Práctica 22

PRÁCTICA DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
La empresa MOSAZ DECORACIONES S.A de C.V, requiere dictaminar sus estados financieros
por el ejercicio ______.
2022 Por ello, el Gerente solicita a la firma de contadores públicos______
sus servicios profesionales de auditoria de estados financieros.
1. La firma de contadores agenda una entrevista el día_____,
09/01 obteniendo los siguientes
datos.
 La empresa fue constituida el 4 de junio de_______.
2014
 Su actividad es compra venta de productos de decoración y prestación de
servicios en diseño de interiores.
 Le proporcionan estados financieros al cierre del ejercicio.
 Existe un contrato de comodato por el uso del inmueble, propiedad del
accionista mayoritario.
 Número de personal con el que cuentan.
 Remembranza de las actividades que se desarrollan en la empresa.
2. Una vez analizado los datos, elabora la carta convenio y la presenta a la empresa.
Misma que le es devuelta firmada de conformidad.
3. Elabora la solicitud de documentación necesaria para llevar acabo la auditoria.
4. Realiza el estudio y evaluación del control interno, apoyándose con el personal que
le fue asignado por la empresa, para conocer la estructura de los sistemas,
identificar los riesgos y definir las bases para calcular el alcance (las muestras) de
auditoría en la aplicación de los procedimientos de cumplimiento. Dejando
evidencia en sus papeles de trabajo y elaborar un informe sobre las deficiencias y
fortalezas de dicho control interno.
5. Elabora el programa de trabajo como lo establece la NIA 300.
6. Diseña sus papeles de trabajo.
7. Realiza la obtención de evidencias suficiente y competente que le sirvan de base
para emitir una opinión sobre la veracidad de la información financiera así como de
los riesgos inherentes a la operación que pudieran representar algún fraude.
8. Presenta los ajustes y observaciones al personal autorizado de la empresa para su
autorización o bien su aclaración.
9. Se verifica que se hayan corregido los estados financieros atendiendo los ajustes
indicados.
10. Se emite la opinión sobre dichos estados financieros, adjuntándolos conjuntamente
con sus notas respectivas.
1
Atendiendo a la solicitud de documentación que realiza la firma de auditores, le es
proporciona la documentación requerida. Asimismo el personal se reitera a sus órdenes.
Datos:
 Actividad Preponderante:
La empresa se dedica a la compra venta de artículos de decoración y prestación de
servicios para diseño de interiores.
 Procedimientos aplicados para obtención de la Información Financiera.
 La contabilidad se elabora aplicando las NIF Mexicanas.
 El procedimiento de registro de mercancías es el de inventarios perpetuos
combinados con el analítico.
 El método de depreciación es línea Recta. Utilizando los porcentajes que establece
actualmente la LISR, ya que coinciden con la vida útil estimada de la empresa.
 Los inventarios se evalúan a costo promedio.
Políticas:
 Las ventas en efectivo se deben depositar al día siguiente hábil íntegramente. Sin
embargo al cierre del negocio se realiza corte de caja y se entrega la venta al gerente
para que envíe a depositar.
 Se debe realizar rembolsos de caja periódicamente de gerencia. Sólo son para gastos
menores a lo permitido por las disposiciones fiscales para ser deducibles del
impuesto sobre la renta.
 El fondo de caja chica, es para poder dar cambio en una venta, por lo que siempre
debe estar disponible.
 Se capitalizara como activos fijos a partir de $1,500.00
Entre otras.
Personal interno:
Nombre del Personal Cargo
Gómez Castro Mariana Gerente General
Ortiz Flores Rogelio Contador
London París Juan Supervisior de vta
Carpazo Fuentes Antonio Empleado de mostrador
Almada Rodriguez Julian Almacenista
Antonio Beltran López Distribuidor
Aldana Beatriz Ayudante de mostrador
Araujo Barraza Maria Fernanda Ayudante de mostrador
Prestadores Externos que se remunera como asimilados a salarios.

Navidad Torres Francisco Consejo de Admin.
Rupestre Londres Damián Decorador
Partida Acosta Lucrecio Decorador
2
ESTADOS FINANCIEROS PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA.
MOSAZ DECORACIONES S.A. DE C.V.

ESTADO DE POSICION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE ______ Y______
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 20____ 20_____ A CORTO PLAZO 20____ 20_____

CAJA $ 24,207.50 $ 5,686.91 PROVEEDORES $ 1,407,094.10 $ 624,405.43
BANCOS $ 302,080.62 $ 30,483.87 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO$ 800,000.00 $ 175,541.77
CLIENTES $ 3,855,142.71 $ 2,728,311.04 ACREEDORES DIVERSOS $ 92,105.61 $ 69,135.79
DEUDORES DIVERSOS $ 7,543.10 $ 35,504.90 IVA TRASLADADO NO COBRADO $ 531,745.43 $ 376,319.42
ANTICIPO A PROVEEDORES $ - $ 579.00 PROVISION DE SUELDOS POR PAGAR $ - $ 6,196.22
PROV. DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR
IMPUESTOS A FAVOR $ 230,083.15 $ 266,556.45 DE SEGURIDAD SOCIAL $ 13,215.50 $ 15,125.49
ALMACEN $ 2,449,428.32 $ 1,246,320.04 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR $ 27,156.72 $ 2,848.84
SUBSIDIO AL EMPLEO $ 604.74 $ 286.73 IMPUESTOS RETENIDOS $ 61,752.78 $ 18,643.81
IVA ACREDITABLE PTE. DE PAGO. $ 225,785.44 $ 95,839.51 PTU POR PAGAR $ 76,013.48 $ -
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 1,514.01 $ 249.90
PAGOS ANTICIPADOS $ 8,740.02 $ -
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 7,105,129.61 $4,409,818.35 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $ 3,009,083.62 $ 1,288,216.77
PLANTA Y EQUIPO
TERRENO $ 1,307,000.00 $ 1,307,000.00 A LARGO PLAZO $ 761,548.39 $ 1,383,568.27
EDIFICIO $ 310,000.00 $ 310,000.00 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO $ 761,548.39 $ 1,383,568.27
DEPRECIACION DE EDIFICIO -$ 62,000.00 -$ 46,500.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 1,270,675.73 $ 1,202,399.87
DEPREC. ACUM. DE EQ. DE TRANSP. -$ 1,059,179.70 -$ 877,704.96
MOB. Y EQPO. DE OFICINA $ 97,800.82 $ 65,888.76 TOTAL PASIVO $ 3,770,632.01 $ 2,671,785.04
DEPRECIACION ACUM. DE OFICINA. -$ 17,213.21 -$ 8,929.04
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 9,641.94 $ 9,641.94 CAPITAL SOCIAL $ 1,150,000.00 $ 50,000.00
DEPREC. ACUM. MAQ. Y EQUIPO -$ 2,410.44 $ - RESERVA LEGAL $ 148,924.88 $ 148,924.88
EQUIPO DE COMPUTO. $ 148,550.57 $ 130,119.81 UTILIDADES DE EJERCICIOS ANT. $ 3,564,355.44 $ 3,804,909.66
DEPREC. ACUM EQPO. COMPUTO. -$ 126,381.67 -$ 113,150.44 UTILIDADES DEL EJERCICIOS $ 516,271.37 $ -
ADAPTACIONES Y MEJORAS $ 176,778.50 $ 50,149.73 PÉRDIDA DEL EJERCICIO $ - $ 240,554.22
DEPREC. ACUM ADAP. Y MEJ. -$ 8,208.45 -$ 3,668.66
TOTAL PLANTA Y EQUIPO $ 2,045,054.09 $2,025,247.01 TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 5,379,551.69 $ 3,763,280.32
TOTAL DEL ACTIVO $ 9,150,183.70 $6,435,065.36 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE $ 9,150,183.70 $ 6,435,065.36
MARIANA GÓMEZ CASTRO ROGELIO ORTÍZ FLORES

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
3
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE _____ Y _____
20____ 20____
VENTAS $ 13,206,463.67 $ 10,302,972.93
INGRESOS POR SERVICIOS DE DECORACIÓN $ 513,786.65 $ -
(-)DEV. Y REB. S/VENTA. $ 468,160.73 $ 31,129.77
VENTAS NETAS. $ 13,252,089.59 $ 10,271,843.16
INVENTARIO INICIAL $ 1,246,320.04 $ 1,450,703.68

COMPRAS $ 11,604,842.50 $ 8,014,016.99
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA $ - $ -
COMPRAS NETAS $ 11,604,842.50 $ 8,014,016.99
TOTAL DE MCIAS DISPONIBLE $ 12,851,162.54 $ 9,464,720.67

(-)INVENTARIO FINAL $ 2,449,428.32 $ 1,246,320.04
COSTO DE VENTAS $ 10,401,734.22 $ 8,218,400.63
UTILIDAD BRUTA $ 2,850,355.37 $ 2,053,442.53
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS GRALES. $ 1,840,404.45 $ 1,785,200.98
DEPRECIACIONES $ 268,694.68 $ 289,469.32
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $ 2,109,099.13 $ 2,074,670.30
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 741,256.24 -$ 21,227.77
GASTOS FINANCIEROS $ 145,039.98 $ 225,038.59
OTROS INGRESOS $ 15,872.42 $ -

OTROS PRODUCTOS $ 1,271.55 $ -
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO $ 1,271.55 $ -
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 9,810.62 $ 5,712.14
UTILIDAD CAMBIARIA $ 9,810.62 $ 5,712.14
PTU $ 76,013.48 $ -
UTILIDAD DEL EJER ANTES DE IMPUESTOS $ 547,157.37 -$ 240,554.22
ISR ANUAL $ 30,886.00 $ -
UTILIDAD O PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO $ 516,271.37 -$ 240,554.22
________________________________________
4
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE _____ Y ______
20____ 20____
UTILIDAD Y/ O PÉRDIDA $ 516,271.37 -$ 240,554.22
Depreciacion 225,440.37 $ 289,469.32
UTILIDAD NETA $ 741,711.74 $ 48,915.10
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ENTRADAS
ALMACEN $ - $ 204,383.64
DEUDORES DIVERSOS $ 27,961.80
ANTICIPOS A PROVEDORES $ 579.00
IMPUESTOS A FAVOR $ 36,473.30
SUBSIDIO AL EMPLEO $ 114.33
IVA ACREDITABLE PTE DE PAGO $ - $ 655.91
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 532.82
PROVEEDORES $ 782,688.67
ACREEDORES DIVERSOS $ 22,969.82 $ 25,585.79
IVA TRASLADADO NO COBRADO $ 155,426.01 $ 127,506.35
PROVISION DE SUELDOS POR PAGAR $ 6,196.22
PROV. DE CONTRIBUCIONES DE SEGURIDAD
SEGURIDAD SOCIAL POR PAGAR $ 6,959.67
IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR $ 24,307.88
IMPUESTOS RETENIDOS $ 43,108.97
PTU POR PAGAR $ 76,013.48
TOTAL ENTRADAS $ 1,169,528.93 $ 371,934.73
SALIDAS
ALMACEN $ 1,203,108.28
CLIENTES $ 1,126,831.67 $ 924,416.27
DEUDORES DIVERSOS $ 34,341.02
ANTICIPOS A PROVEDORES $ 577.69
IMPUESTOS A FAVOR $ 96,974.39
PAGOS ANTICIPADOS $ 8,740.02
SUBSIDIO AL EMPLEO $ 318.01
IVA ACREDITABLE PTE DE PAGO $ 129,945.93
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 1,264.11
PROVEEDORES $ 74,168.87
PROVISION DE SUELDOS POR PAGAR $ 6,196.22
PROV. DE CONTRIBUCIONES DE SEGURIDAD
SEGURIDAD SOCIAL POR PAGAR $ 1,909.99
IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR $ 63,762.23
IMPUESTOS RETENIDOS $ 24,574.28
TOTAL SALIDAS $ 2,478,314.23 $ 1,218,814.75
FLUJO NETO DE OPERACIONES -$ 567,073.56 -$ 797,964.92
5
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 624,458.23
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO $ 275,947.92
CAPITAL SOCIAL $ 1,100,000.00
TOTAL ENTRADAS $ 1,724,458.23 $ 275,947.92
SALIDAS
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 47,228.68
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO $ 622,019.88
TOTAL SALIDAS $ 622,019.88 $ 47,228.68
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO $ 1,102,438.35 $ 228,719.24

FLUJO NETO DE EFECTIVO $ 290,117.34 -$ 651,365.23
SALDO INICIAL DE EFECTIVO $ 36,170.78 $ 687,536.01
SUMA TOTAL DE CAJA Y BANCOS $ 326,288.12 $ 36,170.78

6
ESTADO DE VARIACION AL CAPITAL CONTABLE AL 31 DE DICIEMBRE DE _____ Y ______
UTILIDAD Y/O
Aportaciones para PÉRDIDAD OTRAS
UTILIDAD DEL PÉRDIDA DEL Total Capital
Capital Social futuros aumentos Reserva Legal ACUMULADAS DE CUENTAS DE
EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIOS CAPITAL
Contable
de capital
ANTERIORES
2020
SALDOS AL 31DE DICIEMBRE DE _______ $ 50,000.00 $ 148,924.88 $ - $594,843.26 $ 4,399,752.92 $ 4,003,834.54
APLICACIÓN DE RESULTADOS DE PERIODO ANTERIOR $594,843.26 -$ 594,843.26 $ -

PAGO DE DIVIDENDOS
APORTACIONESS PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL $ -
UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO $240,554.22 $ 240,554.22
2021
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE ________ $ 50,000.00 $ - $ 148,924.88 $ - $240,554.22 $ 3,804,909.66 $ 3,763,280.32
Cambios en _____: $ -
APLICACIÓN DE RESULTADOS DE PERIODO ANTERIOR
$ - $240,554.22 -$ 240,554.22 $ -
AUMENTOS DE CAPITAL $ 1,100,000.00 $ 1,100,000.00
PAGO DE DIVIDENDOS $ -
APORTACIONESS PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL $ -
UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO $ 516,271.37 $ 516,271.37
2022
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE ________ $ 1,150,000.00 $ - $ 148,924.88 $ 516,271.37 $ - $ 3,564,355.44 $ 5,379,551.69

7
RELACIONES ANALITICAS AL 31 DE DICIEMBRE DE _____ Y ______
20____ 20____
Caja $ 24,207.50 $ 5,686.91
Fondo Fijo Cajera $ 2,500.00 $ 464.00
Fondo fijo gerencia $ 12,000.00 $ 1,364.45
caja (vtas.cierre del mes) $ 9,707.50 $ 3,858.46
Bancos $ 302,080.62 $ 30,483.87

Bajio Cta. 2589237890 $ 189,016.55 $ 2,214.26
Bajio Cta. 0289232940 $ 15,757.62 $ 8,922.80
Bajio Cta. 2870739707 $ 97,306.45 $ 19,346.81
Clientes $ 3,855,142.71 $2,728,311.04

Clientes Nacionales $ 3,855,142.71 $2,728,311.04
Ricardo Sanchez López $ 138,005.53 $ 74,002.76
Grecia Maria Islanda $ 12,430.85 $ 12,430.85
Decorama del sur SA de CV $ 433,347.93 $ 565,000.30
Marco Antonio Castillo López $ 387,144.04 $ 440,447.56
Melida valenzuela Ramirez $ 315,600.00 $ -
Emir Quiroz Montoya $ 2,842.29 $ -
Construcciones del Noroeste SA de CV $ 22,002.60 $ 10,870.55
Envases y Empaques del Pacifico $ 16,926.33 $ 16,926.33
Prefabricados del Norte s.a de c.v. $ 841,145.29 $1,122,735.90
Maniquies Mexico S de RL de CV $ 899,801.06 $ -
Espacio SA de CV $ 50,747.03 $ 50,747.03
Carolina Rangel $ 435,149.76 $ 435,149.76
Judith Alejandra Peña $ 300,000.00 $ -
Deudores Diversos $ 7,543.10 $ 35,504.90

