Practica Dirigida de Clase N°7

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
PRÁCTICA DE CLASE N°7
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I DOCENTE: DR. CPC. ENRIQUE CÁCERES
SEMESTRE: I – 2022
TEMA. - PROCESO CONTABLE A NIVEL PRINCIPAL
 USAR LIBROS:
- Inventarios y balances
- Diario
- Mayor
 Balance de comprobación
 Hoja de trabajo, (sumas, saldos, ajustes, cancelaciones y transferencias, saldos ajustados, estados de situación financiera, estados de resultados
por naturaleza y por función).
 Estados financieros:
- Estado de situación financiera

- Estados de resultados (por naturaleza y por función).
 Cancelar la clase 6 y 7 usando los saldos intermediarios de gestión (clase 8) hasta el cierre de libros.
COMENTARIOS
En esta práctica se incluyen los asientos de ajustes en las cuentas de operación.
ASIENTOS DE AJUSTES:
Son aquellos que se registran en el libro diario con el objetivo de hacer que cada una de las cuentas de operación arrojen su verdadero o real valor.
Mencionamos algunos asientos de ajuste a ser considerados en esta práctica:
1. COSTOS DE VENTAS:
Esta información es útil para que la contabilidad pueda formular los ESTADOS FINANCIEROS.
Hay empresas generalmente las grandes que establece mediante un sistema de inventario perpetuo o permanente la obtención de la
información de la VENTA y su COSTO; pero existen otras generalmente la mayoría en nuestro país que solamente contabilizan la operación
de venta dejando la obtención del COSTO de VENTAS para el Fin de año, para lo cual usan el método de COMPARACIÓN DE
INVENTARIOS (Inv. Inicial e Inv. Final) haciendo el siguiente raciocinio: Si Al inventario inicial se le suma las compras del año, entonces
tendríamos un total disponible para la venta y si a este total le restamos el INVENTARIO FISICO FINAL entonces obtendríamos el Costo
de Ventas.
FORMULA: I I
+ C
Total, disponible
- I F
COSTO DE VENTAS
Cuando hablamos del inventario físico final significa que la empresa debe cerrar su local para tomar un inventario y con esta información
aplicamos la fórmula
2. VENTAS DE COBRANZA DUDOSA:
Es la porción de las cuentas por cobrar que la empresa considera como de posible incobrabilidad. Técnicamente esta cuenta es de activo,
pero de naturaleza acreedora.
68
684 19
6841 191
3. DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS:
Está referida a la pérdida de valor reversibles, aquellas mercaderías que están dañadas, obsoletas o sus precios de mercado han caído.
69 29
695 291
6911
4. DEPRECIACIÓN ACUMULADA:
Es distribución sistemática del importe depreciable de un activo fijo a lo largo de su vida útil.
68 39
681 391
5. INGRESOS Y GASTOS:
 INGRESOS:
- ACUMULADOS: Son Ingresos DEVENGADOS, pero no cobrados (pendientes de cobro) no realizados.
- DIFERIDOS: Ingresos cobrados REALIZADOS, pero no devengados (cobros por anticipados).
 GASTOS:
- ACUMIULADOS: Gastos incurridos, (DEVENGADOS) aún no pagados (REALIZADOS).
- DIFERIDOS: Gastos pagados (REALIZADOS) aún no incurridos (DEVENGADOS) pagos por anticipado.
 ACUMULADO O DEVENGADO:
Con relación a GASTOS significa no pagado y en el caso de ingresos pendientes de cobro.
 DIFERIDO:
Con respecto a GASTOS indica pagado por adelantado o No devengado y en lo relativo a INGRESOS cobrado por anticipado aún no
devengado.
 CONCEPTO DE DEVENGADO:
“Toda operación que modifica la estructura patrimonial de la empresa debe contabilizarse independientemente si se ha cobrado o
pagado”
EJERCICIO PRÁCTICO
La empresa “EL ANDE PERANO S.A.C” reinicia sus operaciones con los siguientes valores de activo y pasivo al 01 – 01 – 22 tomando como base
tal información y enmarcados en un Proceso Contable a Nivel Principal contabilizar las operaciones hasta formular los estados contables básicos:
Balance de Situación Financiera y Estados de Resultados.
INFORMACIÓN:
 Tiene dinero en efectivo S/. 4’000,000
 Factura N°006 por cobrar a “COMERCIAL CAJAMARCA S.A.C.” por S/. 400,000
 Posee un edificio valorizado en S/. 1’500,000 ubicado en la calle Lima N°509 Piura
 Posee acciones para ser negociados a corto plazo ( 1,000 acciones a S/. 50.- cada una)
 Debe sueldos al personal de la empresa por S/. 20,000 (Sr. Alva S/. 10,000 Sr. Garces S/. 5,000 y Sr. Landa S/. 5,000).
 Por cobrar factura N°1026 a “COMERCIAL LIMA I.E.R.L.” por S/. 150,000
 Póliza de seguros contra incendio contratado el 01 – 01 – 22 a 1 año por S/. 240,000
 Tiene por pagar el IGV. del mes de diciembre 2019 por S/. 60,000
 Entregas a rendir cuentas Sr. Landa por S/. 2,000
 Mercaderías (según relación) Por S/. 1,000,000
 Préstamo al personal de la empresa por S/. 8,000 (Sr. Alva S/. 4,000 Sr. Garces S/. 2,000 y Sr. Landa S/. 2,000).
 Factura N° 0607 por pagar a “NEGOCIOS PERÚ S.A.A” por S/. 250,000
 Por pagar dividendos a los accionistas por S/. 120,000
 Por pagar prestamos de terceros – “NEGOCIOS PIURA E.I. R.L.” por S/. 50,000
 Factura N°0707 por pagar a “COMERCIAL SECHURA S.A.C.” por S/. 260,000
 Por pagar luz eléctrica de diciembre del 2009 por S/. 70,000.
 Por pagar arbitrios municipales por S/. 25,000
 Por cobrar factura N°1026 a “COMERCIAL BORRERO S.A.C.2 por S/. 100,000
 Por cobrar factura N°550 a “TEOCAR S.A.C.” por S/. 120,000
OPERACIONES:
 ENERO 02
La empresa apertura un fondo para pagar menudos por S/. 50,000 en efectivo
 ENERO 06
La empresa apertura una cuenta corriente en el BCP. por S/. 3’500,000
 ENERO 10
Compra mercaderías al crédito por S/. 500,000 a “LIMA SUR S.A.C. según factura N°0338. Entregamos una cuota inicial de S/. 100,000
con cheque del BCP.
 ENERO 15
Vende mercaderías al crédito a “DE TODO S.A.C.” según factura N°426 por S/. 1’000,000 nos entregan una cuota inicial de S/. 200,000
 ENERO 16
Se elabora, compromete la planilla de sueldos del mes de enero 2022 (Sr. Alva por S/. 15,000, Sr. Garces por S/. 10,000 y Sr. Landa por S/.
5,000) descontar SNP 13%, descontar 20% de préstamos al personal.
 ENERO 17
El empleado Sr. Landa, rinde cuentas y presenta una factura por compra de útiles de escritorio por S/. 2,000 (Para consumir)
 ENERO 17
Compramos mercaderías a la empresa “EL LUCERO DE LOS ANDES S.A.C.” por S/. 400,000 y pagamos una cuota inicial de S/. 50,000
con cheque del BCP. factura N° 1033
 ENERO 17
Vendemos mercaderías al crédito según factura N° 83260 “COMERCIAL TRUJILLO por S/. 250,000
 ENERO 18
La empresa paga los sueldos pendientes del ejercicio 2021 con cheque del BCP.
 ENERO 19
Paga dividendos a los accionistas pendientes de pago con cheque del BCP.
 ENERO 20
Paga los prestamos a terceros con un recargo del 10% por intereses.
 ENERO 21
Pagamos el 60% de la factura N°0338, con un interés del 15% con cheque del BCP.
 ENERO 22
Cobramos el 40% de la factura N°426 con un recargo del 10% por intereses con cheque del BCP. y depositamos el efectivo.
 ENERO 23
Pagamos el 40% de la factura N°1033 con un recargo del 15% de intereses con cheque del BCP.
 ENERO 24
Cobramos el 30% de la factura N°83260 con un recargo del 10% por intereses, depositamos en el BCP
 ENERO 25
Canjeamos la factura N°550 con letra N°1100 con un interés del 10%
 ENERO 26
Pagamos el IGV. del año anterior con cheque del BCP.
 ENERO 27
Pagamos honorarios profesionales al contador de la empresa por s/25,000. Retener el 8% por impuesto a la renta. Con cheque del BCP.
 ENERO 28
La empresa alquila una de sus oficinas del edificio de su propiedad en S/. 10,000 mensual y recibe además un depósito en garantía de S/-.
30,000 en efectivo S/. 40,000 es depositado en el BCP.
INFORMACIÓN AL CIERRE DEL EJERCICIO (PARA EFECTO DE LOS AJUSTES)
1. Inventario físico final de mercaderías S/ 1,500,000 de la 69 a la 20

