciono información sobre la normativa aplicable a Alicorp:

Normas Sectoriales:

Normativa Alimentaria: Alicorp, como empresa de alimentos y bebidas, estaría sujeta a

regulaciones específicas sobre etiquetado, composición y seguridad alimentaria
establecidas por las autoridades de salud y alimentación en los países donde opera.

Normas de Salud y Seguridad: La empresa deberá cumplir con normas y

regulaciones relacionadas con la salud y seguridad en sus plantas de producción y
operaciones, asegurando un ambiente de trabajo seguro para sus empleados y cumpliendo
con estándares de calidad e higiene.

Normas Ambientales: Alicorp estaría sujeta a regulaciones ambientales que

establecen límites y requisitos para la gestión de residuos, emisiones y el uso sostenible
de recursos naturales, buscando reducir su impacto ambiental.

Normativa de Comercio Exterior: Siendo una empresa con operaciones

internacionales, Alicorp deberá cumplir con las normas y restricciones relacionadas con el
comercio exterior, como aranceles, regulaciones de importación y exportación, y
acuerdos comerciales internacionales.

Normas Internas:

Políticas y Procedimientos Internos: Alicorp contará con sus propias políticas y

procedimientos internos que regulan distintos aspectos de su funcionamiento, como
gestión de recursos humanos, contabilidad, control interno, compras y otros procesos
internos.

Código de Ética y Conducta: La empresa podría tener un Código de Ética que

establece principios y valores éticos que deben seguir los empleados y colaboradores en

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 sus actividades laborales y relaciones comerciales.

Política de Gobernanza Corporativa: Alicorp puede contar con una política de

gobernanza corporativa que define la estructura de gobierno de la empresa, roles y
responsabilidades de la junta directiva, comités de auditoría, entre otros aspectos
relacionados con la gestión empresarial.

INFORMES DE AUDITORIA A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

La auditoría se llevará a cabo durante un periodo de 4 meses aproximadamente, a
partir del mes de agosto.
El cronograma de entrega de los informes se detalle en el siguiente cuadro.
Informe de los Estados financieros 28/11/2023
Carta de control interno 29/11/2023

CARTA DE CONTROL INTERNO

Carta de control interno
21/07/2023

Avenida República De Panamá, 2461, La Victoria, Lima, Perú

Asunto: Informe de Observaciones sobre el Control Interno

Estimado Cristiano Sampaio,

Hemos llevado a cabo una revisión exhaustiva del control interno en la empresa Gloria, como parte de
nuestro proceso de auditoría. A continuación, nos complace presentarle nuestro informe detallado
sobre las observaciones identificadas en relación con el control interno de la organización.

Observación: Deficiencias en la segregación de funciones en el departamento de cuentas por cobrar

Hemos identificado que, en el departamento de cuentas por cobrar, una sola persona es responsable
de registrar las transacciones, emitir facturas, conciliar cuentas y realizar la cobranza. Esta falta de
segregación de funciones crea un riesgo significativo de errores y malversación de fondos.
Recomendamos que se establezcan controles adecuados para separar las responsabilidades y
garantizar una supervisión efectiva de las actividades.

Observación: Ausencia de políticas y procedimientos claros en el proceso de compras

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Durante nuestra revisión, hemos encontrado que no existen políticas y procedimientos documentados
para el proceso de compras. Esto puede dar lugar a la falta de control sobre las adquisiciones,
incluyendo la autorización de compras, la comparación de precios y la evaluación de proveedores.
Recomendamos que se establezcan políticas claras y procedimientos detallados para el proceso de
compras, incluyendo la documentación adecuada y la autorización previa de todas las compras.

Observación: Insuficiente reconciliación de los registros contables con las transacciones bancarias

Hemos observado que no se realiza una reconciliación regular y exhaustiva entre los registros
contables y las transacciones bancarias. Esta falta de conciliación puede ocasionar discrepancias en
los saldos y dificultar la identificación de errores o fraudes. Recomendamos que se implemente un
proceso de conciliación periódica entre los registros contables y las transacciones bancarias,
asegurando una conciliación adecuada de los saldos y una detección temprana de posibles
discrepancias.

Observación: Debilidades en el control físico de los inventarios

Durante nuestra evaluación, hemos notado deficiencias en el control físico de los inventarios. No se
han implementado medidas adecuadas para prevenir el robo, pérdida o daño de los inventarios, como
el acceso restringido a las áreas de almacenamiento y la implementación de controles de inventario
periódicos. Recomendamos que se establezcan políticas y procedimientos de control físico de
inventarios, que incluyan la asignación de responsabilidades claras, el uso de sistemas de seguridad
adecuados y la realización regular de inventarios físicos.

Observación: Ausencia de políticas claras de gestión de riesgos y continuidad del negocio

Hemos detectado que la empresa carece de políticas claras de gestión de riesgos y continuidad del
negocio. La falta de un enfoque estructurado para identificar, evaluar y mitigar los riesgos puede dejar
a la organización expuesta a eventos adversos y dificultar la recuperación en caso de interrupciones
significativas. Recomendamos que se establezcan políticas formales de gestión de riesgos y
continuidad del negocio, que incluyan la identificación de riesgos clave, la evaluación de su impacto y
probabilidad, y la implementación de planes de mitigación y recuperación.

Agradecemos su atención a estas observaciones y recomendaciones. Estamos comprometidos a

colaborar con la empresa Gloria en la implementación de mejoras y en el fortalecimiento del control
interno. Si tiene alguna pregunta o desea discutir estos hallazgos en mayor detalle, estamos a su
disposición.

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Atentamente,

Representante de Auditores SAC