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    Ejercicio EEFF - La BICA SA

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    Paola Rodriguez
    La empresa LA BICA S.A.C. se dedica a la comercialización de peluches y presenta su estado financiero al 31 de diciembre de 2020. Durante 2021 realizó varias operaciones como compras y ventas de mercadería, pagos de gastos y sueldos, y considera solicitar un préstamo. Se solicita registrar los asientos contables, elaborar los mayores, estados financieros y evaluar inicialmente las cifras mostradas.

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    La empresa LA BICA S.A.C. se dedica a la comercialización de peluches y presenta su estado financiero al 31 de diciembre de 2020. Durante 2021 realizó varias operaciones como compras y ventas de mercadería, pagos de gastos y sueldos, y considera solicitar un préstamo. Se solicita registrar los asientos contables, elaborar los mayores, estados financieros y evaluar inicialmente las cifras mostradas.

    Descripción original:

    CONTABILIDAD GENERAL

    Derechos de autor

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    La empresa LA BICA S.A.C. se dedica a la comercialización de peluches y presenta su estado financiero al 31 de diciembre de 2020. Durante 2021 realizó varias operaciones como compras y ventas de mercadería, pagos de gastos y sueldos, y considera solicitar un préstamo. Se solicita registrar los asientos contables, elaborar los mayores, estados financieros y evaluar inicialmente las cifras mostradas.

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    La empresa LA BICA S.A.C. se dedica a la comercialización de peluches y presenta su estado financiero al 31 de diciembre de 2020. Durante 2021 realizó varias operaciones como compras y ventas de mercadería, pagos de gastos y sueldos, y considera solicitar un préstamo. Se solicita registrar los asientos contables, elaborar los mayores, estados financieros y evaluar inicialmente las cifras mostradas.

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    Ejercicio: asiento, mayor, EFF, evaluación.

    La empresa “LA BICA S.A.C” se dedica a la comercialización de unicornios de peluche. Al 31 de


    diciembre de 2020 presentaba los siguientes saldos:

    LA BICA S.A.C
    Estado de Situación Financiera
    Al 31 de diciembre del 2020
    (Expresado en soles)

    Activo Pasivo
    Activo corriente Pasivo corriente
    Caja 80,000 Sueldos por pagar 12,000
    Bancos 50,000 Tributos por pagar 12,000
    Cuentas por cobrar 18,900 Cuentas por pagar 63,610
    Provisión cobranza dudosa -6,900
    Mercadería 65,000
    Seguros Pagados por Adelantados 12,000
    Total Activo Corriente 219,000 Total Pasivo Corriente 87,610

    Activo no corriente
    Terrenos 96,000 Patrimonio Neto
    Edificios 45,000 Cap Social 246,070
    Dep. Acum. Edificios -4,250 Reserva legal 26,800
    Vehículos 35,000 Resultados acumulados 65,120
    Dep Acum. Vehículos -3,000
    Muebles y Enseres 10,000 Total Patrimonio Neto 337,990
    Dep Acum. Muebles y enseres -2,150
    Maquinarias y Equipos 40,000
    Dep Acum. Maquinarias y Equipos -10,000

    Total A. no corriente 206,600

    Total Activos 425,600 Total Pasivo y Patrimonio 425,600

    A continuación se detallan las operaciones realizadas durante 2011:


    1. El 15.01 se compra al contado 3,000 ositos a un precio de S/. 8 c/u.

    2. El 01.02 una socia realiza un aporte de capital con muebles y enseres para las oficinas. El costo
    de estos asciende a S/. 7,000.

    3. El 10.02, se realiza la primera venta de la empresa por S/.13,000 al crédito. El costo de esta
    mercadería fue de S/. 5,000.

    4. El 18.03 se envía al Jefe de ventas a la ciudad de Arequipa para la expo feria de peluches. Se
    le hace entrega de S/1,400 para sus gastos.

    5. El 01.04 un antiguo cliente paga la deuda que tenía pendiente con la empresa. Esta asciende al
    40% de la cuenta clientes al 31.12.20.

    6. El 06.04 se pagan los tributos pendientes al 31.12.20.

    7. El 14.05 se compra 1,350 peluches a un precio de S/. 9 c/u. Las condiciones fueron 60% al
    contado y el resto al crédito.

    8. El 03.06 se cobró el 50% de la venta del 10.02.

    9. El 18.07 se está considerando solicitar un préstamo al BCP por un monto de S/.60,500


    pagaderos en 10 meses con una tasa de interés mensual de 1.2%.

    10. El 13.08 el jefe de ventas presenta los siguientes gastos en relación con su viaje a Arequipa:

    • Hospedaje S/.500
    • Alimentos S/.400
    • Movilidad S/.200
    • Recuerdos S/.100

    El resto lo devuelve a caja.

    11. El 25.09 se entrega al jefe de compras S/. 3,000 como préstamo para sus vacaciones.

    12. El 10.11 se vende mercadería por un monto de S/.12,000 cuyo costo ascendía a S/. 4,000. Las
    condiciones fueron 70% al contado y el resto al crédito.
    13. El 27.07 se paga la cuenta pendiente del día 14.05.

    Información Adicional

    El seguro tiene una duración de 24 meses. (100% como gasto de ventas).

    Los activos fijos se deprecian de la siguiente forma:

    Tasa de Tipo de gasto


    Activo Fijo Vida Útil Depreciación operativo
    (anual)
    Edificios - 2% Administrativo

    Muebles y Administrativo
    - 20%
    enseres
    Maquinaria y Ventas
    - 25%
    Equipos
    Vehículos 5 años - Ventas

    • Los gastos de luz, agua y teléfonos ascienden a S/.500 mensuales y se pagan todos los fines
    de mes. (40% administrativos y 60% ventas).
    • La política de la empresa es de provisionar el 15% de las cuentas pendientes de cobro al 31.12
    • Los sueldos ascienden a S/.2, 000 mensuales. Se pagan el primer día útil del mes siguiente.
    • La participación en las utilidades es del 10% y la tasa del impuesto a la renta es del 30%.
    Ambos conceptos se pagan en marzo del año siguiente.
    • La reserva legal asciende al 10%.

    Se solicita:

    1. Registrar los asientos de diario utilizando el sistema de registro permanente.


    2. Mayorizar
    3. Elaborar el BG, PyG.
    4. Plantear una evaluación inicial de las cifras mostradas en los EEFF.

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