2. Estimar como cuentas de cobranza dudosa el 50% de la factura N°1026 de “COMERCIAL BORRERO”. 68 a la 19
3. Depreciar el activo fijo en un 10% anual. 68 a la 39
4. Quedo pendiente de pago los honorarios profesionales del abogado de la empresa por S/. 60,000. 63 a la 469
5. Quedó pendiente de pago luz eléctrica por el mes de diciembre del 2022 por S/. 50,000. 63 a la 46
INVENTARIO INICIAL + COMPRAS – INVENTARIO FINAL = COSTO DE VENTAS

1 900 000 – 1 500 000 = 400 000
N° NOMBRES Y IMPORTE BRUTO DESCUENTOS TOTAL, DESCUENTOS NETO A PAGAR APORTE 9%

APELLIDOS ONP Préstamos
01 Sr. Alva 15,000 1,950 800 2,750 12,250 1,350
02 Sr. Garces 10,000 1,300 400 1,700 8,300 900
03 Sra. Landa 5,000 650 400 1,050 3,950 450
TOTAL 30,000 3,900 1,600 5,500 24,500 2,700
“EL QUE ESTUDIA SIEMPRE TRIUNFA”
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
El Ande Peruano S.A.C.
INVENTARIO INICIAL
AL 01-01-2022
CTA Sub. Parcial Total

Cta.
I.ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4’000,000
101 Caja 4’000,000
Dinero en efectivo 4’000,000
11 INVERSIONES FINANCIERAS 50,000

111 Inversiones mantenidas para negociación 50,000
-1000 acciones a s/ 50 c/u 50,000
12 CXC DOMCERCIALES – TERCEROS 770,000

121 Facturas por cobrar 770,000
-Factura N°006 por cobrar a “COMERCIAL CAJAMARCA
S.A.C.” 400,000
-Factura N°1026 a “COMERCIAL LIMA I.E.R.L.”
150,000
-Factura N°1024 a “COMERCIAL BORRERO S.A.C.2 100,000
-Factura N°550 a “TEOCAR S.A.C.” 120,000
14 CXC AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES 10,000

141 Al personal 10,000
1411. Préstamos 8,000
Sr. Alva 4,000
Sr. Garces 2,000
Sr. Landa 2,000
1413. Entregas a rendir cuenta 2,000
Sr. Landa 2,000
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 240,000

182 Seguros 240,000
20 MERCADERIAS 1’000,000
201 Mercaderías manufacturadas 1’000,000
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1’500,000

332 Edificaciones 1’500,000
Ubicado en la calle Lima N°509 Piura
TOTAL, ACTIVO 7’570,000
II.PASIVO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES, APORTES AL SISTEMA 85,000

PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 60,000
4011. Impuesto general a las ventas 60,000
406 Gobierno local 25,000
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 20,000

411 Remuneraciones por pagar 20,000
Sr. Alva 10,000
Sr. Garces 5,000
Sr. Landa 5,000
42 CXP COMERCIALES – TERCEROS 510,000

421 Facturas por pagar 510,000
-Factura N° 0607 “NEGOCIOS PERÚ S.A.A” 250,000
- Factura N°0707 “COMERCIAL SECHURA S.A.C.” 260,000
44 CXP A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 120,000

