ITINERARIO II INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA FORENSE EMPRESARIAL - BIM1 Itinerario II: Introducción

a la Auditoría Forense Empresarial

Nº preguntas contestadas: 40 de 40 | Comienzo: 06/06/2022 20:05:06 | Tiempo empleado (min): 21

Nombre completo: MEZA ZAMBRANO MARIA YELENA

Cédula de identidad: 1314127174
Asignatura: ITINERARIO II INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA FORENSE
EMPRESARIAL
Test: BIM1 Itinerario II: Introducción a la Auditoría Forense Empresarial
Fecha y hora: 06/06/2022 20:05:06

Duración del test (min): 60

Nº preguntas del test: 40
Nº preguntas contestadas: 40
Nº preguntas erróneas: 17
Nº preguntas en blanco: 0

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Leyenda:

o El alumno respondió correctamente

o El alumno respondió erróneamente
o Opción correcta pero no marcada por el alumno
o Opción marcada por el alumno
o Opción no correcta y no marcada por el alumno
correcta El alumno seleccionó la opción correcta
errónea  correcta El alumno seleccionó la opción de la izquierda pero la correcta era la de la derecha
-  correcta El alumno no seleccionó nada y la opción correcta era la de la derecha
correcta El alumno seleccionó la opción correcta
errónea El alumno seleccionó una opción errónea
opción El alumno seleccionó esta opción
opción El alumno no seleccionó esta opción
Correcta al x% La respuesta del alumno tiene un grado de acierto de x%
 Ayuda de la pregunta Ayuda presentada al alumno al realizar el test. Si aparece 'NA' significa que no hubo ayuda.
 Comentario del profesor Comentario del profesor al corregir esta pregunta. Si no aparece significa que no hubo.

Pregunta 1

El resultado de la aplicación del modelo COSO es un informe que detalla las áreas de oportunidad y mejoras que han sido identificadas
mediante las pruebas de control. En este informe no será necesario detallar la causa raíz y el impacto de cada incidencia.

 Verdadero
 Falso

 Es muy importante que se detalle la causa raíz de las deficiencias encontradas, así como el impacto que tendrían para evaluar el riesgo existente.

Pregunta 2

 https://evl.grammata.es/siette/notebook?t=ab6da938-84af-445a-90ed-feeeda1628cd&u=9QXWe0BnD3nCWqde883ffz6PC3U%3D

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De acuerdo a los tres enfoques de auditoría forense, cuando existe una declaración de fraude y se desarrolla una investigación en respuesta,
se aplica un enfoque:

 Reactivo
 Pasivo
 Proactivo

 Se aplica un enfoque reactivo, pues reacciona ante la presencia de una declaración de fraude que debe ser resuelta.

Pregunta 3

Lea el siguiente enunciado e identifique a qué herramienta para documentar procesos y controles clave corresponde: Descripción e
identificación, de manera resumida, las actividades asignadas a cada puesto dentro de la organización

 Matriz de funciones
 Diagrama de flujo
 Matriz de controles

 Corresponde a una matriz de funciones o y responsabilidades que describe las actividades que debe desarrollarse en cada cargo con la finalidad de que
exista segregación de funciones.

Pregunta 4

Es necesario que, cuando ingrese un nuevo empleado a una organización, se lo capacite sobre temas relacionados a la misión, valores y
conducta ética, así como posibles fraudes que pueden afectar su área

 Verdadero
 Falso

 La respuesta corresponde es verdadero, ya que es necesario que los nuevos empleados conozcan la conducta que se espera de ellos.

Pregunta 5

La detección del fraude puede realizarse con la aplicación de cualquier tipo de auditoría, tanto financiera, forense, de gestión, que permita
realizar una investigación sobre la presunción de actos ilícitos.

 Verdadero
 Falso

 La detección del fraude es exclusiva de la auditoría forense.

Pregunta 6

El origen de la palabra forense proviene del latín “forensis” originario de la antigua Grecia y se relaciona con las actividades políticas, religiosas,
comerciales y jurídicas que se realizaban en una plaza principal.

