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    El documento resume el sistema tributario chileno y el Código Tributario. Describe que el sistema tributario está normado por el Derecho Tributario y que la Constitución establece garantías como la igualdad ante los impuestos. Explica las obligaciones tributarias, la clasificación de impuestos y los principales impuestos en Chile, incluyendo el Impuesto a las Ventas y Servicios e Impuesto a la Renta.

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    El documento resume el sistema tributario chileno y el Código Tributario. Describe que el sistema tributario está normado por el Derecho Tributario y que la Constitución establece garantías como la igualdad ante los impuestos. Explica las obligaciones tributarias, la clasificación de impuestos y los principales impuestos en Chile, incluyendo el Impuesto a las Ventas y Servicios e Impuesto a la Renta.

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    El documento resume el sistema tributario chileno y el Código Tributario. Describe que el sistema tributario está normado por el Derecho Tributario y que la Constitución establece garantías como la igualdad ante los impuestos. Explica las obligaciones tributarias, la clasificación de impuestos y los principales impuestos en Chile, incluyendo el Impuesto a las Ventas y Servicios e Impuesto a la Renta.

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    de 12

    Unidad 1:

    Sistema Tributario
    Chileno y Código Tributario

    Derecho Tributario I

    1
    1. Sistema tributario chileno.
    El sistema tributario chileno está normado por el Derecho Tributario. El derecho tributario es una rama del Derecho
    Público, de carácter autónomo y su objetivo es normar las relaciones jurídicas que surgen a partir de la imposición

    1.1 Impuesto en Constitución Política de Chile.


    Establece las garantías constitucionales, entre las cuales mencionamos las siguiente:

    Los tributos deben repartirse de igual Los tributos que se recauden


    manera entre las personas, en proporción a ingresan al patrimonio de la Nación,
    las rentas o en la progresión y forma que
    sin ser destinados a un fin
    determine la ley (Art. 19 n.º 20).
    específico, salvo que se trate de la
    defensa nacional o del desarrollo
    regional o local (Art. 19 n.º 23).
    La ley no puede establecer tributos
    manifiestamente desproporcionados o Los impuestos solo pueden fijarse por ley de iniciativa
    injustos (Art. 19 n.º 20). exclusiva del Presidente de la República (Art. 65 n.º
    1). Es decir, la Constitución de 1980 ordena que los
    impuestos deben ser equitativos y que su aplicación
    debe efectuarse conforme a la ley, por tanto, no se
    pueden aplicar arbitrariamente. 2
    2.1 Elementos de obligaciones tributarias:
    2. Obligaciones Tributarias en Chile.

    Vínculo jurídico (dado por ley) en


    virtud del cual un sujeto denominado
    deudor (contribuyente), debe a otro
    denominado acreedor (Fisco), que en
    virtud del poder tributario
    consagrado en la Constitución,
    recauda impuestos.

    3
    2.2 Clasificación de la obligación Formas de extinguir las obligaciones principales de los
    tributaria. contribuyentes :

    * Principal
    * Accesorias o complementaras

    La obligación principal de los


    contribuyentes es el pago de los
    impuesto, aun cuando estás sean
    pagados fuera de plazo, lo que
    incluirá el recargo de sanciones
    impuestas por la ley.

    4
    2.2 Clasificación de la obligación Formas de extinguir las obligaciones principales de los
    tributaria. contribuyentes :

    * Principal
    * Accesorias o complementaras

    La obligación principal de los


    contribuyentes es el pago de los
    impuesto, aun cuando estás sean
    pagados fuera de plazo, lo que
    incluirá el recargo de sanciones
    impuestas por la ley.

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    2.2 Clasificación de la obligación Formas de extinguir las obligaciones principales de los
    tributaria. contribuyentes :

    * Principal
    * Accesorias o complementaras

    La obligación principal de los


    contribuyentes es el pago de los
    impuesto, aun cuando estás sean
    pagados fuera de plazo, lo que
    incluirá el recargo de sanciones
    impuestas por la ley.

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    Clasificación básica de los impuestos en Chile:

    2.3 Los Impuestos.


    Impuestos Fijos Especifica o precisa el monto a pagar
    Obligación coactiva, establecida
    por ley a favor del estado, a Impuestos Variables La suma a pagar debe ser calculada
    objeto obtener y utilizar los en base a determinados elementos
    impuestos en gasto fiscal. que fija la misma ley.
    Estos pueden ser:

    • Proporcionales
    • Progresivos
    • Regresivos
    • Específicos
    • Graduales

    7
    Otras clasificación de los impuesto:

    2.3 Los Impuestos.

    Obligación coactiva, establecida


    por ley a favor del estado, a
    objeto obtener y utilizar los
    impuestos en gasto fiscal.

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    Otras clasificación de los impuesto:

    2.3 Los Impuestos.

    Obligación coactiva, establecida


    por ley a favor del estado, a
    objeto obtener y utilizar los
    impuestos en gasto fiscal.

    9
    2.3.1. Impuesto a las ventas y servicios, según DL. 825 de 1974.
    Principales impuestos en Chile:
    ➢ Es el impuesto de mayor recaudación tributaria en Chile, equivalente al
    2.3.1. Impuesto a las ventas y 50,2% en el año 2021. (Fuente, Editorial Diario Financiero)
    servicios, según DL. 825 de 1974. ➢ Tiene tasa única de 19% sin hacer distinción

    2.3.2. Impuesto a la renta, según ➢ Posee exenciones personales y reales


    DL. 824 de 1974
    ➢ Grava las ventas de bienes corporales muebles e inmuebles y prestaciones
    de servicios.
    ➢ También afecta al Fisco, instituciones semifiscales, organismos de
    administración autónoma, municipalidades y empresas.
    ➢ Si se genera remanente de IVA, es decir los créditos son superiores a los
    débitos, se arrastra para los periodos (meses) siguientes y no se pierde
    ➢ Las exportaciones (ventas al exterior) están exentas de IVA y, además, a los
    exportadores se les permite solicitar devolución de los créditos fiscales por
    las compras o contratación de servicios destinados a las exportaciones.
    ➢ Este impuesto afecta al valor agregado en los distintos niveles de la cadena
    10
    comercial de un producto.
    2.3.2. Impuesto a la renta, según DL. 824 de 1974.
    Principales impuestos en Chile:

    2.3.1. Impuesto a las ventas y I.- Se construye sobre la base de los


    servicios, según DL. 825 de 1974. siguientes principios esenciales

    2.3.2. Impuesto a la renta, según


    DL. 824 de 1974

    Los sujetos de La base imponible debe estar


    tributación deben, en compuesta por el conjunto de
    último término, las renta percibidas o devengadas
    personas naturales por la persona durante el período
    tributario

    II.- Principio se concretan en dos impuestos finales:


    ✓ Impuesto Global Complementario, IGC (residente)
    ✓ Impuesto Adicional, IA (no residentes)
    11
    2.3.2. Impuesto a la renta, según DL. 824 de 1974.
    Principales impuestos en Chile:

    2.3.1. Impuesto a las ventas y III.- Contempla distintos regímenes tributarios, en relación si son
    servicios, según DL. 825 de 1974. clasificados como PYMES y otros requisitos.
    2.3.2. Impuesto a la renta, según
    DL. 824 de 1974
    IV.- Utiliza tasas distintas dependiendo de los regímenes tributarios.

    V.- Es de declaración anual y en caso de los trabajadores dependientes


    es de pago mensual.

    12

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