441 Accionistas 120,000
4412. Dividendos 120,000
46 CXP DIVERSAS – TERCEROS 120,000

469. Otras cuentas por pagar diversas 120,000
4699. Otras cuentas por pagar 50,000
NEGOCIOS PIURA E.I. R.L.”
4699. Otras cuentas por pagar 70,000
TOTAL PASIVO 855,000
III.RESUMEN
TOTAL ACTIVO 7’570,000
TOTAL PASIVO 855,000
TOTAL CAPITAL 6’715,000
EL ANDE PERUANO
BALANCE INICIAL
AL 01-01-2022
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4’000,000 PASIVO

11. INVERSIONES FINANCIERAS 50,000 40. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES, APORTES AL SISTEMA
12. CXC COMERCIALES – TERCEROS 770,000 PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 85,000
14. CXC AL PERSONAL, ACCIONISTAS Y GERENTES 10,000 41. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 20,000
18. SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 240,000 42. CXP COMERCIALES – TERCEROS
20. MERCADERÍAS 1’000,000 510,000
33. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1’500,000 44. CXP A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 120,000
46. CXP DIVERSAS – TERCERAS 120,000
TOTAL, PASIVO
855,000
PATRIMONIO
50. CAPITAL 6,715,000
TOTAL, ACTIVO 7,570,000 TOTAL PATRIMONIO 6,715,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7’570,000
Piura 01 de enero del 2022
CONTADOR PÚBLICO: GERENTE:
LIBRO DIARIO
AL 01 DE ENERO DEL 2022
EL ANDE PERUANO S.A.C

n° Referencia de la operación Cuenta contable asociada a la Movimiento
correlativo operación
del asiento o Fecha de Glosa o descripción de la
código único la operación
de la operación Código del n° n° del Código Denominación debe haber
operación libro o correlativo documento
registro sustentatorio
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 101 Caja 4’000,000

