Qué Es El IVA

¿Qué es el IVA?
IVA son las iniciales de Impuesto al Valor Agregado. Es un impuesto

que cobra el Estado a través de la AFIP cada vez que se realiza una
transacción comercial de venta de bienes y/o servicios, es decir, que
se aplica sobre el consumo directo, ya sea dentro como fuera del país.
El IVA es un impuesto indirecto ya que no se aplica directamente sobra la renta
de los contribuyentes, sino que tiene que existir el consumo, es decir que tiene
que haber una venta de un bien o servicio, para que el IVA aparezca, no
aparece en forma espontánea, como otros impuestos.
El valor del IVA es un porcentual con respecto al valor bruto del bien y que en
Argentina tiene tres alícuotas distintas, dependiendo del rubro en el que se lo
aplique.
 27% como por ejemplo telecomunicaciones.

 21% que es el que tiene la mayoría de los bienes y servicios.
 10,5% como por ejemplo frutas, verduras, electrónica, revistas, entre
otros.
 0% actividades exentas, como por ejemplo el pan de mesa, los colegios
privados, etc.
¿Cuándo es necesario hacer asientos con IVA discriminado?
1. Cuando se hace una operación de compra y venta entre Responsables

Inscriptos ante la AFIP, es decir que se utiliza una factura A.
2. Cuando se hace una factura B, entre un Responsable Inscripto y un
monotribustista o Consumidor Final.
Asientos con IVA discriminado – Facturas A
Veamos un ejemplo: Se compran mercaderías por $10.000 en efectivo entre

dos responsables inscriptos, IVA 21%
¿Cómo calcular el IVA?
Tan simple como multiplicar el monto por 0,21 el precio bruto. En nuestro caso
será:
Precio Bruto + IVA (21%) = Precio Neto
10.000 + 2.100 = 12.100
Es decir que para calcular el IVA se saca el 21% del precio bruto. Entonces la
persona al abonar estará pagando en total $12.100 ($10.000 que es lo que sale
el producto más los $2.100 del IVA)
¿Qué cuentas contables se utilizan para hacer asientos con IVA, cuando se
hace una factura A?
Si se está realizando un operación de compra se utiliza la cuenta IVA

CRÉDITO FISCAL, que es del activo.
Si se está realizando una venta se utiliza la cuenta IVA DÉBITO FISCAL, y es

del pasivo.
Asientos con IVA discriminado – Registración contable
Ejemplo de registración contable de una compra con IVA discriminado
Se compran mercaderías por $12.000 entre dos responsables inscriptos. IVA

21%
Primero lo que hacemos es calcular el IVA (12.000 x 0,21= 2520)
12.000 + 2.520 = 14.520
Ejemplo de registración contable de una venta con IVA discriminado

Se venden mercaderías por $18.000 en efectivo. La operación se realiza entre
dos responsables inscriptos. IVA 21%
Primero lo que hacemos es calcular el IVA (18.000 x 0,21 = 3780)
18.000 + 3.780 = 21.780

Al presente asiento se le omitió la registración del CMV, para ayudar a clarificar
la explicación del tema en cuestión – Asientos con IVA –
Liquidación mensual del IVA
Al finalizar el mes se debe realizar contablemente la liquidación del IVA, para

determinar el saldo o posición final del IVA.
1. Cuando el IVA Crédito sea mayor al IVA Débito entonces tendremos IVA

A FAVOR (A+)
2. Cuando el IVA Débito sea mayor al IVA Crédito entonces tendremos IVA
A PAGAR (P+)
3. Que ambos sean iguales (aunque probablemente sea casi imposible que
se dé esta situación) no se utiliza ninguna cuenta contable
Ejemplo de saldo IVA a pagar
Para explicarlo tomaremos como ejemplo los datos del ejemplo del ejercicio
anterior. Teníamos IVA crédito fiscal por $2520 e IVA débito fiscal por $3780.
Como el Debito es mayor al Crédito, nos dará como posición final IVA a pagar
por $1.260 (la diferencia entre el débito y el crédito)
Recordemos que para realizar el asiento de liquidación o posición final del IVA había
que invertir las cuentas contables, es decir IVA Crédito Fiscal del Debe pasa al Haber,
y el IVA Débito del Haber pasa al Debe. El Saldo dio IVA a pagar que como es P+ se
ubica en el Haber
Ejemplo de saldo IVA a Favor
Supongamos que al finalizar el mes tenemos los siguientes IVA Crédito e IVA
Débito
La registración contable se hace igual que el caso anterior invirtiendo los IVA Crédito y
Débito, y registrando la situación del IVA a favor, que al ser de A+ la pondremos en el
Debe.

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¿Qué es el IVA?

IVA son las iniciales de Impuesto al Valor Agregado. Es un impuesto

 27% como por ejemplo telecomunicaciones.

¿Cuándo es necesario hacer asientos con IVA discriminado?

1. Cuando se hace una operación de compra y venta entre Responsables

Asientos con IVA discriminado – Facturas A

Veamos un ejemplo: Se compran mercaderías por $10.000 en efectivo entre

¿Cómo calcular el IVA?

Precio Bruto + IVA (21%) = Precio Neto

10.000 + 2.100 = 12.100

Si se está realizando un operación de compra se utiliza la cuenta IVA

Si se está realizando una venta se utiliza la cuenta IVA DÉBITO FISCAL, y es

Asientos con IVA discriminado – Registración contable

Ejemplo de registración contable de una compra con IVA discriminado

Se compran mercaderías por $12.000 entre dos responsables inscriptos. IVA

Primero lo que hacemos es calcular el IVA (12.000 x 0,21= 2520)

Precio Bruto + IVA (21%) = Precio Neto

12.000 + 2.520 = 14.520

Ejemplo de registración contable de una venta con IVA discriminado

Primero lo que hacemos es calcular el IVA (18.000 x 0,21 = 3780)

Precio Bruto + IVA (21%) = Precio Neto

18.000 + 3.780 = 21.780

Liquidación mensual del IVA

Al finalizar el mes se debe realizar contablemente la liquidación del IVA, para

1. Cuando el IVA Crédito sea mayor al IVA Débito entonces tendremos IVA

Ejemplo de saldo IVA a pagar

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