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    Taller de Impuestos No 3

    Cargado por

    David Arias
    Este documento presenta 9 transacciones comerciales entre diferentes empresas. Cada transacción incluye la descripción de la operación, los códigos contables correspondientes y los valores debitados y acreditados. Las transacciones involucran compra y venta de bienes, pago de honorarios y registro de costos de venta.

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    Taller de Impuestos No 3

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    Este documento presenta 9 transacciones comerciales entre diferentes empresas. Cada transacción incluye la descripción de la operación, los códigos contables correspondientes y los valores debitados y acreditados. Las transacciones involucran compra y venta de bienes, pago de honorarios y registro de costos de venta.

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    de 10

    TALLER IMPUESTOS # 3

    1. La empresa CARN SAS Responsable de IVA, designada agente de retención en IVA, compra
    mediante una transferencia electrónica, unos escritorios para su empresa por valor de $10.080.000
    más IVA, a TENIC LTAD. Responsable de IVA, no designado agente de retención en IVA. (Las dos
    domiciliadas en Armenia).

    Código Cuenta Débito Crédito


    15240501 Mubles y Enseres $ 10,080,000
    15240502 Mubles y Enseres IVA compra activos $ 1,915,200
    236540 Retefuente $ 252,000
    236705 Reteiva $ 287,280
    236805 Reteica $ 50,400
    111005 Bancos Nacionales $ 11,405,520
    Sumas iguales $ 11,995,200 $ 11,995,200

    2. La empresa SOTF Ltda. Responsable de IVA, designada agente de retención en IVA compra a
    crédito mercancía por valor de $920.000 a ELECTRIC S.A.S Responsable de IVA, no designado
    agente de retención en IVA. (Las dos domiciliadas en Armenia).

    Código Cuenta Débito Crédito


    1435 Inventario $ 920,000
    240802 IVA Descontable $ 174,800
    2368 Reteica $ 4,600
    220505 Proveedores Nacionales $ 1,090,200
    Sumas iguales $ 1,094,800 $ 1,094,800

    3. FITR LTDA. Gran Contribuyente Autorretenedora de Bogotá vende mercancías por valor de
    $4.530.000 más IVA a la sociedad UYET S.A. Gran Contribuyente de Cartago, cancela mediante
    transferencia electrónica. El costo de venta será del 53% del valor de la venta.

    Código Cuenta Débito Crédito


    4135 Ventas $ 4,530,000
    240801 IVA Generado $ 860,700
    13551501 Autorretención Retencion $ 113,250
    23657501 Autorretención Retencion $ 113,250
    13551502 Autorretención en renta y compl. $ 18,120
    23657502 Autorretención en renta y compl. $ 18,120
    111005 Bancos Nacionales $ 5,390,700
    Sumas iguales $ 5,522,070 $ 5,522,070

    COSTO DE VENTAS

    Código Cuenta Débito Crédito


    6135 Costo de venta $ 2,400,900
    1435 Inventario $ 2,400,900
    Sumas iguales $ 2,400,900 $ 2,400,900

    4. La empresa CAMINOS S.A.S. Responsable de IVA, No designado agente de retención en IVA,


    compra mercancías por valor de $1.450.000 más IVA a RUNS LTDA. Responsable de IVA Designado
    Agente de Retención en IVA. (Las dos domiciliadas en Armenia). Se cancela de contado con cheque.

    Código Cuenta Débito Crédito


    1435 Inventario $ 1,450,000
    240802 IVA Descontable $ 275,500
    236540 Retefuente compras $ 36,250
    2368 Reteica $ 7,250
    111005 Bancos Nacionales $ 1,682,000
    Sumas iguales $ 1,725,500 $ 1,725,500

    5. La sociedad MORRY S.A. Gran Contribuyente Autorretenedor vende mercancías por valor de
    $5.340.000 más IVA de contado a la sociedad JENN Ltda. Responsable de IVA, designado agente de
    retención en IVA. (Las dos domiciliadas en Armenia). El costo de venta será del 50% del valor de la
    venta

    Código Cuenta Débito Crédito


    4135 Ventas $ 5,340,000
    240801 IVA Generado $ 1,014,600
    23657501 Autorretención ventas $ 133,500
    13551501 Autorretención ventas $ 133,500
    23657503 Autorretención Industria y Comercio $ 26,700
    13551803 Autorretención Industria y Comercio $ 26,700
    23657502 Autorretención en renta y compl. $ 21,360
    13551502 Autorretención en renta y compl. $ 21,360
    110505 Caja General $ 6,354,600
    Sumas iguales $ 6,536,160 $ 6,536,160
    Código Cuenta Débito Crédito
    6135 Costo de venta $ 2,670,000
    1435 Inventario $ 2,670,000
    Sumas iguales $ 2,670,000 $ 2,670,000

    6. La sociedad DOCG S.A. Responsable de IVA, No designado agente en IVA de retención vende
    mercancías por valor de $1.870.000 más IVA de contado a la sociedad AUTOF
    S.A.S. Responsable de IVA, designado agente de retención en IVA, por medio de transferencia
    electrónica. (Las dos domiciliadas en Armenia). El costo de venta será del 40% del valor de la venta.

