Papeles y Programas de Trabajo El Cuestionario Del Control Interno Pasivo-1

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE BABAHOYO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
FINANZAS E INFORMÁTICA
CARRERA:
Contabilidad Y Auditoría
TEMA:
Papeles y Programas de Trabajo y los Cuestionario del Control Interno (Pasivo)

ASIGNATURA:
Auditoría Financiera II
INTEGRANTES:
Anzoategui Triana Arelis
Guerrero Oñate Nicole
Monserrate Pisco Luzmila
Vera Cerezo Dayana
DOCENTE:
CPA. Diana Caicedo
CURSO:
Séptimo Matutina “A”.
PERIODO ACADÉMICO:
Mayo 2023 – Septiembre 2023

Papeles y Programas de Trabajo y los Cuestionario del Control
Interno (Pasivo)
Papeles de trabajo.
Los papeles de trabajo son los documentos en que el Auditor registra los datos e
informaciones obtenidas a lo largo de su examen y los resultados obtenidos de las pruebas
realizadas, las que le servirán para poder elaborar su informe o dictamen final que deberá
presentar a la empresa o entidad.
Los papeles de trabajo deben prepararse a medida que se completa el trabajo de
auditoría y deben ser lo suficientemente detallados y claros para permitir a un contador sin
previo conocimiento de la auditoría en cuestión seguir las incidencias del mismo.
Elementos.
Los papeles de trabajo deben ser claros y concisos respecto de la cuenta u operación a
la que se refieran, del trabajo desarrollado y de las conclusiones obtenidas, esto se logra
estableciendo un mínimo de elementos que es conveniente tener en cuenta al elaborarlos.
Algunos de estos elementos que deben contener toda cédula o papel de trabajo de
auditoría, son:
 Nombre de la empresa a la que se audita.
 Fecha del cierre del ejercicio examinado.
 Titulo o descripción breve de su contenido.
 Fecha en que se preparó.
 Nombre de quien lo preparó.
 Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
 Descripción concisa del trabajo efectuado.
 Conclusión.
CLASIFICACIÓN
Se acostumbra clasificar a los papeles de trabajo desde dos puntos de vista:
1. - Por su uso:
Papeles de uso continuo.
Los papeles de trabajo pueden contener información útil para varios ejercicios (acta
constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de organización,
catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.). Por su utilidad más o menos
permanente a este tipo de papeles se les acostumbra conservar en un expediente especial,
particularmente cuando los servicios del Auditor son requeridos por varios ejercicios
contables.
Papeles de uso temporal.
De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil solo para
un ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada, contratos a plazo fijo
menor de un año, conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales papeles se agrupan para
integrar el expediente de la auditoría del ejercicio a que se refieran.
2. - Por su contenido:
 Hoja de trabajo.
Son hojas multicolumnares en las cuales se listan agrupamientos de cuentas de
mayor con los saldos sujetos a examen. Sirven de resumen y guía o índice de las
restantes cédulas que se refieran a cada cuenta.
 Cédulas sumarias o de Resumen.
Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los
renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de
análisis o de comprobación.
 Cédulas subsumarias o de detalle.
Describen los procesos y las técnicas utilizadas durante la ejecución de la
auditoría. Así como también, los resultados y las conclusiones que sustentan la
opinión del auditor.
 Cédulas analíticas o de comprobación.
En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y
contienen el análisis y la comprobación de los datos de estas últimas, desglosando los
renglones o datos específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para la
obtención de la evidencia suficiente y competente.
Aunque en diseño y contenido los papeles de trabajo son tan variados como la propia
imaginación, existe en el transcurso del trabajo de auditoría papeles claves cuyo contenido
está más o menos definido. (Gironzini, s.f.)
Programas de Trabajos.
Son conjuntos de procedimientos y actividades detalladas que los auditores siguen
para llevar a cabo una auditoría. Estos programas incluyen pasos específicos para recopilar
evidencia, evaluar riesgos, realizar pruebas y emitir conclusiones sobre la información
financiera de una entidad.
Es el documento formal que utiliza el auditor como guía metodológica en la
realización de sus labores.
El programa indica la descripción de actividades a desarrollar de acuerdo a un orden y
una lógica, y dentro de un periodo determinado.
Elementos de programas de trabajos en auditoria.

