AUDITORIA DE GESTION AMBIENTAL

PRESENTADO POR:
ADRIANA MARCELA ESPITIA NUÑEZ
KEITTY SILENA RAMOS BEDOYA
STEFFANY GOMEZ REGINO
GRUPO 10 /51114

DOCENTE:
JHON FREDY PIÑEROS

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR

CONTADURIA PUBLICA
2023
 CONTENIDO

OBJETIVOS…………………………………………………………………………1
General
Específicos
INFORME DE SOSTENIBILIDA EMPRESA EMGESA S.A……………………..2
ESTADOS FINANCIEROS…………………………………………………………7
REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS………………………………………..9
INFORME EJECUTIVO…………………………………………………………….11
CONCLUCIONES…………………………………………………………………..18
BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………....19
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

El objetivo principal de la Auditoria a la empresa EMGESA S.A es realizar un dictamen

y una evaluación de los procesos internos enfocados a los estados financieros y a las

obligaciones sociales, tributarias y ambientales y el cumplimiento de las mismas. Identificar las

falencias de las diferentes áreas y promover las mejoras pertinentes

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Generar una evaluación de los procesos de cada área.

• Generar un informe final con la información y los hallazgos encontrados.

• Optimizar las actividades validando que este obteniendo lo esperado.

• Validar el cumplimiento de la normatividad y políticas de la organización por

parte de los colaboradores.

• Dictaminar correcciones especificas en los puntos que se sugiera modificar

situaciones.

1
 SINTESIS DEL PLAN ESTRATEGICO

Se presenta un plan estratégico con fines de Auditoria para la empresa EMGESA S.A por

periodo de un año, en el cual se valida la situación de los Estados Financieros, sus respectivas

notas e informes y el cumplimiento de la normatividad ambiental, en la cual la organización tiene

gran responsabilidad social.

Las responsabilidades de nuestro grupo de auditoria se limitan y se acogen al marco legal

vigente y las normas de Auditoria aceptadas por el ente vigilante, en este caso el Instituto de

Contabilidad y Auditoria. Se incluirán las respectivas evidencias y justificaciones de la

información recolectada suministrada por los respectivos encargados de área (administradores,

jefes o supervisores).

Teniendo el respectivo plan de ejecución de Auditoria en el cual incluye un estudio y

evaluación de los procesos de control interno para poder dar un dictamen especifico enfocado en

los Estados Financieros y la responsabilidad social y sostenible que la empresa debe tener con la

humanidad.

En nuestro ejercicio de Auditoria se tendrá absceso a toda información solicitada con el

objetivo de una certeza y veracidad de los procesos que se tienen estipulados, y poder emitir un

dictamen con las sugerencias y recomendaciones. Cabe resaltar que nuestra opinión es de

carácter técnico y confiable, pero a la vez sujeta a cambios que se puedan presentar a futuro

2
como eventos naturales que afecten la economía de una nación o humanidad y que se salga del

alcance de un individuo.

Los documentos de trabajo presentados son originales del auditor por tanto toda

información contenida es catalogada como confidencial y por ende el grupo de colaboradores del

auditor se rigen bajo los mismos parámetros de responsabilidad profesional y el respectivo

código de ética profesional.

Como se estipulo anteriormente nos apegamos a las Normas de Auditoria vigentes, por

tanto los procesos que realizamos se encuentran estipulados en la misma; entre ellos. Al

momento de solicitar información a las respectivas áreas y a los respectivos jefes, supervisore o

encargados de áreas deben emitir un informe con dicha información solicitada, ya sean, Estados

Financieros, flujos de efectivos, comprobantes de egreso, ingreso, informes mensuales etc, con

sus respectivas firmas y responsabilidades.

Con respecto a los honorarios, el equipo de Auditoria se basara en la tarifa

correspondiente que se fija anualmente para el profesional en Auditoria ( se pasara su respectiva

factura anexada a este documento), siendo solo honorarios excluidos de impuestos y gastos de

viáticos. Si por algún motivo durante el periodo de Auditoria, los gerentes, socios solicitan

informe adicional o cambia en algún sentido de las responsabilidades de la organización, también

como cambios en activos, pasivos, patrimonio, esto generaría costo adicional.

Por ultimo esperamos contribuir al mejoramiento y avance de la organización y se

atiendan las recomendaciones sugeridas. Es un gusto prestarle nuestros servicios como

profesionales de la Contaduría y Auditoria Publica.