Funcionarios y Empleados $ 7,543.10 $ 35,504.90
Antonio Beltran López $ 5,393.10 $ 2,313.88
Maria Fernanda Araujo Barraza $ 1,000.00
Beatriz Aldana $ 500.00 $ 929.81
Julian Almada Rodriguez $ 350.00
Rogelio Ortiz Flores $ 1,000.00
Marina Gómez Castro $ 300.00
Otros Deudores Diversos $ - $ 31,261.21
Bancomer Credito Revolvente $ - $ 31,261.21
8
Pagos Anticipados $ 8,740.02 $ -
Seguros y fianzas Pagados por Anticipado Nacional $ 8,740.02 $ -
20____ 20____
Subsidio al Empleo por Aplicar $ 604.74 $ 286.73
Impuestos a Favor $ 230,083.15 $ 266,556.45

IVA a Favor $ 138,178.15 $ 62,123.45
ISR a Favor $ 91,193.00 $ 204,433.00
Pago de lo Indebido $ 712.00 $ -
ALMACEN $ 2,449,428.32 $1,246,320.04
Anticipo a Proveedores $ - $ 579.00
Servicios Alarmax SA de CV $ - $ 579.00
Edificio $ 310,000.00 $ 310,000.00

ubicación.________numero escritura 1585 25/12___
Maquinaria y Equipo $ 9,641.94 $ 9,641.94

Bici SCOTT Aspect 950 negro/bronce $ 9,641.94 $ 9,641.94
Equipo de Transporte $ 1,270,675.73 $1,202,399.87

Nissan versa $ 175,100.00 $ 175,100.00
Cavalier $ 376,034.48 $ 376,034.48
Accord Lx Cvt $ 446,900.00 $ 446,900.00
Toyota Yaris $ - $ 173,017.24
Nissan Estaquitas $ 31,348.15 $ 31,348.15
Kia Forte $ 241,293.10 $ -
Mobiliario y Equipo de Oficina $ 97,800.82 $ 65,888.76

Impresora tm-u220pd $ 3,589.58 $ 3,589.58
Laptop Apple $ 13,964.66 $ 13,964.66
Archivero 4 Gavets Gris $ 2,499.14 $ 2,499.14
Mesa de Juntas Ovalada $ 1,850.00 $ 1,850.00
Silla Gerencial Piel $ 1,498.35 $ 1,498.35
Minisplit de 2 ton $ 4,275.86 $ 4,275.86
Ventilador Pared 30 $ 3,016.38 $ 3,016.38
MiniSplit 1 TR S.F. Serie SP $ 6,748.23 $ 6,748.23
Despachador disx 10, agua $ 1,724.14 $ 1,724.14
Apple Iphone 7 Black 32GB-LAE KIT $ 26,722.42 $ 26,722.42
Escritorio color piel $ 7,543.10 $ -
Minisplit de 1 ton. $ 4,568.96 $ - 9
Enfriador Evaporativo MK 18000 $ 19,800.00 $ -
20____ 20____
Equipo de Cómputo $ 148,550.57 $ 130,119.81
Laptop Sony 1 $ 8,533.71 $ 8,533.71
Laptop Sony 2 $ 8,533.71 $ 8,533.71
IPAD Apple Wi-Fi 1 $ 8,533.71 $ 8,533.71
IPAD Apple Wi-Fi 2 $ 8,533.71 $ 8,533.71
Impresora $ 4,222.31 $ 4,222.31
Cpu Armado care i 3 mb $ 4,737.91 $ 4,737.91
'2 Apple Macbookpro $ 37,929.66 $ 37,929.66
Laptop Apple Macb $ 17,791.55 $ 17,791.55
Laptop E1 Codigo 86549 $ 6,141.62 $ 6,141.62
Maquina ensablada core 13-4150 3.5 $ 6,997.87 $ 6,997.87
LP-Aptrf-5 $ 6,378.45 $ 6,378.45
Escaner $ 11,785.60 $ 11,785.60
Computadora Mac $ 18,430.76 $ -
Proveedores $ 1,407,094.10 $ 624,405.43
Proveedores Nacionales $ 1,341,679.53 $ 617,471.24
Alger Construcciones del Valle SA de CV $ 498,720.07 $ 200,559.97
BM Home SA de CV $ 801,928.21 $ 416,911.27
CS Interiorismo $ 20,023.34 $ -
Spacio Decoraciones SA de CV $ 9,593.81 $ -
Jesus Alejandro De la Vega $ 11,414.10 $ -
Proveedores Nacionales Parte Relacionada $ 65,414.57 $ 6,934.19
Casa Nordika SA de CV $ 65,414.57 $ 6,934.19
Documentos por pagar a corto plazo $ 800,000.00 $ 175,541.77
Credito revolvente $ 800,000.00 $ -
Credito Automotriz Premier del Oriente $ - $ 203,031.14
Intereses por pagar a corto plazo nacional $ - $ 27,489.37
Acreedores Diversos a Corto Plazo $ 92,105.61 $ 69,135.79
Acreedores Diversos a Corto Plazo Nacional $ 88,744.61 $ 65,432.41
J.A Valenzuela Consultores y Asociados SC $ 24,400.00 $ 11,060.00

Servicio San Angel S.A de C.V $ 4,807.15 $ 4,807.15
AXA Seguros $ 6,729.51 $ 7,161.78
Radiomovil Dipsa $ 13,340.36 $ 18,772.27
Transportes Pitic $ 26,958.29 $ 4,425.76
Transportes Castores $ - $ 7,161.51
Soluciones Roket SC $ - $ 3,248.00
Promociones Graficas $ - $ 6,475.94
10
20____ 20____
Valería Castro Zepeda $ - $ 2,320.00
Comisiónn Federal $ 8,729.48 $ -
Telmex. $ 3,779.82 $ -
Otros Acreedores Diversos a Corto Plazo $ 3,361.00 $ 3,703.38
Ret. de Amor. de Cred. Inf. $ 3,361.00 $ 3,703.38
Provisión de Sueldos y Salarios por Pagar $ - $ 6,196.22
Provisión de Sueldos y Salarios por Pagar $ - $ 1,999.00
Provisión de Asimilados a Salarios por Pagar $ - $ 4,197.22
Provisión de Contribuciones de Seguridad Social $por Pagar
13,215.50 $ 15,125.49
Provisión de IMSS Patronal por Pagar $ 7,805.38 $ 8,629.42
Provisión de SAR por Pagar $ 1,545.75 $ 1,856.02
Provisión de Infonavit por Pagar $ 3,864.37 $ 4,640.05
Impuestos y Derechos por Pagar $ 27,156.72 $ 2,848.84
IVA por Pagar $ 7,283.72 $ 395.24
ISR por Pagar $ 16,313.00 $ -
Impuesto Estatal Sobre Nómina por Pagar $ 3,560.00 $ 2,453.60
PTU por Pagar $ 76,013.48 $ -
Impuestos Retenidos $ 61,752.78 $ 18,643.81
Imp. Ret. de ISR por Suel y Salarios $ 3,965.53 $ 3,461.14
Imp. Ret. por ISR de Asim. a Salarios $ 58,617.17 $ 13,257.46
Imp. Ret. de ISR por Serv. Profesional $ - $ -
Imp. Ret. de IVA -$ 2,214.07 $ 249.90
4% Flete -$ 2,214.07 $ 249.90
IVA Ret Honorario $ -
Ret. de IMSS a los Trabajadores $ 1,384.15 $ 1,675.31
Cuentas por Pagar a Largo Plazo $ 761,548.39 $1,383,568.27
Prestamo Bancarios $ 536,271.64 $1,383,568.27
bnp paribas personal finance s.a. $ 225,276.75
Capital Contable $ 5,379,551.69 $3,763,280.32
Capital Social $ 1,150,000.00 $ 50,000.00
Capital Fijo $ 50,000.00 $ 50,000.00
Capital Variable $ 1,100,000.00 $ -
Reserva Legal $ 148,924.88 $ 148,924.88
Resultado de Ejercicios Anteriores $ 3,564,355.44 $3,804,909.66
Utilidad de Ejercicios Anteriores $ 4,399,752.92 $4,399,752.92
11
Pérdida de Ejercicios Anteriore $ 835,397.48 $ 594,843.26
Pérdida del ejercicio $ - $ 240,554.22
Utilidad del Ejercicio $ 516,271.37
20____ 20____
Gastos Generales $ 1,840,404.45 $ 1,785,200.98
Sueldos y Salarios $ 444,012.34 $ 371,903.68
Premios por Asistencia $ 40,836.20 $ 36,106.83
Premios por Puntualidad $ 40,836.20 $ 35,195.44
Vacaciones $ 11,237.24 $ 7,684.43
Prima Vacacional $ 2,809.31 $ 1,926.08
Gratificaciones $ 14,140.32 $ 13,330.00
Aguinaldos $ 18,623.91 $ 17,939.83
Cuotas IMSS $ 80,281.27 $ 67,642.94
Infonavit 5% $ 23,965.60 $ 20,699.62
Aportaciones al SAR $ 9,586.24 $ 8,279.82
Impuestos S/ nominas $ 14,783.00 $ 7,035.50
Honorarios Asimilados a Salarios $ 344,530.00 $ 326,084.52
Honorarios Profesionales PF. nacionales $ 21,014.37 $ 22,000.00
Combustibles y Lubricantes $ 101,963.40 $ 113,590.18
Gas L.P. automotriz $ 1,047.93 $ 1,056.85
Viáticos y Gastos de Viaje $ 9,234.34 $ 13,803.18
Telefonia Celular $ 26,601.00 $ 47,654.17
Gastos Correos y Teléfonos $ 34,134.27 $ 51,699.37
Agua Potable $ 645.30 $ 2,056.85
Agua Purificada $ 4,200.00 $ 3,157.12
Luz $ 33,087.65 $ 26,993.17
Alarma $ 11,040.53 $ 10,789.68
Articulos de limpieza y Aseo $ 1,522.79 $ 1,223.01
Papelería y Utíles $ 11,901.57 $ 13,632.56
Mantenimiento de Local $ 44,073.16 $ 17,752.47
Mantenimiento a Eq. de Computo $ 1,084.12 $ 9,557.50
Mantenimiento de Equipo de Oficina $ 1,314.66 $ 2,150.01
Mantenimiento y Reparacion de Eq. de Transp. $ 43,111.15 $ 53,307.94
Seguros y Fianzas $ 51,860.50 $ 30,824.23
Placas y Calcamonias Y Tenencias $ 31,296.51 $ 11,056.64
Recargos fiscales $ 567.75 $ 1,505.52
Publicidad $ 22,666.72 $ 11,682.73
Donativos $ 5,000.00 $ 2,000.00
Cursos de actualizacion $ 4,741.38
Servicio de Asesoria de Computo $ 66,733.33 $ 17,796.30
Uniformes $ 8,629.80 $ 7,442.93 12
Honorarios personas morales nacionales $ 52,910.34 $ 102,600.00
20____ 20____
Gastos Varios no deducibles $ 30,253.71 $ 21,846.64
Actualizacion Fiscal $ 146.00 $ 301.00
Bolsa para Empaque $ 1,647.86 $ 2,752.56
Casetas de Peaje $ 2,472.00 $ 1,620.16
Recarga Extintor $ 2,600.00 $ 7,710.00
Paqueteria y Mensajeria $ 2,178.93 $ 26,248.96
Cafeteria y Gastos de Oficina $ 1,500.82 $ 580.11
Gastos de Fin de Año $ 12,694.15 $ 12,411.58
Gastos Varios $ 7,180.82 $ 11,142.30
Arren. Equi. de Transporte $ 143,705.96 $ 211,426.57
Participación de los Trabajadores en las Utilidade$ 76,013.48 $ -
Participación de los Trabajadores en las Utilidade $ 76,013.48 $ -
Impuesto Sobre la Renta $ 30,886.00 $ -
Impuesto Sobre la Renta $ 30,886.00 $ -
Depreciación Contable $ 268,694.68 $ 289,469.32
Depreciación de Edificio $ 15,500.00 $ 15,500.00
Depreciación de Maquinaria y Equipo $ 2,410.44 $ -
Depreciación de Equipo de Transporte $ 224,729.05 $ 248,987.93
Depreciación de Mobiliario y Equipo de Oficina $ 8,284.17 $ 3,816.09
Depreciación de Equipo de Cómputo $ 13,231.23 $ 18,745.52
Depreciación de Adaptaciones y mejoras $ 4,539.79 $ 2,419.78
Gastos Financieros $ 145,039.98 $ 195,878.59
Pérdida Cambiaria $ 10,714.37 $ 5,879.63
Intereses a Cargo Bancario Nacional $ 96,370.61 $ 163,069.24
Imtereses a Cargo de Personas Morales Nacional $ 12,821.12 $ 21,541.57
Comisiones Bancarias $ 25,133.88 $ 5,388.15
Productos Financieros $ 9,810.62 $ 5,712.12