Identificación: en este se detallan datos generales que se deben tener en cuenta para
entender el documento como lo son el nombre de la organización, nombre del programa de
trabajo y área de aplicación.
Objetivos: se señala qué se quiere obtener por medio de este estudio, se separan en
objetivos generales y específicos. Al aprender qué es un programa de trabajo en auditoría se
debe enfatizar que el objetivo del programa de trabajo es uno de los elementos de mayor
importancia del proyecto. En este punto se especifica si se trata de auditoria tributaria,
auditoria informática o si se está realizando el proceso con base en los inventarios.
Procedimiento: en este paso se explica según la planeación cómo se llevará a cabo el
proceso, tanto los procedimientos que son rutinarios en evaluaciones de auditoría
administrativa como aquellos más específicos que se emplean en ciertos casos puntuales, la
información debe contenerse de manera clara, ordena y con el lenguaje técnico pertinente.
Personal involucrado: dentro de este punto se indica quienes son los encargados del
proceso de auditoría, de forma tal que quede constancia de quiénes realizaron y supervisaron
todo el proceso, y qué papeles tenía cada uno.
Calendarización: dentro de esta área se debe expresar cuál era el tiempo de duración
estimado de todo el proyecto, especificando cuánto durará cada actividad o procedimiento
dentro del mismo.
Control interno
El Control Interno es un proceso dinámico que de acuerdo a las circunstancias y los
cambios en el entorno, la normativa y los procesos operativos, es susceptible de ser mejorado
en forma continua. La identificación de oportunidades de mejora del control interno, como
parte del componente Supervisión y Seguimiento, resulta de las evaluaciones que, en forma
directa o indirecta, se realizan a los programas, procesos y proyectos institucionales.

Importancia del control interno
La implementación y reforzamiento del control interno origina el
cumplimiento de los objetivos.
Tener un control adecuado de todos los procedimientos y actividades
mejora el rendimiento de la entidad.
Cuando se aplica un adecuado control interno se obtiene una gestión
óptima, en todos los niveles de la organización y por ende en todos los procesos y
actividades.
Con el control interno se ayuda a combatir la corrupción y los fraudes.
El control interno refuerza a la entidad para que pueda llegar a cumplir
con su desempeño y rentabilidad, y además alertar sobre la pérdida de recursos.
Objetivo del sistema de control interno
El Establecimiento de objetivos en el sistema de control interno es de suma
importancia, debido a que es un procedimiento conciso y competo donde deben estar
claramente identificados y estructurados, los mismo que permitan cumplir y mejorar los
procedimientos en las Empresas. (José, 2016)
Componentes del control interno
Los componentes del control interno se encuentran relacionados entre sí y de forma
secuencial, debido a que estos permiten generar un sistema que se desarrolla de manera
dinámica frente a los posibles escenarios de cambio que se pueden presentar, cabe mencionar
que el control interno es indispensable para la empresa pero cada uno de estos es diferente de
acuerdo a la actividad económica, filosofía, tamaño y cultura organizacional de la empresa.