3
 Auditor Encargado

HOJA DE TRABAJO #1

Organización: Control Interno de

EMGESA S.A
Vigencia 2022 Auditoria

Ítem Función Horas/días A R| Observaciones Responsable

empleadas
1 Conociendo la
organización
2 Reconocimiento
de cada área y
solicitud de
información
3 Entrevistas con
jefes de áreas y
supervisores
4 Recopilación de la
información y
socialización con
el grupo auditor
5 Veracidad de la
información e
informe de cada
documento
solicitado
6 Arqueo de las
cajas disponibles y
fondos de flujo a la
fecha de cierre de
los estados
financieros
7 Cumplimiento de
la normatividad
ambiental vigente
y las respectivas
responsabilidades
que la

4
 organización lleva
con dichos entes
8 Reunión grupo de
Auditoria,
realización de
informe
9 Reunión con
directivos de la
organización

A Aplazado
FIRMAS
R Realizado
AUDITOR

RESPONSABLES

HOJA DE TRABAJO #2

Organización: Planilla
EMGESA S.A control
Vigencia 2022 interno
ítem Detalle Observaciones Si No Responsable

1 Cada integrante del

equipo de auditoria
reconoce y tiene claro
sus responsabilidades
2 Se cumplen los
tiempos estipulados
3 La organización es
responsable con la
información solicitada
a tiempo
4 La organización
cumple a tiempo sus
obligaciones
5 Se socializan los
puntos con el personal
interesado
6 Se emiten los
respectivos dictámenes

5
 de los hallazgos
encontrados
7 Se explica y se
presenta de forma
clara, entendible el
informe final por el
grupo de auditoria
presentado a gerentes y
socios
8 Los interesados
(socios, gerente) están
de acuerdo y aceptan
las recomendaciones
sugeridas
9 Los interesados(
socios, gerente)
aceptan plan de
revisión a futuro

FIRMAS

AUDITOR

RESPONSABLES

6
 ESTADOS FINANCIEROS

Se analizaron los siguientes aspectos:

a) La Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA) confirmó la sanción contra la

Compañía por $2.503.259, por el presunto incumplimiento a la Licencia Ambiental, en lo

relacionado con el retiro de la madera y biomasa producto del aprovechamiento forestal del vaso

del embalse del Proyecto Hidroeléctrico El Quimbo. Se presentó demanda de nulidad y

restablecimiento del derecho la demanda ya fue admitida. Se presentaron los alegatos y el

proceso se encuentra al despacho desde el 10 de marzo de 2020 para fallo de primera instancia.

b) La Corporación Autónoma Regional del Alto Magdalena (CAM) se pronunció al recurso

interpuesto contra la Resolución No. 2239 del 29 de julio de 2016, en la cual se sancionó a la

Compañía por $758.864, por infracción a la normatividad ambiental, ya que se realizaron

actividades sin tener el permiso ambiental previo como lo establece la norma (Apertura de vía por

encima de la cota 720 del Proyecto Hidroeléctrico El Quimbo-PHEQ), la sanción fue disminuida

a $492.700. Se presentó la demanda de nulidad y restablecimiento del derecho (Acciones

judiciales), la CAM contestó la demanda. Posterior a la suspensión del proceso decretada por el

Tribunal Administrativo del Huila con ocasión de las medidas de emergencia por el COVID19, en

el mes de diciembre de 2020 se llevó a cabo la audiencia inicial y se practicó el testimonio técnico

solicitado por Emgesa, la audiencia de pruebas continuará el próximo 20 de enero de 2021.

c) El 12 de enero de 2018 la Compañía fue notificada sobre las resoluciones del 4 de diciembre

No. 3567, 3568 y 3569 en la cuales se confirman las sanciones impuestas por la CAM en

noviembre de 2016 en relación con las resoluciones 3590, 3653 y 3816 de noviembre de 2016

7
derivados de la falta de permisos de vertimientos de los reasentamientos del proyecto PHEQ, de

acuerdo con la normatividad ambiental. Como consecuencia de lo anterior la Corporación

Autónoma Regional del alto Magdalena (CAM) impuso tres (3) sanciones consistentes en una

multa por $50.670 cada una: – Resolución No. 3590 del 10 de noviembre de 2016, la CAM

sanciona a la Compañía por no tener el permiso de vertimientos del reasentamiento de Montea. –

Se presentó demanda de Nulidad y Restablecimiento del Derecho, desde el 30 de mayo de 2019,

el proceso se encuentra al despacho para dictar sentencia de primera instancia. – Resolución No.