Utilidad Cambiaria $ 9,810.62 $ 5,712.12
Otros Productos $ 1,271.55 $ -
Ganancia en Venta y/o Baja de Autobuses y montacar
$ 1,271.55 $ -
Compras COD. $11,604,842.50 $8,014,016.99
Compras Nacionales $10,785,364.46 $7,560,575.28
Compras Nacionales Parte Relacionada $ 172,377.43 $ 165,485.00
Compras(fletes) $ 647,100.61 $ 287,956.71 13
BALANZA DE COMPROBACÓN DEL 01/01/____AL 31/12/___
Nombre de la Cuenta SALDOS INICIALES SALDOS ACTUALES
DEUDOR ACREEDOR CARGOS ABONOS DEUDOR ACREEDOR
Caja 5,686.91 73,127.43 54,606.84 24,207.50
Bancos 30,483.87 22,779,180.39 22,507,583.64 302,080.62
Clientes 2,728,311.04 15,915,491.09 14,788,659.42 3,855,142.71
Deudores Diversos 35,504.90 607,246.47 635,208.27 7,543.10
Pagos Anticipados 0.00 11,040.02 2,300.00 8,740.02
Subsidio al Empleo por Aplicar 286.73 6,959.01 6,641.00 604.74
Impuestos a Favor 266,556.45 200,865.00 237,338.30 230,083.15
Pagos Provisionales ISR 0.00 61,622.00 61,622.00 0.00
Almacen 1,246,320.04 11,991,476.26 10,788,367.98 2,449,428.32
IVA Acreditable Pagado 249.90 1,931,230.26 1,929,966.15 1,514.01
IVA Acreditables por Pagar 95,839.51 1,807,879.19 1,677,933.26 225,785.44
Anticipo a Proveedores 579.00 34,285.41 34,864.41 0.00
Terrenos 1,307,000.00 0.00 0.00 1,307,000.00
Edificio 310,000.00 0.00 0.00 310,000.00
Maquinaria y Equipo 9,641.94 0.00 0.00 9,641.94
Equipo de Transporte 1,202,399.87 241,293.10 173,017.24 1,270,675.73
Mobiliario y Equipo de Oficina 65,888.76 31,912.06 0.00 97,800.82
Equipo de Cómputo 130,119.81 18,430.76 0.00 148,550.57
Adaptaciones y mejoras 50,149.73 126,628.77 0.00 176,778.50
Deprec. Acumuladas de Edificio 46,500.00 0.00 15,500.00 62,000.00
Deprec. Acum. de Maq. y Equipo 0.00 0.00 2,410.44 2,410.44
Deprec. Acum de Eqpo. de Tranporte 877,704.96 43,254.31 224,729.05 1,059,179.70
Deprec. Acum de Equipo de oficina 8,929.04 0.00 8,284.17 17,213.21
Deprec. Acum. De Eqpo. de Computo 113,150.44 0.00 13,231.23 126,381.67
Deprec. Acum de Adap. y Mejoras 3,668.66 0.00 4,539.79 8,208.45
Proveedores 624,405.43 11,922,991.26 12,705,679.93 1,407,094.10
Cuentas por pagar a corto plazo 175,541.77 203,031.14 827,489.37 800,000.00
Acreedores Diversos a Corto Plazo 69,135.79 537,907.63 560,877.45 92,105.61
Anticipo de Clientes 0.00 127,821.11 127,821.11 0.00
IVA Trasladados Cobrados 0.00 1,988,414.11 1,988,414.11 0.00
IVA Trasladados no Cobrados 376,319.42 2,039,814.76 2,195,240.77 531,745.43
Provisión de Sueldos y Salarios por Pagar 6,196.22 725,786.51 719,590.29 0.00
Provisión de Contribuciones de Seguridad Social po 15,125.49 115,743.10 113,833.11 13,215.50
Impuestos y Derechos por Pagar 2,848.84 204,569.84 228,877.72 27,156.72
PTU por Pagar 0.00 0.00 76,013.48 76,013.48
Impuestos Retenidos 18,643.81 147,963.42 191,072.39 61,752.78
Cuentas por Pagar a Largo Plazo 1,383,568.27 871,299.56 249,279.68 761,548.39
Capital Social 50,000.00 0.00 1,100,000.00 1,150,000.00
Reserva Legal 148,924.88 0.00 0.00 148,924.88
Resultado de Ejercicios Anteriores 3,804,909.66 240,554.22 0.00 3,564,355.44
Resultado del Ejercicio -240,554.22 0.00 240,554.22 0.00
Ventas 0.00 0.00 13,206,463.67 13,206,463.67
Devoluciones, descuentos o Bonificaciones Sobre In 0.00 468,160.73 0.00 468,160.73
Ingresos por Servicios de Decoración 0.00 513,786.65 513,786.65
Otros Ingresos 0.00 0.00 15,872.42 15,872.42
Costos de Ventas 0.00 10,788,367.98 386,633.76 10,401,734.22
Gastos Generales 0.00 1,840,404.45 0.00 1,840,404.45
Participación de los Trabajadores en las Utilidade 0.00 76,013.48 0.00 76,013.48
Impuesto Sobre la Renta 0.00 30,886.00 0.00 30,886.00
Depreciación de Edificio 0.00 15,500.00 15,500.00
Depreciación de Maquinaria y Equipo 0.00 2,410.44 0.00 2,410.44
Depreciación de Equipo de Transporte 0.00 224,729.05 0.00 224,729.05 14
Depreciación de Mobiliario y Equipo de Oficina 0.00 8,284.17 0.00 8,284.17
Depreciación de Equipo de Cómputo 0.00 13,231.23 0.00 13,231.23
Depreciación de Adaptaciones y mejoras 0.00 4,539.79 0.00 4,539.79
Gastos Financieros 0.00 145,039.98 0.00 145,039.98
Productos Financieros 0.00 0.00 9,810.62 9,810.62
Otros Productos 0.00 0.00 1,271.55 1,271.55
BALANZA DE COMPROBACÓN DEL 01/01/____AL 31/12/___
Nombre de la Cuenta SALDOS INICIALES SALDOS ACTUALES
CUFIN -23,846.64 -23,846.64 41,813.59 41,813.59
Contra Cuenta CUFIN -23,846.64 41,813.59 -23,846.64 41,813.59
CUFIN del AL ejercicio 2013 957,332.95 0.00 17,468.66 974,801.61
CUFIN del ejercicio 2014 a la fecha 4,158,122.94 0.00 51,397.18 4,209,520.12
Contra Cuenta CUFIN de Ejercicios Anteriores 5,115,455.89 68,865.84 0.00 5,184,321.73
CUCA de Ejercicios Anteriores 68,573.13 0.00 1,112,592.29 1,181,165.42
Contra Cuenta CUCA de Ejer Anteriores 68,573.13 1,112,592.29 0.00 1,181,165.42
Ajuste Anual por Inflación Deducible 0.00 20,811.32 20,811.32 0.00
Deducción del Ajuste Anual Inflacionario 0.00 20,811.32 20,811.32 0.00
Deducción de Inversión 0.00 147,446.26 147,446.26 0.00
Contra Cuenta Deducción de Inversiones 0.00 147,446.26 147,446.26 0.00
Util. o Pérd. Fiscal en Venta y/o Baja de Act 0.00 9,200.31 9,200.31 0.00
Contra Cuenta Utilidad o Pérd. Fiscal en Vta 0.00 9,200.31 9,200.31 0.00
Pérdida Fiscales Pend. de Amortizar Act. 643,646.24 22,278.05 665,924.29 0.00
Act. de Pérdidas Fiscales Pend. de Amort. 643,646.24 665,924.29 22,278.05 0.00
Compras COD 0.00 11,604,842.50 11,604,842.50 0.00
Compras COA 0.00 11,604,842.50 11,604,842.50
Sumas 13,288,847.08 13,288,847.08 114,077,613.69 114,077,613.69 30,063,811.45 30,063,811.45
I.-CAJA
15
El día 8 de enero ____, se presenta al ente para llevar acabo la comprobación del fondo de caja.
A través del estudio y evaluación del control interno se conoció que el Sr. Carpizo Fuentes Antonio,
maneja el fondo de caja chica y Lic. Mariana Gómez Castro fondo de gerencia y recibe el monto de la
venta del día por parte del contador quien verifica el corte que le entrega al Sr. Carpizo.
1.- Solicita al Sr. Carpizo le proporcione el efectivo y documento que tiene en su poder a las 11:00 am.
de dicha fecha. Asimismo le solicita le proporcione un reporte de las ventas de ese día, antes de
iniciar el arqueo.
Fondo Fijo Cajera

EFCETIVO
Importe
Descripcion Valor Denominacion Cantidad Total
Monedas $ 10.00 15 $ 150.00
Billetes $ 500.00 30 $15,000.00
Billetes $ 200.00 15 $ 3,000.00
Billetes $ 50.00 12 $ 600.00
Cheque $ 2,500.00 3 $ 7,500.00
Baucher $ 2,650.50
TOTAL EFECTIVO $28,900.50
El reporte del programa de facturación que nos proporciona el Sr. Carpizo da un total de $26,400.50,
misma que es cotejada con un reporte emitido del SAT que le solicitamos al contador.
2.- Una vez concluido el arqueo con el Sr. Carpizo, solicitamos a la Lic Mariana Gómez nos atienda
para verificar el fondo de caja que está en su poder siendo las 11:00 am. Igualmente le pedimos que
nos proporcione el corte del día anterior, informándonos que el efectivo ya no está en su poder, ya
que lo envió para su depósito a las 9:00am. Al Sr. Antonio Beltrán López.
Detalle de lo que nos proporciona.
Fondo Fijo Gerencia

EFCETIVO
Descripcion Valor Denominación Cantidad Importe Total
Monedas $ 5.00 15 $ 75.00
Billetes $ 500.00 2 $ 1,000.00
Billetes $ 200.00 4 $ 800.00
Billetes $ 50.00 12 $ 600.00
TOTAL EFECTIVO $ 2,475.00
16
COMPROBANTES
Tipo de
Fecha documento Número Descripción Importe
24/12/____ Factura 156-A Ferretería $ 210.00
27/12/___ Factura 315 Pintura $ 1,200.00
24/12/____ Factura 834 Art. De limpieza $ 200.00
5/01/ año Factura 6789 Refacciones $ 3,500.00

7/01/año Factura 4157 Office Depot $ 2,150.00
Gerente
6/01/año vale 15 $ 2,265.00
/viáticos
Total en documentos $ 9,525.00
Antes de retirarnos, llegó el Sr. Antonio con el depósito del a venta del día anterior por $45,800.60,
según ficha bancaria, y una factura por $150.00 de fecha 8 de enero ____, de un gasto de
mantenimiento que tuvo que realizarle a la camioneta y que no traía dinero, por tanto no depósito
totalmente la venta.
3.- Una vez acontecido lo anterior le solicitamos a la gerente nos proporcione una relación de los
cortes de la venta del 21 al 31 de diciembre del ejercicio auditado.
CORTES DE CAJA DE 8 DIAS DE DICIEMBRE

monto del
Fecha núm. corte
21/12/ __ 19 $ 91,852.57
22/12/__ 20 $ 15,202.68
24/12/ __ 21 $ 3,997.12
26/12/__ 22 $ 4,761.11
27/12/ __ 23 $ 4,761.11
28/12/__ 24 $ 7,025.10
29/12/ __ 25 $ 1,025,048.90
31/12/____ 26 $ 11,376.53
Se procedió analizar la documentación que ampara dichos cortes, percatándonos que las operaciones
aritméticas y las cantidades correspondan con el soporte documental. Posteriormente se coteja los
montos del corte, con lo reflejado en los estados de cuenta bancarios correspondientes a los mes de
diciembre____ y de Enero___ respectivamente.
17
II.-BANCOS
2. Se solicita a la empresa las conciliaciones bancarias, estados de cuenta y mayores auxiliares de
dichas cuentas. Mismas que son entregadas y al analizarlas se pudo constatar que no existen partidas
de conciliación de Enero a Noviembre, el saldo de libros coincide con el del estado de cuenta. Aun así
se verificaron algunos movimientos para cotejar y descartar meras coincidencias corroborando lo
percibido y se revisa las conciliaciones de Diciembre.
Mayor auxiliar de Bancos: La empresa cuenta con 3 cuentas bancarias.
Movimientos, Auxiliares del Catálogo de Bancos de Diciembre____
C u e n ta N o m b r e Saldo Inicial
Fecha Tipo Número Concepto Referencia Cargos Abonos Saldo
Bajio Cta. 0289232940 Saldo inicial : 45,504.29

01/Dic/20 Ingresos 235 VTA. F-3412 21,000.00 66,504.29
04/Dic/20 Egresos 367 TRASPASO BANCARIO 65,000.00 1,504.29
06/Dic/20 Egresos 436 COMISIONES BANCARIAS 313.20 1,191.09
11/Dic/20 Egresos 372 TRASPASO BANCARIO 69,000.00 -67,808.91
15/Dic/20 Ingresos 208 VTA. 08 DICIEMBRE 17 1,262.53 -66,546.38
20/Dic/20 Ingresos 233 VTA. F-3617,3619 23,043.23 -43,503.15
20/Dic/20 Ingresos 233 VTA. F-3657,3678,3679 5,500.00 -38,003.15
28/Dic/20 Ingresos 222 CRÉDITO REVOLVENTE 28/12/20 500,000.00 315,084.26
28/Dic/20 Ingresos 226 VTA. 27 DICIEMBRE 2017 3,207.98 318,292.24
29/Dic/20 Ingresos 223 CRÉDITO REVOLVENTE 29/12/20 300,000.00 118,292.24
29/Dic/20 Ingresos 234 VTA. F-3427,3429,3431,3433,3437,3438,3442
102,439.60 220,731.84
29/Dic/20 Ingresos 234 VTA. F-3658,3681 39,127.53 259,859.37
29/Dic/20 Ingresos 234 VTA. F-3445,3453,3454 45,112.40 304,971.77
29/Dic/20 Ingresos 234 VTA. F-3687,3704,3706 43,869.61 348,841.38
29/Dic/20 Ingresos 234 VTA. F-3565,3576 101,636.19 450,477.57
Total: 1,259,566.53 1,289,313.20 15,757.62
18
C u e n ta Nombre Saldo Inicial
11/Dic/20__ Egresos 373 TRASPASO BANCARIO 44,000.00 -40,171.17
15/Dic/20___ Ingresos 236 VTA. 05 DICIEMBRE 1,516.15 -38,655.02
29/Dic/20__ Ingresos 237 VTA. F-3412,3424 40,000.00 1,344.98
29/Dic/20___ Ingresos 237 VTA. F-3424,3444,3451,3458,3467,3470,3511,3520
188,141.37 189,486.35
29/Dic/20__ Egresos 437 COMISIONES BANCARIAS 469.80 189,016.55
Total 229,657.52 44,469.80 189,016.55

01/Dic/20 Ingresos 194 VTA. 30 NOVIEMBRE 191.67 207,704.34
01/Dic/20 Ingresos 194 VTA. 30 NOVIEMBRE 1,120.91 208,825.25
01/Dic/20 Ingresos 194 VTA. 30 NOVIEMBRE 167.43 208,992.68
01/Dic/20 Egresos 441 MENSUALIDAD KIA 5,337.16 203,655.52
02/Dic/20 Egresos 363 PAGO TELEFONICO 799.00 202,856.52
02/Dic/20 Egresos 364 PAGO TELEFONICO 249.00 202,607.52
02/Dic/20 Egresos 387 REPOSICIÓN DE CAJA 4,760.90 197,846.62
02/Dic/20 Egresos 391 PAGO DE LUZ 3,680.00 194,166.62
04/Dic/20 Ingresos 201 VTA. 01 DICIEMBRE 14,056.77 208,223.39
04/Dic/20 Ingresos 201 VTA. 01 DICIEMBRE 114.84 208,338.23
04/Dic/20 Egresos 365 IMSS NOV 5,695.62 205,428.94
04/Dic/20 Egresos 366 F-43137 CASA LEY 6,450.00 198,978.94
05/Dic/20 Egresos 388 COMPRA F-1471 43,247.61 252,039.66
05/Dic/20 Egresos 439 SEGURO S/ PRESTAMO 315.15 251,724.51
07/Dic/20 Egresos 368 F-510519 NUEVA 4,828.99 252,674.41
07/Dic/20 Egresos 369 F-3414 GRUPO JUC 464.00 252,210.41
07/Dic/20 Egresos 370 F-417 HONORARIOS PM 4,408.00 247,802.41
19
Bajio Cta. 2870739707
08/Dic/20 Egresos 389 COMPRA F-178973 276,511.52 -21,923.56
09/Dic/20 Egresos 371 F-81 1,224.00 -23,147.56
11/Dic/20 Ingresos 209 VTA. 09 DICIEMBRE 1,202.90 -21,944.66
11/Dic/20 Egresos 374 F-43396 3,398.40 87,656.94
13/Dic/20 Egresos 375 AGUINALDO 25,694.80 69,039.21
13/Dic/20 Egresos 376 F-16480 SERVICIOS ALERMEX 599.00 68,440.21
14/Dic/20 Egresos 377 F-347697 AF 13,410.66 55,029.55
15/Dic/20 Egresos 378 F-833 2,570.00 59,737.00
15/Dic/20 Egresos 379 NOM 1RA QUINC DIC 17,740.40 41,996.60
15/Dic/20 Egresos 380 F-41675,325365,318690 8,301.35 33,695.25
15/Dic/20 Egresos 382 F-84719,1062388,1063229 1,526.28 32,168.97
18/Dic/20 Egresos 383 F-517107 592.71 27,910.98
18/Dic/20 Egresos 384 F-21192 SERVICIO SAN RAMON 2,970.10 24,940.88
18/Dic/20 Egresos 385 F-1676 1,624.00 23,316.88
18/Dic/20 Egresos 386 F-51523DE PAQUETERIA 879.61 22,437.27
20/Dic/20 Egresos 362 PAGO TELEFONO 604.00 26,727.82
20/Dic/20 Egresos 394 COMPRA F-329866 650.76 123,747.06
21/Dic/20 Egresos 395 TELELEFONO 822.00 138,127.74
21/Dic/20 Egresos 396 TELELEFONO 289.00 137,838.74
21/Dic/20 Egresos 397 TRASPASO BANCARIO 63,000.00 200,838.74 20
21/Dic/20 Egresos 398 IMPUESTOS NOVIEMBRE 226.00 200,612.74
Bajio Cta. 2870739707
22/Dic/20 Egresos 440 COMISIONES BANCARIAS 406.00 -287,492.87
26/Dic/20 Ingresos 220 VTA. 22 DICIEMBRE 814.31 -286,678.56
26/Dic/20 Egresos 402 F-120021036 3,284.00 -286,015.76
26/Dic/20 Egresos 403 F-3365 HON. PM 3,480.00 -289,495.76
26/Dic/20 Egresos 404 COMP F-1063229 70.00 -289,565.76
26/Dic/20 Egresos 405 F-554937 12,205.71 -301,771.47
28/Dic/20 Egresos 409 F-21332 SERVICIO GASOLINA 3,449.05 243,596.60
28/Dic/20 Egresos 410 TELEFONO 804.00 242,792.60
28/Dic/20 Egresos 414 F-319593 238.59 241,506.01
28/Dic/20 Egresos 415 COMPRA F-179268,179269 164,011.77 77,494.24
28/Dic/20 Egresos 417 F-441 HONORARIOS PM 5,000.00 -67,150.54
28/Dic/20 Egresos 419 PAGOS DE ASIMILAOS 30,000.00 -375,606.50
29/Dic/20 Ingresos 232 VTA. F-3644 12,973.35 -360,645.46
29/Dic/20 Ingresos 232 VTA. F-3682 J 4,248.91 -356,396.55
29/Dic/20 Ingresos 238 CHEQUE DEVUELTO 1,160.60 -342,551.60
29/Dic/20 Ingresos 239 VTA. F-3509,3510 13,228.07 -325,277.68
29/Dic/20 Ingresos 239 VTA. F-3667 J 12,000.00 -223,277.68
29/Dic/20 Ingresos 239 VTA. F-3604,3639,3667 5,877.04 -107,701.38
29/Dic/20 Ingresos 239 VTA. F-3525,3602,3635,3673,3688 14,683.31 4,530.01
21
29/Dic/20 Egresos 424 COMPRA F-25179 TC 19.2188 7,111.25 174,900.42
29/Dic/20 Egresos 425 NOM 2DA QUIN DIC 17 17,147.40 157,753.02
Bajio Cta. 2870739707
29/Dic/20 Egresos 426 ASIMILADOS A SALARIOS 91,683.20 66,069.82
29/Dic/20 Egresos 428 COMPRA F-7321 26,858.64-124,978.52
29/Dic/20 Egresos 430 CHEQUE DEVUELTO 1,160.60-142,480.50
29/Dic/20 Egresos 431 F-558591,559478 15,906.68-158,387.18
29/Dic/20 Egresos 432 F-561173 25,796.37-184,183.55
29/Dic/20 Egresos 434 REPOSICIÓN DE CAJA 4,580.53-201,918.48
29/Dic/20 Egresos 438 COMISIONES BANCARIAS 775.07 97,306.45
Total: 1,901,493.19 2,011,699.41 97,306.45
Estados de Cuenta Bancaria:

