FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA ACADÉMICO DE CONTABILIDAD

INFORME ACADÉMICO ANALÍTICO

PLAN DE NEGOCIO – PROYECTO ADN EMPRENDEDOR
ECO SUMAK

AUTORES
Aliaga Haro, Franco (orcid.org/0000-0002-8436-2003)
Farfán Huamán, Liz Dayli (orcid.org/0000-0002-8469-0402)
Gil Vásquez, Lumara Lizeth (orcid.org/0000-0002-9187-4795)
Luyo Bravo David Alexander (orcid.org/0000-0002-6348-233X)
Melgarejo Mendoza, Jovanny Jair (orcid.org/0000-0002-1362-9217)
Silva Mendoza, Kimberly Brigith (orcid.org/0000-0003-2730-0022)

ASESOR
Mgtr. Martinez Aberga, Williams Arturo (orcid.org/0000-0002-1608-6895)

LIMA – PERÚ
2023
PRESENTACIÓN

La importancia de conocer los costos de producción con precisión dentro de toda empresa
es fundamental para garantizar un correcto análisis sobre a producción necesitada según
la demanda, esto se complementará con el cumplimiento de las actividades y
procedimientos de manera correcta, con la finalidad de que el proyecto o modelo de
negocio sea viable.

Actualmente, existen una gran cantidad de personas que desean obtener una nueva fuente
de ingresos y por ello proponen innovadoras ideas de negocios. Sin embargo, estas solo
permanecen como buenas ideas porque no son realizadas siguiendo un planeamiento
estratégico para su éxito, debido a que no existe una marcada conciencia emprendedora y
empresarial en nuestra cultura. Por ello, es necesario que toda empresa cuente con un
plan de negocios que le permita identificar todos los procesos y costos necesarios para su
funcionamiento. De esta forma, se puede analizar las estrategias necesarias para su
inserción en el mercado y la inversión necesaria para su puesta en marcha, que se
determinará durante el planeamiento financiero.

Evidentemente, para lograr el éxito empresarial se deberá aprovechar todas las

oportunidades que tenga el negocio. Para ello, debemos realizar una investigación sobre
el mercado objetivo, analizar el entorno general y específico, realizar un análisis en los
costos que incurre la empresa para desarrollar sus actividades productivas, que permitirán
posteriormente definir estrategias de precios y proyecciones de ventas en el mercado. Por
tanto, resulta indispensable planificar estrategias que le permitan a la empresa, negocio o
emprendimiento aprovechar sus oportunidades y afrontar sus amenazas.

Finalmente, es necesario resaltar que para la implementación exitosa de un proyecto de

negocio se deberá redactar de manera coherente y lógica, para que se pueda obtener una
visión general de nuestro modelo de negocio y objetivos.

GRUPO 8

ii
AGRADECIMIENTOS

Es notable que actualmente los cambios producidos se deben a la pandemia por COVID
19 que atravesamos desde el año 2020, desde su comienzo afectó no solo a la economía
peruana, también a nuestra sociedad que se encontraba recluida dentro de sus hogares.
Este escenario adverso fue superado de forma gradual gracias a emprendedores,
empresarios y autoridades, que con perseverancia tomaron las medidas adecuadas para
ayudar a reactivar la economía peruana para que la sociedad pueda volver a realizar sus
actividades con normalidad.

Teniendo en cuenta esto, agradecemos el apoyo constante y las enseñanzas de nuestro

estimado asesor y docente Williams Arturo, Martinez Aberga en la elaboración de este
proyecto ADN emprendedor, donde evidenciamos todo lo aprendido en sus clases.

Por otro lado, se debe resaltar la excelente labor de nuestro equipo por comprometerse y
esforzarse en realizar una buena investigación y desarrollo analítico sobre los diversos
costos implicados en el proyecto.

GRUPO 8

Junio de 2023

iii
ÍNDICE

PRESENTACIÓN ............................................................................................................... ii

AGRADECIMIENTOS ....................................................................................................... iii

ÍNDICE ............................................................................................................................. iv

ÍNDICE DE ILUSTRACIONES ........................................................................................... v

ÍNDICE DE TABLAS .......................................................................................................... v

ÍNDICE DE ANEXOS ........................................................................................................ vi

RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................................. vii

CONTENIDO .................................................................................................................... 1

1. DIAGNÓSTICO DEL EMPRENDIMIENTO ............................................................. 1

1.1. Idea de negocio emprendedor......................................................................... 1

1.2. Historia del emprendimiento y sus fundadores ................................................ 1

1.3. Misión visión y valores del emprendimiento .................................................... 1

1.4. Organigrama de la empresa ............................................................................ 2

2. ELEMENTOS DEL COSTO .................................................................................... 2

2.1. Descripción del producto ................................................................................. 2

2.2. Definición de la producción ............................................................................. 3

2.3. Detalle de la materia prima.............................................................................. 4

2.4. Detalle y organización de la mano de obra...................................................... 5

2.5. Detalle de los costos indirectos de fabricación ................................................ 5

3. PROPUESTA DE SISTEMA DE COSTEO ............................................................ 11

3.1. Sistema de costeo.......................................................................................... 11

3.2. Estados de costos de producción y ventas.....................................................16

4. ANÁLISIS DE RESULTADOS................................................................................18

CONCLUSIONES ............................................................................................................22

REFERENCIAS ...............................................................................................................23

ANEXOS

iv
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES

Ilustración 1: Organigrama de la empresa ECO SUMAK ................................................ 2

Ilustración 2: Diagrama de operaciones del proceso de elaboración de las pastillas
dentales ECO SUMAK ...................................................................................................... 3
Ilustración 3: Detalle de planilla del Proyecto Eco Sumak ............................................... 9
Ilustración 4: Kardex de la producción realizada para el primer mes de ejecución del
proyecto Eco Sumak ........................................................................................................10
Ilustración 5: Detalle del Costo de Producción (por proceso) .........................................13
Ilustración 6: Detalle por Costeo por Proceso (Producción) ...........................................13
Ilustración 7: Detalle Costeo por Proceso (Calidad) .......................................................14
Ilustración 8: Resumen Costeo por Proceso (Producción) .............................................15
Ilustración 9: Resumen Costeo por Proceso (Calidad) ...................................................15
Ilustración 10: Detalle de los Estados de Costos de Producción y Ventas del Proyecto Eco
Sumak .............................................................................................................................16
Ilustración 11: Estado de Resultados - Costeo Absorbente del Proyecto Eco Sumak ....17
Ilustración 12: Detalle de Proyección de Ventas para el primer año ...............................18
Ilustración 13: Detalle de Proyección de Ventas para el segundo año ...........................19
Ilustración 14: Detalle de Proyección de Ventas para el tercer año ................................20