1. -Ambiente de control
El ambiente de control es la base para la construcción del control interno, debido que
en esta sección se evidencia la importancia de la dirección, influencia de las actividades y
logros de la organización, además el ambiente de control está formado por todos los valores
éticos, desarrollo del personal, la competencia, la gestión de los administradores y la manera
de delegar responsabilidad y autoridad.
2. Evaluación de riesgo
EL control interno está diseñado para disminuir los riesgos posibles que puedan
afectar las actividades que desempeña la organización. Es por esta razón que los riesgos
empiezan con el establecimiento del ambiente de control y los diseños de los canales de
comunicación que posee la entidad, pudiendo evaluar estos acontecimientos desde la
probabilidad e impacto, teniendo un doble enfoque el inherente y residual. Siendo el riesgo
inherente el que se da intrínsecamente por cada actividad, sin tomar en cuenta los controles
que este posea en su interior.
3. Actividades de control
Para que se lleve a cabo las directrices que se necesitan para manejar los riesgos es
necesario poseer procedimientos, políticas y acciones realizadas por las personas, estas son
conocidas como actividades de control las cuales se dividen en tres categorías enfocadas en
los objetivos de la organización: cumplimiento, operaciones e información financiera. Estas
actividades ayudan a garantizar que se lleve a cabo la respuesta por la dirección de riesgo.
4. Información y comunicación
Para cumplir con las responsabilidades de cada trabajador de la entidad es
indispensable reconocer, reunir y comunicar en los plazos establecidos y de forma pertinente
teniendo la empresa los canales adecuados y flexibles para que fluya la información tanto
interna como externa. Por este motivo, la información debe captada, procesada y transmitida
de tal manera que todos los miembros de la empresa tengan acceso a ella permitiendo asumir
cada uno sus responsabilidades.
5. Monitoreo y seguimiento
Por medio del monitoreo y seguimiento se obtienen una mejora continua debido a que
es una herramienta que se encarga de la eficacia y eficiencia a partir de la supervisión, es
decir este componente evalúa si las actividades que se realizan en cada nivel de la
organización están siendo cumplidas a cabalidad. Por otro lado, el monitoreo y seguimiento
permite a la dirección identificar controles innecesarios o débiles y de esta manera corregirlos
o eliminarlos. (Díaz Zambrano, 2022)
Cuestionarios del control interno
Un cuestionario de control interno es una herramienta de recolección de datos que una
empresa le proporciona a sus empleados con el objetivo de realizar una auditoría y determinar
cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora.
Los cuestionarios de control interno son el primer medio de aproximación a la
empresa y a sus sistemas de control; por lo tanto, su carácter ha de ser muy amplio, de tal
forma que posteriormente se vaya alcanzando el grado de concreción necesario.
Un sistema eficaz para obtener datos sobre la división de funciones en una empresa,
que permita analizar si una persona tiene acceso a los activos y a la vez a los registros, es a
través de un cuestionario que se entrega a cada una de las personas dentro de la organización
con responsabilidades administrativas contables o de dirección o supervisión para ser
rellenados por ellas mismas.
Importancia de aplicar un cuestionario de control interno
El control interno es de suma importancia en las empresas debido a que ayuda a
mejorar los procesos, por medio del reajuste e identificación de cada uno de los
procedimientos, al poseer controles se facilita la toma de decisiones por parte de los gerentes
porque ayuda a generar parámetros eficaces y eficientes para que la empresa crezca de manera
adecuada.
Un cuestionario de control permite que el auditor tenga una visión clara de la
organización y de su comportamiento financiero. La información que se recolecta en este
proceso es determinante para tomar decisiones empresariales, el funcionamiento adecuado de
la organización y destacar en el proceso de inteligencia empresarial . Al realizar este tipo de
cuestionario, las empresas pueden alcanzar sus objetivos. Es por eso que es importante seguir
cada punto de la evaluación y realizarla correctamente.
El cuestionario de control interno pretende medir la calidad de los procesos. Su
objetivo es mostrar errores en los procesos que podrían dar lugar a la falta de exactitud de las
cuentas o desafiar los objetivos estratégicos.
El cuestionario permitirá identificar los puntos de control clave de cada proceso y
medir su eficacia. Para ello, incluye preguntas destinadas a analizar las operaciones de riesgo
y a verificar la existencia y la eficacia de los controles definidos en el marco de control
interno.
Medidas y métodos empleados para auditar cuenta de pasivos
El objetivo de aplicar los procedimientos anteriores del control interno es proteger los
activos de la empresa, que contemplan no solo salvaguardas físicas, como instalaciones
apropiadas para la protección de los inventarios y de su propiedad, planta y equipo; sino
también salvaguardas contractuales como pólizas de seguros y sistemas de vigilancia y
monitoreo.
El objetivo de obtener la exactitud y confiabilidad de la contabilidad y otros datos e
informes operativos, así como promover y juzgar la eficiencia de las operaciones, lo que
comprende las áreas de recursos humanos, es decir, selección y entrenamiento del personal;
así como la producción, gestión de ventas y el recobro de la cartera y las comisiones como
incentivo, control de calidad y demás áreas claves.
Así como el comunicar las políticas administrativas, estimular y medir el
cumplimiento de las mismas, realizando una declaración que reciba amplia divulgación sobre
la conducta corporativa, la observancia forzosa de las políticas corporativas, controles
presupuestales rigurosos, apoyo efectivo a las funciones de auditoría interna, y prácticas para
contratar personal competente e íntegro.
El procedimiento básico de auditoría que deben ser realizados como pruebas
sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión y alcance depende de la confianza en
el sistema de control interno de la empresa, el programa de los procedimientos de auditoría
aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya
extensión y alcance depende, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno,
determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y
evaluación.
Algunos componentes del trabajo de auditoría y sus riesgos inherentes en las
cuentas de pasivos
En el caso de los pasivos, los riesgos más comunes son:
Decisiones erróneas en cuanto a las condiciones pactadas por los
pasivos adquiridos por el ente.
Omisión de pasivos del ente auditado.
Inclusión de ciertos pasivos por un valor superior o inferior al real de la
obligación efectiva al momento de cierre de los estados contables.
Subjetividad en la intención de cancelación anticipada de las deudas.
Existencia de pasivos contingentes.
El propósito del control interno en las cuentas de pasivos
La utilidad de aplicar el cuestionario de control interno de cuentas del pasivo corriente
es evaluar el grado de solidez y la eficiencia administrativa.
Es necesario promover la eficiencia operativa en los gastos en operaciones, en venta o
en cualquiera de las áreas de la compañía. Estos deben ser los más bajos, es decir, si hay
alternativas, siempre se debe escoger la que genere los menos gastos posibles, para aumentar
las utilidades y asegurar registros contables exactos y confiables. (MILLAN IBARRA &
OBANDO FRANCO, 2015)