Estado de Cuenta bancaria del 01/12/___ al 31/12/___
MOSAZ DECORACIONES S.A. DE C.V. Bajio Cta. 0289232940
Fecha op. doct. Concepto Referencia Créditos Cargos Saldo

30/11/20_ 45,504.29
02/Dic/20 685 Depósito 21,000.00 66,504.29
07/Dic/20 17 Traspados entre cuentas 65,000.00 1,504.29
07/Dic/20 100 Comisión Bancaria 270.00 1,234.29
07/Dic/20 458 Iva de la Comisión 43.20 1,191.09
15/Dic/20 l456 Depósito 1,262.53 2,453.62
21/Dic/20 781 Depósito Mixto 89,630.64 92,084.26
28/Dic/20 p /15 CRÉDITO REVOLVENTE 28/12/20 500,000.00 592,084.26
28/Dic/20 45 Depósito Efectivo 3,207.98 595,292.24
28/Dic/20 789 TRASPASO BANCARIO 500,000.00 95,292.24
29/Dic/20 p/16 CRÉDITO REVOLVENTE 29/12/20 300,000.00 395,292.24
Total: 1,259,566.53 1,289,313.20
22
30/11/20_ 3,828.83
10/Dic/20___ 135 Transferencia 50,000.00 53,828.83
15/Dic/20___ 456 Depósito Mixto 1516.15 55,344.98
30/Dic/20 86 Traspados entre cuentas 44,000.00 51,344.98
31/Dic/20 457 Dev. de cheque 456 de el 30/ 15,300.00 224,186.35
31/Dic/20 Comisión Bancaria 405.00 223,781.35
31/Dic/20 Iva de la Comisión 64.80 223,716.55
Total 228,141.37 59,705.00
Estado de Cuenta bancaria del 01/12/___ al 31/12/___ .1/3

30/11/20. 207,512.67
01/Dic/20 491 194 Depósito Efectivo 1,480.01 208,992.68
01/Dic/20 144 Transferencia pago kia 5,337.16 203,655.52
02/Dic/20 363 ch 454 799.00 202,856.52
02/Dic/20 463 ch 455 249.00 202,607.52
02/Dic/20 783 Ch 456 4,760.90 197,846.62
02/Dic/20 193 ch 457 3,680.00 194,166.62
06/Dic/20 635 transferencia pago imss 5,695.62 227,178.51
06/Dic/20 366 ch458 6,450.00 220,728.51
07/Dic/20 367 Traspasos 65,000.00 285,728.51
05/Dic/20 456 Pago electrónico F-1471 43,247.61 252,039.66
05/Dic/20 439 ch. 459 315.15 251,724.51
07/Dic/20 521 transferencia 4,828.99 252,674.41
07/Dic/20 785 transferencia 464.00 252,210.41
07/Dic/20 145 Transferencia p/F-417 HON 4,408.00 247,802.41
09/Dic/20 173 ch 460 1,224.00 253,363.96
11/Dic/20 124 VTA. 09 DICIEMBRE 1,202.90 254,566.86
12/Dic/20 196 ch 461 F-43396 3,398.40 251,168.46
13/Dic/20 945 ch 462 25,694.80 232,550.73
13/Dic/20 932 ch 463 599.00 231,951.73
14/Dic/20 841 Transferencia F-347697 AF 13,410.66 218,541.07
15/Dic/20 567 ch 470 2,570.00 223,248.52
15/Dic/20 753 ch471 17,740.40 205,508.12
23
Saldo Inicial
15/Dic/20 761 ch461 8,301.35 197,206.77
15/Dic/20 617 ch467 1,526.28 195,680.49
15/Dic/20 760 ch 473 9,175.60 186,504.89
18/Dic/20 7346 ch 474 592.71 191,422.50
18/Dic/20 864 ch 475 2,970.10 188,452.40
18/Dic/20 457 ch476 1,624.00 186,828.40
18/Dic/20 47 ch480 879.61 185,948.79
20/Dic/20 651 ch 481 604.00 190,239.34
20/Dic/20 123 Transferencia F-178973 276,511.52 13,727.82
20/Dic/20 65 Transferencia F-329866 650.76 10,747.06
22/Dic/20 60 ch 483 822.00 25,127.74
22/Dic/20 30 ch485 289.00 24,838.74
22/Dic/20 40 Transferencia pago impuestos 226.00 24,612.74
23/Dic/20 100 Comisión 350.00 19,900.33
23/Dic/20 100 iva comisión 56.00 19,844.33
27/Dic/20 67k Depósito Efectivo 4,761.11 24,605.44
27/Dic/20 70 Transferencia F-3365 HON. PM 3,480.00 17,841.44
27/Dic/20 80 TransferenciaCOMP F-1063229 70.00 17,771.44
27/Dic/20 930 Depósito Efectivo 238.96 9,382.85
28/Dic/20 438 TransferenciaF-179124 99,510.60 454,872.25
28/Dic/20 l78 Transferencia F-179123 383,826.60 71,045.65
28/Dic/20 k45 ch 486 3,449.05 67,596.60
28/Dic/20 ñ945 ch490 804.00 66,792.60
28/Dic/20 u753 ch491 799.00 65,993.60
28/Dic/20 y789 ch492 249.00 65,744.60
28/Dic/20 j4578 ch493 238.59 65,506.01
29/Dic/20 k452 Cheque devuelto 895 1,160.60 64,345.41
30/Dic/20 t465 TRASPASO BANCARIO 69,000.00 133,345.41
30/Dic/20 89p TRASPASO BANCARIO 44,000.00 177,345.41
30/Dic/20 874o TRASPASO BANCARIO 63,000.00 240,345.41
30/Dic/20 123h Depósito Mixto 31,894.30 272,239.71
24

30/Dic/20 147m Cheque devuelto 895 1,160.60 273,400.31
30/Dic/20 523g Depósito Mixto 4,045.85 277,446.16
30/Dic/20 251b Depósito Mixto 13,228.07 290,674.23
30/Dic/20 612n Transferencia 90,000.00 380,674.23
30/Dic/20 g123 Transferencia 12,000.00 392,674.23
30/Dic/20 h456 Depósito Mixto 9,699.26 402,373.49
30/Dic/20 y456 Transferencia 100,000.00 502,373.49
30/Dic/20 h452 Transferencia 5,877.04 508,250.53
30/Dic/20 456h Transferencia. F-3620 97,548.08 605,798.61
30/Dic/20 j123 Transferencia 673,3688 14,683.31 620,481.92
30/Dic/20 8k42 Depósito Mixto 5,707.14 626,189.06
30/Dic/20 g456 Transferencia 66,598.50 692,787.56
30/Dic/20 ty45 TransferenciaF-179268,179269 164,011.77 528,775.79
30/Dic/20 iuy2 Transferencia F-92944 139,644.78 389,131.01
30/Dic/20 ght2 TransferenciaF-441 PM 5,000.00 384,131.01
30/Dic/20 a123 Transferencia F-92954 278,455.96 105,675.05
30/Dic/20 q256ñ ch 495 30,000.00 75,675.05
31/Dic/20 w124 TRASPASO BANCARIO 47,000.00 122,675.05
31/Dic/20 h456j TRASPASO BANCARIO 100,000.00 222,675.05
31/Dic/20 w127 Transferencia F-20365 35,235.18 187,439.87
31/Dic/20 q148 Transferencia F-25178 6,588.80 180,851.07
31/Dic/20 2f456 Transferencia F-25179 TC 19.2188 7,111.25 173,739.82
31/Dic/20 6yh ch 496 17,147.40 156,592.42
31/Dic/20 nju25 TRASPASO BANCARIO 300,000.00 456,592.42
31/Dic/20 12jk ch 497 91,683.20 364,909.22
31/Dic/20 ikl63 Transferencia F-92938 164,189.70 200,719.52
31/Dic/20 il45 Transferencia F-7321 26,858.64 173,860.88
31/Dic/20 456ñl Transferencia F-140911 16,341.38 157,519.50
31/Dic/20 14lij 431 Transferencia F-558591,559478 15,906.68 141,612.82
31/Dic/20 157kl 433 TransferenciaCOMPRA F-314 13,154.40 128,458.42
31/Dic/20 100 Comisión 668.16 127,790.26
31/Dic/20 100 iva comisión 106.91 127,683.35
Total: 1,901,493.19 1,981,322.51
25
Conciliaciones Bancarias de Diciembre:

CONCILIACION BANCARIA AL 31 DE DICIEMBRE________,
Bajio Cta. 2589237890
SALDO DE SEGÚN BANCOS $ 223,716.55
CARGOS DEL BANCO NOCORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA: $ 15,300.00

28/12/___ DOC. DEV. POR FALTA DE FONDOS $15,300.00
CARGOS DE LA EMPRESA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO $ -
CRÉDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA $ 50,000.00

10/12/__ TRANSFERENCIA CTA. 1245689456 $50,000.00
CRÉDITOS DE LA EMPRESA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO $ -
SALDO EN LIBROS $ 189,016.55

Bajio Cta. 0289232940
CARGOS DEL BANCO NOCORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA: $ -
CRÉDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA $ -
CRÉDITOS DE LA EMPRESA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO $ -
26
Bajio Cta. 2870739707
CARGOS DEL BANCO NOCORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA: $ -
CRÉDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA $ -
CRÉDITOS DE LA EMPRESA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO $ 30,376.90

29/12/ PE 432 COMPRA SEGÚN CH 458 25,796.37
29/12/ PE 434 REPOSICIÓN DE CAJA $ 4,580.53
Se solicita confirmación de saldos al banco del Bajío como sigue:
MOSAZ DECORACIONES, S.A. DE C.V.

RUBI ESQUINA CON COLÓN No. 45 NTE.
CULIACÁN, SINALOA
Enero 10 de 20___.
BANCO
Dirección.
Culiacán, Sinaloa.
Estimados señores:
Con motivo de la auditoría que se está practicando a nuestros estados financieros, agradeceremos llenar el
formulario que se acompaña a la presente y enviarlo directamente a la firma de auditores________________
al apartado postal No.85 de esta ciudad o al correo electrónico _______ .
Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:
a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguno”, favor de hacerlo constar así.
27
b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones
correspondientes.
c) Favor de acompañar a su respuesta los estados y relaciones correspondientes a las cuentas y

operaciones señaladas con (x) en los puntos 3, 4 y 5 a la fecha que indican las columnas de la derecha.
En espera de vernos favorecidos con su pronta respuesta, quedamos de ustedes.
ATENTAMENTE
Mariana Gómez Castro

Gerente General
El Banco envía su contestación en atención a la solicitud de información como se detalla a

continuación.
FIRMA DE AUDITORES
NOMBRE: MOSAZ DECORACIONES S.A. DE C.V.
APARTADO POSTAL 85 DIRECCIÓN: RUBI ESQUINA CON CÓLON 45 NTE

CP.80020
CULIACÁN, SINALOA.
Muy señores nuestros:
1. Este formulario contiene datos de la contabilidad:

De esta oficina únicamente (x )
2. Las firmas autorizadas para girar cheques, son según nuestros registros:
PUEDE CHEQUES MANCOMUNA
FIRMAS NOMBRES FIRMAR INDIVIDUALES DAMENTE
1. MARIANA GÓMEZ CASTRO 1 x

2. ROGELIO ÓRTIZ FLORES 2 X
28
1. Los saldos que muestran nuestros libros al 31 de Diciembre de ______, son los siguientes:
FIRMAS SALDO AL SALDO AL
CUENTAS ACREEDORAS %INTERÉS ANEXA EDO
1,2,3 30 /11/__ 31 /12/__
Cuenta ch Núm 890 MN. 1,2, Xxxxxx $3,828.83 $223,716.55 (X)
2. la firma indicada en la referencia, tenía a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos
descontados con nuestro endoso).
FECHA DE FECHA DE % INTERÉS SALDO AL SE ACOMPAÑA
CUENTA DEUDORAS EXPEDICION VENCIMIENTO ANUAL 31 /12/__ RELACIÓN
CRÉDITO REVOLVENTE 28/12/EJ 28/12/SIG EJ 10% 500,000.00 (X)
CRÉDITO REVOLVENTE 29/12/EJ 29/12/SIG EJ 10% 300,000.00 (X)
PARARÉ 4896 01/11/ EJ ANT 2 AÑOS 9.6% 536,271.64 (X)
TOTAL 1,336,271.64
3. Acompañar al presente formulario estado de cuenta que muestra el movimiento ocurridos con
ustedes del 1º. De Enero de ____ a la fecha de la contestación.
4. Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros
aparecen los siguientes datos relacionados con las firmas de referencia.
ATENTAMENTE
BANCO BAJIO.
________________________ _____________________
Firma(s) autorizada (s) NOMBRE DEL BANCO
29
Estado de cuenta bancario del mes de Enero del siguiente ejercicio.
31/12/__ 223,716.55
05/01/20___ 12 Traspaso 100,000.00 123,716.55
07/01/20 13 Depósito documentos 15,300.00 139,016.55
15/01/20 15 Depósito Mixto 80,000.00 219,016.55
16/01/20 46 Traspados entre cuentas 150,000.00 69,016.55
31/01/20 21 Comisión Bancaria 474.14 68,542.41
31/01/20 21 Iva de la Comisión 75.86 68,466.55
Total 95,300.00 150,474.14


31/Dic/20 15,757.62
02/01/20 1 Depósito efectivo 9,707.50 25,465.12
05/01/20 2 Traspaso 100,000.00 125,465.12
07/01/20 3 Comisión Bancaria 396.55 125,068.57
07/01/20 4 Iva de la Comisión 63.45 125,005.12
08/01/20 5 Depósito Mixto 435,460.00 560,465.12
09/01/20 6 Traspados entre cuentas 150,000.00 710,465.12
26/01/20 7 CARGO DEL CRÉDITO REVOLVENTE 28/12/20 41,667.67 668,797.45
26/01/20 8 INTERESES CRÉDITO 4,109.59 664,687.86
28/01/20 9 Depósito Efectivo 3,207.98 667,895.84
29/01/20 10 CARGO DEL CRÉDITO REVOLVENTE 29/12/20 25,000.00 642,895.84
29/01/20 11 INTERESES CRÉDITO 2,465.75 640,430.09
30/01/20 12 Depósito Mixto 85,700.00 726,130.09
31/01/20 13 Traspaso 540,000.00 186,130.09
Total: 784,075.48 613,703.01