3653 del 10 de noviembre de 2016, la CAM sanciona a la Compañía por no tener el permiso de

vertimientos del reasentamiento de Santiago y Palacios. Se presentó demanda de Nulidad y

Restablecimiento del Derecho, el 21 de mayo de 2019, se dictó sentencia de primera instancia

desfavorable a la Compañía por parte del Juzgado Sexto Administrativo de Neiva Huila,

actualmente el proceso se encuentra en trámite del Recurso de Apelación. – Resolución No. 3816

del 10 de noviembre de 2016, la CAM sanciona a la Compañía por no tener el permiso de

vertimientos del reasentamiento de La Galda. Se presentó demanda de Nulidad y Restablecimiento

del Derecho contra la CAM. El 10 de noviembre de 2020, se llevó a cabo la audiencia inicial y se

programó la audiencia de pruebas para el próximo 27 de enero de 2020.

Indicadores Cualitativos

- Se establece a través de las sanciones obtenidas la revisión de las políticas ambientales

según lo establecido por la norma para que no vuelva a ocurrir en Quimbo, por lo cual fue

suspendida la licencia ambiental por los malos manejos presentados con el

aprovechamiento forestal.

- Se debe asegurar el buen manejo de los recursos ambientales con el fin de mitigar, prevenir

y preservar todos los impactos ambientales.

8
 - Todos los permisos de vertimientos deben estar antes de realizarlos.

- Los permisos ambientales deben ser solicitados antes de realizar cualquier proceso.

- Ejecución de planes de manejo ambiental.

INFORMACION FINANCIERA

Políticas contables

En la propiedad planta y equipo informan de los desembolsos a realizar en los proyectos

nuevos por los compromisos ambientales, también establecen que el decreto 1076 de 2015

aplicado al Quimbo estable vida útil para la maquinaria por exigencia ambiental y a un

desmantelamiento óptimo de las maquinas, lo cual es implica que maquinaria robusta tendrá una

duración de 74 años cuando transcurra este tiempo se deberá desmantelar, así mismo en su

desmantelamiento se debe velar por que no afecte el medio ambiente.

Estados financieros

Basados en la información de los estados financieros 2021 y sus notas desglosamos la

información que comprende directamente acciones ambientales, cabe resaltar que estas cifras

están expresadas en miles de pesos

En las notas generales de la nota 1 1.1 del objeto social de Emgesa S.A informa que en los

diferentes proyectos donde realizan obras para extraer su producto o realizar investigaciones

previas, estableciendo que adelantan acciones necesarias para preservar el medio ambiente.

En el estado de situación financiera encontramos la casilla 8 de cuentas por pagar a

entidades relacionadas por 45.442.837 de los cuales hablan en el detallado numeral 7 de que en

9
el 2021 se destinó 1.057.476 que corresponde a plantas de adaptaciones medioambiental y

extensión de vida útil donde se pagan ($882.100) y se provisionan $1.057.476

En los activos intangibles distintos de la plusvalía, neto hay una casilla de otros recursos

intangibles por un valor de 13.446.431 los cuales corresponden a ciertas

obligaciones interpuestas por la Car referente al rio Bogotá que implica reforestación,

conservación de áreas hídricas, abastecimiento hídricos e ingeniería.

En las provisiones encontramos:

Podemos visualizar las provisiones que directamente se contextualizan con el medio

ambiente como las obras del Quimbo, la provisión para el rio Bogotá, Tomine y el plan de

compensación de la CAR.

En las obras del Quimbo trata de reforestación, disminuir impactos ambientales

programas dirigidos a la fauna y flora. El quimo es una central hidroeléctrica una represa

bastante grande para cumplir con los decretos ambientales y disminuir el impacto ambiental

deben realizar diferentes programas tanto para la parte ambiental como para los habitantes que se

10
ven beneficiados o afectados indirectamente por la obras, esto es lo que encontramos en el rubro

de restauración ambiental del Quimbo.

En la de rio Bogotá se trata de una planta ambiental para tratar los residuos y mitigar el

impacto ambiental en los pueblos donde esta este afluente este está en poblaciones como Sibate

ya que está cerca de dichas aguas por lo que Emgesa debe promover todos planes ambientales

acuerdo a las regulaciones.

En cuanto al de la Car es una compensación correspondiente a una obligación ambiental

del rio Bogotá de la concesión de aguas del rio Bogotá.

De los estados financieros y sus notas analizamos que Emgesa tiene varias centrales

hidroeléctricas y dos térmicas las cuales deben cumplir normas y requisitos ambientales unos

mitigando impacto ambiental otros realizando labores de inversión, educación y financiación de

los lugares en donde están sus proyectos activos, no obstante donde están proyectos

inactivos Emgesa debe invertir en el desmantelamiento de maquinaria con el fin de que no

produzca impactos negativos en la comunidad.