Cuentas del pasivo:
Cuentas por pagar.
 Cerciórese de que todos los documentos y obligaciones por pagar son reales y sean
contraído a nombre de la empresa, se han registrado y valuado adecuadamente y están
pendientes de cubrir.
 Determinar si existen garantías otorgadas, gravámenes o restricciones.
 Comprobar su adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros.
Almacén “El Baratazo”
RUC: 1203106966001
Ricaurte – Urdaneta - Los Ríos
REG. AUDITOR EXTERNO 2201
Cuestionario De Control Interno (PASIVO)

P/T. E-01
(Cuentas por pagar)

Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2022.
Objetivo: Realizar un cuestionario para levantar información sobre los aspectos más importantes sobre el control
interno del manejo de la cuenta Cuentas por pagar.
Calificación
No Ingresos Sí No Ponderación Observaciones
ponderación
Se encuentran segregadas las X

1 funciones de recepción dela 10% 8%
mercadería, autorización de pago
y la firma del cheque para
liquidar el cobro.
¿Se revisan las facturas, precios,
cálculos y cotejo contralas X
órdenes de compra y notas de
2 10% 9%
recepción?
¿Se elaboran expedientes de X
3 pago por cada proveedor, su 10% 8%
factura de cobro y su respectivo
cheque o forma de Pago?
4 ¿Las facturas canceladas se X 10% 9%

encuentran selladas haciendo
constar que ya se encuentran
canceladas?
5 ¿Se realizan los procedimientos X 10% 8%

necesarios para verificarlos
montos de las facturas a crédito?
Riesgo de control
Alto Medio Bajo
(15% - 50%) (51% - 75%) (76% - 100%)

Bajo Medio Alto
Nivel de confianza
PT: NC= (Calificación/Ponderación)*100
NC=42/50*100
NC= 84%
Conclusión: Con base en las respuestas del cuestionario de control interno realizado para la cuenta de pasivos
(cuentas por pagar), identificamos en el presente análisis a los controles claves de la cuenta cuentas por pagar se
encontró que, existe un nivel de confianza alto y un nivel de riesgo bajo.
Firma de responsabilidad
Elaborado por: Francisco Tomalá Revisado por: Roberto Méndez
Fecha: 02/06/2023 Fecha: 02/06/2023
Documento por pagar largo plazo

 Comprobar que los gastos de operación representen transacciones efectivamente
realizadas.
RUC: 1203106966001

P/T. E-01
(Documentos por pagar largo plazo)
interno del manejo de la cuenta Documento por pagar largo plazo.
Calificación
ponderación
Autoriza la gerencia, o junta X

1 directiva o cualquier instancia 10% 7%
similar todos los préstamos para
la empresa designa el delegado
para formalizar los crédito?
Se lleva a cabo conciliaciones de X
los registros del auxiliar de
documentos por pagar en el
2 10% 5%
mayor general?
Se cancelan y archivan los No se archivan los

3 documentos cancelados? 10% 3% documentos cancelados
X
4 ¿Se mantienen adecuados X 10% 4%
registros de los bienes gravados
en garantía de préstamos
recibidos por la empresa?
5 ¿Se tienen procedimientos X 10% 6%

adecuados para la acumulación
precisa de los intereses por
pagar?
Riesgo de control
Alto Medio Bajo
(20% - 50%) (20% - 75%) (10% - 100%)
Bajo Medio Alto
Nivel de confianza
NC=25/50*100
NC= 50%
(Documentos por pagar a largo plazo), identificamos en el presente análisis a los controles claves de la cuenta
cuentas por pagar a largo plazo se encontró que, existe un nivel de confianza bajo y riesgo de control alto.
Fecha: 02/06/2023 Fecha: 02/06/2023
Proveedores
 Suministrar y abastecer a otras empresas, los recursos, bienes o productos necesarios
para que puedan llevar a cabo su actividad económica.
RUC: 1203106966001