 Verdadero
 Falso

 Es correcto que el término forensis está relacionado con las actividades que se llevaban públicamente en una plaza principal. Sin embargo, se origina en la
antigua Roma, no en la antigua Grecia.

Pregunta 7

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Una persona que ha sido designada para administrar el fondo de caja chica realiza recibos que no tienen validez tributaria, para justificar
faltantes de dinero de los cuales ha hecho uso. El esquema de fraude corresponde a:

 Apropiación ilegal de activos

 Corrupción
 Fraude a los estados financieros

 La situación corresponde a un delito de fraude por apropiación ilegal de activos, pues la persona encargada del fondo de caja chica está haciendo uso de
los fondos propiciados para gastos de la empresa y los está justificando con recibos que no tienen validez tributaria como gasto deducible.

Pregunta 8

Es cierta la relación que: a mayor nivel académico, mayor impacto económico se genera en la empresa que sufre fraude

 Verdadero
 Falso

 De forma general, los defraudadores que cuentan con un mayor nivel académico, pueden generar mayor impacto económico negativo en la empresa.

Pregunta 9

Del siguiente enunciado indique a qué proceso para evaluar el marco COSO corresponde: Esta fase utiliza herramientas como diagrama de
flujo, narrativas, matriz de funciones y responsabilidades, para documentar y clarificar procesos que son de gran relevancia.

 Documentar procesos y controles claves

 Evaluar el diseño y efectividad operativa de controles clave
 Evaluar el impacto de las áreas de oportunidad y mejora

 Es la primera fase o proceso de la evaluación del marco COSO y aplica herramientas para documentar e identificación la información.

Pregunta 10

Analice la siguiente situación e indique a qué esquema de fraude corresponde: El encargado de recursos humanos ha cargado horas extras
adicionales al reporte que genera el biométrico de registro de entrada y salida y con ello el sistema contable a calculado mayor valor en el pago
mensual.

 Apropiación ilegal de activos

 Corrupción
 Fraude a los estados financieros

 Corresponde a la apropiación ilegal de activos, puesto que el pago realizado es superior al que corresponde y se está cancelando mayores recursos
monetarios por el delito cometido.

Pregunta 11

Señales como inconsistencia en los registros contra las existencias, falta de revisiones de inventarios y falta de correlación entre las existencias
y las ventas corresponde a una bandera roja de riesgo de fraude en las cuentas de:

 Inventarios
 Ingresos y cuentas por cobrar
 Compras y cuentas por pagar

 Las situaciones presentadas corresponde a riesgo de fraude en la cuenta de inventarios, ya que existe alta susceptibilidad a manipulación en esta cuenta
para el logro de fines de los informes financieros.

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Pregunta 12

La evaluación periódica de controles antifraude y evaluación independiente del programa de gestión de riesgo de fraude, pertenece al
componente de marco COSO denominado:

 Monitoreo
 Entorno de control
 Información y cominicación

 Esta evaluación corresponde al componente de monitoreo por parte de auditoría interna y otros grupos de la organización.

Pregunta 13

Para lograr un efectivo sistema para prevenir y detectar fraude es necesario contar con elementos como: Sistemas de evaluación de riesgo
de fraude y establecimiento de controles Estructura de roles y responsabilidad del personal Medios de comunicación directa para la denuncia
de fraudes o indicios Política de ética organizacional y antifraude.

 Verdadero
 Falso

 Se debe implementar un sistema que ayude a prevenir y detectar el fraude, con la aplicación de los cuatro elementos mencionados, todo esto de acuerdo a
los lineamientos de buenas prácticas internacionales.

Pregunta 14

El marco de control que tiene como enfoque o prioridad a el control interno es:

 Marco COSO
 Marco COSO-ERM
 Marco COBIT

 El marco COSO, en su versión anterior, tiene como enfoque al control interno.