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1: Especificaciones técnicas y diseño de las pastillas dentales ECO SUMAK ........ 2
Tabla 2: Detalle de Materia Prima Directa (MPD) ............................................................. 4
Tabla 3: Detalle de la Mano de Obra Directa .................................................................... 5
Tabla 4: Detalle de Materia Prima Indirecta ...................................................................... 5
Tabla 5: Detalle de Mano de Obra Indirecta ..................................................................... 5
Tabla 6: Detalle de los Costos Indirectos de Fabricación.................................................. 6
Tabla 7: Distribución de CIF por energía eléctrica ............................................................ 6
Tabla 8: Distribución de CIF por agua potable .................................................................. 7
Tabla 9: Distribución de CIF por alquiler ........................................................................... 7
Tabla 10: Detalle de Otros Gastos incurridos en el Área de Producción ........................... 8
Tabla 11: Detalle de CIF mensual y diario, por departamentos ......................................... 8
Tabla 12: Detalle del Costo de Producción Total (1,500 pastillas dentales) ..................... 11
Tabla 13: Detalle de la compra de Materia Prima (MPD y MPI) ....................................... 11

v
Tabla 14: Detalle de solicitud de MPD y MPI por departamento ......................................12
Tabla 15: Detalle de Mano de Obra durante junio ...........................................................12
Tabla 16: Detalle CIF por 1,500 unidades de Eco Sumak................................................12

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 1: Logo y producto Eco Sumak ............................................................................24

Anexo 2: Infografía sabre pastillas dentales vs. pasta dental tradicional (dentifrícos) .....24
Anexo 3: Lienzo Canvas de la empresa Eco Sumak .......................................................25

vi
RESUMEN EJECUTIVO

En el presente Proyecto ADN emprendedor – Plan de Negocio, se analizará el proyecto

ECO SUMAK dirigido y fundado por estudiantes de la carrera de contabilidad. Esta
empresa se crea con la finalidad de brindar una solución innovadora al cuidado de la salud
bucal mientras apoya e incentiva al cuidado del medio ambiente. Por ello, para lograr su
éxito empresarial y facilitar su ingreso al mercado peruanos e decidió planificar
estratégicamente los procedimientos de producción, actividades y análisis de costos
necesarios para su puesta en marcha en el mercado.

Teniendo en cuenta la finalidad de la empresa analizaremos la estructura de la empresa

mediante el uso del Model Business Canvas que ayudará a identificar el mercado objetivo
de la empresa (segmentación de clientes), definir su propuesta de valor, cómo y mediante
que canales se relacionará con sus clientes, analizar los socios claves necesarios para
realizar sus actividades claves y qué recursos son los que necesita para su puesta en
marcha (Carbajal, 2018).

También se conocerá los objetivos de la empresa (misión y visión) y su distribución de

áreas. Además, para conocer el producto se brindará especificaciones técnicas donde se
explicarán brevemente para que se usa cada materia prima durante a la elaboración de
nuestro producto. Así mismo, se brindará un flujograma que nos permitirá identificar los
procesos implicados en el proceso productivo y la mano de obra que se relacionará con la
producción junto con los costos indirectos de fabricación que serán necesarios para
completar el proceso productivo.

Por último, se realizará una propuesta de sistema de costeo donde usaremos el costeo por
procesos que nos permitirá realizar la medición de la producción realizada, para calcular el
costo de producción por proceso durante un periodo determinado (Miurel, 2019). Teniendo
en cuenta que los costos de producción consisten en toda valoración monetaria que
permite obtener un bien o producto terminado, donde interfieren el uso de materia prima,
mano de obra y costos indirectos de fabricación que serán distribuidos según la cantidad
de procesos con la que cuente el proyecto o empresa (Chino, 2018).

Todo ello, nos ayudará a realizar una proyección de ventas durante los próximos 3 años
que nos permitirá analizar la viabilidad de nuestro proyecto que tendrá un margen de
ganancia del 45% por la venta de cada producto.

vii
CONTENIDO

1. DIAGNÓSTICO DEL EMPRENDIMIENTO

1.1. Idea de negocio emprendedor

Luego de analizar nuestro entorno y observar la creciente preocupación debido al aumento

de la contaminación dentro de nuestro planeta, logramos encontrar que existen algunos
consumidores que optaron por productos libres de plástico y su elaboración es libre de
maltrato animal (cruelty free). Por ello, se propuso el proyecto ECO SUMAK que ofrece
como alternativa eco amigable un producto artesanal e innovador como lo son las pastillas
dentales sabor a menta que reemplazan el envase común de plástico por uno de vidrio
que es reutilizable y no dañino para el medio ambiente. Así mismo, el producto se elabora
con diversos insumos naturales, libres de componentes químicos que garantizan el cuidado
de la salud bucal de nuestros consumidores.

1.2. Historia del emprendimiento y sus fundadores

ECO SUMAK nace de una preocupación grupal por nuestro medio ambiente y su deterioro
gradual evidente en el tiempo. Por ello, el grupo emprendedor conformado por un equipo
profesional en el área de administración de negocios internacionales y estudiantes de la
carrera de contabilidad, luego de realizar un estudio de mercado minucioso tanto externo
(PESTEL) como interno (5 fuerzas de PORTER), donde se tomó en consideración el área
de cuidado de salud bucal y en un segmento moderno y sofisticado del distrito de Los
Olivos. Por todo ello, se decidió proponer una alternativa innovadora enfocada en el
cuidado de la salud, específicamente donde se reemplace el producto tradicional
(dentífricos). Además, gracias al desarrollo de un PMV (producto mínimo viable) se llegó a
mejorar el producto final al analizar el feedback recibido por sus early adopters.

1.3. Misión visión y valores del emprendimiento

MISIÓN: Nos comprometemos en brindar un producto eco amigable con un alto estándar
de calidad y libre de componentes químicos. Brindando así una opción para el cuidado de
la salud bucal mientras concientizamos sobre el cuidado del medio ambiente.

VISIÓN: Buscamos que nuestra empresa sea reconocida por brindar productos eco
amigables, enfocados en la reducción del impacto ambiental en cada hogar peruano.

1
 1.4. Organigrama de la empresa

Gerente General

Área de Área de Área Área de

Producción Almacenamiento Comercial Administración

Departamento Departamento Ejecutivo de Asistente

Almacenero
de Producción de Calidad ventas Contable

Operario de Operario de Distribuidor

producción calidad

Ilustración 1: Organigrama de la empresa ECO SUMAK

2. ELEMENTOS DEL COSTO

2.1. Descripción del producto

ECO SUMAK es un producto artesanal elaborado con insumos naturales como el aceite de
coco, bicarbonato, estevia, SCI, goma de guar. Estos insumos ayudan al cuidado de la
salud bucal. Así mismo, este producto se brindará en un envase de vidrio que permitirá un
transporte fácil del producto y su presentación en forma de pastillas brinda una forma
innovadora en la limpieza bucal durante el cepillado.