    Código Cuenta Débito Crédito


    4135 Ventas $ 1,870,000
    240801 IVA Generado $ 355,300
    135515 Anticipo de retefuente $ 46,750
    135517 Anticipo de reteiva $ 53,295
    135518 Anticipo de reteica $ 9,350
    13551502 Autorretención en renta y compl. $ 7,480
    23657502 Autorretención en renta y compl. $ 7,480
    11105 Bancos Nacionales $ 2,115,905
    Sumas iguales $ 2,232,780 $ 2,232,780

    Código Cuenta Débito Crédito


    6135 Costo de venta $ 748,000
    1435 Inventario $ 748,000
    Sumas iguales $ 748,000 $ 748,000

    7. La sociedad HIPP S.A.S. Responsable de IVA, Designado Agente de Retención en IVA compra
    mercancías a crédito por valor $3.300.000 más IVA, a la sociedad EDDING LTDA. Responsable de
    IVA no designado Agente de Retención en IVA. (Las dos domiciliadas en Armenia).

    Código Cuenta Débito Crédito


    1435 Inventario $ 3,300,000
    240802 IVA Descontable $ 627,000
    236540 Retefuente compras $ 82,500
    2367 Reteiva $ 94,050
    2368 Reteica $ 16,500
    220505 Proveedores Nacionales $ 3,733,950
    Sumas iguales $ 3,927,000 $ 3,927,000

    8. La sociedad CROME LTDA. Responsable de IVA, designado agente de retención en IVA ubicado en
    la ciudad de Armenia, cancela honorarios a su contadora Olga Hurtado No Responsable de IVA, no
    declarante por un valor de $2.2400.000, el cual certifica que tiene a cargo una persona para
    desarrollar su actividad

    Código Cuenta Débito Crédito


    5110 Honorarios $ 2,240,000
    1110 Bancos $ 2,240,000
    Sumas iguales $ 2,240,000 $ 2,240,000

    9. La sociedad NOW LTDA. Responsable de IVA, No designado agente de retención en IVA compra
    mercancías por valor de $5.250.000 más IVA a crédito a la sociedad BYDE LTDA. Gran
    Contribuyente. Costo de venta del 45%. (Las dos domiciliadas en Armenia).

    Código Cuenta Débito Crédito


    1435 Inventario $ 5,250,000
    240802 IVA Descontable $ 997,500
    236540 Retefuente compras $ 131,250
    220505 Proveedores Nacionales $ 6,116,250
    Sumas iguales $ 6,247,500 $ 6,247,500

    10

    10. Luciana Gómez no responsable de IVA, no declarante de renta, vende mercancías gravadas por
    valor de $1.330.000 en efectivo a DEREK LTDA responsable de IVA, no designado agente de
    retención en IVA. (El costo de venta será del 60%). (Las dos domiciliadas en Armenia).

    Código Cuenta Débito Crédito


    4135 Ventas $ 1,330,000
    110505 Caja General $ 1,330,000
    Sumas iguales $ 1,330,000 $ -

    Código Cuenta Débito Crédito


    6135 Costo de venta $ 798,000
    1435 Inventario $ 798,000
    Sumas iguales $ 798,000 $ 798,000
    Retefuente SI
    Reteiva SI
    Reteica SI
    $ 1,915,200
    $ 252,000
    $ 287,280 ojo no se bien si este asiento esta bueno
    $ 50,400
    $ 11,405,520

    Retefuente NO
    Reteiva NO
    Reteica SI
    $ 174,800
    $ 4,600
    $ 1,090,200

    Anticipo retefuente si
    Anticipo de reteiva no
    Anticipo de Reteica no
    $ 860,700
    $ 113,250

    $ 18,120

    $ 5,390,700
    $ 2,400,900

    Retefuente si
    Reteiva no
    Reteica si
    $ 275,500
    $ 36,250
    $ 7,250
    $ 1,682,000

    Anticipo retefuente si
    Anticipo de reteiva no
    Anticipo de Reteica si
    $ 1,014,600
    $ 133,500

    $ 26,700

    $ 21,360

    $ 6,354,600
    $ 2,670,000

    Anticipo retefuente si
    Anticipo de reteiva si
    Anticipo de Reteica si
    $ 355,300
    $ 46,750
    $ 53,295
    $ 9,350

    $ 7,480
    $ 2,115,905

    $ 748,000

    Retefuente si
    Reteiva si
    Reteica si
    $ 627,000
    $ 82,500
    $ 94,050
    $ 16,500
    $ 3,733,950

    Retefuente no
    Reteiva no
    Reteica no

    Retefuente si
    Reteiva no
    Reteica no
    $ 997,500
    $ 131,250
    $ 6,116,250

    Anticipo retefuente no
    Anticipo de reteiva no
    Anticipo de Reteica no
    $ 798,000

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