Trabajo Caso Maria Hernandez & Asociados

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES
DE ADMINISTRACION (IESA)
GERENCIA Y LIDERAZGO RESPONSABLE
FINANZAS PARA EJECUTIVOS NO FINANCIEROS
UNIDAD 1. CASO 1 - MARIA HERNANDEZ & ASOCIADOS
Participantes:
OLIVEROS, Mayela
VELASCO, Marisol
AVILA, Nora
MOLERO, Valentina
BENITEZ, Eleazar
PARTE I
INTRODUCCIÓN
En este informe se presenta el caso de María Hernández, quien es una joven que, al
encontrarse desempleada por segunda vez en los últimos seis meses, y luego de haber
trabajado durante tres años en una agencia de Publicidad especializándose en diseño de
publicidad, decide utilizar parte de sus ahorros para tomar un curso en diseño de paginas de
internet. Luego de completar su entrenamiento, intentó otros trabajos con nuevos empleadores
donde también fracasó, y es por esta razón que Hernández decide iniciar su propio negocio
pensando en la necesidad de depender de sus propias decisiones y no estar sujetas a las
decisiones de otros y con el objetivo de no verse nuevamente en situaciones de desempleo y
decide crear una Consultoría y desarrolla un plan de negocios.
Comienza sus operaciones el 20 de junio del 2004 cuando transfiere sus ahorros a una nueva
cuenta bancaria, durante dos meses se registran todos los activos y gastos en los que incurre
Hernández para el inicio de la actividad económica, abre sus puertas el 02 de Julio del mismo
año al comenzar la búsqueda nuevos contratos, así también se registran dos meses de
operaciones en los que la empresa obtiene ingresos de los servicios ofertados.
El objetivo de este caso es determinar si en el período transcurrido la Consultoría Maria
Hernández & Asociados ha obtenido ganancias o pérdidas, así como su interpretación de
acuerdo a la inversión y al comportamiento del negocio.
PARTE II
DESARROLLO
1. ¿Cómo habría usted reportado las operaciones de María Hernández & Asociados con
fecha de corte a agosto 31 de 2004?
Maria Hernández & Asociados para los dos meses de operaciones tuvo los siguientes
movimientos: (A-1)
 Generó unos ingresos de $47.000, recibiendo $40.000 en efectivo y $7.000 a crédito.

 Compra de Inventario de Suministros de oficina adicionales por $900, al cierre del mes
quedo un inventario por $4.200 generando un costo de ventas de por $1.700
 Pago de arrendamiento del mes de agosto y septiembre anticipado
 Pago de servicios públicos, reparación de equipos de computación y salarios de todo el
personal incluyendo a María por $33.000
 Compra de nuevos equipos de computación y software por $11.000, siendo el 50% de
contado y el otro 50% a crédito por un mes.
 Intereses generados por el préstamo que le otorgo su padre a un 6% de Interés anual, lo
que resulta un interés causado de $200.
 Los equipos de computación adquiridos tenían una vida útil de 3 años
Contando con la información antes descrita se realiza la preparación:
 Libro diario (A-2)

 Libro de Mayor (A-3)
 Balance General ajustado (A-4)
 Estado de Rendimiento Financiero (A-5)
 Estado de Situación Financiera(A-6)
 Estado de Flujo de Efectivo (A-7)
2. ¿Había producido la compañía alguna utilidad como lo creía Maria Hernández?

Luego de preparar y analizar los Estados Financieros (ver anexos) de la Consultoría María
Hernández & Asociados se pudo evidenciar una utilidad de 4.600 USD en el periodo de Junio –
Agosto del 2.004.
La empresa registró ingresos por ventas por $47.000 y registro gastos por los siguientes
conceptos:
 Compra de mercancía – Papelería y Sum de Oficina ($5.000 + $900 – $4200 Exist) =
$1.700
 Servicios Públicos, reparación de Equipos y Salarios $33.000
 Pagos de Arrendamientos Agosto y septiembre por $6.000
 Depreciación Equipos de Computación $1.500 ($27.000/3años/12meses*2meses)
 Intereses causados $200 (($20.000*6%)/12*2)
3. ¿Cómo explicaría usted la disminución del efectivo en el banco?
La disminución del efectivo en banco se debe a que María Hernández & Asociados ha invertido
el capital en activos, el mismo asciende a 60.300 USD y tiene unos pasivos por 25.700 USD. De
igual manera podemos observar en el Estado de Rendimiento Financiero (anexo x) sus gastos
no superan los ingresos.
Todos estos valores traducen que la empresa ha ido en crecimiento y que a pesar de que el
efectivo haya disminuido en banco, hay otros rubros que ha aumentado como es el hecho de
haber invertido en la empresa.
A pesar que la utilidad era baja la empresa tuvo una rentabilidad del 10% en tan solo dos
meses de operación.
4. ¿Cómo reportaría usted la situación del negocio a agosto 31 de 2004?