Saldo Inicial
31/12/20. 127,683.35
02/01/20 36 Trasferencia 45,600.00 173,283.35
02/01/20 37 Pago por transferencia programada 25,796.37 147,486.98
02/01/20 38 ch 434 4,580.53 142,906.45
03/01/20 39 Depósito Mixto 135,000.00 277,906.45
04/01/20 40 ch500 6,450.00 271,456.45
05/01/20 41 Depósito Mixto 35,450.00 306,906.45
30
05/01/20 42 Pago de isn dic 3,460.00 303,446.45
02/01/20 43 Pago electrónico F-1856 43,247.61 260,198.84
04/01/20 44 ch. 503 55,400.00 204,798.84
07/01/20 46 transferencia 65,700.00 184,898.84
07/01/20 47 transferencia 464.00 184,434.84
08/01/20 48 Transferencia p/F-500 HON 4,408.00 180,026.84
09/01/20 50 Depósito Mixto 156,800.00 352,586.84
09/01/20 51 Pago de imss e infonavit 6to bim 17,960.70 334,626.14
10/01/20 53 ch 504 9,525.00 350,771.14
10/01/20 54 Transferencia F-856 AF 45,750.00 305,021.14
12/01/20 56 Pago retncion de iva 1,514.00 352,160.34
14/01/20 57 ch 555 21,500.00 330,660.34
17/01/20 60 ch 557 1,450.00 361,220.66
17/01/20 61 Comisión 675.00 360,545.66
17/01/20 62 iva comisión 108.00 360,437.66
18/01/20 63 Depósito Mixto 14,586.00 2,970.10 372,053.56
18/01/20 64 Traspaso P fact. A4568 156,500.00 215,553.56
21/01/20 66 Depósito Mixto 4,500.00 255,509.56
21/01/20 67 Transferencia F-1584 55,400.00 200,109.56
22/01/20 69 ch 558 5,670.00 206,889.56
25/01/20 72 Depósito Mixto 45,850.00 316,112.56
28/01/20 74 Transferencia P varias fac. 45,000.00 417,112.56
29/01/20 76 TransferenciaF-856 399,510.60 33,390.96
30/01/20 77 Depósito Mixto 89,756.00 123,146.96
31/01/20 78 Transferencia F-45789 115,000.00 8,146.96
31/01/20 79 TRASPASO BANCARIO 540,000.00 548,146.96
31/01/20 46 Pago por transferencia programada 25,536.00 522,610.96
31/01/20 80 TransferenciaF-856 355,000.00 167,610.96
1,463,503.52 1,423,575.91
31
III.- CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES Y DEUDORES DIVERSOS)
1.-La empresa nos proporciona la integración de los saldos, así como los mayores auxiliares
de dichas cuentas percatándonos de la antigüedad de dichos saldos. Mismos que son
cotejados con las cifras de los registros contables y los estados financieros proporcionados.
El plazo máximo son 4 meses de crédito. No realizan estimaciones de cuentas incobrables,
ya que analizan el historial de los clientes antes de otorgarles crédito, nos comentó la
gerente.
2.-Solicitamos nos proporcionen la cartera por cobrar el día 13 de enero de____, para
efectuar una inspección documental
3.- Se envían confirmaciones a clientes y se programa una entrevista con el personal de la
empresa (una confirmación directa) que tiene saldos pendientes al cierre del ejercicio, que
se refleja en la cuenta de deudores diversos.
Mayores auxiliares de Clientes:

MAYORESS AUXILIARES DE CLIENTES
Clientes Nacionales Sa l do i ni ci a l :
Ricardo Sanchez López Sa l do i ni ci a l : 74,002.76

15/01/ Ingres os 16 ABONO F-526 74,002.76 0.00
20/01/ Di a ri o 6,747 VENTA DE CREDITO F-550 54,265.20 54,265.20
Total : 138,005.53 74,002.76 138,005.53
Siguiente ejercicio
25/02/ Ingres os 6,747 ABONO F-550 54,265.20 83,740.33
15/03/ Ingres os 6,764 ABONO F-569 68,258.60 15,481.73
16/03/ Di a ri o VENTA DE CREDITO F-685 32,625.63 48,107.36
13/05/ Ingres os 6,780 ABONO F-575 15,483.73 32,623.63
Total : 32,625.63 138,007.53 32,623.63
32
Grecia Maria Islanda Sa l do i ni ci a l : 12,430.85
Tota l : 0.00 0.00 12,430.85
Siguiente ejercicio
12/02/ Ingres os 221 ABONO F-503 12,430.85 0.00
Tota l : 0.00 12,430.85 0.00

Decorama del sur SA de CV Sa l do i ni ci a l : 565,000.30
15/01/ Di a ri o 16 ABONO F-520 200,000.00 365,000.30
25/04/ Ingres os 89 ABONO F-520 365,000.30 60,030.00
22/08/ Di a ri o 50 VENTA DE CREDITO F-596 415,405.00 475,435.00
25/08/ Ingres os 102 ABONO F-570 60,030.00 433,347.93
Total : 493,377.93 625,030.30 433,347.93
Siguiente ejercicio
02/05/ Ingres os 165 ABONO F-596 365,405.00 67,942.93
Total : 51,250.63 365,405.00 119,193.56

Marco Antonio Castillo López Sa l do i ni ci a l : 440,447.56
04/02/ Ingres os 16 ABONO F-530 250,000.00 190,447.56
13/03/ Ingres os 6,770 ABONO F-530 190,447.56 0.00
17/06/ Ingres os 157 ABONO F-555 150,000.00 194,870.00
20/06/ Ingres os 7,090 ABONO F-555, 585 150,000.00 44,870.00
Total : 687,144.04 740,447.56 387,144.04
Siguiente ejercicio
20/04/ Ingres os 156 LIQUIDACIÓN F-585 44,870.00 342,274.04
Ingres os 195 ABONO F-596 95,821.50 246,452.54
3/05/
Total : 0.00 140,691.50 246,452.54
33
Melida valenzuela Ramirez Sa l do i ni ci a l : 0.00
Di a ri o 6,992 VENTA DE CREDITO F-554 26,590.00 26,590.00
15/01/
Di a ri o VENTA DE CREDITO F-620 156,288.00 182,878.00
16/08/
15/09/ Ingres os ABONO F-554,620 65,000.00 117,878.00
15/11/ Ingres os ABONO F-620 29,500.00 88,378.00

Di a ri o VENTA DE CREDITO F-656 227,222.00 315,600.00
20/11/
Total : 410,100.00 94,500.00 315,600.00
Siguiente ejercicio
01/03/ Ingres os ABONO F-620 88,378.00 227,222.00
Total : 0.00 88,378.00 403,978.00
Emir Quiroz Montoya Sa l do i ni ci a l : 0.00

Total : 2,842.29 0.00 2,842.29

Siguiente ejercicio
4/04/ Ingres os ABONO F-659 1,560.00 4,803.79
5/05/ Ingres os ABONO F-629 1,282.29 3,521.50
Total : 3,521.50 2,842.29 3,521.50
34

Envases y Empaques del Pacifico Sa l do i ni ci a l : 16,926.33
Tota l : $ - $ - 16,926.33
Siguiente ejercicio
13/03/ Ingres os ABONO F-521 16,926.33 0.00
Tota l : 0.00 16,926.33 0.00


Construcciones del Noroeste SA de CV Sa l do i ni ci a l : 10,870.55
14/02/ Ingres os 16 ABONO F-509 5,500.00 5,370.55
16/03/ Ingres os ABONO F-509 5,370.55 0.00
25/11/ Ingres os ABONO F-659 5,250.00 6,270.00
Total : 27,252.60 16,120.55 22,002.60

Siguiente ejercicio
05/01/ Ingres os 152 ABONO F-659 6,270.00 15,732.60
3/03/ Ingres os 110 ABONO F-668 12,650.50 3,082.10
6/06/ Ingres os 169 ABONO F-669 3,082.10 0.00
Total : 0.00 22,002.60 0.00
35
Prefabricados del Norte s.a de c.v. Sa l do i ni ci a l : 1,122,735.90
3/03/ Ingres os 6,747 ABONO F-508 65,263.50 1,057,472.40
4/04/ Ingres os 71 ABONO F-508 65,820.00 991,652.40

7/06/ Ingres os ABONO F-508 250,000.00 741,652.40
28/08/ Ingres os ABONO F-508 85,920.00 655,732.40

16/10/ Ingres os ABONO F-636 29,590.11 841,145.29
Total : 215,003.00 496,593.61 841,145.29

Siguiente ejercicio
13/03/ Ingres os 152 ABONO F-508 655,732.40 185,412.89
04/05/ Ingres os 178 ABONO F-636 150,000.00 35,412.89
Total : 0.00 805,732.40 35,412.89

Espacio SA de CV Sal do i ni ci al : 50,747.03
Total : 0.00 0.00 50,747.03

Siguiente ejercicio
Total : 0.00 0.00 50,747.03


Maniquies Mexico S de RL de CV Sa l do i ni ci a l : 0.00
13/09/ Ingres os 185 PAGO F-624 265,360.00 0.00

Total : 899,801.06 265,360.00 634,441.06

Siguiente ejercicio
05/03/ Ingres os 85 ABONO F-642 325,648.00 308,793.06
06/05/ Ingres os 92 ABONO F-658 265,360.00 43,433.06
Total : 0.00 591,008.00 43,433.06
36
Carolina Rangel Sa l do i ni ci a l : 435,149.76
Total : 0.00 0.00 435,149.76
Siguiente ejercicio
13/04/ ABONO F-459 150,000.00 285,149.76
15/05/ ABONO F-459 285,149.76 0.00
Total : 0.00 435,149.76 0.00

Judith Alejandra Peña Sa l do i ni ci a l : 0.00
Total : 300,000.00 0.00 300,000.00

Siguiente ejercicio
6/06/ Ingres os 16 ABONO F-630 156,892.54 143,107.46
03/02/ Ingres os 25 ABONO F-631 143,107.46 0.00
Total : 211,036.12 300,000.00 211,036.12

CULIACÁN, SINALOA
Enero 10 de ____.
NOMBRE DEL CLIENTE, DEUDORE ETC.
DIRECCIÓN
Estimados señores:
Es un placer saludarles, y solicitarle nos proporcione información que requiere la firma de

_________, con motivo de la auditoría que practica a nuestros Estados Financieros del
ejercicio_____.
Agradecemos se sirvan enviar su conformidad u observaciones al saldo que aparece en nuestros

libros y que se indica al calce de esta solicitud.
37
Para efecto de lo anterior suplicamos enviar su confirmación directamente a los mencionados
auditores, firmando el talón de esta carta y utilizando el sobre adjunto o bien escaneada a la
dirección electrónica_________________ su respuesta.
En caso de inconformidad con su saldo, agradeceremos que remitan un Estado de Cuenta completo
de nuestras mutuas operaciones para aclarar la diferencia.
Es importante resaltar que esta carta no constituye una solicitud de pago, y asimismo, que su
conformidad no excluye la posibilidad de que, con posterioridad a la indicada fecha, dicho saldo
haya sido total o parcialmente liquidado.
ATENTAMENTE
GERENTE GENERAL
NOMBRE DE LA FIRMA DE CONTADORES

APARTADO POSTAL 85 CULIACÁN, SINALOA.
No.
Atendiendo la solicitud de MOSAZ DECORACIONES, S.A. DE C.V, doy a ustedes mi conformidad al

saldo que aparece a mi cargo al 31 de diciembre de ______ por la cantidad de $__________.
( ) Conforme
( ) Inconforme
Observaciones:
ATENTAMENTE
NOMBRE DEL CLIENTE, DEUDOR, CTA. POR COBRAR.

El día 15 de enero de___, solicita al contador lo pueda atender y proporcionarle los
documentos que están pendientes de cobro a los clientes. Dichos documentos son
entregados para realizar una inspección documental que posteriormente cotejara con los
registros contables y resultado de otros procedimientos aplicados a cuentas por cobrar,
como se detallan a continuación.
38
DOCUMENTOS PROPORCIONADOS POR EL CONTADOR
NOMBRE DEL CLIENTE MONTO NOMBRE DEL CLIENTE MONTO
Ricardo Sanchez López Construcciones del Noroeste SA de CV
20/01/ F-550 54,265.24 11/11/ F-659 11,520.00
15/02/ F-569 68,258.60 12/12/ F-668 12,650.50
25/03/ F-575 15,481.73 22/12/ F-669 3,082.10
Grecia Maria Islanda Envases y Empaques del Pacifico
25/11/ EJ ANT F-315 12,430.85 12/12/ EJ ANT. F-521 16,926.33
Decorama del sur SA de CV Prefabricados del Norte s.a de c.v.
22/08/ F-596 415,405.00 01/04/EJ ANT. F-508 1,122,735.90
24/08/ F-608 17,942.93 15/09/ F-636 215,003.00
Decorama del sur SA de CV Maniquies Mexico S de RL de CV
22/08/ F-596 415,405.00 10/10/ F-642 325,648.00
24/08/ F-608 17,942.93 11/11/ F-658 308,793.06
Marco Antonio Castillo López Espacio SA de CV
15/03/ F-585 178,950.00 01/04/EJ ANT. F-320 50,747.03
15/11/ F-596 256,950.00 Carolina Rangel
15/11/ F-611 85,324.04 11/11/EJ ANT F-459 435,149.76
Melida valenzuela Ramirez Judith Alejandra Peña
16/08/ F-620 156,288.00 16/09/ F-630 156,892.54
20/11/ F-656 227,222.00 17/09/ F-631 143,107.46
Emir Quiroz Montoya
15/11/ F-659 1,560.00
24/12/ F-629 1,282.29
Se aplicó el procedimiento de confirmación de saldos de clientes el 10 de enero de___, y las

respuestas a las mismas fueron como se describen a continuación:
39
RESPUESTAS A LA CONFIRMACIONES DE SALDOS POR LOS CLIENTES
NOMBRE DEL CLIENTE
1 Ricardo Sanchez López Conforme
2 Grecia Maria Islanda No contesto
3 Decorama del sur SA de CV Conforme
4 Melida valenzuela Ramirez Conforme
5 Emir Quiroz Montoya Conforme
6 Envases y Empaques del Pacifico No contesto
7 Prefabricados del Norte s.a de c.v. Conforme
8 Maniquies Mexico S de RL de CV Conforme
9 Espacio SA de CV Conforme
10 Carolina Rangel Conforme
11 Marco Antonio Castillo López Inconforme, ya que realizó un pago
de $50,000.00 como abono a la F-
596 el 10/12/__. Anexo copia
fotostatica del la transferencia. Y su
Saldo era de $337,000.00
El día 16 de enero de__, se entrevista con los funcionarios que tienen un saldo pendiente a
su cargo, con la finalidad de comprobar la veracidad de dicho saldo o en su caso conocer las
observaciones que tengan al respecto. Todos reconocen la deuda que tienen con la empresa
y manifiestan que ellos, elaboran una solicitud de préstamo a la gerencia y si lo aprueba se
les descuenta de su nómina proporcionalmente y se firma un pagaré por dicho préstamo.
Por su parte, la gerente nos comenta que cuando se le otorga un préstamo a ella, lo autoriza
el consejo de administración.
MAYORES AUXILIARES DE DEUDORES DIVERSOS
MAYORESS AUXILIARES DE DEUDORES DIVERSOS
Subcta: Funcionarios y empleados
Maria Fernanda Araujo Barraza Saldo inicial : 0.00
26/Oct/ Egresos 271 PRESTAMO 3,000.00 3,000.00
13/Nov/ Diario 53 PROV. NOM 1RA QUIN NOV 500.00 2,500.00
14/Dic/ Diario 66 PROV. NOM 1RA QUINC DICIEMBRE 500.00 2,000.00
28/Dic/ Diario 67 PROV. NOM 2DA QUIN DIC 1,000.00 1,000.00
Tota l : 3,000.00 2,000.00 1,000.00
Siguiente ejercicio
11/Ene/ Diario 85 PROV. NOM 1RA QUINC ENERO 1,000.00 0.00
Tota l : 0.00 1,000.00 0.00
40
Antonio Beltran López Saldo inicial : 2,313.88
13/Feb/ Diario 25 PROVISION NOM. 1RA Q FEB 513.65 1,800.23
25/Feb/ Diario 27 PROVISION NOM. 2DA Q FEB 108.66 1,908.89
27/Abr/ Diario 63 RET INF PENDIETE 108.66 2,017.55
23/May/ Egresos 368 PRESTAMO SR DAMIAN 3,000.00 5,017.55
29/May/ Diario 71 PROV. DE NOMINA 2DA Q DE MAY 300.00 4,717.55
13/Jun/ Diario 77 PROVISION NOM 1RA Q DE JUN 150.00 4,567.55
30/Jun/ Diario 76 PROV. DE NOMINA 2DA QUINC JUNIO 150.00 4,417.55
13/Jul/ Diario 10 PROV. NOM. 1RA Q DE JUL 150.00 4,267.55
27/Jul/ Diario 11 PROV. NOM. 2DA Q DE JUL 150.00 4,117.55
13/Ago/ Diario 15 PROV. NOM. 1RA QUINC DE AGOSTO 150.00 3,967.55
29/Ago/ Diario 18 NOM. 2DA Q DE AGO 150.00 3,817.55
13/Sep/ Diario 27 PROVISION NOM. 1RA Q DE SEP 150.00 3,667.55
28/Sep/ Diario 28 PROVISION NOM. 2DA Q DE SEP 150.00 3,517.55
12/Oct/ Diario 39 PROVISION NOM 1RA QUINC 150.00 4,367.55
29/Oct/ Diario 44 PROV. NOM 2DA QUIN OCT 150.00 4,217.55
03/Dic/ Diario 73 PRESTAMO 1,475.55 5,693.10
28/Dic/ Diario 67 PROV. NOM 2DA QUIN DIC 150.00 5,393.10
Tota l : 5,692.87 2,613.65 5,393.10
Siguiente ejercicio
11/Ene/ Diario 85 PROV. NOM 1RA QUINC ENERO 150.00 5,243.10
30/Ene/ Diario 100 NOM 2DA QUINC ENE 150.00 5,093.10
13/Feb/ Diario 108 PROV. NOM 1RA QUIN FEB 150.00 4,943.10
26/Feb/ Diario 115 PROV. NOM 2DA FEB 150.00 4,793.10
Tota l : 0.00 600.00 4,793.10