P/T. E-01
(Proveedores)
interno del manejo de la cuenta Proveedores.
Calificación
ponderación
¿Existe una lista de proveedores
1 autorizados? 10% 6%
X
¿Se solicitan cotizaciones de
precios a los proveedores?
2 X 10% 7%
¿Se cancelan y archivan los X

3 documentos cancelados? X 10% 9%
4 ¿Se solicitan cotizaciones de No se solicitan

precios a los proveedores? 4% cotizaciones de
10% preciso.
5 ¿Se mantiene un registro de X

cotizaciones realizadas y las 8%
recibidas? 10%
Riesgo de control
Alto Medio Bajo
(35% - 50%) (00% - 75%) (0% - 100%)
Bajo Medio Alto
Nivel de confianza
NC=34/50*100
NC= 68%
(Proveedores), identificamos en el presente análisis a los controles claves de la cuenta de propiedad, planta y
equipo se encontró que, existe un nivel de confianza medio y riesgo de control medio.
Fecha: 02/06/2023 Fecha: 02/06/2023
Gastos Acumulados
 Comprobar que todos los pasivos e han estimado o provisionado adecuadamente y que
correspondan a obligaciones pendientes de cubrir a nombre de la empresa.

RUC: 1203106966001

P/T. E-01
(Gastos acumulados)
interno del manejo de la cuenta Gastos acumulados
Calificación
ponderación
¿Se revisa la base de los cálculos

1 de acuerdo a las disposiciones de 10% 9%
ley vigente y evalúa su correcta
aplicación para décimo tercero, X
décimo cuarto, fondos de
reversas, vacaciones, entre
otros?
¿Se cerciora que los ajustes
ocasionados en las fechas de los
pagos de los beneficios sociales
2 y otros gastos? X 10% 8%
¿Revisa los pagos posteriores de

3 1 a 2 meses y determine si han 10% 8%
pagado gastos no registrados en
los libros? X
4 ¿Se cerciora de que los No se cercioran de que

movimientos de cuentas hayan X 10% 5% los movimientos de
sido utilizados para cruzar con cuentas hayan sido
los pagos de los beneficios utilizados para cruzar
sociales? pagos de beneficios
social.
Riesgo de control
Alto Medio Bajo
(10% - 50%) (00% - 75%) (20% - 100%)
Bajo Medio Alto
Nivel de confianza
NC=30/40*100
NC= 75%
Conclusión: Con base en las respuestas del cuestionario de control interno realizado para la cuenta pasivos
(Gastos acumulados), identificamos en el presente análisis a los controles claves de la cuenta de propiedad, planta
y equipo se encontró que, existe un nivel de confianza medio y riesgo de control medio.
Fecha: 02/06/2023 Fecha: 02/06/2023
Impuestos por pagar.

 Adecuada provisión del Impuesto a la Renta y otros, durante el periodo auditado.
 Adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros.
RUC: 1203106966001

P/T. E-01
(Impuestos por pagar)
objetivo: realizar un cuestionario para levantar información sobre los aspectos más importantes sobre el control
interno del manejo de la cuenta Impuestos por pagar
.
Calificación
ponderación
¿Se revisa el cálculo del

1 impuesto a la renta y la 10% 10%
participación a trabajadores, de
acuerdo a la Ley? X
¿Se revisa los pagos X No se revisan los

provisionales del Impuesto a la pagos provisionales del
Renta anotando el monto, impuesto a la renta
2 10% 2%
numero de comprobante de anotando el monto ni el
egreso y fecha de cada uno de comprobante de los
los pagos efectuados? egresos ni las fechas de
los pagos efectuados.
¿están matriculados todos los
3 vehículos de acuerdo como lo
dicta la CTE?
X 10% 10%
¿Revisa las declaraciones

mensuales del cliente y
comprueba que las declaraciones
se encuentren adecuadamente
4 presentadas de acuerdo a la X
LORTI? 10% 10%
Riesgo de control
Alto Medio Bajo
(00% - 50%) (20% - 75%) (00% - 100%)
Bajo Medio Alto
Nivel de confianza
NC=32/40*100
NC= 80%
(Impuestos por pagar), identificamos en el presente análisis a los controles claves de la cuenta de impuestos
por pagar se encontró que, existe un nivel de confianza alto y riesgo de control bajo
Fecha: 02/06/2023 Fecha: 02/06/2023