operaciones de la empresa
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 111 Inversiones mantenidas 50,000
operaciones de la empresa para negociación
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 N°006 770,000
operaciones de la empresa N° 1036 121 Facturas por cobrar
N° 1024
N° 550
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 1411 Préstamo al personal 10,000
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 182 Seguros 240,000
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 201 Mercaderías 1’000,000
operaciones de la empresa manufacturadas
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 332 Edificaciones 1’500,000
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 4011 Impuesto general a las 85,000
operaciones de la empresa 406 ventas
Gobierno local
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 411 Remuneraciones por pagar 20,000
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 N° 0607 421 Facturas por pagar 510,000
operaciones de la empresa N° 0707
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 441 Dividendos por pagar 120,000
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 4699 Otras cuentas por pagar 120,000
operaciones de la empresa (Luz eléctrica 2009-
préstamo a terceros)
1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 501 Capital 6’715,000
2 02-01-22 Apertura de un fondo fijo 1 102 Fondos fijos 50,000
2 02-01-22 Apertura de un fondo fijo 1 101 Caja 50,000
3 06-01-22 Apertura de una cuenta 1 104 Cuentas corrientes en 3’500,000
corriente en el BCP instituciones financieras
3 06-01-22 Apertura de una cuenta 1 101 Caja 3’500,000
corriente en el BCP
4 10-01-22 Compra de mercaderías al 1 N°0338. 601 Mercaderías 500,000
crédito a “LIMA SUR SAC”
4 10-01-22 Compra de mercaderías al 1 N°0338. 167 Tributos por acreditar 90,000
4 10-01-22 Compra de mercaderías al 1 N°0338. 421 Facturas por pagar 590,000
4 10-01-22 Por el ingreso de la 1 N°0338. 201 Mercaderías 500,000
mercadería al almacén manufacturadas
4 10-01-22 Por el ingreso de la 1 N°0338. 611 Mercaderías 500,000
mercadería al almacén
4 10-01-22 Por el pago de una cuota 1 N°0338. 421 Facturas por pagar 100,000
inicial con cheque del BCP
4 10-01-22 Por el pago de una cuota 1 N°0338. 104 Cuentas corrientes en 100,000
inicial con cheque del BCP instituciones financieras
5 15-01-22 Por la venta de mercaderías 1 N°426 121 Facturas por cobrar 1’180,000
al crédito a “DE TODO SAC”
5 15-01-22 Por la venta de mercaderías 1 N°426 701 Ventas 1’000,000
al crédito a “DE TODO SAC”
5 15-01-22 Por la venta de mercaderías 1 N°426 4011 Impuesto general a las 180,000
al crédito a “DE TODO SAC” ventas
5 15-01-22 Por recibir una cuota inicial 1 N°426 101 Caja 200,000
5 15-01-22 Por recibir una cuota inicial 1 N°426 121 Facturas por cobrar 200,000
6 16-01-22 Por el compromiso de la 1 6211 Sueldos y salarios 32,700
planilla de sueldos del mes 627 Seguridad y previsión social
de enero 2022
6 16-01-22 Por el cobro de los 1 1411 Préstamos 1,600
préstamos a los empleados
6 16-01-22 Por el compromiso de la 1 403 Instituciones públicas 6,600
planilla de sueldos del mes
de enero 2022
6 16-01-22 Por el compromiso de la 1 411 Remuneraciones por pagar 24,500
planilla de sueldos del mes
de enero
6 16-01-22 Por el destino de la cuenta 1 94 Gastos administrativos 19,620
62
6 16-01-22 Por el destino de la cuenta 1 95 Gastos de ventas 13,080
62
6 16-01-22 Por el destino de la cuenta 1 79 Cargas imputables a 32,700
62 cuentas de costos y gastos
7 17-01-22 Por rendición de cuentas del 1 65 Otros gastos de gestión 2,000
sr Landa por compra de
útiles de escritorio
7 17-01-22 Por rendición de cuentas del 1 1413 Entregas a rendir cuenta 2,000
sr Landa por compra de
útiles de escritorio
94 Gastos administrativos 1 200
95 Gastos de ventas 800
79 Cargas imputables a 2000
cuentas de costos y gastos
7 17-01-22 Compra de mercaderías al 1 N° 1033. 601 Mercaderías 400,000
crédito a “EL LUCERO DE LOS
ANDES SAC”
7 17-01-22 Compra de mercaderías al 1 N° 1033 167 Tributos por acreditar 72,000
ANDES SAC”
7 17-01-22 Compra de mercaderías al 1 N° 1033 421 Facturas por pagar 472,000
ANDES SAC”
7 17-01-22 Por el ingreso de la 1 N° 1033 201 Mercaderías 400,000
mercadería al almacén manufacturadas
7 17-01-22 Por el ingreso de la 1 N° 1033 611 Mercaderías 400,000
mercadería al almacén
7 17-01-22 Por el pago de una cuota 1 N° 1033 421 Facturas por pagar 50,000
inicial con cheque del BCP
7 17-01-22 Por el pago de una cuota 1 N° 1033 104 Cuentas corrientes en 50,000
inicial con cheque del BCP instituciones financieras
7 17-02-22 Por la venta de mercaderías 1 N° 83260 121 Facturas por cobrar 295,000
al crédito a “COMERCIAL
TRUJILLO”
7 17-02-22 Por la venta de mercaderías 1 N° 83260 701 Mercaderías 250,000
al crédito a “COMERCIAL
TRUJILLO”
7 17-02-22 Por la venta de mercaderías 1 N° 83260 4011 Impuesto general a las 45,000
al crédito a “COMERCIAL ventas
TRUJILLO”
8 18-01-22 Por el pago de los sueldos 1 411 Remuneraciones y 20,000
pendientes del 2021 con participaciones por pagar
cheque del BCP
8 18-01-22 Por el pago de los sueldos 1 104 Cuentas corrientes en 20,000
pendientes del 2021 con instituciones financieras
cheque del BCP
9 19-01-22 Pago de dividendos a los 1 4412 Dividendos 120,000
accionistas con cheque del
BCP.
9 19-01-22 Pago de dividendos a los 1 104 Cuentas corrientes en 120,000
accionistas con cheque del instituciones financieras
BCP.
10 20-01-22 Pago de préstamos a 1 469 Otras cuentas por pagar 50,000
terceros “NEGOCIOS PIURA diversas
E.I. R.L.” más 10% de
intereses
10 20-01-22 Pago de préstamos a 1 673 Intereses por prestamos y 5,000
terceros “NEGOCIOS PIURA otras obligaciones
intereses
10 20-01-22 Pago de préstamos a 1 101 Caja 55,000
terceros “NEGOCIOS PIURA
intereses
67
67
11 21-01-22 Pago del 60% de la factura 1 N°0338 421 Facturas por pagar 294,000
N°0338 a “LIMA SUR S.A.C”,
más 15% de intereses con
cheque
11 21-01-22 Pago del 60% de la factura 1 N°0338 673 Intereses por préstamos y 29,400
N°0338 a “LIMA SUR S.A.C”, otras obligaciones
cheque
11 21-01-22 Pago del 60% de la factura 1 N°0338 104 Cuentas corrientes en 323,400
N°0338 a “LIMA SUR S.A.C”, instituciones financieras
cheque
67
67
12 22-01-22 Cobro del 40% de la factura 1 N°426 101 Caja 450,800
N° 426 a “DE TODO S.A.C.”,
más el 10% de intereses
12 22-01-22 Cobro del 40% de la factura 1 N°426 121 Facturas por cobrar 392,000
12 22-01-22 Cobro del 40% de la factura 1 N°426 772 Rendimientos ganados 58,800
12 22-01-22 Depósito del efectivo 1 N°426 104 Cuentas corrientes en 450,800
recibido instituciones financieras
12 22-01-22 Depósito del efectivo 1 N°426 101 Caja 450,800
recibido
13 23-01-22 Por el pago del 40% de la 1 N°1033 421 Facturas por pagar 168,800
factura N°1033 a “EL LUCERO
DE LOS ANDES S.A.C.”, más
el 15% de intereses con
cheque.
13 23-01-22 Por el pago de la factura 1 N°1033 673 Intereses por préstamos y 37,980
N°1033 a “EL LUCERO DE LOS otras obligaciones
ANDES S.A.C.”, más el 15%
de intereses con cheque.
13 23-01-22 Por el pago de la factura 1 N°1033 104 Cuentas corrientes en 206 780
N°1033 a “EL LUCERO DE LOS instituciones financieras
ANDES S.A.C.”, más el 15%
de intereses con cheque.
67
67
14 24-01-22 Cobro del 30% de la factura 1 N°83260 101 Caja 109,150
N°83260 a “COMERCIAL
TRUJILLO”, más 10% de
intereses
14 24-01-22 Cobro del 30% de la factura 1 N°83260 121 Facturas por cobrar 88,500
TRUJILLO, más 10% de
intereses
14 24-01-22 Cobro del 30% de la factura 1 N°83260 772 Rendimientos ganados 20,650
TRUJILLO, más 10% de
intereses
14 24-01-22 Depósito del efectivo 1 N°83260 104 Cuentas corrientes en 109,150
14 24-01-22 Depósito del efectivo 1 N°83260 101 Caja 109,150
recibido
15 25-01-22 Por el canje de la factura 1 Factura 123 Letras por cobrar 132,000
N°550 con letra N°1100 más N°550 Letra
10% de intereses N°1100
15 25-01-22 Por el canje de la factura 1 Factura 121 Facturas por cobrar 120,000
N°550 a “TEOCAR S.A.C.” con N°550 Letra
letra N°1100 más 10% de N°1100
intereses
15 25-01-22 Por el canje de la factura 1 Factura 772 Rendimientos ganados 12,000
N°550 a “TEOCAR S.A.C.” con N°550 Letra
letra N°1100 más 10% de N°1100
intereses
16 26-01-22 Por el pago del IGV del año 1 4011 Impuesto general a las 60,000
anterior con cheque del BCP. ventas
16 26-01-22 Por el pago del IGV del año 1 104 Cuentas corrientes en 60,000
anterior con cheque del BCP. instituciones financieras
17 27-01-22 Pago de honorarios al 1 632 Asesoría y consultoría 25 000
contador de la empresa con
retención del 8% de
impuesto a la renta con
cheque
17 27-01-22 Pago de honorarios al 1 4017 Impuesto a la renta 2 000
cheque
17 27-01-22 Pago de honorarios al 1 104 Cuenta corriente BCP 23 000
cheque
17 27-01-22 Por el destino de la cuenta 1 94 Gastos administrativos 15 000
63
17 27-01-22 Por el destino de la cuenta 1 95 Gastos de ventas 10 000
63
17 27-01-22 Por el destino de la cuenta 1 79 Cargas imputables a 25 000
21 28-01-22 Alquiler de una oficina de su 1 101 Caja 40 000
propiedad, más depósito en
garantía
21 28-01-22 Alquiler de una oficina de su 1 754 Alquileres 10 000
propiedad, más depósito en
garantía
21 28-01-22 Alquiler de una oficina de su 1 467 Depósitos recibidos en 30 000
propiedad, más depósito en garantía
garantía
21 28-01-22 Depósito del efectivo 1 104 Cuentas corrientes en 40,000
21 28-01-22 Depósito del efectivo 1 101 Caja 40,000
recibido
TOTAL 17’215,860 17’215,860
ASIENTOS DE AJUSTE
22 31-01-22 Costo de ventas 1 691 Costo de ventas 400 000
II= 1 000 000 + C = 900 000 –
IF = 1 500 000 = 400 000
Costo de ventas 201 Mercaderías 400 000
II= 1 000 000 + C = 900 000 –
IF = 1 500 000 = 400 000
31-01-22 Provisión cobranza dudosa N ° 1036 68 Valuación y deterioro de 50 000
del 50% de 100 000 activos y provisiones
Provisión cobranza dudosa N ° 1036 19 Estimación de cuentas de 50 000
del 50% de 100 000 cobranza dudosa
31-01-22 Castigo por depreciación 68 Valuación y deterioro de 150 000
activo fijo 10% de 1 500 000 activos y provisiones
39 Depreciación y 150 000
amortización acumulada
31-01-22 Honorarios profesionales 63 Gastos de servicios 60 000
pendientes de pago al cierre prestados por terceros
del ejercicio
Honorarios profesionales 46 Cxp diversas – terceros 60 000
pendientes de pago al cierre
del ejercicio
31-01-22 Luz eléctrica pendiente de 63 Gastos de servicios 50 000
pago al cierre del ejercicio prestados por terceros
46 Cxp diversas – terceros 50 000
31-01-22 Destino de los ajustes de las 94 Gastos administrativos 186 000
cuentas 68 y 63
Destino de los ajustes de las 95 Gastos de ventas 124 000
cuentas 68 y 63
Destino de los ajustes de las 79 Cargas imputables a 310 000
cuentas 68 y 63 cuentas de costos y gastos
ASIENTOS POR CANCELACIONES Y TRANSFERENCIAS
31-01-22 Para cancelar el costo de 61 Variación de existencias 400 000
ventas con cargo a variación
de existencias
69 Costo de ventas 400 000
31-01-22 Para cancelar las cuentas 94 79 Cargas imputables a 440 080
y 95 con 79 cuentas de costos y gastos
94 Gastos administrativos 264 048
95 Gastos de ventas 176 032
LIBR0 MAYOR
01 DE ENERO – 2022 / 31 – 12 – 2022
EL ANDE PERUANO SAC
10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
FECHA DE LA N° DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y OPERACIONES