Especificaciones Técnicas
Dimensión: 6 x 6, 4 x 4
Altura y peso: 8 cm y 35gr
Material del envase: vidrio
Tipo de tapa: Twist off
Diseño del producto
Tipo de presentación: pastillas sabor a menta
Contenido: 120 pastillas dentales
Ingredientes: aceite de coco, ácido cítrico,
bicarbonato, Stevia, SCI y goma de guar.
Tabla 1: Especificaciones técnicas y diseño de las pastillas dentales ECO SUMAK

2
 2.2. Definición de la producción

La producción de las pastillas dentales ECO SUMAK se elaboran de manera artesanal

mediante la mezcla de todos los insumos naturales para luego ser compactados en
pastillas y luego de aplicar un control de calidad se realizará el envasado y etiquetado.

Para comprender mejor, analicemos el siguiente diagrama de procesos:

Ilustración 2: Diagrama de operaciones del proceso de elaboración de las

pastillas dentales ECO SUMAK

3
 2.3. Detalle de la materia prima

Consiste en todo bien o insumo que usaremos durante el proceso de producción de las
pastillas dentales (producto final).

NECESIDAD COSTO
COSTO
DETALLE DESCRIPCIÓN CANTIDAD DE UNITARIO
TOTAL
MATERIALES REQUERIDO
Aceite Brinda aroma a
esencial de menta en el 1 (10 ml) S/. 30.00 0.1 ml S/. 0.30
menta producto
Ayuda a que el
Aceite de producto brinde
1 (1000 ml) S/. 32.00 10 ml S/. 0.32
coco una mejor
limpieza dental
Brinda la
sensación de
Ácido cítrico 1(100 gr) S/. 3.50 8 gr S/. 0.28
espuma y
refrescante
Brinda la
capacidad de
Bicarbonato limpieza de
1 (1000 gr) S/. 5.00 10 gr S/. 0.05
de sodio caries y cuidado
del esmalte
dental
Sirve como
Estevia endulzante 1 (250 gr) S/. 20.00 8 gr S/. 0.64
natural
Polvo natural
Goma de que ayuda a
1(100 gr) S/. 5.00 10 gr S/. 0.50
guar compactar los
insumos usados
Polvo que brinda
el efecto de
Tensoactivo
espuma al 1 (1000 gr) S/. 85.00 5 gr S/. 0.43
SCI
producto,
durante su uso
TOTAL, POR UNIDAD S/. 2.52
Tabla 2: Detalle de Materia Prima Directa (MPD)

4
 2.4. Detalle y organización de la mano de obra

Consiste en aquella que mantendrá contacto directo durante el proceso de elaboración de

las pastillas dentales (producto final).

PUESTO DE
TAREAS DEL PUESTO REMUNERACIÓN
TRABAJO
Operario de
• Selecciona la materia prima y
producción Sueldo: S/. 1,025.00
produce las pastillas dentales.
Cantidad: 1
Tabla 3: Detalle de la Mano de Obra Directa

2.5. Detalle de los costos indirectos de fabricación

Para determinar los costos indirectos de fabricación, abordaremos tres categorías:

Materia Prima Indirecta:

NECESIDAD COSTO
COSTO
DETALLE DESCRIPCIÓN CANTIDAD DE UNITARIO
TOTAL
MATERIALES REQUERIDO
Elaborado de
vidrio que
Envase contendrá las 42 S/. 21.00 1 S/. 0.50
pastillas
dentales
Tendrá el logo,
Etiqueta
detalle de
para 10 S/. 1.50 1 S/. 0.15
insumos e
envase
instrucciones
Asegurará que el
producto no fue
Precinto de
manipulado 30 S/. 1.50 1 S/. 0.08
seguridad
antes del
consumo
TOTAL, POR UNIDAD S/. 0.73
Tabla 4: Detalle de Materia Prima Indirecta

Mano de Obra Indirecta:

PUESTO DE
TAREAS DEL PUESTO REMUNERACIÓN
TRABAJO
• Realiza la inspección de
Operario de calidad
calidad del producto (control Sueldo: S/. 1,025.00
Cantidad: 1
1 y 2), envasa y etiqueta.
Tabla 5: Detalle de Mano de Obra Indirecta

5
Otros Costos Indirectos de Fabricación:

COSTO POR EL
COSTO
DETALLE DESCRIPCIÓN DPTO. DE
TOTAL
PRODUCCIÓN
Mantiene el área de
Energía eléctrica S/.200.00 S/. 60.00
trabajo iluminada.
Ayuda a desinfectar los
Agua potable utensilios de producción S/. 100.00 S/. 60.00
y la materia prima
Pago realizado por el
Alquiler S/. 2,450.00 S/. 1,225.00
uso del local
Gastos en la compra de
Otros gastos útiles de limpieza y S/. 260.00
utensilios de producción
TOTAL, CIF mensual S/. 1,605.00
Tabla 6: Detalle de los Costos Indirectos de Fabricación

Distribución de los Costos Indirectos de Fabricación:

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐼𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜
𝐷𝑖𝑠𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 = = 𝐹𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑑𝑖𝑠𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛
𝐵𝑎𝑠𝑒 𝑑𝑒 𝐷𝑖𝑠𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛

• Energía eléctrica:

200
𝐶𝐼𝐹𝑏𝑎𝑠𝑒 = = 0.05
4,000

DISTRIBUCIÓN DE
DISTRIBUCIÓN DE
KWs/HR USADOS COSTOS EN EL
ÁREAS COSTOS POR
POR ÁREA ÁREA DE
ÁREAS
PRODUCCIÓN
Administración 400 S/. 20.00
Comercial 1,200 S/. 60.00
Almacenamiento 1,200 S/. 60.00
Producción 1,200 S/. 60.00
Dpto. producción 600 S/. 30.00
Dpto. calidad 600 S/. 30.00
TOTAL 4,000 S/. 200.00 S/. 60.00
Tabla 7: Distribución de CIF por energía eléctrica

6
• Agua potable:

100
𝐶𝐼𝐹𝑏𝑎𝑠𝑒 = = 0.05
2,000

DISTRIBUCIÓN DE
DISTRIBUCIÓN DE
LITROS USADOS COSTOS EN EL
ÁREAS COSTOS POR
POR ÁREA ÁREA DE
ÁREAS
PRODUCCIÓN
Administración 200 S/.10.00
Comercial 300 S/. 15.00
Almacenamiento 300 S/. 15.00
Producción 1,200 S/. 60.00
Dpto. producción 800 S/. 40.00
Dpto. calidad 400 S/.20.00
TOTAL 2,000 S/. 100.00 S/. 60.00
Tabla 8: Distribución de CIF por agua potable

• Alquiler:

2,450
𝐶𝐼𝐹𝑏𝑎𝑠𝑒 = = 12.25
200

DISTRIBUCIÓN DE
2 DISTRIBUCIÓN DE
M USADOS POR COSTOS EN EL
ÁREAS COSTOS POR
ÁREA ÁREA DE
ÁREAS
PRODUCCIÓN
Administración 30 S/. 367.50
Comercial 30 S/. 367.50
Almacenamiento 40 S/. 490.00
Producción 100 S/. 1,225.00
Dpto. producción 50 S/. 612.50
Dpto. calidad 50 S/. 612.50
TOTAL 200 S/. 2,450.00 S/. 1,225.00
Tabla 9: Distribución de CIF por alquiler