Pregunta 15

Analice la siguiente información e indique a qué tipo de bandera roja (indicador de fraude) corresponde: El defraudador presenta
comportamientos inusuales como: estrés excesivo, comportamiento irritable o sospechoso, que no son congruentes con la conducta del
empleado o colaborador a lo largo del tiempo.

 Banderas rojas o indicadores personales

 Banderas rojas o indicadores comerciales o financieros
 Banderas rojas o indicadores estructurales

 Este tipo de comportamientos corresponden a indicadores personales cuando se cometen actos ilegales.

Pregunta 16

Analice la siguiente situación e indique a qué esquema de fraude corresponde: Un trabajador del departamento de cobranzas ha recibido un
pago por parte de un cliente que mantiene crédito de 30 días. El pago lo realiza mediante un cheque al portador y el trabajador procede a
registrarlo en el sistema contable y entregarle al cliente el respectivo recibo. Sin embargo, al finalizar la jornada envía los pagos recibidos en el
día a depositarse en el banco sin incluir el cheque recibido por el cliente antes mencionado y lo sustrae de la empresa para uso propio.

 Apropiación ilegal de activos

 Corrupción
 Fraude a los estados financieros

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 La situación presentada indica que se está efectuando la apropiación ilegal de activos considerada como un robo después del registro.

Pregunta 17

Las personas que cometen fraude, normalmente se encuentran entre un rango de edad de:

 31 a 45 años
 18 a 25 años
 41 a 65 años

 Según el texto básico estudiado, los defraudadores que comúnmente realizan este tipo de delitos se encuentren entre el rango de 31 a 45 años.

Pregunta 18

Son profesionales internos o externos a la organización que se especializan en un tipo particular de crimen y conocen muy bien la oportunidad
para cometer fraude. El tipo de perpetrador de fraude es:

 Grupo de crimen organizado

 Perpetrador por primera vez
 Perpetrador reincidente

 Son grupos organizados que toman ventaja de la debilidad de los controles internos.

Pregunta 19

Analice la siguiente información e indique a qué tipo de bandera roja (indicador de fraude) corresponde: Cuando se presentan niveles
anormales de rentabilidad en comparación con los datos históricos de la empresa y de la industria.

 Banderas rojas o indicadores comerciales o financieros

 Banderas rojas o indicadores personales
 Banderas rojas o indicadores estructurales

 Las banderas rojas que se presentan corresponden a indicadores financieros, ya que puede estar indicando la existencia de transacciones fuera de lo
convencional.

Pregunta 20

Analice la siguiente situación e indique a qué esquema de fraude corresponde: Un trabajador del departamento de ventas efectúa una venta de
bienes a un cliente, mismo que cancela en efectivo. El trabajador no registra la venta en el sistema de facturación y solo entrega al cliente una
nota de entrega.

 Apropiación ilegal de activos

 Corrupción
 Fraude a los estados financieros

 La situación presentada indica que el trabajador no ha registrado la venta y ha aceptado el pago en efectivo por parte del cliente, representando esta
situación como un delito de robo de dinero en efectivo cobrado (apropiación ilegal de activos).

Pregunta 21

Lea el siguiente enunciado y seleccione las respuestas correctas: Los componentes identificados en el marco COSO para la aplicación de
medidas de control son:

 Evaluación de control
 Evaluación de riesgo
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  Actividad de control
 Información y comunicación
 Monitoreo
 Ambiente de control
 Unidad de negocios
 Operaciones

 El marco COSO cuenta con cinco componentes los cuales son: evaluación de control, evaluación de riesgos, actividad de control, información y
comunicación y monitoreo.

Pregunta 22

Del siguiente enunciado indique a qué proceso para evaluar el marco COSO corresponde: En esta fase se emite un informe en el que se
detallan las áreas de oportunidad y mejora, que se han identificado con la ejecución de las pruebas de control.

 Evaluar el impacto de las áreas de oportunidad y mejora

 Documentar procesos y controles clave
 Diseñar planes de remedicación

 Corresponde a la evaluación del impacto de las áreas de oportunidad y mejora. En el informe también se incluye la causa raíz e impacto de cada
deficiencia de control identificada.