OPERACIÓN CORRELATIVO OPERACIÓN
DEUDOR ACREEDOR
01-01-22 1 Inicio de operaciones 4 000 000
02-01-22 2 Apertura de un fondo fijo 50 000
02-01-22 2 Apertura de un fondo fijo 50,000
06-01-22 3 Apertura de una cuenta corriente 3 500 000

06-01-22 3 Apertura de una cuenta corriente 3 500 000
10-01-22 4 Por el pago de una cuota inicial 100 000
15-01-22 5 Por recibir una cuota inicial 200 000
18-01-22 8 Por el pago de los sueldos del 2021 20 000
19-01-22 9 Por pago de dividendos a los 120 000

accionistas
20-01-22 10 Por pago de préstamos de terceros 55 000
21-01-22 11 Por el pago de una factura 323 400
22-01-22 12 Por cobro de factura 450 800
22-01-22 12 Por el depósito en cuenta corriente 450 800
22-01-22 12 Por el depósito en cuenta corriente 450 800
23-01-22 13 Por el pago de una factura 206 780
24-01-22 14 Por el cobro de una factura 109 150
24-01-22 14 Depósito del efectivo recibido 109 150
26-01-22 16 Por el pago de IGV 60 000
27-01-22 17 Por el pago de honorarios 23 000

profesionales
28-01-22 21 Por el alquiler y depósito en garantía 40 000
TOTALES 8’949,900 5’108,130
11. INVERSIONES FINANCIERAS
FECHA DE LA N° CORRELATIVO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y OPERACIONES

OPERACIÓN OPERACIÓN
01/01/2022 DEUDOR ACREEDOR
01/01/2022 1 Por el inicio de sus actividades 50 000
TOTALES 50 000
12. CXC COMERCIALES-TERCEROS

OPERACIÓN 1 OPERACIÓN
15/01/2022 5 Venta de mercaderías a crédito 1 180 000
15/01/2022 5 Recibe cuota inicial 200 000
17/01/2022 7 Por la venta de mercaderías 295 000

22-01-22 12 Cobro de una factura 392 000
24-01-22 14 Cobro del 30% de una factura 88,500
25-01-22 15 Por el canje de la factura 1100 132 000

más 10% de intereses
25-01-22 15 Por el canje de la factura 1100 120 000

más 10% de intereses
TOTALES 2,377,000 800 500
14. CXC AL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

16/01/2022 6 Por el cobro de préstamos a los 1 600

empleados
17/01/2022 7 Por rendición de cuentas del 2 000

empleado Landa por útiles de
escritorio
TOTALES 10 000 3 600
18. SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

01/01/2022 1 Por el reinicio de las operaciones 240 000

de la empresa
TOTAL 240 000
20. MERCADERÍAS

01/01/2022 1 Por el inicio de sus actividades 1 000 000
10/01/22 4 Ingreso al almacén 500 000
17/01/22 7 Ingreso al almacén 400 000
31 – 01 -22 Costo de ventas 400 000
TOTALES 1 900 000 400 000
33. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