María Hernández & Asociados en un periodo de Junio – Agosto del 2004 presenta ganancias
de 4.600 USD y un crecimiento favorable en sus activos y pasivos, la inclusión de clientes
nuevos es favorable para el negocio y el cual le permite tener un flujo para cubrir sus gastos
fijos y variables que se deriven de la operación.
En término general, la empresa que constituyo Maria Hernández es rentable presentado un
balance positivo con un crecimiento empresarial que se ve reflejado en el aumento de sus
activos e incluso en sus pasivos que demuestran el flujo de caja de la empresa.
PARTE III
CONCLUSIONES Y RECOMEDACIONES
En conclusión, se puede decir que la empresa Maria Hernández & Asociados es rentable
presentado un balance positivo con un crecimiento empresarial que se ve reflejado en el
aumento de sus activos e incluso en sus pasivos que demuestran el flujo de caja de la empresa.
Y por último, nuestras recomendaciones para María Hernández & Asociados,
 llevar registro diario de las operaciones de ingresos y salidas del efectivo para el análisis
de su rendimiento financiero para la toma de decisiones oportunas.
 Preparar flujos de cajas proyectados que le permita realizar ajustes oportunos en su
estructura de gastos y así obtener mayores beneficios.
 Incrementar su cartera de clientes y que los plazos de las cuentas por cobrar sean
cortos para un flujo de efectivo rápido para nuevas inversiones.
 Y por último, es que adopte en su empresa un sistema de contabilidad para todos sus
registros.
PARTE IV
ANEXOS
A-1. MOVIMIENTOS
A-2. LIBRO DIARIO

A-3. LIBRO MAYOR
A-4. BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A-5. ESTADO DE RENDIEMIENTO FINANCIERO

ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
MARIA HERNANDEZ & ASOCIADOS
del 02-06-2004 AL 30-08-2004
EXPRESADO EN USD
INGRESOS
Ventas netas $47.000,00
Costo de Ventas $1.700,00
Utilidad Bruta $45.300,00
Gastos de Personal $32.000,00
Gastos Administrativos $7.000,00
Gastos Papeleria y Suministro de Oficina
Depreciación $1.500,00
Otros Gastos
Utilidad en Operaciones $4.800,00
Gastos e Intereses $200,00
Utilidad antes de Impuestos $4.600,00
Impuesto a las Ganancias
Utilidad Neta $4.600,00
A-6. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30-08-2004
EXPRESADO EN USD
ACTIVOS
Activo Corriente PASIVO Y PATRIMONIO
Banco $6.600,00 Pasivo Corriente
Cuentas por Cobrar $7.000,00 Cuentas por pagar $25.500,00
Inventarios $4.200,00 Intereses por pagar $200,00
Deposito en Garantia $3.000,00 Total Pasivo Corriente $25.700,00
Gastos Pagados por Anticipado $3.000,00
Total Activo Corriente $23.800,00 PATRIMONIO
Capital Social $30.000,00
Activo No Corriente Utilidades Retenidas $4.600,00
Equipos de Computación y Software $38.000,00 Total Patrimonio $34.600,00
Dep. Acum. Eq. de Comp. y Software $1.500,00 Total Pasivo + Patrimonio $60.300,00
Total Activo No corriente $36.500,00
Total Activo $60.300,00
A-7. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 30-08-2004
EXPRESADO EN USD
ACTIVIDADES OPERATIVAS
Utilidad Neta $4.600,00
Depreciación $1.500,00
Cuentas Por Cobrar -$7.000,00
Inventario de Mercancias $4.200,00
Gastos Pagados por Anticipado $6.000,00
Cuentas Por Pagar $5.500,00
Pasivos no devengados -$200,00
Total $14.600,00
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de PPE -$38.000,00
Total -$38.000,00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Deuda
Aporte de Capital $30.000,00
Total $30.000,00
Cambio Neto en el Efectivo $6.600,00
Efectivo al Inicio $0,00
Efectivo al Final $6.600,00

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UNIDAD 1. CASO 1 - MARIA HERNANDEZ & ASOCIADOS

 Generó unos ingresos de $47.000, recibiendo $40.000 en efectivo y $7.000 a crédito.

 Libro diario (A-2)

2. ¿Había producido la compañía alguna utilidad como lo creía Maria Hernández?

4. ¿Cómo reportaría usted la situación del negocio a agosto 31 de 2004?

A-2. LIBRO DIARIO

A-5. ESTADO DE RENDIEMIENTO FINANCIERO

A-7. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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