Caso 2 Final PDF

Unidad 1
Actividades de
aprendizaje
UNIVERSIDAD BOLIVARIANA DEL ECUADOR
AULA VIRTUAL GESTION DEL PRESUPUESTO Y CONTROL
INTERNO
CASO PRÁCTICO 2 “PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTOS”
Autores:
Juan Ramon Enrique Veloz
Samuel Marcelo Fernández Leon
Dennys Eduardo Jacho Sanchez
Priscila Verónica Mera Martillo
Danny Rodrigo Reinoso
Avendano
Msc. Henry Fogacho Orta

Unidad 1
Actividades de
● Tema
Análisis de casos prácticos, presupuesto maestro y costes.
● Objetivo
Desarrollar la habilidad de ejecutar el respectivo presupuesto maestro y costos, así
también poder emitir recomendaciones en la toma de decisiones empresariales.
● Actividades a realizar en el caso de estudio.
Se presenta una serie de datos en una hoja de Excel en los cuales se dispone de toda la
información pertinente para resolver el respectivo caso.
● Orientaciones de la actividad a realizar
En el archivo de Excel encontrarán una lámina, la misma que contiene la información
pertinente del caso a realizar.
La empresa Fabrica S.A se dedica a la elaboración de Colchones de alta calidad, las
mismas que son distribuidos en 3 zonas de la ciudad, Centro, Sur y Norte.
Se cuenta con los datos respectivos de los 3 primeros meses del año y sus ventas
unitarias y el precio unitario.
Adicionalmente a esto se cuenta con información sobre inventarios de productos
terminados, inventarios de materias primas, necesidades de materia prima por unidad,
los costos de mano de obra directa por Colchón, costos indirectos de fabricación por
unidad, gastos de administración y ventas.
Se cuenta con el balance general del trimestre anterior.
Se estima que los ingresos planeados son:
Ventas de contado 70%
Recaudado de CxC 100.000.00

Unidad 1
Actividades de
Se estima que los egresos propuestos son:
1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de $ 30.000.000 a
las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de
contado.
3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede
después de descontar la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se
abonarán $ 3.000.000
4. Se abonarán $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta
Pago Compras 70%
Cuentas por Pagar 30000000
Gastos A / V 80%
Imprenta 19.000.000
Abono Intereses 3000000
Se solicita calcular:
1. Presupuesto de ventas por cada zona.
2. Zona Cantidad Precio Total

Norte 930 $250,000 $232,500,000
Centro 1110 250,000 277,500,000
Sur 830 250,000 207,500,000
Total 2870 $717,500,000
3. Presupuesto de producción del producto

Unidad 1
Actividades de
4. Concepto Colchones
Ventas Uds 2870

Inv. Final 350
Uds. Requeri 3220
Inv. Inicial 280
Uds. A Prod. 2940
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto
Uds. A Prod. Tela Resortes Algodón Accesorios
2940 23520 8820 147000 29400
5. Presupuesto de compra de materiales
Materiales
Concepto Tela Resortes Algodón Accesorios
Uds. Requer 23,520 8,820 147,000 29,400

Inv. Final 1,200 750 3,500 1,600
Total Ud. Re 24,720 9,570 150,500 31,000
Inv.inicial 300 250 1,800 900
Uds. A Com 24,420 9,320 148,700 30,100
Costo Total $73,260,000 $17,708,000 $297,400,000 $24,080,000
Costo Gral $412,448,000
5. Costos de materiales directos para la producción
Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total
Tela 23,520 $3,000 $70,560,000

Resortes 8,820 1,900 16,758,000
Alagodón 147,000 2,000 294,000,000
Accesorios 29,400 800 23,520,000
Total $404,838,000
Unidad 1
Actividades de
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Depto Producción Costo Unitario Costo Total
Ensamble 2940 $4,000 $11,760,000

