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    S5 AUDITORIA Cuenta Por Cobrar

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    Leonel Pazmiño
    El documento presenta un cuestionario de 30 preguntas sobre los controles internos de las cuentas por cobrar de una empresa. 26 de las preguntas fueron respondidas afirmativamente y 4 negativamente, lo que indica que los controles internos sobre las cuentas por cobrar son sólidos, con un nivel de confianza del 86.67% y un riesgo del 13.33%. Sin embargo, el análisis señala que los controles son mayormente verbales y no están suficientemente documentados.

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    S5 AUDITORIA Cuenta Por Cobrar

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    Leonel Pazmiño
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    El documento presenta un cuestionario de 30 preguntas sobre los controles internos de las cuentas por cobrar de una empresa. 26 de las preguntas fueron respondidas afirmativamente y 4 negativamente, lo que indica que los controles internos sobre las cuentas por cobrar son sólidos, con un nivel de confianza del 86.67% y un riesgo del 13.33%. Sin embargo, el análisis señala que los controles son mayormente verbales y no están suficientemente documentados.

    Título original

    S5 AUDITORIA Cuenta por cobrar

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    El documento presenta un cuestionario de 30 preguntas sobre los controles internos de las cuentas por cobrar de una empresa. 26 de las preguntas fueron respondidas afirmativamente y 4 negativamente, lo que indica que los controles internos sobre las cuentas por cobrar son sólidos, con un nivel de confianza del 86.67% y un riesgo del 13.33%. Sin embargo, el análisis señala que los controles son mayormente verbales y no están suficientemente documentados.

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    S5 AUDITORIA Cuenta Por Cobrar

    Cargado por

    Leonel Pazmiño
    El documento presenta un cuestionario de 30 preguntas sobre los controles internos de las cuentas por cobrar de una empresa. 26 de las preguntas fueron respondidas afirmativamente y 4 negativamente, lo que indica que los controles internos sobre las cuentas por cobrar son sólidos, con un nivel de confianza del 86.67% y un riesgo del 13.33%. Sin embargo, el análisis señala que los controles son mayormente verbales y no están suficientemente documentados.

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    de 5

    NOMBRE DE EMPRESA

    AUDITORIA FINANCIERA
    Del 01 de enero al 31 de diciembre del 20XX
    CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
    CUENTAS POR COBRAR

    Cuentas por Cobrar a Clientes SI NO N/A COMENTARIO


    Cuestionario de Control Interno

    1 ¿La cartera por cobrar se custodia


    físicamente bajo suficientes medidas de √
    seguridad?
    2 ¿Las funciones de custodia física de la Ejercen
    cartera y el registro contable de ella están simultáneamente un
    claramente separadas? √ control
    interdependiente.
    3 ¿Los mecanismos de control permiten √
    identificar en forma oportuna y confiable la
    cartera cuyo cobro ya puede efectuarse?
    4 ¿Se utilizan formularios pre-numerados para √
    el control de la cartera por cobrar que se
    entrega a cobradores?
    5 ¿Dichos formularios son revisados y √
    autorizados por una persona con facultades
    para ello?
    6 ¿Si dichos formularios son computarizados, √
    se asegura la integridad de las bases de
    datos y los mecanismos de seguridad
    informática respectivos?
    7 ¿Se obtienen acuses de recibo de los √
    cobradores por la cartera que se les entrega
    para su cobro a los clientes?
    8 ¿Los cobradores visitan a clientes de √
    acuerdo con itinerarios planificados para
    optimizar su tiempo?
    9 ¿Existe una política para evitar que los √
    cobradores reciban dinero en efectivo por
    parte de los clientes?
    10 ¿Al finalizar sus gestiones de cobro los √
    cobradores pasan primero a Caja para
    entregar los cheques recibidos de los
    clientes?

    ELABORADO POR: JR FECHA: 19/06/2023


    REVISADO POR: XX FECHA: XX/09/20XX
    NOMBRE DE EMPRESA
    AUDITORIA FINANCIERA
    Del 01 de enero al 31 de diciembre del 20XX
    CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
    CUENTAS POR COBRAR