TOTALES 1 500 000
40. TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

15-01-22 5 Por la venta de mercaderías al 180 000

crédito
16-01-22 6 Por el compromiso de la planilla 6 600

de sueldos
17-01-22 7 Por la venta de mercaderías a 45 000

crédito
26-01-22 16 Por el pago del IGV del año 60 000

anterior
27-01-22 17 Por pago de honorarios al 2 000

retención del 8% de impuesto a la
renta
TOTALES 60 000 318,600

41. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

16-01-22 6 Por el compromiso de la planilla 24 500

de sueldos del mes de enero
18-01-22 8 Por la venta de mercaderías a 20 000

crédito
TOTALES 20 000 44 500
42. CXP COMERCIALES - TERCEROS

10/01/22 4 Por la compra de mercaderías al 590 000


con cheque
17/01/22 7 Compra de mercaderías al crédito 472 000

a “LUCERO DE LOS ANDES SAC”
17/01/22 7 Por el pago de una cuota inicial 50 000
con cheque del BCP
21/01/22 2 Pago del 60% de la factura n° 294 000

0338 a LIMA SUR SAC más el 15%
de intereses con cheque
23/01/22 13 Por el pago del 40% n° 1033 a “EL 168 800

LUCERO DE LOS ANDES SAC” más
el 15% de intereses con cheque
TOTALES 612 800 1 572 000
44. CXP AL PERSONAL, ACCIONISTAS Y DIRECTORES

19/01/22 9 Pago de dividendos a los 120 000

accionistas con cheque del BCP
TOTALES 120 000 120 000
46. CXP DIVERSAS - TERCEROS

20/01/22 10 Pago de préstamos a terceros 50 000

“NEGOCIOS PIURA EIRL” más 10%
de intereses
28/01/22 21 Por el alquiler de una oficina de 30,000

su propiedad más depósito en
garantía
31-01-22 Honorarios profesionales 60 000

pendientes de pago al cierre del
ejercicio
31-01-22 Luz pendiente de pago 50 000
TOTALES 50 000 150 000
50. CAPITAL

TOTALES 6 715 000
60. COMPRAS
FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y OPERACIONES

OPERACIÓN N° CORRELATIVO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
01/01/2022 1
10/01/2022 4 Compra de mercaderías a crédito 500 000

a “EL LUCERO DE LOS ANDES SAC”
TOTAL 900 000
16.CXC DIVERSAS - TERCEROS

10/01/2022 4 Compra de mercaderías a crédito 90 000

a LIMA SUR SAC

a “EL LUCERO DE LOS ANDES”
TOTAL 162 000
61. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

10/01/2022 4 Ingreso de mercaderías al 500 000

almacén
17/01/22 7 Ingreso de mercaderías al 400 000

almacén
31-01-22 Para cancelar la cuenta 69 con 400 000

cargo a la 61
TOTAL 900 000
70. VENTAS

15/01/2022 5 Por la venta de mercaderías al 1 000 000

crédito “DEL TODO SAC”
17/01/22 7 Por la venta de mercaderías al 250 000

crédito “COMERCIAL TRUJILLO”
TOTAL 1 250 000
62. GASTOS DE PERSONAL

16/01/2022 6 Por el compromiso de la planilla 32 700

del mes de enero del 2022
TOTAL 32 700
94. GASTOS DE VENTAS

16/01/2022 6 DESTINO DE LA CUENTA 62 19 620
20/01/22 10 Por el destino de la cuenta 67 3 000
17-01-22 Por el destino de la cuenta 65 1 200
31-01-22 Por el destino de las cuentas de 186 000

ajustes 63 y 68
31-01-22 Para la cancelación de la cuenta 265 648

94 con cargo a la 79
TOTAL 265 648 265 648
95. GASTOS DE VENTAS

17/01/22 Por el destino de la cuenta 65 800

ajustes 63 y 68

95 con cargo a la 79
TOTAL 176 832 176 832
79. CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

17/01/22 Destino de la cuenta 65 2 000


ajustes 63 y 68

94 y 95 con cargo a la 79
TOTAL 442 080 442 080
67. GASTOS FINANCIEROS

20/01/22 10 Pago de préstamos a terceros 5 000

NEGOCIOS PIURA EIRL más el 10%
de intereses
21/01/22 11 Pago el 60% de la factura 0338 a 29 400

LIMA SUR SAC más 10 % de
intereses
23/01/22 13 Pago de la factura 1033 a 37 980

LUCEROS DE LOS ANDES SAC más
el 15% de intereses con cheque
TOTAL 72,380
63. GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

27/01/22 17 Por el pago de honorarios al 25 000

retención del impuesto a la renta
8%
31-01-22 Honorarios profesionales 60 000

pendientes de pago al cierre del
ejercicio
31-01-22 Luz eléctrica pendiente de pago 50 000
TOTAL 25 000
77. INGRESOS FINANCIEROS

DEUDOR ACREEDOR
22/01/22 12 Por el cobro del 40% de la factura 58 800

n° 426, más el 10% de intereses
24/01/22 14 Por el cobro del 30% de la factura 20 650

n° 83260 a COMERCIAL TRUJILLO,
25/01/22 15 Por el canje de la factura n° 550 12 000

con letra n° 1100 más 10% de
intereses
TOTAL 91,450
75. OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

28/01/22 21 Alquiler de una oficina de nuestra 10 000

propiedad
TOTAL 10 000
69. COSTO DE VENTAS

31/01/22 21 Costo de ventas 400 000
31-01-22 Para cancelar la cuenta 69 con 400 000

cargo a la 61
TOTAL 400 000 400 000
68. VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

31/01/22 21 Por cobranza dudosa 50 000
31-01-22 Por castigo de depreciación 150 000
TOTAL
19. ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

31/01/22 21 Por cobranza dudosa 50 000
TOTAL
39. DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y OPERACIONES

OPERACIÓN N° CORRELATIVO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
01/01/2022 1
31-01-22 Por castigo de depreciación 150 000
TOTAL
65. OTROS GASTOS DE GESTIÓN