Acabado 2940 3,000 8,820,000
Total $20,580,000
7. Presupuesto de los CIF por producto y por departamento
Depto Producción CIF Total CIF
Ensamble 2940 $1,300 $3,822,000

Acabado 2940 800 2,352,000
Total $6,174,000
8. Resumen del presupuesto de los CIF
9. Concepto Costo Unitario
Materiales:
Tela $24,000
Resortes 5,700
Algodón 100,000
Accesorios 8,000
Total Materiales $137,700
M. O.D.:
Ensamble 4,000
Acabado 3,000
Total M.O.D. $7,000
C.I.F.:
Ensamble 1,300
Acabado 800
Total C.I.F. $2,100
Unidad 1
Actividades de
Costo Total / Ud.. $146,800
9. Costo de la mercancía vendida
Concepto Costo
Materiales:
Invent. Inicial $5,695,000
Compras 412,448,000
Invent. Final 13,305,000
Total Material Us 404,838,000
Mano O. D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Total Cargos Fab. 431,592,000
Inv. Inicial P.P 0
Inv. Final P.P 0
Costo total P.T. 431,592,000
Inv. Inicial de P.T. 44,800,000
Inv. Final de P.T. 59,500,000
C.M.V $416,892,000
10. Estado de resultados proyectado
Concepto Valor
Ventas Totales $717,500,000

C.M.V 416,892,000
Utilidad Bruta V 300,608,000
Gastos A / V 70,000,000
U.A.I.I 230,608,000
Impuesto 69,182,400
U neta por distribuir $161,425,600
11. Flujo de caja proyectado
Concepto Valor
Saldo Inicial $10,000,000

Unidad 1
Actividades de
Ingresos:
Ventas Contado 502,250,000
Recaudos 100,000,000
Total Ingresos 602,250,000
Saldo Disponible $612,250,000
Salidas:
Compra Material 288,713,600
Cuentas por P. 30,000,000
Mano O.D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Gastos A / V 42,000,000
Intereses 3,000,000
Imporenta 19,000,000
Total Salidas $409,467,600
Saldo Final C $202,782,400
11. Balance general proyectado
12. Activos Pasivos

Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $202,782,400 Cuentas por Pagar $173,734,400
Cuentas por Cobrar 150,250,000 Obligación Financiera 12,000,000
Inventarios 72,805,000 Impuestos por Pagar 57,182,400
Interés por Pagar 1,000,000
Total Corrientes $425,837,400 Gastos de A / V por Pagar 10,500,000
Total corrientes 254,416,800
Fijos: Largo Plazo:
Obligación Financiera 45,995,000
Edificaciones 50,000,000 Total Pasivos 300,411,800
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Capital 30,000,000
Dep. Acumulada 81,000,000 Reservas 13,000,000
Total Fijos 79,000,000 Utilidades por Distribuir 161,425,600
Total Patrimonio 204,425,600
Total Activos 504,837,400 Total Pasivos y Patrimonio 504,837,400
Unidad 1
Actividades de
13. Realizar un informe de los principales indicadores y situación económica de la
empresa.
FACTOR INDICADORES FÓRMULA 31-dic 31-mar

Liquidez Corriente Activo Corriente / 0.96 1.67
Pasivo Corriente
LIQUIDEZ Activo Corriente -
Prueba Ácida Inventarios / Pasivo 0.45 1.39
Corriente
Endeudamiento del Activo Pasivo Total / 0.77 0.60
Activo Total
Endeudamiento Patrimonial Pasivo Total / 3.37 1.47
Patrimonio
SOLVENCIA Endeudamiento del Activo Patrimonio / Activo 0.46 2.59
Fijo Fijo Neto
Apalancamiento Activo Total / 4.37 2.47
Patrimonio
(UAI / Patrimonio)
Apalancamiento Financiero / (UAII / Activos 3.22
Totales)
Rotación de Cartera Ventas / Cuentas 4.78
por Cobrar
Rotación de Activo Fijo Ventas / Activo Fijo 9.08
Rotación de Ventas Ventas / Activo 1.42