Referencias
Díaz Zambrano, A. C. (Marzo de 2022). “Diseño de un sistema de control interno para la empresa
Movihouse Mobiliarios y Acabados Cía. Ltda.”. Obtenido de UNIVERSIDAD TÉCNICA DE
AMBATO: https://repositorio.uta.edu.ec/bitstream/123456789/35311/1/T5351i.pdf
Gironzini, M. A. (s.f.). Auditoría Externa. Obtenido de Papeles de Trabajo en una Auditoría de

Información Financiera: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/papeles-de-
trabajo-lo-que-todo-auditor-debe-conocer#:~:text=Los%20papeles%20de%20trabajo
%20son,a%20la%20empresa%20o%20entidad.
José, S. S. (Diciembre de 2016). CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA CONTABLE DE

LAS PYMES DEL CANTÓN MILAGRO”. Obtenido de UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO:
https://repositorio.unemi.edu.ec/bitstream/123456789/3315/1/CUESTIONARIOS%20DE
%20CONTROL%20INTERNO%20PARA%20EL%20%C3%81REA%20CONTABLE%20DE%20LAS
%20PYMES%20DEL%20CANT%C3%93N%20MILAGRO.pdf
MILLAN IBARRA, A. I., & OBANDO FRANCO, J. C. (2015). EVALUACION DEL CONTROL INTERMO SEGUN
EL MODELO COSO 1 EN EL AREA DE BODEGA DE LA COMPAÑIA TECNOMILLAN S.A EN EL AÑO
2014. Obtenido de UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA :
https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/9985/1/UPS-GT001114.pdf

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Anzoategui Triana Arelis

Guerrero Oñate Nicole

Monserrate Pisco Luzmila

Vera Cerezo Dayana

CPA. Diana Caicedo

Séptimo Matutina “A”.

Mayo 2023 – Septiembre 2023

informaciones obtenidas a lo largo de su examen y los resultados obtenidos de las pruebas

presentar a la empresa o entidad.

Los papeles de trabajo deben prepararse a medida que se completa el trabajo de

previo conocimiento de la auditoría en cuestión seguir las incidencias del mismo.

estableciendo un mínimo de elementos que es conveniente tener en cuenta al elaborarlos.

 Nombre de la empresa a la que se audita.

 Fecha del cierre del ejercicio examinado.

 Titulo o descripción breve de su contenido.

 Fecha en que se preparó.

 Nombre de quien lo preparó.

 Fuentes de donde se obtuvieron los datos.

 Descripción concisa del trabajo efectuado.

Se acostumbra clasificar a los papeles de trabajo desde dos puntos de vista:

Papeles de uso continuo.

constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de organización,

catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.). Por su utilidad más o menos

permanente a este tipo de papeles se les acostumbra conservar en un expediente especial,

Papeles de uso temporal.

integrar el expediente de la auditoría del ejercicio a que se refieran.

Son hojas multicolumnares en las cuales se listan agrupamientos de cuentas de

restantes cédulas que se refieran a cada cuenta.

 Cédulas sumarias o de Resumen.

Describen los procesos y las técnicas utilizadas durante la ejecución de la

auditoría. Así como también, los resultados y las conclusiones que sustentan la

opinión del auditor.

 Cédulas analíticas o de comprobación.

En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y

contienen el análisis y la comprobación de los datos de estas últimas, desglosando los

renglones o datos específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para la

obtención de la evidencia suficiente y competente.

está más o menos definido. (Gironzini, s.f.)

Son conjuntos de procedimientos y actividades detalladas que los auditores siguen

evidencia, evaluar riesgos, realizar pruebas y emitir conclusiones sobre la información

financiera de una entidad.

Es el documento formal que utiliza el auditor como guía metodológica en la

realización de sus labores.

El programa indica la descripción de actividades a desarrollar de acuerdo a un orden y

una lógica, y dentro de un periodo determinado.

Elementos de programas de trabajos en auditoria.

entender el documento como lo son el nombre de la organización, nombre del programa de

trabajo y área de aplicación.

objetivos generales y específicos. Al aprender qué es un programa de trabajo en auditoría se

importancia del proyecto. En este punto se especifica si se trata de auditoria tributaria,

auditoria informática o si se está realizando el proceso con base en los inventarios.

Procedimiento: en este paso se explica según la planeación cómo se llevará a cabo el

proceso, tanto los procedimientos que son rutinarios en evaluaciones de auditoría

todo el proceso, y qué papeles tenía cada uno.

estimado de todo el proyecto, especificando cuánto durará cada actividad o procedimiento

dentro del mismo.