Pregunta 23

Una organización tiene como política de adquisición de suministros que, al inicio del año, se realice la compra de todos los suministros de
oficina necesarios para provisionar durante un año. La encargada de bodega realiza los registros de entrada y salida de materiales. Cada vez
cuando se realiza inventario registra menos cantidades de las realmente existentes con la finalidad de sustraerlas de la empresa y venderlas a
un menor valor. El esquema de fraude con que se corresponde es:

 Apropiación ilegal de activos

 Corrupción
 Fraude a los estados financieros

 La situación corresponde a un delito de fraude por apropiación ilegal de activos, debido a que la encargada de bodega está sustrayendo estos bienes
pertenecientes a la empresa para beneficiarse de los mismos.

Pregunta 24

¿Es recomendable que todas las empresas inviertan en la eliminación total del riesgo de fraude?

 Depende de cuánto le representa a la empresa invertir en un sistema de control interno elimine el riesgo de fraude en
relación al impacto que este riesgo pueda generar de forma desfavorable en la empresa.
 Sí, es importante implementar un sistema de gestión de riesgos completo, aunque este represente un costo muy alto
para la organización.

 La entidad deberá evaluar el costos-beneficio que le genera invertir en un sistema de control que elimine el riesgo de fraude. No es recomendable invertir
en la eliminación total del riesgo de fraude.

Pregunta 25

La investigación forense se basa en normas de auditoría, principios contables, políticas y procedimientos,

 Verdadero
 Falso

 La descripción corresponde a la auditoría forense, pues se basa en normas, principios, políticas y procedimientos para su planeación y ejecución.

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Pregunta 26

El sistema de evaluación e implementación de controles más utilizado a nivel internacional, tanto en empresas públicas como privadas es:

 Marco COSO
 Marco COBIT
 Marco King

 El marco COSO es el sistema de evaluación de controles más utilizado a nivel mundial, sirviendo como una guía para mantener un control efectivo de los
riesgos y lograr objetivos de la organización.

Pregunta 27

Un cuarto factor que se incorpora a la teoría del fraude y lo convierte en diamante del fraude, se denomina:

 Capacidad
 Capacitación
 Conocimiento

 El cuarto factor corresponde a la capacidad que tiene un individuo de cometer un fraude.

Pregunta 28

El marco COSO considera que toda organización tiene tres tipos de objetivos, los cuales son:

 Informe, operaciones y cumplimiento

 Evaluación, control y comunicación
 Control, monitoreo e informe

 El informe, operaciones y cumplimiento con los tres objetivos con los que está conformado el marco COSO.

Pregunta 29

Cuando una empresa sufre un acto de fraude por parte de una persona interna o externa, es por causa de fallos en los procesos de control que
crean una oportunidad para cometer este acto.

 Verdadero
 Falso

 Los controles no estarían actuando como inhibidores de fraude, si no por el contrario, creando una oportunidad para que se lleve a cabo este acto mal
intencionado.

Pregunta 30

Si una persona que comete fraude tiene varios años en la empresa, generaría un mayor impacto económico negativo a la misma.

 Verdadero
 Falso

 La antigüedad está relacionado con los puestos de autoridad que una persona puede tener en la empresa, por lo tanto, conocen el entorno operativo, cuenta
con mayor capacidad y relación en el negocio; por ende, genera mayor impacto económico negativo.

Pregunta 31
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Analice la siguiente situación e indique a qué esquema de fraude corresponde: El personal del departamento de ventas debe cumplir
mensualmente con volumen de venta planificadas. Para el mes de abril no han podido cumplir con este meta y deciden reportar una venta
ficticia a un cliente falso.

 Fraude a los estados financieros

 Corrupción
 Apropiación ilegal de activos

 Esta acción efectuada por el personal del departamento de ventas corresponde a un delito de fraude a los estados financieros, ya que reportan ventas
ficticias con la finalidad de cumplir la meta planteada y obtener beneficios por cumplimiento.