    Cuentas por Cobrar a Clientes SI NO N/A COMENTARIO


    Cuestionario de Control Interno

    11 ¿Los procedimientos permiten evitar que √


    el Departamento de Cobranzas tenga
    acceso al efectivo proveniente de pagos
    de clientes?
    12 ¿Los cobradores están asegurados hasta √
    por el monto máximo de valores que
    transportan bajo su responsabilidad?
    13 ¿La cobranza se deposita oportunamente? √
    14 ¿Se determinan los saldos de las cuentas √
    pendientes de clientes en forma periódica
    y se concilian con la cuenta control del
    mayor general?
    15 ¿Se preparan periódicamente √
    actualizaciones de cartera vencida, para su
    revisión, por funcionarios y aplicación de
    apropiadas gestiones de cobro?
    16 ¿Existe una norma claramente definida √
    para actualizar el saldo de la estimación de
    cuentas de cobro dudoso?
    17 ¿Las cancelaciones de cuentas por cobrar √
    son previamente autorizadas por un
    funcionario con facultades para ello?
    18 ¿Las cuentas por cobrar canceladas se √
    registran en cuentas de orden y su
    integridad se vigila permanentemente?

    ELABORADO POR: JR FECHA: 19/06/2023


    REVISADO POR: XX FECHA: XX/09/20XX
    NOMBRE DE EMPRESA
    AUDITORIA FINANCIERA
    Del 01 de enero al 31 de diciembre del 20XX
    CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
    CUENTAS POR COBRAR

    Cuentas por Cobrar a Clientes SI NO N/A COMENTARIO


    Cuestionario de Control Interno

    19 ¿Las notas de crédito están pre-numeradas √


    y se emiten previa autorización de un
    funcionario facultado para ello?
    20 ¿Se requiere de la aprobación de un √ Los descuentos o
    funcionario facultado para otorgar beneficios se
    descuentos fuera de plazo o superiores a proporcionan de acuerdo
    los institucionales? con la política de la
    empresa y no
    las solicitudes de otros
    contenidos deben ser
    aprobadas por un
    funcionario autorizado.
    21 ¿Se llevan a cabo investigaciones para √
    calificación de crédito y existen límites de
    crédito para cada cliente que constan
    claramente en las bases de datos?
    22 ¿Se verifica el cumplimiento de los límites √
    de crédito?
    23 ¿Los límites de crédito se actualizan √
    periódicamente considerando el
    comportamiento de cada cliente?
    24 ¿Se practican arqueos periódicos sobre los √
    saldos pendientes de la cartera por cobrar
    a clientes?
    25 ¿Si los arqueos no son al ciento por ciento, √
    se llevan a cabo sobre bases rotativas?
    26 ¿Los arqueos se llevan a cabo por personal √
    distinto al que maneja y administra la
    cartera?
    27 ¿Los arqueos incluyen la conciliación √
    respectiva con saldos de los registros
    contables?

    ELABORADO POR: JR FECHA: 19/06/2023


    REVISADO POR: XX FECHA: XX/09/20XX
    NOMBRE DE EMPRESA
    AUDITORIA FINANCIERA
    Del 01 de enero al 31 de diciembre del 20XX
    CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
    CUENTAS POR COBRAR

    Cuentas por Cobrar a Clientes SI NO N/A COMENTARIO


    Cuestionario de Control Interno

    28 ¿Las diferencias derivadas de los arqueos se √


    investigan plenamente y se emprenden de
    inmediato las acciones que sean necesarias?
    29 ¿Los ajustes contables derivados de los √ Los arqueos de cajas
    arqueos se registran oportunamente? se registran al
    momento de terminar
    cuadrar todo el dinero,
    aunque quede sobrante
    o falte dinero
    30 ¿Se confirman por escrito los saldos de los √
    clientes más significativos?

    ELABORADO POR: JR FECHA: 19/06/2023


    REVISADO POR: XX FECHA: XX/09/20XX
    Total, de respuestas afirmativas = 26
    Total, de respuestas negativas = 4
    Total, de preguntas en evaluación= 30

    Nivel de confianza AMBIENTE DE CONTROL = 26/30 = 0,8667 = 86,67%


    Nivel de riesgo AMBIENTE DE CONTROL = 04/30 = 0,1333 = 13,33%

    PORCENTAJE DE
    RANGO CONFIANZA RIESGO
    CONFIANZA
    76% - 95% ALTO BAJO 86,67%
    67% - 75% MODERADO ALTO MODERADO BAJO
    60% - 66% MEDIO MEDIO
    51% - 59% MODERADO BAJO MODERADO ALTO
    15% - 50% BAJO ALTO

    Análisis:
    Después de analizar el primer componente de Ambiente de Control se puede observar que en el resultado nos da
    que existe una confianza ALTO (86,67%) y un riesgo del 13,33%, podemos concluir que el control es realizado de
    manera verbal, sin documentar dichas funciones, sanciones u otras medidas acogidas para los directivos y
    administrativos.

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