GESTIÓN Total
(Cuentas por Cobrar
Período Medio de Cobranza * 365) / Ventas 76.43
Período Medio de Pago (Cuentas y 219.64

Documentos por
Unidad 1
Actividades de
aprendizaje
Pagar * 365) /
Compras
Gastos
Impacto Gastos Administración Administrativos y de 0.10
y Ventas Ventas /
Ventas
Impacto de la Carga Financiera Gastos Financieros /
Ventas
Rentabilidad Neta del Activo (Utilidad Neta /

(Du Pont) Ventas) * (Ventas / 0.3198
Activo Total)
Ventas Netas –
Costo de Ventas /
Margen Bruto Ventas = (Utilidad 0.42
bruta / Ventas
Totales)
Utilidad
Margen Operacional Operacional / 0.32
RENTABILIDAD Ventas
Rentabilidad Neta de Ventas Utilidad Neta / 0.22
(Margen Neto) Ventas
Rentabilidad Operacional del (Utilidad
Patrimonio (ROA) Operacional / 1.13
Patrimonio)
(Ventas / Activo) *
Rentabilidad Financiera (ROE) (UAII/Ventas) *
(Activo/Patrimonio) 0.79
* (UAI/UAII) *
(UN/UAI)

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AULA VIRTUAL GESTION DEL PRESUPUESTO Y CONTROL

CASO PRÁCTICO 2 “PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTOS”

Samuel Marcelo Fernández Leon

Dennys Eduardo Jacho Sanchez

Priscila Verónica Mera Martillo

Danny Rodrigo Reinoso

Msc. Henry Fogacho Orta

Análisis de casos prácticos, presupuesto maestro y costes.

Desarrollar la habilidad de ejecutar el respectivo presupuesto maestro y costos, así

también poder emitir recomendaciones en la toma de decisiones empresariales.

● Actividades a realizar en el caso de estudio.

información pertinente para resolver el respectivo caso.

● Orientaciones de la actividad a realizar

En el archivo de Excel encontrarán una lámina, la misma que contiene la información

pertinente del caso a realizar.

La empresa Fabrica S.A se dedica a la elaboración de Colchones de alta calidad, las

mismas que son distribuidos en 3 zonas de la ciudad, Centro, Sur y Norte.

unitarias y el precio unitario.

Adicionalmente a esto se cuenta con información sobre inventarios de productos

terminados, inventarios de materias primas, necesidades de materia prima por unidad,

unidad, gastos de administración y ventas.

Se cuenta con el balance general del trimestre anterior.

Se estima que los ingresos planeados son:

Ventas de contado 70%

Recaudado de CxC 100.000.00

Se estima que los egresos propuestos son:

1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de $ 30.000.000 a

las cuentas por pagar

2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de

después de descontar la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se

4. Se abonarán $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta

Pago Compras 70%

Cuentas por Pagar 30000000

Abono Intereses 3000000

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Zona Cantidad Precio Total

3. Presupuesto de producción del producto

Ventas Uds 2870

3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto

Uds. A Prod. Tela Resortes Algodón Accesorios

2940 23520 8820 147000 29400

5. Presupuesto de compra de materiales

Uds. Requer 23,520 8,820 147,000 29,400

5. Costos de materiales directos para la producción

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela 23,520 $3,000 $70,560,000

6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.

7. Depto Producción Costo Unitario Costo Total

Ensamble 2940 $4,000 $11,760,000

7. Presupuesto de los CIF por producto y por departamento

Depto Producción CIF Total CIF

Ensamble 2940 $1,300 $3,822,000

8. Resumen del presupuesto de los CIF

9. Concepto Costo Unitario

Costo Total / Ud.. $146,800

9. Costo de la mercancía vendida

10. Estado de resultados proyectado

Ventas Totales $717,500,000