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    La Ecuación Contable y Los Estados Financieros Básicos: Fundamentos de Contabilidad y Finanzas

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    Este documento presenta una unidad sobre la ecuación contable y los estados financieros básicos. Explica conceptos como la partida doble, la ecuación contable, y los cuatro estados financieros principales - el estado de situación financiera, el estado de resultados, el estado de flujos de efectivo, y el estado de cambios en el patrimonio neto. El objetivo es que los estudiantes aprendan a aplicar la ecuación contable y describir la estructura y finalidad de cada estado financiero.

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    Este documento presenta una unidad sobre la ecuación contable y los estados financieros básicos. Explica conceptos como la partida doble, la ecuación contable, y los cuatro estados financieros principales - el estado de situación financiera, el estado de resultados, el estado de flujos de efectivo, y el estado de cambios en el patrimonio neto. El objetivo es que los estudiantes aprendan a aplicar la ecuación contable y describir la estructura y finalidad de cada estado financiero.

    Título original

    U2

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    Este documento presenta una unidad sobre la ecuación contable y los estados financieros básicos. Explica conceptos como la partida doble, la ecuación contable, y los cuatro estados financieros principales - el estado de situación financiera, el estado de resultados, el estado de flujos de efectivo, y el estado de cambios en el patrimonio neto. El objetivo es que los estudiantes aprendan a aplicar la ecuación contable y describir la estructura y finalidad de cada estado financiero.

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    Este documento presenta una unidad sobre la ecuación contable y los estados financieros básicos. Explica conceptos como la partida doble, la ecuación contable, y los cuatro estados financieros principales - el estado de situación financiera, el estado de resultados, el estado de flujos de efectivo, y el estado de cambios en el patrimonio neto. El objetivo es que los estudiantes aprendan a aplicar la ecuación contable y describir la estructura y finalidad de cada estado financiero.

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    Fundamentos de Contabilidad y Finanzas

    Unidad:

    La ecuación contable y los


    estados financieros básicos

    Docente: Carlos V. Martínez Del Río


    Logro
    Al término de la unidad, el estudiante aplica la ecuación
    contable en los elementos y la dinámica del Plan Contable
    General Empresarial; asimismo, describe la estructura de
    las cuentas para la presentación del Estado de Situación
    Financiera y el Estado de Resultado.
    Importancia
    La presente unidad nos permite conocer los diversos
    estados financieros con que cuenta una empresa para
    conocer su situación económica financiera, y a partir de
    ello tomar decisiones tanto de endeudamiento,
    inversiones y compra de activos fijos.
    Contenido general
    • Ecuación contable
    • Estados financieros básicos
    • Las cuentas del Estado de Situación Financiera:
    Presentación, clasificación y finalidad
    La ecuación contable

    • Partida doble
    • Casuística
    Ecuación contable

    CONTABILIDAD

    SISTEMA
    INFORMAR DE CONTROLAR
    REGISTROS

    ACTIVIDADES ACTIVIDADES
    FINANCIERAS ECONOMICAS

    NEGOCIOS
    ¿Cuáles son los EEFF que se presentan
    según la NIC 1?
    Empresa en Marcha

    Situación Utilidad o Variaciones en el Usos y Fuentes


    Financiera Pérdida Patrimonio neto del Efectivo

    ESTADO DE ESTADO DE ESTADO DE


    RESULTADOS ESTADO DE FLUJOS DE
    SITUACIÓN
    CAMBIOS EFECTIVO
    FINANCIERA
    PATRIMONIO
    Estado de Ganancia NETO
    Balance General y Pérdidas
    Activo
    Ingresos Cuentas
    Pasivo Efectivo
    Gastos patrimoniales
    Patrimonio

    Devengado Percibido
    Partida doble
    El sistema de partida doble es el método o sistema de
    registro de las operaciones más utilizado en la
    contabilidad.

    Debe Haber

    Este sistema se asemeja a una balanza ya que tienen que


    estar en iguales condiciones para estar en equilibrio.
    Partida doble
    La contabilidad financiera se basa en el postulado de
    Dualidad Económica:

    ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

    Las cuentas del activo serán anotadas en el DEBE


    representando un cargo (aumento) y las cuentas del
    Pasivo y Patrimonio en el HABER representando un
    abono (aumento).
    Partida doble
    La ecuación contable puede ser expresada también
    como:

    ACTIVO = PASIVO + CAPITAL + INGRESOS – GASTOS

    ACTIVO + GASTOS = PASIVO + CAPITAL + INGRESOS

    La nueva igualdad nos muestra que las cuentas del activo


    y gastos serán anotadas en el DEBE representando un
    cargo (aumento) y las cuentas del Pasivo, Capital e
    Ingresos en el HABER representando un abono
    (aumento).
    Registro de operaciones sin y con efecto
    patrimonial

    Operaciones con efecto Operaciones sin efecto


    patrimonial patrimonial
    Aumento de capital Letras
    Capitalización de Cartas fianzas
    utilidades
    Capitalización de Pagaré
    revaluación
    Excedente de Avales
    revaluación
    Toda operación que Toda operación que no
    aumenta o disminuya el afecta el patrimonio.
    patrimonio.
    Casuística
    Tenemos una serie de cuentas desordenadas, como las que a
    continuación se detallan, se pide identificar el estado financiero
    al cual pertenecen.
    Cuenta Estado Financiero
    Existencias.
    Cuentas por pagar
    comerciales a terceros.
    Utilidad bruta.
    Utilidad antes de intereses e
    impuestos.
    Ventas
    Efectivo
    Impuestos

    Utilidad neta
    Gastos de operaciones
    Cuentas por cobrar a terceros

    Costo de ventas
    Estados financieros básicos.