La inversión notoriamente es alta, pero ambientalmente realizarla evitara problemas a mediano y

largo plazo.

INFORME DE GESTION AMBIENTAL

Aspectos preliminares:

El objetivo de la auditoria es poder demostrar los hallazgos encontrados en el informe de

sostenibilidad de Emgesa S.A 2021 en los ámbitos ambientales, se va a revisar como Emgesa SA

11
ha realizado gestión y protección ambiental en temas de sistema, retos, resultados, riegos,

proyectos entre otros.

objetivo específico:

• evaluarle cumplimiento del sistema de gestión ambiental

• indagar acerca de cada multa e incidente ambiental

Codensa y Emgesa se encuentran alineados bajo las normas de ISO 14001 Y ISO 45001

por el cual buscan mitigar los impactos negativos sobre el planeta y la sociedad, realizan una

evaluación constante a los riesgos que sus actividades generan en el medio ambiente, como parte

de su compromiso no solo con el cumplimiento mínimo legal, sino con el seguimiento y la

gestión adecuados de los riesgos e impactos derivados de las operaciones de generación,

distribución y comercialización de energía, codensa realiza mantenimientos a sus redes,

construye nuevos proyectos y Emgesa realiza actividades en sus doce centrales hidráulicas, se

pueden evidenciar impactos positivos, como negativos.

Puntos positivos:

Generación de empleo

Suministro de energía a zonas donde no contaban con el servicio

Aprovechamiento de residuos

Puntos Negativos:

Impacto sobre la biodiversidad

Consumo de residuos hídricos

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Generación de emisiones y materiales particulado

Generación de residuos peligrosos

Durante 2021 que se realizaron 56 auditorías internas al Sistema de Gestión Integrado de

Codensa, a través de las cuales se verificó el cumplimiento de los requisitos del estándar ISO

14001:2015 donde se identificaron cuatro hallazgos asociados al macroproceso de operación y

mantenimiento asociados a la gestión de residuos, gestión de registros y oportunidad de reporte

de incidentes ambientales.

• Tres hallazgos en los procesos de mantenimiento preventivo

• Un hallazgo en el proceso de mantenimiento correctivo

Se evidencio una Auditoría externa sobre en el marco de la recertificación para el Sistema

de Gestión Integrado de Codensa, en el cual se verifica el cumplimiento de los requisitos

asociados al estándar ISO 14001:2015, fue realizada por la firma Certificadora ICONTEC,

obteniendo como resultado la recertificación del sistema y declarando su conformidad y eficacia.

En el programa de mejoramiento ambiental se realizaron actividades de formación, inspección y

prevención de los riegos:

1. Evaluación de contratistas: cumplimiento del 100% del programa de inspecciones

ambientales, realizando 43 inspecciones a ocho contratos clasificados como de riesgo ambiental

alto.

2. Prevención de incendios forestales: mantenimiento preventivo y correctivo de redes para

disminuir el riesgo de contacto de las redes eléctricas con los árboles y mantener los protocolos

de atención de emergencias.

13
3. Gestión de Bifenilos Policlorados: se avanzó en la identificación, muestreo y análisis de

PCB sobre 3.953 equipos, realizando el tratamiento de 61 equipos identificados como

contaminados.

4. Manejo de aceites dieléctricos: fortalecimiento de los aspectos relacionados con la

gestión del riesgo por posibles derrames de aceites dieléctricos o combustibles, a través

de la adquisición de kits para la atención de este tipo de eventos, se realizó la formación a más de

270 trabajadores sobre el manejo de este tipo de elementos.

5. Identificación de la presencia de asbestos en las instalaciones: gestión para la contratación

de un servicio de inspección, inventario y marcación de elementos con posible contenido de

asbesto, logrando una asignación presupuestal de más de $900 millones para la ejecución del

servicio en los próximos años.

Se evalúan los riesgos ambientales bajo los lineamientos y directrices por Enel donde se

interactúa de manera positiva y negativa, identificando de los riesgos atreves de actividades con

el fin de fortalecer los controles que permitan mitigar cualquier pilar.

Incidentes ambientales En el año se registraron 266 eventos ambientales en las actividades de

infraestructura y redes, principalmente asociados a:

También se evidencias requerimientos de multas ambientales por parte de las autoridades debido

a un acto administrativo por parte de CORPOGUAVIO, relacionado con actividades ejecutadas

por uno de los contratistas en el año 2015. Este acto se encuentra en instancias de defensa por

parte de la Compañía ante la autoridad ambiental.