7
• Otros gastos:

DETALLE (artículos DETALLE (utensilios

COSTO COSTO
de limpieza) de producción)
Lejía (10 L) S/. 30.00 Pipeta (caja) S/. 40.00
Ambientador (3 L) S/. 24.00 Gotero (caja) S/. 40.00
Tachos de basura S/. 30.00 Cofia (caja) S/. 20.00
Escoba y trapeador S/. 20.00 Guantes de latex (caja) S/.16.00
Bolsas de basura S/. 10.00 Mascarilla (caja) S/. 30.00
TOTAL S/. 114.00 TOTAL S/. 146.00
TOTAL, Otros Gastos en el área de producción, mensual S/. 260.00
Tabla 10: Detalle de Otros Gastos incurridos en el Área de Producción

CIF POR DEPARTAMENTOS

DETALLE DPTO. PRODUCCIÓN DPTO. CALIDAD

Energía eléctrica S/. 30.00 S/. 30.00
Agua potable S/. 40.00 S/. 20.00
Alquiler S/. 612.50 S/. 612.50
Otros Gastos S/. 130.00 S/. 130.00
CIF MENSUAL S/. 812.50 S/. 792.50
CIF DIARIO S/. 27.083 S/. 26.417
Tabla 11: Detalle de CIF mensual y diario, por departamentos

8
PLANILLA:
Se brindará el detalle de la planilla de la mano de obra del Proyecto Eco Sumak.

PLANILLA 01 DE JUNIO COSTOS LABORALES

INGRESO DEL TRABAJADOR DESCUENTOS

GRATIFICACI BONIFICACIO
APORTES VACACIONES CTS
CENTRO DE REMUNERACIÓN ONES NES
NOMBRE
COSTOS POR PAGAR
H.E. AFP ONP
SUELDO ASIG. FAMI. REMUNERACIÓN
COMISIÓN SENATI
25% 35% APO 10% SEG. 1.84% 13% ESSALUD 9% 16.67% 8.33% 9.72% 9%
1.55% 0.75%
94 Administrador S/ 1,200.00 S/ 102.50 S/ - S/ - S/ 1,302.50 S/ 130.25 S/ 23.97 S/ 20.19 S/ 1,128.10 S/ 117.23 S/ - S/ 217.08 S/ 108.54 S/ 126.63 S/ 19.54
94 Asistente contable S/ 1,025.00 S/ - S/ - S/ - S/ 1,025.00 S/ 102.50 S/ 18.86 S/ 15.89 S/ 887.75 S/ 92.25 S/ - S/ 170.83 S/ 85.42 S/ 99.65 S/ 15.38
95 Ejecutivo de ventas S/ 1,075.00 S/ 102.50 S/ - S/ - S/ 1,177.50 S/ 153.08 S/ 1,024.43 S/ 105.98 S/ - S/ 196.25 S/ 98.13 S/ 114.48 S/ 17.66
94 Almacenero S/ 1,025.00 S/ - S/ - S/ 1,025.00 S/ 133.25 S/ 891.75 S/ 92.25 S/ - S/ 170.83 S/ 85.42 S/ 99.65 S/ 15.38
95 Distribuidor S/ 1,025.00 S/ - S/ - S/ - S/ 1,025.00 S/ 102.50 S/ 18.86 S/ 15.89 S/ 887.75 S/ 92.25 S/ - S/ 170.83 S/ 85.42 S/ 99.65 S/ 15.38
923 Operario de producción S/ 1,025.00 S/ 102.50 S/ - S/ - S/ 1,127.50 S/ 146.58 S/ 980.93 S/ 101.48 S/ - S/ 187.92 S/ 93.96 S/ 109.62 S/ 16.91
923 Operario de calidad S/ 1,025.00 S/ 102.50 S/ - S/ - S/ 1,127.50 S/ 112.75 S/ 20.75 S/ 17.48 S/ 976.53 S/ 101.48 S/ - S/ 187.92 S/ 93.96 S/ 109.62 S/ 16.91
TOTAL AL MES S/ 7,400.00 S/ 410.00 S/ - S/ - S/ 7,810.00 S/ 448.00 S/ 82.43 S/ 69.44 S/ 432.90 S/ 6,777.23 S/ 702.90 S/ - S/ 1,301.67 S/ 650.83 S/ 759.31 S/ 117.15
TOTAL DIARIO S/ 260.33 S/ 225.91 S/ 23.43 S/ 43.39 S/ 21.69 S/ 25.31 S/ 3.91
Ilustración 3: Detalle de planilla del Proyecto Eco Sumak

9
KARDEX: (PMP – Promedio Ponderado)

Se brindará el detalle del KARDEX para el primer mes de producción, donde se elaborarán
1500 frascos de pastillas dentales, se usará el método de promedio ponderado.

ECO SUMAK SAC

Método de Valuación de Inventarios
Fecha: 01 de junio de 2023
Producto: Pastillas dentales Eco Sumak (1,500 frascos)
Inventario Inicial: 0
1 Compra de 15 aceites esenciales de menta
2 Compra de 15 frascos de 1 litro de aceite de coco
3 Compra de 120 frascos de 100 gr de ácido cítrico
4 Compra de 15 bolsas de 1 kg de bicarbonato de sodio
5 Compra de 48 cajas de 250 gr de Estevia
6 Compra de 150 bolsas de 100 gr de goma de guar
7 Compra de 7 bolsas y media (7.5 kg) de tensoactivo SCI
8 Consumo de materiales para 1,500 frascos de pastillas dentales

INGRESOS (ALMACÉN) SALIDAS (PRODUCCIÓN) SALDOS

FECHA DETALLE
UNIDADES C/U C/TOTAL UNIDADES C/U C/TOTAL UNIDADES C/U C/TOTAL
1-Jun Saldo inicial S/ -
1-Jun Compra 1 15 S/ 30.00 S/ 450.00 15 S/ 30.00 S/ 450.00
1-Jun Compra 2 15 S/ 32.00 S/ 480.00 30 S/ 31.00 S/ 930.00
1-Jun Compra 3 120 S/ 3.50 S/ 420.00 150 S/ 9.00 S/ 1,350.00
1-Jun Compra 4 15 S/ 5.00 S/ 75.00 165 S/ 8.64 S/ 1,425.00
1-Jun Compra 5 48 S/ 20.00 S/ 960.00 213 S/ 11.20 S/ 2,385.00
1-Jun Compra 6 150 S/ 5.00 S/ 750.00 363 S/ 8.64 S/ 3,135.00
1-Jun Compra 7 7.5 S/ 85.00 S/ 637.50 370.5 S/ 10.18 S/ 3,772.50
1-Jun Consumo 1 370.5 S/ 10.18 S/ 3,772.50 0 S/ - S/ -
TOTAL 370.5 S/ 3,772.50 370.5 S/ 3,772.50 MATERIA PRIMA

CONSUMO DE MATERIA PRIMA FORMULA DE COSTO DE VENTAS

612 S/ 3,772.50
241 S/ 3,772.50 CONSUMO DE MATERIA PRIMA
Por el consumo de materia prima COSTO UNIDADES
901 S/ 3,772.50 Inventario incial de materia prima 0 0
791 S/ 3,772.50 (+) Compras de materia prima S/ 3,772.50 370.5
Por el costo de la materia Disponible de materia prima S/ 3,772.50 370.5
(-) Inventario final de materia prima 0 0
Consumo de materia prima (Mandado a producción) S/ 3,772.50 370.5
Ilustración 4: Kardex de la producción realizada para el primer mes de ejecución del
proyecto Eco Sumak

10
3. PROPUESTA DE SISTEMA DE COSTEO

3.1. Sistema de costeo

Conociendo que la empresa Eco Sumak SAC fabrica las pastillas dentales en dos procesos
(producción y calidad), durante el mes de junio.