Pregunta 32

La auditoría forense utiliza dos enfoques, uno preventivo y otro detectivo. El enfoque detectivo se aplica desde la presunción de existencia de
un delito financiero y aplica técnicas enfocadas a obtener evidencia que pruebe este hecho.

 Verdadero
 Falso

 El enfoque detectivo se acciona en el momento en que existe una alerta sobre una posible existencia de riesgo de fraude.

Pregunta 33

Cuando se realice la evaluación de riesgos y controles de fraude, con la aplicación de un sistema de gestión de riesgos corporativos, debe
existir la participación de todos los miembros de la organización. De este sistema, los principales responsables son:

 El consejo de administración y la alta dirección

 La gerencia general y directores departamentales
 Los supervisores y dependientes de cada área

 Aunque la aplicación de este sistema es responsabilidad de todos quienes conforman la organización, los principales responsables serán el consejo de
administración y la alta dirección.

Pregunta 34

Si la auditoría forense es llevada a cabo en una empresa por los resultados obtenidos en un dictamen de auditoría externa, en el cual el auditor
se abstuvo de emitir una opinión ¿qué tipo de enfoque debería aplicar?

 Enfoque preventivo
 Enfoque detectivo
 Ambos enfoques, tanto detectivo como preventivo 

 Cuando, basado en un informe de auditoría externa, se inicie la aplicación de la auditoría forense en una empresa, el enfoque utilizado sería un enfoque
detectivo, ya que el dictamen estaría indicando que existe la posibilidad de acciones de fraude.

Pregunta 35

El fraude es un mal acto cometido por una fuente interna o externa, que es intencional o planeado.

 Verdadero
 Falso

 El fraude es un acto intencional y planeado que afecta negativamente a los activos de una empresa.

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Pregunta 36

La auditoría forense se relaciona principalmente con:

 El riesgo de fraude
 Los controles existentes
 La segregación de funciones

 La auditoría forense se relaciona principalmente con el riesgo de fraude, ya que los controles están más relacionados a una auditoría financiera.

Pregunta 37

Lea el siguiente enunciado y relacione la responsabilidad con el personal encargado, en la prevención y detección del fraude: La función que
ejerce es la de evaluar el trabajo de la gerencia en cuanto a la identificación de los riesgos de fraude e implementación de medidas antifraude.

 Comité de auditoría
 Alta dirección
 Auditoría interna

 Esta función corresponde al comité de auditoría, pues se convierte en los ojos y oídos independientes de los inversionistas y partes interesadas.

Pregunta 38

¿Cuál de los siguientes conceptos describe mejor al término Auditoría?

 Es un proceso sistemático para obtener y evaluar la información contable de un determinado periodo sobre
actividades económicas y financieras de una empresa y emitir un dictamen.
 Es un sistema de control y registro de todas las operaciones económicas que ha realizado una empresa durante un
ejercicio económico con la finalidad de obtener informes financieros.
 Es un proceso de recopilación de información contable para verificar que los saldos se encuentren acorde a los
registros contables.

 La auditoría consiste en llevar a cabo un proceso que permita analizar evidencias relacionadas a los informes históricos económicos y financieros de una
empresa. Los registros contables y verificación de saldos corresponden a la disciplina contable.

Pregunta 39

El origen de la palabra forense proviene del latín “forensis” originario de la antigua Roma y se relaciona con las actividades políticas, religiosas,
comerciales y jurídicas que se realizaban en una plaza principal.

 Verdadero
 Falso

 En efectivo, el término forense se relaciona con las actividades de diferente índole que se llevaban a cabo de forma pública en una plaza principal de la
antigua Roma.

Pregunta 40

Cuando un defraudador ocupa un nivel jerárquico alto en la organización, se sabe que provoca pérdidas mínimas al momento de cometer un
fraude.

 Verdadero
 Falso

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 Cuando una persona que comete fraude se encuentre en un nivel jerárquico superior causa mayores daños económicos a la organización, debido a un
mayor acceso a los activos de la empresa y la capacidad de eludir controles clave.

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