105-001-008 Julian Almada Rodriguez Saldo inicial : 0.00
02/Dic/ Egresos 387 PRESTAMO 500.00 500.00
28/Dic/ Diario 67 PROV. NOM 2DA QUIN DIC 150.00 350.00
Tota l : 500.00 150.00 350.00
Siguiente ejercicio
11/Ene/ Diario 85 PROV. NOM 1RA QUINC ENERO 350.00 0.00
Tota l : 0.00 350.00 0.00
41
Beatriz Aldana Saldo inicial : 929.81
03/Ene/ Egresos 45 VIATICOS A MOCHIS 243.63 1,173.44
31/Ene/ Diario 12 F-17534 SERVICIO SAN RAMON 200.00 973.44
12/Abr/ Egresos 296 1RA NOM ABRIL 2,000.00 2,973.44
27/Abr/ Diario 63 NOM. 2DA Q DE ABR 500.00 2,473.44
29/May/ Diario 71 PROV. DE NOMINA 2DA Q DE MAY 500.00 1,973.44
13/Jun/ Diario 77 PROVISION NOM 1RA Q DE JUN 500.00 1,473.44
30/Jun/ Diario 76 PROV. DE NOMINA 2DA QUINC JUNIO 500.00 973.44
13/Jul/ Diario 10 PROV. NOM. 1RA Q DE JUL 500.00 473.44
27/Jul/ Diario 11 PROV. NOM. 2DA Q DE JUL 3,000.00 3,473.44
27/Jul/ Diario 11 PROV. NOM. 2DA Q DE JUL 473.44 3,000.00
12/Oct/ Diario 39 PROVISION NOM 1RA QUINC OCT 500.00 1,000.00
13/Nov/ Diario 53 PROV. NOM 1RA QUIN 500.00 1,300.00
28/Nov/ Diario 56 PROV.NOM 2DA QUINC 500.00 800.00
03/Dic/ Diario 73 PRESTAMO 700.00 1,500.00
Tota l : 7,243.63 7,673.44 500.00
Siguiente ejercicio
11/Ene/2018 Diario 85 PROV. NOM 1RA QUINC ENERO 2018 500.00 0.00
Tota l : 0.00 500.00 0.00
42
Mariana Gómez Castro Saldo inicial : 0.00
01/Ago/ Diario 15 PROV. NOM. 1RA QUINC DE AGOSTO 3,000.00 3,000.00
12/Oct/ Diario 39 PROVISION NOM 1RA QUINC OCT 300.00 1,800.00
13/Nov/ Diario 53 PROV. NOM 1RA QUIN NOV 300.00 1,200.00
28/Nov/ Diario 56 PROV.NOM 2DA QUINC NOV 300.00 900.00
14/Dic/ Diario 66 PROV. NOM 1RA QUINC DICIEMBRE 300.00 600.00
Tota l : 3,000.00 2,700.00 300.00

Mariana Gómez Castro Saldo inicial : 0.00
Siguiente ejercicio
11/Ene/. Diario 85 PROV. NOM 1RA QUINC ENERO 300.00 0.00
Tota l : 0.00 300.00 0.00
IV. PAGOS ANTICIPADOS

La empresa adquiere pólizas de seguro para su equipo de transporte, su local, inventarios y
póliza para garantizar el pago del financiamiento. Nos proporcionan dichas pólizas como se
detallan a continuación.
1. Póliza Bajío # 45678wwww, con una prima de $3,258.39 del 01/01/__ al 31/12___,
por fianza sobre un financiamiento.
2. Póliza Axa # XWZ4789, con una prima de $13,917.50 del 01/01/___al 31/12___, que
proteja el local y su mobiliario.
3. Póliza GNP # 12439867, con una prima de $11,632.04 del 01/01/__ al 31/12__, que
asegura el valor del inventario.
4. Póliza Axa # ZAE89654, con una prima pagada por $11,040.02 que ampara 12 meses
adquirida a partir de 16/10/___.
V.-INVENTARIOS
La empresa aplica el procedimiento de inventarios perpetuos en el registro de las
mercancías; pero lo combina con cuentas del procedimiento analítico en cuestión de la
cuenta de ventas y devoluciones sobre venta, se llevan en cuentas separadas. Con el
43
objetivo de tener la información más clara, complementándose con el control de cuentas
de orden para las compras.
El día 31 de diciembre__ se llevó acabo el inventario físico por el personal de la empresa, y
personal asignado de la firma de auditores estuvo presente y aplicaron un muestreo como
se detalla.
MOSAZ DECORACIONES S.A.DE C.V.

PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO
Al: 31/DIC/20______
inspección
Código Producto Nombre Producto Existencia fisica Diferencias
Almacén: 1
Nombre: Descripción del Producto
1 Pluma rosa decorativa 7,032 7,032 0
2 Cojin con flores 119 115 4
3 Taza de porcelana rosa 108 108 0

6 Plato decorativo 146 146 0
7 Servilleta Vintage 3,697 3,650 47
10 Velas de gel 990 990 0
12 Arbol de deseos 8 8 0
13 Letra luminosa 87 85 2
14 Chevron Caribe 89 75 14
17 Parlante generico 2 2 0
18 Vaso Mainstays 30 30 0
19 Carreta para mesa de dulces 15 15 0
20 Champaña 265 265 0
22 Escultura de hielo 100 100 0
23 barita de burbuja sticks 31 31 0
24 Photo booth 1,117 1,117 0
25 Bosinas (audio) 48 48 0
26 Globo de luz led 38 38 0
27 Lampara personalizada 2 2 0
28 Kit candy bar esmeralda 3 3 0
29 Candelabro diamante 12 10 2
33 Espejo para pasillo 123 123 0
34 Antifas 73 73 0
36 Cuerda de luces led 212 212 0
Se cuestionó al Sr. Julián Almada Rodríguez, sobre dichos faltantes ya que es el responsable
del inventario, nos indicó que algunos de ellos se encuentran en el almacén de artículos
dañados y que los Chevron Caribe están en la tintorería ya que se mancharon.
44
Posteriormente nos guio para que pudiéramos constatar de los artículos dañados, donde
observamos lo siguiente: 2 candelabros, 2 letras luminosas quebradas y 4 cojines rotos.
Asimismo, nos entregó copia de nota #456 para su limpieza de tintorería el Ángel con fecha
27/12/__, para recoger 3 de Enero___. Donde se detalla que recibieron 47 servilletas
vintage y 14 Chevron Caribe para su limpieza.
El día 20 de Enero ___, revisamos la comprobación de las adquisiciones de mercancías
donde se comprobó que reúnen los requisitos financieros y fiscales. Solicitando a la
empresa nos informe si realiza operaciones con partes relacionadas por escrito.
La gerente indica que sí, que con la empresa Casa Nordika S.A de C.V.,
Dichas adquisiciones se registran dando entrada a la cta. De Almacén y las cuentas de orden
Compras COD y Compras COA.
RELACION ANALITICA DE INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE _____
45
MOSAZ DECORACIONES S.A.DE.C.V
INVENTARIO FINAL AL31/12 ____
costo Inventario
Código Producto Nombre Producto Existencia promedio Final
1 Pluma rosa decorativa 7,032.00 32.47 228,329.04
2 Cojin con flores 119.00 114.30 13,601.70
3 Taza de porcelana rosa 108.00 96.88 10,463.04
4 Taza de porcelana con piedra 355.00 97.19 34,502.45
5 Silla con cogin blanco en piel 1.00 11,071.20 11,071.20
6 Plato decorativo 146.00 46.05 6,723.30
7 Servilleta Vintage 3,697.00 10.19 37,672.43
8 Juego de cuadros con luces 26.00 8,282.25 215,338.50
9 Jarron de plastico 27.00 186.34 5,031.18
10 Velas de gel 990.00 32.00 31,680.00
11 Pintura y espuma fluorescente 312.00 29.20 9,110.40
12 Arbol de deseos 8.00 134.37 1,074.96
13 Letra luminosa 87.00 170.07 14,796.09
14 Chevron Caribe 89.00 1.78 158.42
16 Rosetones de papel 273.00 11.85 3,235.05
17 Parlante generico 2.00 10,000.00 20,000.00
18 Vaso Mainstays 30.00 47.50 1,425.00
19 Carreta para mesa de dulces 15.00 10,000.00 150,000.00
20 Champaña 265.00 493.05 130,658.25
21 barita de burbuja sticks 47.00 137.91 6,481.77
22 Escultura de hielo 100.00 5,800.05 580,005.00
23 barita de burbuja sticks 30.50 232.09 7,078.75
24 Photo booth 1,117.00 37.74 42,155.58
25 Bosinas (audio) 48.00 11,666.66 559,999.66
26 Globo de luz led 38.00 73.45 2,791.10
27 Lampara personalizada 2.00 91.97 183.94
28 Kit candy bar esmeralda 3.00 9,369.60 28,108.80
29 Candelabro diamante 12.00 7,335.21 88,022.52
31 Espejo con luces redondo 1.00 1,713.97 1,713.97
32 10 Tenedores Rey celeste 232.00 14.98 3,475.36
33 Espejo para pasillo 123.00 1,190.75 146,462.25
34 Antifas 73.00 8.74 638.02
35 Par de sillas estilo ideal 4.00 11,762.40 47,049.60
36 Cuerda de luces led 211.50 49.13 10,391.00
total 15,624.00 $ 2,449,428.32
46
Registros de compras determinados por meses del libro mayor condensado.
COMPRAS COD
MESES DEBE HABER SALDO
saldo inicial 0.00
31/Ene/ Enero 1,217,605.35 1,217,605.35 0.00
28/Feb/ Febrero 966,447.58 966,447.58 0.00
31/Mar/ Marzo 721,143.43 721,143.43 0.00
30/Abr/ Abril 610,539.49 610,539.49 0.00
31/May/ Mayo 576,165.41 576,165.41 0.00
30/Jun/ Junio 1,262,418.80 1,262,418.80 0.00
31/Jul/ Julio 1,233,152.69 1,233,152.69 0.00
31/Ago/ Agosto 1,020,303.06 1,020,303.06 0.00
30/Sep/ Septiembre 1,606,832.26 1,606,832.26 0.00
31/Oct/ Octubre 1,312,721.87 1,312,721.87 0.00
30/Nov/ Noviembre 199,075.44 199,075.44 0.00
31/Dic/ Diciembre 878,437.12 878,437.12 0.00
TOTAL 11,604,842.50 11,604,842.50 0.00
Registro de anticipo a proveedores mensualmente del libro mayor condensado.

ANTICIPO A PROVEEDORES
saldo inicial 579.00
31/01/ Enero 308.92 887.92 0.00
28/02/ Febrero 0.00 0.00 0.00
31/03/ Marzo 0.00 0.00 0.00
30/04/ Abril 0.00 0.00 0.00
31/05/ Mayo 0.00 0.00 0.00
30/06/ Junio 0.00 0.00 0.00
31/07/ Julio 29,541.26 15,573.00 13,968.26
31/08/ Agosto 0.00 13,968.26 0.00
30/09/ Septiembre 0.00 0.00 0.00
31/10/ Octubre 4,435.23 0.00 4,435.23
31/11/ Noviembre 0.00 4,435.23 0.00
31/12/ Diciembre 0.00 0.00 0.00
TOTAL 34,285.41 34,864.41 0.00
Mayores auxiliares de Almacén

Se emitieron los reportes del sistema de inventarios, el registro en contabilidad es a nivel
mayor, las subctas son controladas a través del programa de inventarios, el proceso de
recepción de mercancías es con factura y se coteja los artículos recibidos y en caso de faltar
se emite un reporte que se entrega al gerente y el realiza las aclaraciones pertinentes para
la nota de devolución o bien la entrega de dicho producto con copia a contabilidad. Una vez
que notifican la nota de crédito o bien que se reciba la mercancía se emite un reporte
complementario.
47
MOSAZ DECORACIONES S.A.DE.C.V
Auxiliares de almacén seleccionado en la muestra para revisar el costo promedio.
Cojin con flores
Unidades precio Costos Valores
Fecha
REF Entrada Salida Existencia Adq. Unitario Debe Haber Saldos
SI 385 - 120.15 46,258.52 - $ 46,258.52
15/03/ S/478 86 299 120.15 10,332.90 $ 35,925.62
25/05/ E/15 325 624 120.59 120.38 39,191.75 $ 75,117.37
30/05/ S/365 385 239 120.38 46,346.30 $ 28,771.07
16/06/ E/18 369 608 123.00 121.97 45,387.00 - $ 74,158.07
10/08/ E/85 236 844 122.90 122.23 29,004.40 - $ 103,162.47
12/08/ S/346 596 248 121.97 72,694.12 $ 30,468.35
16/09/ E/75 362 610 110.00 115.23 39,820.00 - $ 70,288.35
27/10/ S/491 529 81 115.32 61,006.11 $ 9,282.24
22/12/ E/19 38 119 113.67 114.30 4,319.46 - $ 13,601.70
Taza de porcelana con piedra

Fecha
SI 312 100.41 31,329.12 $ 31,329.12
03/05/ E/35 625 937 105.20 103.61 65,750.00 $ 97,079.12
04/08/ S/130 856 81 103.61 - 88,690.16 $ 8,388.96
11/11/ E/38 632 713 96.50 97.30 60,988.00 $ 69,376.96
18/11/ S/475 497 216 97.31 - 48,363.07 $ 21,013.89
26/12/ E/42 139 355 97.04 97.19 13,488.56 $ 34,502.45
Jarron de plastico
Fecha
SI 61 184.80 11,272.58 $ 11,272.58
03/04/ E/30 5 66 189.50 185.15 947.50 $ 12,220.08
14/06/ E/18 6 72 199.40 186.34 1,196.40 $ 13,416.48
29/10/ S/437 45 27 186.34 - 8,385.30 $ 5,031.18
Servilleta Vintage Decoupage

Fecha
SI 1246 9.90 12,332.19 $ 12,332.19
10/01/ E/15 5269 6515 10.50 10.38 55,324.50 $ 67,656.69
01/03/ E/20 12639 19154 11.50 11.12 145,348.50 $ 213,005.19
05/05/ S/365 15692 3462 11.12 174,495.04 $ 38,510.15
16/06/ E/12 2362 5824 10.45 10.85 24,682.90 $ 63,193.05
21/07/ S/200 269 5555 11.26 3,028.94 $ 60,164.11
22/11/ E/13 4809 10364 9.45 10.19 45,445.05 $ 105,609.16
27/12/ S/215 6667 3697 10.19 67,936.73 $ 37,672.43
48
Pintura y espuma fluorescente
Fecha
SI 113 29.00 3,277.00 $ 3,277.00
15/05/ E/19 326 439 33.60 32.42 10,953.60 $ 14,230.60
18/06/ E/19 425 864 33.80 33.10 14,365.00 $ 28,595.60
25/07/ E/19 437 1301 33.83 33.34 14,783.71 $ 43,379.31
22/10/ S/491 659 642 33.34 21,971.06 $ 21,408.25
05/11/ E/19 465 1107 34.00 33.62 15,810.00 $ 37,218.25
12/12/ S/491 795 312 33.62 26,727.90 $ 10,490.35
Vaso Mainstays