En el proceso de producción se inicia la elaboración de 1,500 frascos de pastillas dentales.

Tomando en cuenta la MPD, MPI, MOD, MOI, y los CIF por departamento, obtenemos los
siguientes costos de producción:

Costo de Producción Total:

DPTO.
DPTO. CALIDAD
PRODUCCIÓN
Materias Primas S/. 3,772.50 S/. 1,093.50
Mano de Obra S/. 1,025.00 S/. 1,025.00
Costos Indirectos de Fabricación S/. 812.50 S/. 792.50
Tabla 12: Detalle del Costo de Producción Total (1,500 pastillas dentales)

a) Compra de Materia Prima.

COSTO VALOR
FECHA DETALLE CANTIDAD MEDIDA
UNITARIO TOTAL
Aceite esencial de
01-Jun 15 (10 ml) S/. 30.00 S/. 450.00
menta
01-Jun Aceite de coco 15 L S/. 32.00 S/.480.00
01-Jun Ácido cítrico 120 (100 gr) S/. 3.50 S/. 420.00
01-Jun Bicarbonato de Sodio 15 Kg S/. 5.00 S/. 75.00
01-Jun Estevia 48 (250 gr) S/. 20.00 S/. 960.00
01-Jun Goma de guar 150 (100 gr) S/: 5.00 S/. 750.00
01-Jun Tensoactivo SCI 7.5 Kg S/. 85.00 S/. 637.50
01-Jun Envase 1,512 U S/. 0.50 S/. 756.00
01-Jun Etiqueta para envase 1,500 U S/. 0.15 S/. 225.00
01-Jun Precinto de seguridad 1,500 U S/. 0.08 S/. 112.50
TOTAL S/. 4,866.00
Tabla 13: Detalle de la compra de Materia Prima (MPD y MPI)

11
b) Solicitud de MPD y MPI por los departamentos.

El proyecto Eco Sumak luego de realizar la compra de materia prima ha determinado que
el proceso de producción durará 20 días y el proceso de calidad 10 días.

FECHA DETALLE CANTIDAD MEDIDA VALOR TOTAL

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
01-Jun Aceite esencial de menta 15 (10 ml) S/. 450.00
01-Jun Aceite de coco 15 L S/. 480.00
01-Jun Ácido cítrico 120 (100 gr) S/. 420.00
01-Jun Bicarbonato de sodio 15 Kg S/. 75.00
01-Jun Estevia 48 (250 gr) S/. 960.00
01-Jun Goma de guar 150 (100 gr) S/. 750.00
01-Jun Tensoactivo SCI 7.5 Kg S/. 637.50
TOTAL S/. 3,772.50
DEPARTAMENTO DE CALIDAD
20-Jun Envase 1,512 U S/. 756.00
20-Jun Etiqueta para envase 1,500 U S/. 225.00
20-Jun Precinto de seguridad 1,500 U S/. 112.50
TOTAL S/. 1,093.50
Tabla 14: Detalle de solicitud de MPD y MPI por departamento

c) Costos incurridos en Mano de Obra durante el mes de junio.

DETALLE DPTO. PRODUCCIÓN DPTO. CALIDAD TOTAL

Mano de Obra
S/. 1,025.00 S/. 1,025.00
Directa
Mano de Obra
S/. 1,025.00 S/. 1,025.00
Indirecta
TOTAL S/. 2,050.00
Tabla 15: Detalle de Mano de Obra durante junio

d) Costos Indirectos de Fabricación incurridos (1,500 Unidades).

DPTO. DPTO.
DETALLE CIFu CIFu
PRODUCCIÓN CALIDAD
Energía
S/. 30.00 S/. 0.02 S/. 30.00 S/. 0.02
eléctrica
Agua potable S/. 40.00 S/.0.027 S/. 20.00 S/. 0.013
Alquiler S/. 612.50 S/. 0.408 S/. 612.50 S/. 0.408
Otros Gastos S/. 130.00 S/. 0.087 S/. 130.00 S/. 0.087
TOTAL S/. 812.50 S/. 0.542 S/. 792.50 S/. 0.528
Tabla 16: Detalle CIF por 1,500 unidades de Eco Sumak

12
e) Distribución del Costo de Producción (por proceso)

CI COSTO
PROCESOS % MPD MOD TOTAL UNIDADES
MPI MOI OTROS UNITARIO
Producción 100% S/ 3,772.50 S/ 1,025.00 S/ 812.50 S/ 5,610.00 S/ 3.74
Calidad 100% S/ 1,093.50 S/ 1,025.00 S/ 792.50 S/ 2,911.00 1,500 S/ 1.94
TOTAL GENERAL S/ 3,772.50 S/ 1,025.00 S/ 1,093.50 S/ 1,025.00 S/ 1,605.00 S/ 8,521.00 S/ 5.68
Ilustración 5: Detalle del Costo de Producción (por proceso)

f) Costeo por Proceso (apertura 1,500 unidades)

UNIDADES EQUIVALENTES (PROCESO DE PRODUCCIÓN)

Costos por distribuir

Materias Primas Directas

Unidades terminadas y transferidas 0
Unidades en proceso 1,500
Porcentaje de avance 100%
Unidades equivalentes (1,500x100%) 1,500
Unidades equivalentes a productos terminados (0+1,500) 1,500

Costo Unitario de Materias Primas = Costo total de materias primas / N°

CU MP= 3,772.50
unidades terminadas
1,500
CU MP= 2.5150

Mano de Obra Directa

Unidades terminadas y transferidas 0
Unidades en proceso 1,500
Porcentaje de avance 100%
Unidades equivalentes (1,500x100%) 1,500
Unidades equivalentes a productos terminados (0+1,500) 1,500

Costo Unitario de Mano de Obra = Costo total de mano de obra / N°

CU MO= 1,025.00
unidades terminadas
1,500
CU MO= 0.6833

Costos Indirectos de Fabricación

Unidades terminadas y transferidas 0
Unidades en proceso 1,500
Porcentaje de avance 100%
Unidades equivalentes (9,000x100%) 1,500
Unidades equivalentes a productos terminados (40,000+4,500) 1,500

