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    02 B Programa Cumplimiento Exigible

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    Relinda Sanches
    Este documento presenta el programa de pruebas de cumplimiento para la auditoría financiera de la empresa Comercial Romero S.R.L. al 31 de diciembre de 2017 en el rubro de activo exigible. Los objetivos son verificar los niveles de autorización, la exactitud de importes y registros, el depósito íntegro de cobros, y la adecuada segregación de funciones. El procedimiento incluye obtener una muestra de movimientos de cuentas por cobrar, circularizar cuentas por cobrar, verificar políticas de crédito

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    EMPRESA COMERCIAL ROMERO S.R.L.

    AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017


    RUBRO ACTIVO EXIGIBLE

    PROGRAMA DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

    OBJETIVOS:

    1. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de respaldo.


    2. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes.
    3. Verificar que las recaudaciones por cobro a clientes sean depositadas íntegramente y
    existan cuentas bancarias de propiedad de la empresa.
    4. Verificar que los saldos estén registrados en las cuentas de la empresa.
    5. Comprobar la adecuada segregación de funciones.

    REL. HECHO
    PROCEDIMIENTO REF. P/T
    OBJET. POR:
    Obtenga una muestra de los movimientos de cuentas por
    cobrar al 31/12/2017.

    1. Obtenga las circularizaciones de cuentas por cobrar


    realizadas a los clientes de la empresa.
    2. Verificar las políticas internas de clientes a crédito.
    3. Verificar las firmas de clientes y personal encargado de
    cobrar.
    4. Verificar que los documentos de respaldo , letras de
    cambio y contratos cuenten con las firmas y sean
    resguardados correctamente:
     Contador
     Gerente Administrativo
     Representante legal.

    CONCLUSION:
    Elabore una conclusión sobre los resultados de las
    pruebas de cumplimiento de controles.

    PREPARADO POR:
    REVISADO POR:
    APROBADO POR:

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