MONOGRAFIA 01

1. La empresa industrial Metálica SAC inicia sus operaciones con el siguiente activo y pasivo

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,700.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15,400.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) yDIRECTORES
3,500.00
142 Accionistas (o socios)
21 PRODUCTOS TERMINADOS 40,250.00
211 Productos terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 16,000.00
231 Productos en proceso
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 330,000.00
333 Maquinaria y equipo de explotación
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 8,540.00
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 25,600.00
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 6,800.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 28,500.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
50 CAPITAL 310,500.00
501 Capital social
58 RESERVAS 25,000.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 4,910.00
591 Utilidades no distribuidas
2. Se envía los productos en proceso al área de producción
3. Se compran materias primas por S/- 32,000.00 al crédito mas IGV, según factura Nº 33-909982
a nuestro proveedor Molina SAC
4. Se paga con cheque las deudas a nuestros proveedores por S/. 3,000.00
5. Se envía materias primas al área de producción por S/. 10,300.00
6. Se ha comprado acciones a la empresa MECÁNICA MET SA, con la finalidad de mantener
control sobre la misma por S/. 33,500.00, de modo que se conservara hasta su vencimiento
7. Se registra planilla de remuneraciones por S/. 45,200, se registra también las cuotas patronales
y descuentos de ley, se distribuyen los gastos de la siguiente manera
- Producción 60%
- Administración 20%
- Ventas 20%
Se retiene además por los siguientes conceptos:
- Sindicato S/. 100.00
- Descuento judicial S/. 1,400.00
- Préstamo personal S/. 3,000.00
- Cooperativa S/. 950.00
8. Se registró los gastos por servicios básicos de acuerdo a los siguientes comprobantes:
- Teléfono S/. 3,500.00 más IGV
- Cable S/. 8,700.00 más IGV
- Internet S/. 4,600.00 más IGV
- Energía eléctrica S/. 1,400.00 más IGV
Se distribuyen los gastos de la siguiente forma:
- Producción 60%
 - Administración 20%
- Ventas 20%
9. Se envía nuevas materias primas al área de producción por S/. 5,300.00
10. Se cancelan las deudas pendientes de pago de planilla de haberes
11. Se venden productos terminados al crédito por S/. 98,200.00 más IGV a nuestros clientes
concediéndoles un descuento del 3%
12. La cobranza de la factura depositados en bancos por S/. 98,700.00
13. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 25,300.00 y una estimación
de cobranza dudosa por S/. 1,200.00 distribuyendo los gastos de la siguiente forma:
- Producción 40%
- Administración 30%
- Ventas 30%
14. De acuerdo al informe del departamento de producción se ha determinado que durante el
ejercicio el costo de producción se conformó de la siguiente manera.
- Productos terminados S/. 70,760.00
- Productos en proceso S/. 11,920.00
15. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de existencias de acuerdo al siguiente detalle:
- Productos terminados S/. 95,560.00
- Productos en proceso S/. 11,920.00
- Materias primas S/. 16,400.00
16. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio
17. Se calcula y se registra el 10% para las participaciones de los trabajadores y el 30% para el
impuesto a la renta
18. Costo de producción del ejercicio
Saldos Del ejercicio Total
Mano de obra 10,000 29,560.00 39,560.00
Materia prima 4,000 15,600.00 19,600.00
Suministros diversos 2,000 11,400.00 13,400.00
Depreciación 0,00
Total 16,000 66,680.00 82,680.00

19. Estado de costos de fabricación

Inventario inicial de productos en proceso 16,000.00
Materia prima utilizada
Inventario inicial
Compra de materia prima 32,000.00
Inventario final de materia prima (16,400.00) 15,600.00

Suministros diversos utilizados

Inventario inicial 0.00
Compra de suministros diversos 0.00
Inventario final de suministros diversos 0.00 0.00

MANO DE OBRA UTILIZADA 29,560.00

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 11,400.00
DEPRECIACIÓN 10,120.00

SUB TOTAL 82,680.00

Inventario final de productos en proceso (11,920.00)
Costos de artículo de ventas 70,760.00
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
Inventario inicial de productos terminados 40,250.00
Costo de artículos fabricados 70,760.00
Inventario final de productos terminados (95560.00)
COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 15,450.00

DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA NETA

Utilidad antes de las participaciones e impuestos a la renta 36,916.00
Participación de los trabajadores 10% (3,691.60)
RENTA NETA IMPONIBLE 33224.40
Impuesto a la renta (9,967.32)
RESULTADO DEL EJERCICIO 23,257.08

SE PIDE:
 Libro diario
 Libro mayor
 Balance de comprobación - hoja de trabajo
 Estados financieros
 Libros auxiliares