    • Estados financieros básicos


    • Importancia de los estados financieros
    Estados financieros
    Estado de situación, antes llamado Balance General.

    Estado financiero, cuyo propósito es mostrar las


    inversiones y sus fuentes de financiamiento de un
    negocio, en una determinada fecha.

    Inversiones Financiamiento
    Activo Corriente Pasivo Corriente

    Activo No Corriente Pasivo No Corriente


    Patrimonio neto
    Estados financieros
    Estado de resultados, antes llamado Estado de Ganancias
    y Pérdidas:
    Estado financiero, cuyo propósito es mostrar el resultado
    (utilidad o pérdida) de un negocio, en un determinado
    periodo.
    Estado de Resultados

    VENTAS

    (-) Costo de ventas

    UTILIDAD BRUTA

    (-) Gastos de operación

    UTILIDAD DE OPERACIÓN

    (-) Otros ingresos y gastos

    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

    (-) Impuesto a la renta

    UTILIDAD DEL EJERCICIO


    Estados financieros
    Estado del flujo del efectivo:
    Estado financiero, cuyo propósito es mostrar las fuentes
    y usos de efectivo de un negocio, en un determinado
    periodo.
    Estado del flujo del efectivo
    ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
    (+) Cobros (-) Pagos
    ACTIVIDADES DE INVERSION
    (+) Cobros (-) Pagos
    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    (+) Cobros (-) Pagos

    Saldo neto de efectivo del ejercicio


    Saldo de efectivo al inicio del ejercicio
    Saldo de efectivo al final del ejercicio
    Estados financieros
    Estado de cambios en el patrimonio neto:
    Estado financiero, cuyo propósito es mostrar las
    variaciones o cambios en las cuentas patrimoniales, en
    un determinado periodo.

    Conceptos Capital Reservas Resultado del Total


    ejercicio
    Saldo inicial
    Variaciones
    o cambios
    Saldo final
    Total
    Importancia de los estados financieros

    Un estado financiero es un documento en el que se


    conoce la situación actual del usuario al término del
    ejercicio fiscal. En él se estipulan los ingresos, gastos y
    ganancias que se tuvieron a lo largo de un periodo
    determinado.

    Y conociendo la situación actual de la empresa, podemos


    proceder a realizar el análisis de la situación financiera de
    la empresa, componente indispensable de la mayor parte
    de las decisiones sobre préstamo, inversión y otras
    cuestiones próximas, al facilita la toma de decisiones a
    los inversionistas o terceros que estén interesados en la
    situación económica y financiera de la empresa.
    Las cuentas del Estado de situación
    financiera: Presentación, clasificación y
    finalidad
    Las cuentas del estado de situación

    INVERSIONES FINANCIAMIENTO

    FINANCIAMIENTO DE
    TEMPORALES
    INVERSIONES
    ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

    CORTO PLAZO
    Efectivo Cuentas x pagar
    Cuentas por cobrar Tributos x pagar
    Mercaderías

    PERMANENTES
    ACTIVO NO CORRIENTE

    INVERSIONES
    PASIVO NO CORRIENTE
    Inmuebles. Maquinarias y Obligaciones

    FINANCIAMIENTO
    equipo

    PERMANENTE
    financieras
    (-) Depreciación acumulada
    Otros activos PATRIMONIO NETO
    Capital
    Reservas
    Resultados acumulada
    Finalidad del estado de situación

    El estado de situación financiera es un reporte financiero


    que funge como una fotografía al reflejar la situación
    financiera de una empresa a una fecha determinada.

    Es una ecuación que como tal permite a los que dirigen


    la entidad conocer cuál es el estado patrimonial de la
    misma a partir de datos como lo que se tiene menos lo
    que se debe. En contabilidad, la idea de "lo que se tiene"
    se conoce como Activo mientras "lo que se debe" es
    llamado "Pasivo".
    Conclusiones

    • La ecuación contable nos permite el adecuado registro


    de las operaciones de una empresa, de manera que
    reflejan la situación económica financiera a una
    determinada fecha.

    • Cada estado financiero tiene una finalidad distinta


    pero que al final reflejan la situación de la empresa en
    lo que concierne a su compras, endeudamiento, lo que
    posee; por el lado del estado de situación.

    • Por el lado del estado de resultados, la gestión de las


    actividades de la empresa.
    Conclusiones

    • Los estados de cambios en el patrimonio y en el


    efectivo nos muestran variaciones en lo que posee la
    empresa tanto en su patrimonio como en su efectivo.

    • Los estados financieros básicos nos reflejan la real


    situación de una empresa a una determinada fecha.

    • A partir de ellos, se puede inferir en determinados


    análisis que permite la toma de decisiones en cuanto a
    niveles de endeudamiento, inversiones, y
    adquisiciones de activos.

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