17-01-22 Por la rendición de cuentas del 2 000

empleado Sr Landa para consumo
TOTAL 2 000
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 01 DE DICIEMBRE DEL 2022
FM CÓD DENOMINACIÓN SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8 949 900 5 108 130 3 841 770
2 11 INVERSIONES FINANCIERAS 50 000 50 000
3 12 CXC COMERCIALES – TERCEROS 2,377,000 800 500 1 576 500
4 14 CXC AL PERSONAL, ACCIONISTAS Y DIRECTORES 10 000 3 600 6 400
15 16 CXC DIVERSAS - TERCEROS 162 000 162 000
5 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 240 000 240 000
6 20 MERCADERÍAS 1 900 000 1 900 000
7 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1 500 000 1 500 000
8 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE 60 000 318,600 258 600
PENSIONES Y SEGUROS POR PAGAR
9 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 20 000 44 500 24 500
10 42 CXP COMERCIALES - TERCEROS 612 800 1 572 000 959 200
11 44 CXP AL PERSONAL, ACCIONISTAS Y DIRECTORES 120 000 120 000
12 46 CXP DIVERSAS - TERCEROS 50 000 150 000 100 000
13 50 CAPITAL 6 715 000 6 715 000
14 60 COMPRAS 900 000 900 000
16 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 900 000 900 000
18 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 32 700 32 700
23 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 27 000 27 000
26 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 2,000
22 67 GASTOS FINANCIEROS 72 380 72 380
17 70 VENTAS 1 250 000 1 250 000
25 75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 10 000 10 000
24 77 INGRESOS FINANCIERAS 91 450 91 450
21 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 132 080 132 080
19 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 79 248 79 248
20 95 GASTOS DE VENTAS 52 832 52 832
TOTAL 17 215 860 17 215 860 10,440,830 10,440,830
HOJA DE TRABAJO
F CÓ DENOMINACIÓN SUMAS SALDOS AJUSTES CANCELACIONE SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE

M D SY SITUACIÓN
TRANSFERENCI FINANCIERA
AS
DEBE HABE DEUDOR ACREEDO DEB HABE DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIV
R R E R O
1 10 EFECTIVO Y 8 949 5 108 3 841 770 3 841 770 3 841
EQUIVALENTES DE 900 130 770
EFECTIVO
2 11 INVERSIONES 50 000 50 000 50 000 50 000
FINANCIERAS
3 12 CXC COMERCIALES – 2,377,00 800 1 576 500 1 576 500 1 576
TERCEROS 0 500 500
4 14 CXC AL PERSONAL, 10 000 3 600 6 400 6 400 6 400
ACCIONISTAS Y
DIRECTORES
15 16 CXC DIVERSAS - 162 000 162 000 162 000 162 000
TERCEROS
5 18 SERVICIOS Y OTROS 240 000 240 000 240 000 240 000
CONTRATADOS POR
ANTICIPADO
6 20 MERCADERÍAS 1 900 1 900 000 400 1 500 000 1 500
000 000 000
7 33 PROPIEDAD, 1 500 1 500 000 1 500 000 1 500
PLANTA Y EQUIPO 000 000
8 40 TRIBUTOS, 60 000 318,60 258 600 258 600 258
CONTRAPRESTACIO 0 600
NES Y APORTES AL
SISTEMA DE
PENSIONES Y
SEGUROS POR
PAGAR
9 41 REMUNERACIONES 20 000 44 24 500 24 500 24 500
Y PARTICIPACIONES 500
POR PAGAR
10 42 CXP COMERCIALES - 612 800 1 572 959 200 959 200 959
TERCEROS 000 200
11 44 CXP AL PERSONAL, 120 000 120
ACCIONISTAS Y 000
DIRECTORES
12 46 CXP DIVERSAS - 50 000 150 100 000 60 210 000 210
TERCEROS 000 000 000
50
000
13 50 CAPITAL 6 715 6 715 000 6 715 000 6 715
000 000
14 60 COMPRAS 900 000 900 000 900 000
16 61 VARIACIÓN DE 900 900 000 400 500 000
EXISTENCIAS 000 000
18 62 GASTOS DE 32 700 32 700 32 700
PERSONAL,
DIRECTORES Y
GERENTES
23 63 GASTOS DE 25 000 25 000 60 135 000
SERVICIOS 000
PRESTADOS POR
TERCEROS 50
000
25 65 OTROS GASTOS DE 2 000 2 000 2 000
GESTIÓN
22 67 GASTOS 72 380 72 380 72 380
FINANCIEROS
17 70 VENTAS 1 250 1 250 000 1 250 000
000
25 75 OTROS INGRESOS 10 10 000 10 000
DE GESTIÓN 000
24 77 INGRESOS 91 91 450 91 450
FINANCIERAS 450
21 79 CARGAS 132 132 080 310 442 - -
IMPUTABLES A 080 000 080
CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS
19 94 GASTOS 79 248 79 248 186 265 - -
ADMINISTRATIVOS 000 248
20 95 GASTOS DE VENTAS 52 832 52 832 124 176 - -
000 832
TOTAL 17 215 17 10,440,8 10,440,8
860 215 30 30
860
69 COSTO DE VENTAS 400 400 - -
000 000
68 VALUACIÓN Y 50 50 000
DETERIORO DE 000
ACTIVOS Y 150 000
PROVISIONES 150
000
19 ESTIMACIÓN DE 50 50 000 50 000

COBRANZA DUDOSA 000
39 DEPRECIACIÓN, 150 150 000 150
AMORTIZACIÓN Y 000 000
AGOTAMIENTO
ACUMULADO
TOTAL 17 215 17 10,440,8 10,440,8 1 1 020 842,08 842,08 10,218,7 10,218,7 8,876,67 8 367
860 215 30 30 020 000 0 0 50 50 0 300
860 000
ESTADOS DE RESULTADOS POR NATURALEZA ELEMENTO 6 ESTADOS DE RESULTADOS POR FUNCIÓN ELEMENTO 7
PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
60 900 000
61 500 000
62 32 700
63 135 000
65 2 000
67 72 380
68 200 000
69 400 000
70 1 250 000 1 250 000
75 10 000 10 000
77 91 450 91 450
79
94 265 248
95 176 832
SUMAS 1 342 080 1,851,450 842 080 1,351,450
PÉRDIDA O UTILIDAD DEL 509,370 509,370
EJERCICIO
TOTAL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EL ANDE PERUANO SAC
AL 31 DE ENERO DEL 2022
(En nuevos soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO
10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3 841 770 40. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 258 600
11. INVERSIONES FINANCIERAS 50 000 APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
12. CXC COMERCIALES – TERCEROS 1 576 500 6 400 SALUD POR PAGAR
19. ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA 41. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR 24 500
DUDOSA (50 000) 1’ 526 500 PAGAR
42. CXP COMERCIALES – TERCEROS 959 200
14. CXC AL PERSONAL, ACCIONISTAS Y 162 000 44. CXP AL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES -
DIRECTORES 240 000 46. CXP DIVERSAS – TERCEROS 210 000
16. CXC DIVERSAS – TERCEROS
18. SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR TOTAL, PASIVO 1,452,300
ANTICIPADO 1 500 000
20. MERCADERÍAS 7’ 326 670 PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE 50. CAPITAL 6 715 000