Fecha
SI 6 47.55 - $ 285.30
10-may S/642 5 1 47.50 237.50 $ 47.80
19/07/ E/29 44 45 41.20 46.16 1,854.00 $ 1,901.80
11/11/ S/421 30 15 46.15 1,384.50 $ 517.30
20/11/ E/14 55 70 40.11 47.50 2,807.70 $ 3,325.00
5/12/ S/325 40 30 47.50 - 1,900.00 $ 1,425.00
Lampara personalizada
Fecha
SI 78 90.33 $ 7,045.74
9/01/ S/452 70 8 90.33 6,323.10 $ 722.64
21/03/ E/32 63 71 90.57 90.54 5,705.91 $ 6,428.55
6/06/ S/427 30 41 90.54 2,716.29 $ 3,712.26
20/07/ S/124 29 12 90.54 2,625.75 $ 1,086.52
7/11/ E/25 50 62 92.31 91.97 4,615.50 $ 5,702.14
23/12/ S/125 60 2 91.97 - 5,518.20 $ 183.94
49
VI.- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Y DEPRECIACIONES
La empresa aplica el método de depreciación en línea recta, considerando la vida útil que
la Ley del impuesto sobre la Renta considera para dichas inversiones. Y se inicia a depreciar
en el ejercicio en que son adquiridas.
Las cuentas de inversiones que presentaron movimientos fueron Equipo de transporte,
Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de cómputo y Adaptaciones y mejoras, como se
observan en forma concentrada en los registros del libro mayor como sigue:
EQUIPO DE TRANSPORTE
Saldo inicial 1,202,399.87
31/Ene/ Enero 0.00 0.00 1,202,399.87
28/Feb/ Febrero 0.00 0.00 ,
31/Mar/ Marzo 0.00 0.00 1,202,399.87
30/Abr/ Abril 0.00 0.00 1,202,399.87
31/May/ Mayo 0.00 0.00 1,202,399.87
30/Jun/ Junio 0.00 0.00 1,202,399.87
31/Jul/ Julio 0.00 0.00 1,202,399.87
31/Ago/ Agosto 0.00 0.00 1,202,399.87
30/Sep/ Septiembre 0.00 173,017.24 1,029,382.63
31/Oct/ Octubre 241,293.10 0.00 1,270,675.73
30/Nov/ Noviembre 0.00 0.00 1,270,675.73
31/Dic/ Diciembre 0.00 0.00 1,270,675.73
Total 241,293.10 173,017.24 1,270,675.73
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Saldo inicial 65,888.76
31/Ene/ Enero 0.00 0.00 65,888.76
28/Feb/ Febrero 0.00 0.00 65,888.76
31/Mar/ Marzo 7,543.10 0.00 73,431.86
30/Abr/ Abril 4,568.96 0.00 78,000.82
31/May/ Mayo 0.00 0.00 78,000.82
30/Jun/ Junio 0.00 0.00 78,000.82
31/Jul/ Julio 19,800.00 0.00 97,800.82
31/Ago/ Agosto 0.00 0.00 97,800.82
30/Sep/ Septiembre 0.00 0.00 97,800.82
31/Oct/ Octubre 0.00 0.00 97,800.82
30/Nov/ Noviembre 0.00 0.00 97,800.82
31/Dic/ Diciembre 0.00 0.00 97,800.82
Total 31,912.06 0.00 97,800.82
50
EQUIPO DE COMPUTO
31/Ene/ Enero 18,430.76 0.00 148,550.57
28/Feb/ Febrero 0.00 0.00 148,550.57
31/Mar/ Marzo 0.00 0.00 148,550.57
30/Abr/ Abril 0.00 0.00 148,550.57
31/May/ Mayo 0.00 0.00 148,550.57
30/Jun/ Junio 0.00 0.00 148,550.57
31/Jul/ Julio 0.00 0.00 148,550.57
31/Ago/ Agosto 0.00 0.00 148,550.57
30/Sep/ Septiembre 0.00 0.00 148,550.57
31/Oct/ Octubre 0.00 0.00 148,550.57
30/Nov/ Noviembre 0.00 0.00 148,550.57
31/Dic/ Diciembre 0.00 0.00 148,550.57
Total 18,430.76 0.00 148,550.57
ADAPTACIONES Y MEJORAS
31/Ene/ Enero 0.00 0.00 50,149.73
28/Feb/ Febrero 0.00 0.00 50,149.73
31/Mar/ Marzo 0.00 0.00 50,149.73
30/Abr/ Abril 0.00 0.00 50,149.73
31/May/ Mayo 0.00 0.00 50,149.73
30/Jun/ Junio 38,000.00 0.00 88,149.73
31/Jul/ Julio 0.00 0.00 88,149.73
31/Ago/ Agosto 26,000.00 0.00 114,149.73
30/Sep/ Septiembre 37,556.91 0.00 151,706.64
31/Oct/ Octubre 18,000.00 0.00 169,706.64
30/Nov/ Noviembre 7,071.86 0.00 176,778.50
31/Dic/ Diciembre 0.00 0.00 176,778.50
Total 126,628.77 0.00 176,778.50
En el 10/09/___ se enajeno un automóvil Toyota, cuyo monto original fue $173,017.24 y

se canceló una depreciación de $43,254.31, según registros contables. El precio de venta
fue $131,034.48 más iva.
La empresa entrega la integración de la planta y equipo, así como la depreciación.
51
INTEGRACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
% DEP. ACUM. No. DE MESES DEP. DEP. ACUM AL
FECHA DE AL INICIO DEL SALDO PTE. UTILIZADOS CONTABLE CIERRE DEL
ADQUISICIÓN A C T I V O MOI DEPR. EJERCICIO DE DEDUCIR EN EL EJERC. ANUAL. EJERC.
AÑO/DÍA/MES Edificio
5 Años/25/12 escritura 1585 25/12___ $ 310,000.00 5% 46,500.00 $ 263,500.00 12 $ 15,500.00 $ 62,000.00
Total de Edificio $ 310,000.00 $ 46,500.00 $ 263,500.00 $ 15,500.00 $ 62,000.00
AÑO/DÍA/MES Mejoras
3 años/05/05 Adaptaciones al local. $ 37,466.83 5% 3,122.24 $ 34,344.59 12 $ 1,873.34 $ 4,995.58
2 años/04/01 Adaptaciones al local. $ 4,310.34 5% 197.56 $ 4,112.78 12 $ 215.52 $ 413.07
2 años/10/02 Adaptaciones al local. $ 8,372.52 5% 348.87 $ 8,023.66 12 $ 418.67 $ 767.53
Eejrcicio/30/06 Adaptaciones al local. $ 38,000.00 5% 0.00 $ 38,000.00 6 $ 950.00 $ 950.00
Total Mejoras $ 176,778.46 3,668.66 $ 173,109.80 $ 4,539.79 $ 8,208.44

AÑO/DÍA/MES Maquinaria y Equipo
3años /01/08 Bici SCOTT Aspect 950 negro/bronce $ 9,641.94 25% 0.00 $ 9,641.94 12 $ 2,410.49 $ 2,410.49
Total Maquinaria y Equipo $ 9,641.94 0.00 $ 9,641.94 $ 2,410.49 $ 2,410.49
52
%
DEP. ACUM. No. DE MESES DEP. DEP. ACUM AL
AÑO/DÍA/MES EQUIPO DE OFICINA:
8 años /01/02 Archivero 4 Gavets Gris $ 2,499.14 10% 1,909.34 $ 589.80 12 $ 249.91 $ 2,159.26
5 años/01/01 Mesa de Juntas Ovalada $ 1,850.00 10% 555.00 $ 1,295.00 12 $ 185.00 $ 740.00
6 años/01/01 Silla Gerencial Piel $ 1,498.35 10% 449.51 $ 1,048.85 12 $ 149.84 $ 599.34
7 años/01/01 Minisplit de 2 ton $ 4,275.86 10% 1,282.76 $ 2,993.10 12 $ 427.59 $ 1,710.34
3 años/01/02 Impresora tm-u220pd $ 3,589.58 10% 688.00 $ 2,901.58 12 $ 358.96 $ 1,046.96
3 años/17/02 Laptop Apple $ 13,964.66 10% 2,676.56 $ 11,288.10 12 $ 1,396.47 $ 4,073.03
3 años/04/07 Ventilador Pared 30 $ 3,016.38 10% 452.46 $ 2,563.92 12 $ 301.64 $ 754.10
3 años/29/09 MiniSplit 1 TR S.F. Serie SP $ 6,748.23 10% 843.53 $ 5,904.70 12 $ 674.82 $ 1,518.35
2 años/02/07 Despachador disx 10, agua $ 1,724.14 10% 71.89 $ 1,652.25 12 $ 172.41 $ 244.30
2 años/26/12 Apple Iphone 7 Black 32GB-LAE KIT $ 26,722.42 10% 0.00 $ 26,722.42 12 $ 2,672.24 $ 2,672.24
Eejrcicio/21/03 Escritorio color piel $ 7,543.10 10% 0.00 $ 7,543.10 9 $ 565.69 $ 565.69
Eejrcicio/01/04 Minisplit de 1 ton. $ 4,568.96 10% 0.00 $ 4,568.96 8 $ 304.60 $ 304.60
Eejrcicio/17/07 Enfriador Evaporativo MK 18000 $ 19,800.00 10% 0.00 $ 19,800.00 5 $ 825.00 $ 825.00
SUMA TOTAL EQUIPO DE OFICINA $ 97,800.82 8,929.04 $ 88,871.78 $ 8,284.17 $ 17,213.21
%
DEP. ACUM. No. DE MESES DEP. DEP. ACUM AL
AÑO/DÍA/MES EQUIPO DE TRANSPORTE
8años /01/06 Nissan versa $ 175,100.00 25% 175,100.00 $ - 0 $ - $ 175,100.00
5 años /16/08 Cavalier $ 376,034.48 25% 313,362.06 $ 62,672.42 8 $ 62,672.41 $ 376,034.48
5 años /20/12. Accord Lx Cvt $ 446,900.00 25% 335,175.00 $ 111,725.00 12 $ 111,725.00 $ 446,900.00
3 años /28/09 Toyota Yaris $ 173,017.24 25% 54,067.90 $ 118,949.34 9 $ 32,440.73 $ 86,508.63
2años /16/12 Nissan Estaquitas $ 31,348.15 25% $ 31,348.15 12 $ 7,837.04 $ 7,837.04
ejercicio/20/10 Kia Forte $ 241,293.10 25% 0.00 $ 241,293.10 2 $ 10,053.87 $ 10,053.87
TOTAL DE EQUIPO DE TRANSPORTE $ 1,443,692.97 877,704.96 $ 565,988.01 $ 224,729.05 $ 1,102,434.02
53
AÑO/DÍA/MES EQUIPO DE COMPUTO:
7 años /01/12 Laptop Sony 1 $ 8,533.71 30% 8,533.71 $ 0.00 0 $ - $ 8,533.71
7 años /01/12 Laptop Sony 2 $ 8,533.71 30% 8,533.71 $ 0.00 0 $ - $ 8,533.71
7 años /01/12 IPAD Apple Wi-Fi 1 $ 8,533.71 30% 8,533.71 $ 0.00 0 $ - $ 8,533.71
7 años /01/12 IPAD Apple Wi-Fi 2 $ 8,533.71 30% 8,533.71 $ 0.00 0 $ - $ 8,533.71
6 años/01/09 Impresora $ 4,222.31 30% 4,222.31 $ - 0 $ - $ 4,222.31
46años/01/09 Cpu Armado care i 3 mb $ 4,737.91 30% 4,737.91 $ - 0 $ - $ 4,737.91
6 años/01/12 '2 Apple Macbookpro $ 37,929.66 30% 37,929.66 $ - 0 $ - $ 37,929.66
5años /16/08 Laptop Apple Macb $ 17,791.55 30% 17,791.55 $ - 0 $ - $ 17,791.55
5años /27/12 Laptop E1 Codigo 86549 $ 6,141.62 30% 5,527.46 $ 614.16 4 $ 614.16 $ 6,141.62
3 años /04/11 Maquina ensablada core 13-4150 3.5 $ 6,997.87 30% 2,449.25 $ 4,548.62 12 $ 2,099.36 $ 4,548.62
3 años /09/11 Escaner $ 11,785.60 30% 4,124.96 $ 7,660.64 12 $ 3,535.68 $ 7,660.64
3 años /25/11 LP-Aptrf-5 $ 6,378.45 30% 2,232.51 $ 4,145.94 12 $ 1,913.57 $ 4,146.07
ejercicio/01/01 Computadora Mac $ 18,430.76 30% 0.00 $ 18,430.76 11 $ 5,068.46 $ 5,068.46
TOTAL DE EQUIPO DE COMPUTO: $ 148,550.57 113,150.44 $ 35,400.13 $ 13,231.23 $ 126,381.67
Dichas inversiones su depreciación para efectos fiscales se registra en cuentas de orden:
Deducción de Inversión $147,446.26

Contra Cuenta Deducción de Inversiones $147,446.26
En la venta de activos fijos la empresa determino una utilidad en venta de activo fijo, misma que fue registrada en las siguientes
cuentas de orden:
Util. o Pérd. Fiscal en Venta y/o Baja de Act $9,200.31

Contra Cuenta Utilidad o Pérd. Fiscal en Vta $9,200.31
54
VII.-CUENTAS POR PAGAR
1.-Mayores Auxiliares de proveedores:
La empresa nos proporcionó las relaciones analíticas que integran los saldos así como los
mayores auxiliares, se envió solicitud de confirmación de saldos.
MAYORESS AUXILIARES DE PROVEEDORES
Alger Construcciones del Valle SA de CV Saldo inicial : 200,559.97
15/01/ Diario 23 COMPRA F-177652 266,701.45 467,261.42
25/04/ Diario 6,771 COMPRA F-92938 701,413.49 1,168,674.91
25/04/ Diario 6,776 COMPRA F-177938 62,562.00 1,231,236.91
30/04/ Egresos 145 PAGO F-177425 200,559.97 1,030,676.94
7/05/ Egresos 146 PAGO F-177652 Y 92938 666,342.82 364,334.12
13/06/ Diario 6,875 COMPRA F/45689 316,701.45 681,035.56
30/06/ Egresos 155 PAGO F-92938 72,556.24 608,479.32
15/11/ Diario 6,837 COMPRA F-178487 78,186.90 686,666.22
20/15/ Egresos 7,015 PAGO F-92938 23,756.45 662,909.77
29/12/ Egresos 427 PAGO F-92938 164,189.70 498,720.07
Total: 1,127,405.18 1,425,565.28 498,720.07
SIGUIENTE EJERCICIO
Alger Construcciones del Valle SA de CV Saldo inicial : 498,720.07
29/01/ Egresos 155 PAGO F-92938 , 177938 Y 399,510.60 99,209.47
AB 45689
15/03/ Egresos 178 PAGO F-45689 Y 56,950.00 0.00 42,259.47
AB178487
3/05/ Egresos 195 PAGO F-178487 36,875.00 0.00 5,384.47
Total: 493,335.60 0.00 5,384.47

Jesus Alejandro De la Vega Saldo inicial : 0.00
25/01 Diario 7,095 COMPRA F-3311 249.02 249.02
14/03 Egresos 318 PAGO F-3311 249.02 0.00
30/04 Diario 7,219 COMPRA F-3401 11,414.10 11,414.10
Total: 249.02 11,663.12 11,414.10
SIGUIENTE EJERCICIO
Jesus Alejandro De la Vega Saldo inicial : 11,414.10
15/03 Egresos 421 PAGO F-3401 11,414.10 0.00
01/03 Diario 7,219 COMPRA F-4125 12,635.02 12,635.02
Total: 11,414.10 12,635.02 12,635.02
55
BM Home SA de CV Saldo inicial : 416,911.27
3/01/ Diario 23 COMPRA F-92938 345,860.00 762,771.27
15/01/ Egresos 160 PAGO F-92105 352,000.00 410,771.27
20/05 Egresos 223 PAGO F-92105 64,911.27 345,860.00
25/05/ Egresos 273 PAGO F-92938 266,592.50 79,267.50
17/06/ Egresos 62 PAGO F-92938 79,267.50 0.00
30/11/ Diario 5,675 COMPRA F-A5689 325,650.00 325,650.00
01/12 Diario 6,839 COMPRA F-A4568. 125,800.00 451,450.00
2/12/ Egresos 70 PAGO F-A5689 319,137.00 132,313.00
12/12/ Diario 6,565 COMPRA F-A7894 669,615.21 801,928.21
Total: 1,081,908.27 1,466,925.21 801,928.21
SIGUIENTE EJERCICIO
Saldo inicial : 801,928.21
18/01/ Egresos 64 PAGO F-A4568. Y AB A7894 156,500.00 645,428.21
15/03/ Egresos 160 PAGO F-A7894 ABONO 55,625.50 589,802.71
Total: 212,125.50 0.00 589,802.71