Costo Unitario de Costos Indirectos de Fabricación = Costo total de

CU CIF= 812.50
costos indirectos de fabricación / N° unidades terminadas
1,500
CU CIF= 0.5417

CU MPD= 2.5150
CU MOD= 0.6833
CU CIF= 0.5417
COSTO UNITARIO TOTAL PROCESO DE "PRODUCCIÓN"= 3.7400

Ilustración 6: Detalle por Costeo por Proceso (Producción)

13
UNIDADES EQUIVALENTES (PROCESO DE "CALIDAD")
Costos por distribuir

Materias Primas Indirectas

Unidades terminadas y transferidas 0
Unidades en proceso 1,500
Porcentaje de avance 100%
Unidades equivalentes (1,500x100%) 1,500
Unidades equivalentes a productos terminados (0+1,500) 1,500

Costo Unitario de Materias Primas = Costo total de materias primas / N°

CU MP= 1,093.50
unidades terminadas
1,500
CU MP= 0.7290

Mano de Obra Indirecta

Unidades terminadas y transferidas 0
Unidades en proceso 1,500
Porcentaje de avance 100%
Unidades equivalentes (1,500x100%) 1,500
Unidades equivalentes a productos terminados (0+1,500) 1,500

Costo Unitario de Mano de Obra = Costo total de mano de obra / N°

CU MO= 1,025.00
unidades terminadas
1,500
CU MO= 0.6833

Costos Indirectos de Fabricación

Unidades terminadas y transferidas 0
Unidades en proceso 1,500
Porcentaje de avance 100%
Unidades equivalentes (1,500x100%) 1,500
Unidades equivalentes a productos terminados (1+1,500) 1,500

Costo Unitario de Costos Indirectos de Fabricación = Costo total de

CU CIF= 792.50
costos indirectos de fabricación / N° unidades terminadas
1,500
CU CIF= 0.5283

CU MPI= 0.7290
CU MOI= 0.6833
CU CIF= 0.5283
COSTO UNITARIO TOTAL PROCESO DE "CALIDAD"= 1.9407

COSTO UNITARIO TOTAL PROCESO DE "PRODUCCIÓN"= 3.7400

COSTO UNITARIO TOTAL PROCESO DE "CALIDAD"= 1.9407
COSTO UNITARIO TOTAL DE ARTÍCULOS TERMINADOS= 5.6807
Ilustración 7: Detalle Costeo por Proceso (Calidad)

14
Resumen proceso de "Producción"

Unidades
Elementos del Unidades Unidades Porcentaje de Unidades Equivalentes a Costo Unitario
Costo Total
Costo Terminadas en Proceso Avance Equivalentes Productos Equivalente
Terminados
Materias Primas
0 1,500 100% 1,500 1,500 3,772.50 2.5150
Directas
Mano de Obra
0 1,500 100% 1,500 1,500 1,025.00 0.6833
Directa
Costos Indirectos
0 1,500 100% 1,500 1,500 812.50 0.5417
de Fabricación

Costo Unitario Total Equivalente 3,7400

DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
Unidades terminadas y transferidas 0 0.0000 0.00
Unidades en proceso
Materias Primas Directas 1,500 2.5150 3,772.50
Mano de Obra Directa 1,500 0.6833 1,025.00
Costos Indirectos de Fabricación 1,500 0.5417 812.50
Total 5,610.00

Ilustración 8: Resumen Costeo por Proceso (Producción)

Resumen proceso de "Calidad"

Unidades
Elementos del Unidades Unidades Porcentaje de Unidades Equivalentes a Costo Unitario
Costo Total
Costo Terminadas en Proceso Avance Equivalentes Productos Equivalente
Terminados
Materias Primas
0 1,500 100% 1,500 1,500 1,093.50 0.7290
Indirectas
Mano de Obra
0 1,500 100% 1,500 1,500 1,025.00 0.6833
Indirecta
Costos Indirectos
0 1,500 100% 1,500 1,500 792.50 0.5283
de Fabricación

Costo Unitario Total Equivalente 1,19407

DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
Unidades terminadas y transferidas 0 0.0000 0.00
Unidades en proceso
Materias Primas Indirectas 1,500 0.7290 1,093.50
Mano de Obra Indirecta 1,500 0.6833 1,025.00
Costos Indirectos de Fabricación 1,500 0.5283 792.50
Total 2,911.00
Proceso Anterior (1,500 unidades a 3.7400) 1,500 3.7400 5,610.00
Total 8,521.00
Ilustración 9: Resumen Costeo por Proceso (Calidad)

15
 3.2. Estados de costos de producción y ventas
ESTADO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA
Unidades Soles Total
Inventario inicial de Materia Prima
(+) Compras de Materia Prima 370.50 S/ 10.18 S/ 3,772.50
Disponible de Materia Prima 370.50 S/ 10.18 S/ 3,772.50
(-) Inventario Final de Materia Prima 0 S/ - S/ -
Consumo de Materia Prima (Producción) 370.50 S/ 10.18 S/ 3,772.50

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

Inventario inicial de Productos en Proceso de Producción 0 S/ - S/ -
(+) Consumo de Materia Prima 370.50 S/ 10.18 S/ 3,772.50
(+) Mano de Obra Directa S/ 1,025.00
(+) Costos Indirectos de Fabricación S/ 812.50
903.3 Otros Gastos S/ 812.50
Costo del Proceso de Producción 1,500 S/ 3.7400 S/ 5,610.00
(-) Inventario Final de Productos en Proceso de Producción 0 S/ - S/ -
Inventario Inicial de Productos en Proceso de Calidad 0 S/ - S/ -
(+) Consumo de Materia Prima Indirecta 1,500 S/ 0.73 S/ 1,093.50
(+) Mano de Obra Directa Indirecta S/ 1,025.00
(+) Costos Indirectos de Fabricación S/ 792.50
903.3 Otros Gastos S/ 792.50
Costo del Proceso de Calidad 1,500 S/ 1.9407 S/ 2,911.00
(-) Inventario Final de Productos en Proceso de Calidad 0 S/ - S/ -
Costo de Producción en los Procesos durante el Periodo 1,500 S/ 5.6807 S/ 8,521.00

ESTADO DE COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO Y VENDIDO

Inventario Inicial de Producto Terminado 0 S/ - S/ -
(+) Costo de Producción durante el Periodo 1,500 S/ 5.6807 S/ 8,521.00
Total Disponible de Producto Terminado 1,500 S/ 5.6807 S/ 8,521.00
(-) Inventario Final de Producto Terminado 0 S/ - S/ -
Costo de Producto Terminado y Vendido (Costo de Ventas) 1,500 S/ 5.6807 S/ 8,521.00

GASTOS OPERATIVOS
Gastos Administrativos S/ 849.44
Gastos de Ventas S/ 1,529.74
Total de Gastos Operativos S/ 2,379.19

DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTAS

Costo de Producto Terminado y Vendido 1,500 S/ 5.6807 S/ 8,521.00
Total de Gastos Operativos 1,500 S/ 1.5861 S/ 2,379.19
Costo Total del Producto 1,500 S/ 7.2668 S/ 10,900.19
Margen de Ganancia (45%) 1,500 S/ 3.2701 S/ 4,905.08
Valor de Venta del Producto 1,500 S/ 10.5368 S/ 15,805.27
IGV (18%) S/ 2,844.95
Precio de Venta del Procuto 1,500 S/ 12.4335 S/ 18,650.22

ESTADO DE RESULTADO
Ventas Brutas 1,500 S/ 12.43 S/ 18,650.22
(-) Costo de Producto Terminado y Vendido 1,500 S/ 5.6807 S/ 8,521.00
Utilidad Bruta S/ 10,129.22
Gastos Operativos
Gastos Administrativos S/ 849.44
Gastos de Ventas S/ 1,529.74
Utilidad Operativa S/ 7,750.03
Gastos Financieros S/ -
Ingresos Financieros S/ -
Utilidad Antes de Participación e Impuestos S/ 7,750.03
Participaciones 8%
Impuesto a la Renta 29.50% S/ 2,286.26
Utilidad Neta S/ 5,463.77

Ilustración 10: Detalle de los Estados de Costos de Producción y Ventas del Proyecto Eco Sumak

16
 ECO SUMAK SAC
ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO ABSORBENTE
DEL 01/06/2023 AL 01/07/2023
Expresado en miles de soles con porcentajes

Ventas netas S/ 18,650.22 100.00%

Costo de ventas S/ 8,521.00 45.69%
Utilidad Bruta S/ 10,129.22 54.31%

Gastos Administrativos y Ventas S/ 2,379.19 12.76%

Utilidad Operativa S/ 7,750.03 41.55%

Notas:
Inventario final (unidades) 0 u
Inventario final (valor monetario) S/ 0.00 soles

Ilustración 11: Estado de Resultados - Costeo Absorbente del Proyecto Eco Sumak

Para conocer el proceso de producción y los costos implicados en cada proceso productivo
por departamento, se realizó un detalle donde podremos analizar el costo total y unitario
implicados en el costo de producción. Así mismo, se realizó un estado de resultados
donde veremos la utilidad neta y un estado de resultados usando el costeo absorbente
que nos permitirá conocer la utilidad operativa del proyecto Eco Sumak.

17
4. ANÁLISIS DE RESULTADOS

Realizaremos una proyección de ventas en los primeros tres años, donde se contemplará un crecimiento anual del 15% en ventas.

PROYECCIÓN DE VENTAS PRIMER AÑO

VENTAS UNIDADES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
TOTAL
Producto MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
ECO SUMAK 1,500 1,519 1,538 1,557 1,576 1,596 1,616 1,636 1,657 1,677 1,698 1,720 19,291
TOTAL DE UNIDADES
1,500 1,519 1,538 1,557 1,576 1,596 1,616 1,636 1,657 1,677 1,698 1,720 19,291
VENDIDAS

VENTAS UNIDADES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Precio TOTAL
Producto MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
ECO SUMAK S/ 12.43 S/ 18,650.22 S/ 18,883.35 S/ 19,119.39 S/ 19,358.38 S/ 19,600.36 S/ 19,845.36 S/ 20,093.43 S/ 20,344.60 S/ 20,598.91 S/ 20,856.39 S/ 21,117.10 S/ 21,381.06 S/ 239,848.55

TOTAL DE INGRESOS POR VENTAS S/ 18,650.22 S/ 18,883.35 S/ 19,119.39 S/ 19,358.38 S/ 19,600.36 S/ 19,845.36 S/ 20,093.43 S/ 20,344.60 S/ 20,598.91 S/ 20,856.39 S/ 21,117.10 S/ 21,381.06 S/ 239,848.55

AÑO 1
TOTAL DE VENTAS S/ 239,848.55
UTILIDAD DE AÑO 1
COSTO DE FABRICACIÓN S/ 109,583.14
UTILIDAD DE AÑO 1 S/ 130,265.41
Ilustración 12: Detalle de Proyección de Ventas para el primer año

18
 PROYECCIÓN DE VENTAS SEGUNDO AÑO

VENTAS UNIDADES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
TOTAL
Producto MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
ECO SUMAK 1,741 1,763 1,785 1,807 1,830 1,853 1,876 1,899 1,923 1,947 1,971 1,996 22,392
TOTAL DE UNIDADES
1,741 1,763 1,785 1,807 1,830 1,853 1,876 1,899 1,923 1,947 1,971 1,996 22,392
VENDIDAS

VENTAS UNIDADES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Precio TOTAL
Producto MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
ECO SUMAK S/ 12.43 S/ 21,648.33 S/ 21,918.93 S/ 22,192.92 S/ 22,470.33 S/ 22,751.21 S/ 23,035.60 S/ 23,323.54 S/ 23,615.09 S/ 23,910.27 S/ 24,209.15 S/ 24,511.77 S/ 24,818.16 S/ 278,405.29
TOTAL DE INGRESOS POR VENTAS S/ 21,648.33 S/ 21,918.93 S/ 22,192.92 S/ 22,470.33 S/ 22,751.21 S/ 23,035.60 S/ 23,323.54 S/ 23,615.09 S/ 23,910.27 S/ 24,209.15 S/ 24,511.77 S/ 24,818.16 S/ 278,405.29

AÑO 2
TOTAL DE VENTAS S/ 278,405.29
UTILIDAD DE AÑO 2
COSTO DE FABRICACIÓN S/ 127,199.12
UTILIDAD DE AÑO 1 S/ 151,206.17
Ilustración 13: Detalle de Proyección de Ventas para el segundo año

19
 PROYECCIÓN DE VENTAS TERCER AÑO

VENTAS UNIDADES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
TOTAL
Producto MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
ECO SUMAK 2,021 2,046 2,072 2,098 2,124 2,151 2,177 2,205 2,232 2,260 2,288 2,317 25,991
TOTAL DE UNIDADES
2,021 2,046 2,072 2,098 2,124 2,151 2,177 2,205 2,232 2,260 2,288 2,317 25,991
VENDIDAS

VENTAS UNIDADES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Precio TOTAL
Producto MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
ECO SUMAK S/ 12.43 S/ 25,128.39 S/ 25,442.50 S/ 25,760.53 S/ 26,082.53 S/ 26,408.57 S/ 26,738.67 S/ 27,072.91 S/ 27,411.32 S/ 27,753.96 S/ 28,100.88 S/ 28,452.15 S/ 28,807.80 S/ 323,160.20
TOTAL DE INGRESOS POR VENTAS S/ 25,128.39 S/ 25,442.50 S/ 25,760.53 S/ 26,082.53 S/ 26,408.57 S/ 26,738.67 S/ 27,072.91 S/ 27,411.32 S/ 27,753.96 S/ 28,100.88 S/ 28,452.15 S/ 28,807.80 S/ 323,160.20

AÑO 1
TOTAL DE VENTAS S/ 323,160.20
UTILIDAD DE AÑO 1
COSTO DE FABRICACIÓN S/ 147,646.96
UTILIDAD DE AÑO 1 S/ 175,513.24
Ilustración 14: Detalle de Proyección de Ventas para el tercer año

20
EXPLICACIÓN DE PROYECCIÓN

Para realizar la proyección se tomó en cuenta las ventas que se realizarán todos los meses
durante los siguientes 3 años a evaluar. Así mismo, se determinó el crecimiento del sector
será de un 15% anual indicando que de forma mensual se debe incrementar un 1.25% en
nuestras ventas para satisfacer la demanda del mercado.

