Informe de Auditoria de Proyectos Final

INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA
PROYECTOS
“PROYECTO 1 Y PROYECTO 2”
NUMERO DE PROYECTOS: #001, #002
EVALUACION DE CUMPLIMIENTO DE LOS

OBJETIVOS Y PLAZOS DE LOS PROYECTOS, AL USO
EFICIENTE Y EFICAZ DE LOS RECURSOS DE
FINANCIAMIENTO.
ENTE FINANCIADOR: BANCO INTERAMERICANO DE

DESARROLLO – BID
AUDITORIA AL PERIODO
01 DE ENERO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
YACUIBA-BOLIVIA, JUNIO DE 2023

CONTENIDO
1. Antecedentes
2. Objetivo Del Examen
2.1. Objetivo General
2.2. Objetivos Específicos
3. Alcance
3.1. Objeto Del Examen
3.2. Periodo Del Examen
4. Metodología
5. Resultados Del Examen
5.1. Diagnostico
5.2. Recomendaciones
6. Conclusión General
7. Anexos
BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO-BID
AUDITORÍA EXTERNA DE PROYECTOS DE FINANCIAMIENTO
PÚBLICO, PROYECTOS #001, #002 FINANCIADOS POR EL
BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO
1. ANTECEDENTES
Se realizo la labor de auditoría externa de los proyectos #001, #002 solicitada
por la entidad financiadora BANCO INTERAMERICANO DE
DESARROLLO-BID, para el periodo comprendido del 01 de enero de 2021 al
31 de diciembre de 2021, en donde se expresa la opinión de auditoría de los
E.E.F.F. y de los demás aspectos administrativos, funcionamiento y ejecución de
los proyectos.
En las labores de auditoría externa se ha realizado un examen de conformidad

con
las normas internacionales de auditoría (NIA’s), con especial énfasis en las NIA
240 (Fraude y Error), 315 (entendimiento de la entidad y su entorno
y evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa) y
800 (Dictamen del auditor sobre compromisos de auditoria con propósito
especial), así como la reglamentación vigente en el país; también se ha realizado
un análisis dando cumplimiento a lo establecido en el Contrato de Financiación
y los términos de referencia elaborados por el ente financiador BANCO
INTERAMERICANO DE DESARROLLO-BID.
En el presente informe se expresará una opinión de auditoría que incluye un

dictamen sobre la efectividad de la ejecución financiera del proyecto para el
período comprendido entre 01 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2021, el
estado del sistema de control interno y la realización de las operaciones
económicas de conformidad con las cláusulas contenidas en el Contrato de
Financiación suscrito.
Se auditaron los Informes Financieros de acuerdo con la NIA 800. Al respecto,

se
verificó los E.E.F.F. de los proyectos #001 y #002 para verificar que se hubiesen
elaborado con base en los registros de contabilidad y el presupuesto aprobado
por el financiador.
2. OBJETIVO DEL EXAMEN
2.1.OBJETIVO GENERAL
Realizar una auditoría externa a los proyectos #001 y #002, y verificar la
ejecución de los proyectos y la correcta utilización de los recursos económicos
provenientes del financiamiento de la entidad “banco interamericano de
desarrollo”.
2.2.0BJETIVOS ESPECÍFICOS
 Auditar los E.E.F.F. de 01 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2021 que
fueron presentados al ente financiador y expresar una opinión de auditoría de
acuerdo con la NIA 800, sobre la conformidad del Informe financiero con los
registros de Contabilidad y el presupuesto acordado.
 Examinar la aplicación de los procedimientos para registro, control y
mantenimiento de bienes adquiridos con los recursos del proyecto, en caso
de que existiesen.
 Examinar, evaluar e informar sobre el cumplimiento de los términos y
condiciones del Contrato de Financiación, las leyes y reglamentos aplicables.
 Examinar sobre la base de pruebas, que existan documentos que soporten los
gastos Contabilizados.
 Examinar todos los aspectos comprendidos del control interno durante la
ejecución de los proyectos financiados.
 Emitir un informe de auditoría de acuerdo a los requerimientos estipulados
por el BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO-BID, incluido el
Dictamen de auditoría.
3. ALCANCE
3.1.OBJETO DEL EXAMEN