14
 Para 2021 se registró un avance de 64% en el proceso de identificación de PCB en

equipos en uso, desuso y desecho, Como resultado de este ejercicio se han identificado 15

equipos en servicio contaminados con PCB, los cuales son retirados de la red progresivamente.

Por otra parte, en el año fueron retirados por obsolescencia 3.018 transformadores y equipos con

contenido de aceite, de los cuales 74 equipos resultaron

contaminados con concentraciones superiores a 50 ppm de PCB. En cuanto a la gestión

integral de equipos y residuos contaminados se realizó la descontaminación de 20 toneladas de

las carcasas generadas durante el año 2020 y 2021 a través de la técnica de ultrasonido, y 16,5

toneladas de aceite declorinado. Gracias a esto se ha logrado reducir los costos de eliminación de

estos residuos hasta un 52% sobre el valor que hubiera implicado su tratamiento convencional

(exportación) en el país.

Emgesa realizó actividades de seguimiento en las centrales de Río Bogotá y Termozipa, cerrando

el año con un avance del 63% en la identificación y marcación del inventario de equipos con

aceite dieléctrico, se Identificó y verifico los equipos en uso y desuso, se continuó con el

tratamiento y eliminación de un transformador contaminado con PCB de la Central El Quimbo, a

través de la técnica de lavado.

Para asegurar la prevención, mitigar y proteger la biodiversidad de los impactos

ambientales se realizaron proyectos obteniendo una licencia ambiental del rio en el cual se

plantea el buen manejo ambiental, buscando atender la demanda eléctrica asociada a las plantas

de tratamiento de aguas residuales canoas, beneficiando a más de 144 municipios.

15
 Emgesa logró el cierre de más de 474 obligaciones en cumplimiento de los Planes del

Manejo Ambiental en las centrales El Quimbo, Cadena Pagua, Cadena Antigua, Cartagena,

Betania y Guavio aprobados por la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales prepararon los

documentos y se realizando las gestiones ante las autoridades ambientales regionales para la

renovación y consecución de permisos que garantizarán la operación en el marco del desarrollo

sostenible, adicional busca fortalecer actividades de la cultura ambiental de las comunidades,

donde se realizara monitorie, jornadas de siembra, programas de flora, huertas, estudio de la

biodiversidad entre otros.

Frente a la gestión de residuos y materiales en Codensa se presentó una disminución en la

cantidad de residuos generados del 28% para los residuos no peligrosos y un aumento del 8%

para los residuos peligrosos y Emgesa generó un total de 57.171 toneladas de residuos. De estos,

55.799 toneladas corresponden a cenizas de la Central Termozipa con un 98% del total de

residuos generados.

Emgesa trabaja cuidando los ecosistemas ya que respeta la vida y el patrimonio natural

del planeta donde realizan de manera voluntaria la siembra y conservación de más de 80.000

árboles como compensación por tanto daño ambiental, adicional por medio de resolución 184 del

26 de noviembre del 2021 se registraron varias reservas declaradas de la sociedad civil, se inició

un proceso para declarar reserva natural de los farallones. Se realizan acciones ambientales como

estudios de biodiversidad, fortalecimientos ambientales de acueductos veredales, identificación

de las aves, jornadas de reforestación y un eco proyecto del vivero POMONA.

En el estado de cumplimiento ambiental en la Central El Quimbo mediante la resolución 899 de

2009 en la que se han impuesto 2.737 obligaciones, de las cuales se han cumplido 1.827 a cierre

16
de 2021, es decir el 66,8%. Además, durante 2021 se realizó el cierre de 343 obligaciones

ambientales.

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 CONCLUSIONES

- Se identificaron varios factores en los cuales la empresa Emgesa, debe fortalecer sus

procedimientos para que no existan incumplimientos a la norma ISO 14001 Y ISO 45001 los

cuales buscan mitigar los impactos negativos sobre el planeta y la sociedad.

- Observamos que la auditoría ambiental realizada a la empresa Emgesa se logra conocer los

procesos implementados para de esta manera realizar sugerencias de mejorar para evitar posibles

sanciones.

- Se evalúan los riesgos ambientales bajo los lineamientos y directrices por Enel donde se

interactúa de manera positiva y negativa, identificando de los riesgos atreves de actividades con

el fin de fortalecer los controles que permitan mitigar cualquier pilar.

- En general existen actividades que se ejecutaron, sin tener los permisos o planes de manejo

ambiental por lo cual se debe enfatizar en el cumplimiento de la norma para evitar sanciones.

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BIBLIOGRAFIA

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