En este sentido, durante el primer año se inició con una apertura de producción 1,500
frascos de pastillas dentales, con una producción estimada de 30 frascos diarios. Sin
embargo, el proceso de producción durará 20 días esto nos permite saber que de forma
diaria se elaboraron 75 frascos para posteriormente en el área de calidad se verifique el
estado del producto y se realice el envasado y etiquetado del mismo. En resumen, se
proyectó un total de ventas de S/. 239,848.55 con un costo de fabricación de S/. 109,583.14
que nos permitirá obtener una utilidad de S/. 130,265.41.

Por otro lado, durante el segundo año se observa que se proyectará un total de ventas de
S/. 278,405.29 con un costo de fabricación de S/. 127,199.12 que nos permitirá obtener
una utilidad de S/. 151,206.17.

Por último, durante el tercer año se observa que la proyección del total de ventas será de
S/. 323,160.20 con un costo de fabricación de S/. 147,646.96 que nos permitirá obtener
una utilidad de S/. 175,513.24.

Este análisis realizado nos permite evidenciar que nuestro proyecto es viable y tendrá éxito
y estabilidad en el mercado. Esto debido a que se realizó un análisis de costos minucioso
sobre nuestro producto (pastillas dentales) que tiene un precio de venta de S/. 12.4335,
con una utilidad del 45% o de S/. 3.2701 por producto, mientras que nuestro costo de
producción es de S/. 5.6807.

21
CONCLUSIONES

En el presente informe se logró determinar que nuestro proyecto cuenta con un

costo de producción unitario (compuesto por MP+MO+CIF, distribuido en los dos
departamentos del área de producción) de S/. 5.6807.

También se confirma que el proyecto es viable porque muestra un crecimiento

proyectado estable donde se obtendrá un margen de ganancia de 45% por cada venta del
producto Eco Sumak.

Por último, se afirma que el producto Eco Sumak que consiste en pastillas dentales,
ayuda a cuidar la salud bucal y el medio ambiente (eco friendly). Además, cuenta con
insumos naturales libres de componentes químicos y con un precio accesible para el sector
de clientes a quien se encuentra enfocado. Además, este producto ofrece una forma
innovadora de cepillarse los dientes mediante el uso de una pastilla dental y permite al
cliente obtener un mejor transporte de su producto.

22
REFERENCIAS

Carvajal Cajas, C. J. (2018). Implementación de la metodología CANVAS en el desarrollo

de la pequeña industria de la ciudad de Quito – Provincia de Pichincha. [Tesis de
Maestría, Universidad Andina Simón Bolívar]. http://hdl.handle.net/10644/6393

Chino Marroquín, E. (2018). Costos de producción y la fijación de precios de los productos

de cerámica en arcilla en la Asociación de Artesanos Virgen del Carmen de Pucará-
2017. [Tesis de Titulación, Universidad Andina del Cusco].
https://hdl.handle.net/20.500.12557/2398

Miurel Morales, F. P. (2019). Contabilidad de Costos. Costos por procesos. [Trabajo de

contabilidad, PDF]. https://goo.su/VUA2Sy

23
ANEXOS
Anexo 1: Logo y producto Eco Sumak

Nota. Elaboración propia. Se presenta el logo y las pastillas dentales Eco Sumak.

Anexo 2: Infografía sabre pastillas dentales vs. pasta dental tradicional (dentifrícos)

Nota. Elaboración propia. Se elaboró una infografía donde comparamos a las pastillas
dentales con los dentífricos tradicionales, con la finalidad de informar sobre daños y
beneficios.
Anexo 3: Lienzo Canvas de la empresa Eco Sumak

RELACIÓN CON EL SEGMENTO DE

ALIADOS CLAVE ACTIVIDADES CLAVE PROPUESTA DE VALOR
CLIENTE CLIENTES
• Venta de productos de Te brindamos un producto
forma online y en su PDV. Atención personal,
eco amigable para el
mediante su local comercial
• Producción de pastillas cuidado de tu salud bucal.
(PDV).
dentales ECO SUMAK.
Atención personal
Proveedores de • Delivery del producto. Producto artesanal. Los Olivos, Lima, Perú.
exclusiva, mediante el
insumos: vendedores • Manejo de sus redes Elaborado con insumos
seguimiento por WhatsApp y
NSE A, B y C.
del GMML y de tiendas sociales y página web, naturales. Hombres y mujeres.
su página web.
naturistas locales. publicidad. Innovador. Personas de 18 a 59
Envase eco amigable. años.
Proveedores de RECURSOS CLAVE Pastillas dentales. CANALES Modernos y
envases: Aparcana, Sin componentes químicos sofisticadas.
Cork Perú, Wildor. R. Físicos: insumos naturales dañinos a la salud.
y materia prima. • Local comercial ubicado Personas preocupadas
Outsourcing de la R. Humanos: profesionales en “Te brindamos la mejor en Los Olivos. por el medio ambiente.
impresión de el rubro de negocios alternativa para el Personas
• Página web.
etiquetas: puestos de internacionales y contabilidad cuidado de tu salud consumidoras de
• Redes sociales
impresiones en Habich R. Financieros: capital propio, bucal” productos ecológicos y
(WhatsApp, Facebook y
o en Wilson. acceso a préstamos e ingresos eco amigables.
Tik Tok).
obtenidos por los servicios. “ECO SUMAK, cuida tu • Mediante sus vendedores.
R. Intelectuales: marca y salud bucal mientras
receta de producción • Distribución por delivery.
cuidas el medio
patentada. ambiente”

ESTRUCTURA DE COSTOS FUENTE DE INGRESOS

• Costos fijos como pago de alquiler, servicios básicos y planilla.
• Ingresos obtenidos por la venta de pastillas dentales ECO SUMAK.
• Costos de publicidad en redes sociales.
• Ingresos obtenidos por la venta de otros productos derivados que
• Costos de envío por delivery.
se pueden implementar en el modelo de negocio (p.ej. jabones
• Disminución de costos, debido a los envases retornables y naturales, cremas, aceites esenciales, etc.).
recargables.
Nota. Elaboración propia. Se elaboró el lienzo canvas del proyecto Eco Sumak.