Entendiéndose como objeto de auditoría a todas las etapas de los proyectos
financiados que abarcan las fases de pre-inversion, inversión, ejecución del proyecto
y seguimiento del cierre del proyecto.
3.2.PERIODO DEL EXAMEN

El periodo de evaluación de auditoría de proyectos está comprendido entre las
fechas de ejecución de los proyectos #001 y #002, del 01 de enero de 2021 hasta el
31 de diciembre de 2021.
4. METODOLOGIA
El trabajo se realizó en base pruebas cualitativas y cuantitativas efectuadas para la

obtención y recopilación de pruebas suficientes y competentes para la auditoria. En
base a esto se efectuaron entrevistas con los empleados que intervienen en el
desarrollo de los procesos, con el propósito de conocer el grado de seguimiento y
ejecución de las actividades; adicionalmente conocer de los empleados las
dificultades detectadas durante la ejecución de los proyectos.
Se solicitó información y documentación relacionada de los proyectos financiados
por el banco interamericano de desarrollo, con el propósito de realizar una revisión
analítica de los controles implantados, documentación y registros generados en cada
uno de los procesos, operaciones y controles observados, a fin de establecer el grado
de eficiencia y eficacia de la ejecución y el manejo de los recursos para alcanzar
razonablemente los objetivos previstos por la entidad financiadora.
Finalmente, las debilidades y/o deficiencias de control halladas en los procesos de
ejecución y manejo de los recursos durante todas las fases de los proyectos.
Criterios
Los criterios adoptados son:
- Ley N.º 1178 de administración y control gubernamental.
- Norma Básica del Sistema de Organización Administrativa.
- Normativa de la entidad asociada al proceso evaluado, Estatuto Orgánico, Plan
Estratégico Institucional, Programa de Operaciones Anual, etc.
- Ley de medio ambiente N.º 1333.
- Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
-Ley N.º 1373 del 13 de noviembre de 1992. Ley del Ejercicio Profesional del
Arquitecto.
-Ley N.º 1449 del 15 de febrero de 1993. Ley del Ejercicio Profesional de la
Ingeniería y Actividades Afines.
Técnicas de auditoría.
Las técnicas de auditoría utilizadas comprenden:
Revisión analítica. - Para efectuar el análisis y registro de los aspectos relevantes de
los documentos generados para el cumplimiento del proceso evaluado.
Indagación. - Para recopilar información de los funcionarios que intervienen en el
proceso de
manera oral o escrita, de manera de emplearla en los resultados de la evaluación.
5. RESULTADOS DEL EXAMEN
5.1.Diagnostico
Durante el análisis de la auditoria de proyectos realizada a los proyectos 1 y 2,
proyectos financiados por el BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO-BID,
se a establecido que la entidad ha tenido irregularidades con el manejo del dinero
destinados para la ejecución de los proyectos 1 y 2; mediante la auditoria se llegó a la
conclusión de que hubo un sobre precio en la adquisición de materiales de construcción
de un aproximado de bs 240,000.00.
Lo antes mencionado se traduce en riesgos que pueden afectar el adecuado
cumplimiento de los objetivos del proyecto, ya que afecta al presupuesto monetario del
proyecto a ejecutar, a su vez puede causar un desbalance en la ejecución presupuestada
del proyecto.
Por lo anotado, la comisión de auditoría concluye que los proyectos 1 y 2 muestran
debilidades de control y fallas potenciales en el manejo del presupuesto por parte de la
entidad gestora, por lo que existe el riesgo de ocurrencia de más casos de
irregularidades en el presupuesto y la ejecución de los proyectos antes mencionados.
PLANILLA DE HALLAZGOS Y DEFICIENCIAS
SOBRE PRECIOS Y PAGOS INDEBIDOS
Nª NIVEL DE REF. REF.
DETALLE RIESGO P/T INFORME
1 Condición. – se encontró irregularidades en alto

los precios en la adquisición de materiales de
construcción, teniéndose comprometida una suma
aproximada de 240.000 bs.
Criterio. – Al respecto, el artículo 27 inciso c)

de la ley N° 1178 de Administración y Control
Gubernamentales del 20 de Julio de 1990, señala
que: "Toda entidad funcionario o persona que
recaude, reciba. Pague o custodie fondos, valores o
bienes del Estado, tiene la obligación de rendir
cuenta de la administración a su cargo por
intermedio del sistema contable especificando la
documentación sustentadora y las condiciones de su
archivo.
Causa. – se debe al mal manejo de los recursos

monetarios, incumplimiento de los procedimientos
implantados durante el proyecto y fallas en el
ambiente de control.
Efecto. – desequilibrio presupuestario en tiempo

y forma, así como da paso a nuevas irregularidades
del estilo.
Recomendación. – se recomienda
implementar controles para disminuir la ocurrencia
de errores del tipo, así como una auditoria forense
para encontrar al responsable o responsables del
hecho.
ELABORADO POR: Cristian F. Gaite Cayo FECHA:
REVISADO POR: FECHA:

PLANILLA DE HALLAZGOS Y DEFICIENCIAS
DEFICIENCIAS EN EL AMBIENTE DE CONTROL
Nª NIVEL DE REF. REF.

DETALLE RIESGO P/T INFORME
2 Condición. – el personal es reacio a la Media

colaboración con la auditoria, así como también la
existencia de irregularidades por parte del personal.
Criterio. - colaboración con toda la

información disponible por parte de la
administración y de los empleados de la entidad
ejecutora.
Causa. - mala comunicación y fallas en el
reclutamiento de personal, así como en la fase de
entrenamiento.
Efecto. – mala comunicación con el personal,

esto afectando a la auditoria de proyectos.
Recomendación. – se recomienda mejorar el

ambiente de control y la mejor capacitación a los
empleados del proyecto
ELABORADO POR: Cristian F. Gaite Cayo FECHA:
REVISADO POR: FECHA:

5.2 Recomendación
En base a la auditoria de proyectos realizada se emite una recomendación de parte

del auditor, se recomienda en el mejoramiento del control interno, así como su
ambiente de control, con revisiones sorpresivas y periódicas durante la ejecución de
los proyectos financiados.
Se recomiendan realizar una auditoría forense enfocándose en el programa del
manejo de los recursos de financiamiento, así como a los libros de compra de
adquisición de materiales de construcción.
6. CONCLUSIÓN GENERAL
Concluido el trabajo de auditoria realizado por el equipo de auditoria se llegó a
conclusiones varias:
 A través de la realización de la auditoria de proyectos se observó la ejecución de

proyecto y cumplimientos algunos de los objetivos de los proyectos auditados.
 Durante el desarrollo del trabajo se estudio con mayor profundidad elementos
del proceso administrativo y de recursos humanos de los proyectos, observando
un funcionamiento correcto de estos, así como correctos procedimientos y
programas de trabajo.
 Se demostró que la ejecución del proyecto se llevó de manera satisfactoria aun
con ciertos tropiezos y fallos en el manejo de los recursos monetarios.
 Por lo que concluyo que se ha cumplido con la realización de la auditoria, ya
que se pudo probar que casi todo está de acuerdo a las leyes, procedimientos a
excepción de una deficiencia de riesgo inherente y de control, las cuales no
impidieron el logro de los objetivos de los proyectos, dirección y una eficiente
entrega del proyecto denominado.
7. ANEXOS

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En las labores de auditoría externa se ha realizado un examen de conformidad

En el presente informe se expresará una opinión de auditoría que incluye un

Se auditaron los Informes Financieros de acuerdo con la NIA 800. Al respecto,

2. OBJETIVO DEL EXAMEN

3.1.OBJETO DEL EXAMEN

3.2.PERIODO DEL EXAMEN

El trabajo se realizó en base pruebas cualitativas y cuantitativas efectuadas para la

5. RESULTADOS DEL EXAMEN

1 Condición. – se encontró irregularidades en alto

Criterio. – Al respecto, el artículo 27 inciso c)

Causa. – se debe al mal manejo de los recursos

Efecto. – desequilibrio presupuestario en tiempo

ELABORADO POR: Cristian F. Gaite Cayo FECHA:

REVISADO POR: FECHA:

Nª NIVEL DE REF. REF.

2 Condición. – el personal es reacio a la Media

Criterio. - colaboración con toda la

Efecto. – mala comunicación con el personal,

Recomendación. – se recomienda mejorar el

ELABORADO POR: Cristian F. Gaite Cayo FECHA:

REVISADO POR: FECHA:

En base a la auditoria de proyectos realizada se emite una recomendación de parte

 A través de la realización de la auditoria de proyectos se observó la ejecución de

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