59. RESULTADOS ACUMULADOS 509 370
33. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1 500 000
TOTAL, PATRIMONIO 7,224,370
39. DEPRECIACIÓN Y 1’ 350 000 1’ 350 000
AMORTIZACIÓN ACUMULADOS (150
000)
8,876,670 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,676,670
TOTAL ACTIVO
María Mendoza Chunga Grabiela Margarita Cordova Ramos

Contador Público colegiado
GERENTE
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR NATURALEZA
AL 31-12-22
(EN NUEVOS SOLES)

70. Ventas netas de mercaderías 1 250 000
60. (-) Compras 900 000

61. (+/-) Variación de existencias (500 000) 400 000
Margen comercial 850 000

Consumo
63. (-) Gastos de servicios prestados por terceros (135 000)
Valor agregado 715 000
62. (-) Gastos de personal, directores y gerentes (32 700)
Excedente (insuficiencia) bruto de explotación 682 300
65. (-) Otros gastos de gestión (2 000)

68. (-) Valuación y deterioro de activos y provisiones (200 000)
75. (+) Otros ingresos de gestión 10 000 192 000
Resultados de explotación 490 300 +
77. (+) Ingresos financieros 91 450
67. (-) Gastos financieros (72 380) 19 070
Resultado del ejercicio 509 370
Otro resultado integral -

RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO
509 370
María Mendoza Chunga Grabiela Margarita Cordova Ramos
GERENTE Contador Público colegiado
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR FUNCIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
(En nuevos soles)
70. Ventas netas (ingresos operacionales) 1 250 000
69. Costo de ventas 1’ 250 000
Utilidad bruta 400 000
Gastos operacionales 850 000

94. gastos administrativos (265 248)
95. gastos de ventas (176 832)
Utilidad operativa (442 080)
Otros ingresos (gastos) 417 920

77.Ingresos financieros 91 450
Utilidad neta del ejercicio 407 920
Otro resultado integral -
Resultado integral del ejercicio 417 920

Practica Dirigida de Clase N°7

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Practica Dirigida de Clase N°7

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Practica Dirigida de Clase N°7

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

PRÁCTICA DE CLASE N°7

ASIGNATURA: CONTABILIDAD I DOCENTE: DR. CPC. ENRIQUE CÁCERES

TEMA. - PROCESO CONTABLE A NIVEL PRINCIPAL

- Estado de situación financiera

En esta práctica se incluyen los asientos de ajustes en las cuentas de operación.

Mencionamos algunos asientos de ajuste a ser considerados en esta práctica:

2. VENTAS DE COBRANZA DUDOSA:

- ACUMULADOS: Son Ingresos DEVENGADOS, pero no cobrados (pendientes de cobro) no realizados.

- DIFERIDOS: Ingresos cobrados REALIZADOS, pero no devengados (cobros por anticipados).

- ACUMIULADOS: Gastos incurridos, (DEVENGADOS) aún no pagados (REALIZADOS).

Con relación a GASTOS significa no pagado y en el caso de ingresos pendientes de cobro.

 Tiene dinero en efectivo S/. 4’000,000

 Póliza de seguros contra incendio contratado el 01 – 01 – 22 a 1 año por S/. 240,000

 Mercaderías (según relación) Por S/. 1,000,000

 Por pagar dividendos a los accionistas por S/. 120,000

 Por pagar arbitrios municipales por S/. 25,000

 Por cobrar factura N°550 a “TEOCAR S.A.C.” por S/. 120,000

La empresa apertura una cuenta corriente en el BCP. por S/. 3’500,000

Pagamos el IGV. del año anterior con cheque del BCP.

INFORMACIÓN AL CIERRE DEL EJERCICIO (PARA EFECTO DE LOS AJUSTES)

1. Inventario físico final de mercaderías S/ 1,500,000 de la 69 a la 20

INVENTARIO INICIAL + COMPRAS – INVENTARIO FINAL = COSTO DE VENTAS

N° NOMBRES Y IMPORTE BRUTO DESCUENTOS TOTAL, DESCUENTOS NETO A PAGAR APORTE 9%

El Ande Peruano S.A.C.

CTA Sub. Parcial Total

11 INVERSIONES FINANCIERAS 50,000

12 CXC DOMCERCIALES – TERCEROS 770,000

14 CXC AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES 10,000

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 240,000

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1’500,000

TOTAL, ACTIVO 7’570,000

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES, APORTES AL SISTEMA 85,000

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 20,000

42 CXP COMERCIALES – TERCEROS 510,000

44 CXP A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 120,000

46 CXP DIVERSAS – TERCEROS 120,000

4699. Otras cuentas por pagar 70,000

TOTAL PASIVO 855,000

TOTAL CAPITAL 6’715,000

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4’000,000 PASIVO

TOTAL, ACTIVO 7,570,000 TOTAL PATRIMONIO 6,715,000

Piura 01 de enero del 2022

CONTADOR PÚBLICO: GERENTE:

AL 01 DE ENERO DEL 2022

EL ANDE PERUANO S.A.C

1 01-01-22 Por el reinicio de las 1 101 Caja 4’000,000

01 DE ENERO – 2022 / 31 – 12 – 2022

EL ANDE PERUANO SAC

10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

FECHA DE LA N° DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y OPERACIONES

01-01-22 1 Inicio de operaciones 4 000 000

02-01-22 2 Apertura de un fondo fijo 50 000

02-01-22 2 Apertura de un fondo fijo 50,000

06-01-22 3 Apertura de una cuenta corriente 3 500 000

10-01-22 4 Por el pago de una cuota inicial 100 000

15-01-22 5 Por recibir una cuota inicial 200 000