Spacio Decoraciones SA de CV Saldo inicial : 0.00
18/08 Diario 6,777 Compra GR 19552 59,320.55 59,320.55
26/09/ Egresos 224 COMPRA F-19552 59,320.55 0.00
296/11/ Diario 7,122 Compra 20,365 33,097.20 33,097.20
21/12 Diario 7,219 Compra 20,398 7,716.86 40,814.06
21/12 Diario 7,225 Compra 20,526 1,876.95 42,691.01
29/12/ Egresos 422 COMPRA F/20365 33,097.20 9,593.81
Total: 92,417.75 102,011.56 9,593.81
SIGUIENTE EJERCICIO
Spacio Decoraciones SA de CV Saldo inicial : 9,593.81
15/01 Diario 4,121 Compra GR 3514 3,145.00 12,738.81
Total: 0.00 3,145.00 12,738.81
56
Casa Nordika SA de CV Saldo inicial : 6,934.19
26/01/ Diario 5,972 Compra 848 64,552.64 71,486.83
18/03/ Diario 6,264 Compra CRB 945 5,419.52 76,906.35
31/03/ Egresos 262 COMPRA f-792 6,934.19 69,972.16
08/06/ Diario 6,591 Compra CRB 1086 3,004.99 72,977.15
16/06/ Egresos 411 COMPRA f-945 5,419.52 67,557.63
14/07/ Diario 6,711 Compra BO 1856 123,566.10 191,123.73
31/07/ Egresos 82 pagos F-848 Y 1086 67,557.64 123,566.09
22/08/ Egresos 127 pagos F-1856 61,566.09 62,000.00
29/11/ Diario 7,122 Compra CR 1322 3,414.57 65,414.57
Total: 141,477.44 199,957.82 65,414.57
SIGUIENTE EJERCICIO
Casa Nordika SA de CV Saldo inicial : 65,414.57
02/01/ Diario 5,972 Compra F/1856 43,247.61 22,166.96
18/03/ Diario 6,264 Compra F-1856 Y 1322 22,166.96 0.00
Total: 65,414.57 0.00 0.00
2.-Confirmaciones a proveedores y Acreedores Diversos.
 Se envió circular a todos los proveedores con saldos al cierre del ejercicio y a todos
los acreedores con saldo excepto a CFE, Teléfonos de México y Amortización de
Crédito Infonavit.
 Los Resultados de las confirmaciones enviadas a los proveedores son los siguientes:
Al analizar las contestaciones de las circulares de los proveedores detecta una diferencia en
los saldos registrados en su contabilidad de BM Home s.a. de cv. Ya que le indica que la
empresa le adeuda dos facturas A-4568 por $125,800.00 y F-A7894 por $669,618.21.
Al realizar la investigación del saldo que aparece en contabilidad de la factura A-5689 por
se percata que corresponde a una nota de crédito que aplica a dicha factura como una
bonificación por pronto pago realizado el 2 de diciembre de 20___.
Todos las demás coinciden con los saldos de la empresa.
 Respuesta a las confirmaciones de Acreedores Diversos:

La Empresa San Ramón S.A de C.V., informo que no existe saldo ni a favor ni a cargo de la
empresa que las operaciones realizadas todas fueron cubiertas. Sin embargo, en
contabilidad se tienen la fact. 1458 del 15/12/ del ejercicio anterior____, y solicitamos al
contador nos proporcione copia impresa del xml y pdf de la factura y en ella se observa que
fue pagada con tarjeta de crédito terminación 568, y es un mantenimiento de auto que no
tenemos en la empresa.
57
Se investiga posteriormente de quien es la tarjeta y se conoce que es la persona que trabaja
por asimilados a salarios en la empresa.
3.-Mayores auxiliares de Acreedores Diversos
MAYORESS AUXILIARES DE ACREEDORES DIVERSOS
J.A Valenzuela Consultores y Asociados SC Saldo inicial : 11,060.00
16/Ene/ Egresos 16 F-1133 11,060.00 0.00
12/12/ Diario 456 F-2501 24,400.00 24,400.00
Tota l : 11,060.00 24,400.00 24,400.00
Siguiente Ejercicio
05/01/ Egresos 14 F-2501 24,400.00 0.00
Tota l : 24,400.00 0.00 0.00

Servicio San Ramon S.A de C.V Saldo inicial : 4,807.15
30/04/ Diario 66 F-18635 2,230.30 7,037.45
05/05/ Egresos 334 F-18635 2,230.30 4,807.15
31/03/ Diario 137 F-A 946 2,240.15 7,047.30
11/04/ Egresos 663 F-946 2,240.15 4,807.15
Tota l : 4,470.45 4,470.45 4,807.15
Siguiente Ejercicio
Tota l : 0.00 0.00 4,807.15

AXA Seguros Saldo inicial : 7,161.78
25/01/ Egresos 304 F-15274436 AXA SEGUROS 7,161.78 0.00
15/01/ Diario 137 PÓLIZA xw24789 16,144.30 16,144.30
30/01/ Egresos 354 PÓLIZA xw24789 16,144.30 0.00
16/10/ Diario 144 PÓLIZA ZAE89654 12,806.42 12,806.42
02/05/ Egresos 720 PAGO PARCIAL PÒLIZA 6,076.91 6,729.51
Tota l : 29,382.99 28,950.72 6,729.51
Siguiente Ejercicio
03/01/ Egresos 4 PÓLIZA ZAE89654 6,729.51 0.00
Tota l : 6,729.51 0.00 0.00

Transportes Pitic Saldo inicial : 4,425.76
15/01/ Egresos 10 f/78946 4,425.76 0.00
14/12/ Diario 418 f/10578 26,958.29 26,958.29
Tota l : 4,425.76 26,958.29 26,958.29
Siguiente Ejercicio
10/01/ Egresos 80 f/10578 26,958.29 0.00
Tota l : 26,958.29 0.00 0.00
58
Radiomovil dipsa Saldo inicial : 18,772.27
05/01/ Egresos 9 F-456 3,565.00 15,207.27
31/01/ Egresos 78 F/4689 6,850.00 8,357.27
31/01/ Egresos 80 F/4579 8,357.27 0.00
07/12/ Diario 172 F-9632 13,340.36 13,340.36
Tota l : 18,772.27 13,340.36 13,340.36
Siguiente Ejercicio
03/01/ Egresos 15 f/10578 13,340.36 0.00
Tota l : 13,340.36 0.00 0.00

Telefonos de México Saldo inicial : 0.00

30/12/ Diario 228 F-789 3,779.82 3,779.82
Tota l : 0.00 3,779.82 3,779.82
Siguiente Ejercicio
6/01/ Egresos 60 F-789 3,779.82 0.00
Tota l : 3,779.82 0.00 0.00

Comisión Federal de Electricidad Saldo inicial : 0.00

25/12/ Diario 119 F-R-145 8,729.48 8,729.48
Tota l : 0.00 8,729.48 8,729.48
Siguiente Ejercicio
5/01/ Egresos 40 F-R-145 8,729.48 0.00
Tota l : 8,729.48 0.00 0.00

203-003-002 Ret. de Amor. de Cred. Inf. Saldo inicial : 3,703.38
10/01/ Egresos 57 INFONAVIT(SAR NOV Y DIC 20_) 3,703.38 0.00
13/01/ Diario 7 PROV. NOM 1RA Q DE ENE 811.77 811.77
29/01/ Diario 8 PROV. NOM 2DA Q DE ENE 811.97 1,623.74
13/02/ Diario 25 PROVISION NOM. 1RA Q FEB 811.97 2,435.71
25/02/ Diario 27 PROVISION NOM. 2DA Q FEB 811.97 3,247.68
25/02/ Diario 27 PROVISION NOM. 2DA Q FEB 108.66 3,356.34
10/03/ Egresos 209 INFONAVIT (SAR ENE Y FEB 3,356.34 0.00
13/03/ Diario 47 PAGO 1RA Q DE MAR 811.97 811.97
29/03/ Diario 49 PAGO NOM. 2DA Q DE MAR 811.97 1,623.94
12/04/ Diario 62 NOM. 1RA Q DE ABR 811.97 2,435.91
27/04 Diario 63 NOM. 2DA Q DE ABR 811.97 3,247.88
27/04/ Diario 63 RET INF PENDIETE 108.66 3,356.54
08/05/ Egresos 339 INFONAVIT (SAR MARZO Y ABRIL ) 3,356.34 0.20
12/05/ Diario 70 PROV NOMINA 1era Q DE MAY 839.09 839.29
29/05/ Diario 71 PROV. DE NOMINA 2DA Q DE MAY 839.09 1,678.38
13/06/ Diario 77 PROVISION NOM 1RA Q DE JUN 839.09 2,517.47
30/06/ Diario 76 PROV. DE NOM 2DA QUINC JUNIO 839.09 3,356.56
10/07/ Egresos 13 INFONAVIT(MAYO-JUNIO) 3,356.34 0.22
59
Ret. de Amor. de Cred. Inf.
13/07/ Diario 10 PROV. NOM. 1RA Q DE JUL 839.09 839.31
27/07/ Diario 11 PROV. NOM. 2DA Q DE JUL 839.09 1,678.40
13/08/ Diario 15 PROV. NOM. 1RA QUINC DE AG 839.09 2,517.49
29/08/ Diario 18 NOM. 2DA Q DE AGO 17 839.09 3,356.58
06/09/ Egresos 176 INFONAVIT JULIO Y AGOSTO 3,361.02 -4.44
13/09/ Diario 27 PROVISION NOM. 1RA Q DE SEP 811.97 807.53
28/09/ Diario 28 PROVISION NOM. 2DA Q DE SEP 839.09 1,646.62
12/10/ Diario 39 PROVISION NOM 1RA QUINC OCT 839.09 2,485.71
29/10/ Diario 44 PROV. NOM 2DA QUIN OCT 839.09 3,324.80
10/11/ Egresos 314 INFONAVIT SEP-OCT 3,324.80 0.00
13/11/ Diario 53 PROV. NOM 1RA QUIN NOV 1,680.50 1,680.50
14/12/ Diario 66 PROV. NOM 1RA QUINC DICIEMBRE 840.25 2,520.75
28/12/ Diario 67 PROV. NOM 2DA QUIN DIC 840.25 3,361.00
Siguiente Ejercicio
09/01/ Egresos 455 INFONAVIT NOV-DIC 3,361.02 -0.02
13/01/ Diario 7 PROV. NOM 1RA Q DE ENE 811.77 811.75
29/01/ Diario 8 PROV. NOM 2DA Q DE ENE 811.97 811.95
Tota l : 3,361.02 1,623.74 1,623.72
Nota: El saldo de la empresa J.A. Valenzuela Consultores y Asociados S.C., son quienes
prestan asesoría financiera y fiscal a la empresa.
4.- Circular para cuentas por Pagar
CULIACÁN, SINALOA
Enero 10 de ___
NOMBRE Y DIRECCIÓN DE PROVEEDORES, ACREEDORES ETC.
Estimados señores:
Es un placer saludarles, y solicitarle nos proporcione información que requiere la firma

_________, con motivo de la auditoría que practica a nuestros Estados Financieros del
ejercicio_____.
Agradeciendo de antemano sus atenciones, solicitamos a ustedes envíen directamente al

Apartado Postal No. 85 de Culiacán, Sinaloa, México o a la dirección electrónica
_________un estado de cuenta que muestre el movimiento tenido con ustedes del 1º de
Enero al 31 de Diciembre de _________, así como el análisis del saldo que a nuestro cargo
o favor existiera a esta última fecha.
Quedamos a sus órdenes para cualquier aclaración.
ATENTAMENTE
Mariana Gómez Castro
Gerente General
60
5.- Cuentas por pagar a corto plazo (Crédito Revolvente)
Esta cuenta están registrados los préstamos bancarios, que la empresa tiene con banco
del bajío. Se anexa los mayores auxiliares del mismo.
Credito revolvente Saldo inicial : 0.00
28/12/ Ingresos 222 CRÉDITO REVOLVENTE 789 500,000.00 500,000.00
29/12/ Ingresos 223 CRÉDITO REVOLVENTE 579 300,000.00 800,000.00
Tota l : 0.00 800,000.00 800,000.00
Siguiente Ejercicio
26/01/ Egresos 507 CRÉDITO REVOLVENTE 789 41,667.67 758,332.33
29/01/ Egresos 500 AB CREDITO REVOLVENT 579 25,000.00 733,332.33
Tota l : 66,667.67 0.00 733,332.33
6.-Anticipo de clientes
ANTICIPO DE CLIENTES
MESES saldo inicial DEBE HABER SALDO
0.00
31/01/ Enero 0.00 0.00 0.00
28/02/ Febrero 2,884.01 47,314.01 44,430.00
31/03/ Marzo 44,430.00 0.00 0.00
30/04/ Abril 0.00 30.86 30.86
31/05/ Mayo 13,707.82 13,676.96 0.00
30/06/ Junio 0.00 44,383.29 44,383.29
31/07/ Julio 46,381.99 2,942.02 943.32
31/08/ Agosto 3,399.32 2,456.00 0.00
30/09/ Septiembre 0.00 0.00 0.00
31/10/ Octubre 0.00 10,267.24 10,267.24
31/11/ Noviembre 14,098.55 3,831.31 0.00
31/12/ Diciembre 2,919.42 2,919.42 0.00
TOTAL 127,821.11 127,821.11 0.00
7.-Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Se ampara con pagaré número 4896, de fecha se lo otorgaron en el mes de 01 noviembre

del ejercicio anterior Del cual se cubrieron en dicho ejercicio $66,431.73, dicho préstamo
es sobre saldos Insolutos sin penalización, con una tasa del 9.6% anual.
El financiamiento con Bnp Paribas Personal Finance S.A, se contrajo para la adquisición de
un automóvil. Se le Envío confirmación de saldos y la misma fecha que a los proveedores y
al cotejar la información recibida con los registros se observa que coinciden.
61
8.-Mayores Auxiliares de Cuentas por Pagar a Largo Plazo

MAYORESS AUXILIARES DE CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
Prestamo Banamex 01/11/ Saldo inicial : 1,383,568.27
31/01/ Egresos 87 AB A PRESTAMO 33,707.25 1,349,861.02
09/02/ Egresos 173 AB. A PRESTAMO 600,000.00 749,861.02
09/02/ Egresos 174 AB. A PRES. 34,093.48 715,767.54
31/03/ Egresos 272 AB A PRESTAMO 19,072.07 696,695.47
28/04/ Egresos 327 AB A PRESTAMO 19,290.61 677,404.86
31/05/ Egresos 389 AB PRÉSTAMO 19,511.65 657,893.21
31/08/ Egresos 164 AB PRESTAMO 20,190.07 598,006.57
Tota l : 847,296.63 0.00 536,271.64
Siguiente Ejercicio
Tota l : 63,636.57 0.00 472,635.07

252-001-009 bnp paribas personal finance s.a. Saldo inicial : 0.00

17/10/ Egresos 256 adq. de activo fijo 227,900.00 227,900.00
01/12/ Egresos 441 MENSUALIDAD KIA 2,623.25 225,276.75
Tota l : 2,623.25 227,900.00 225,276.75
Siguiente Ejercicio
Tota l : 5,340.59 0.00 219,936.16
VIII.- OTRAS CUENTAS POR COBRAR
En la cuenta Subsidio al empleo por Aplicar, representa el saldo del subsidio pagado a los
trabajadores pendiente de acreditar contra el isr a cargo de la empresa ya sea en su carácter
de retenedor o propio.
La empresa nos proporcionó del libro mayor condensado el total de movimientos de cada
uno de los meses del ejercicio como se detalla a continuación.
62
1.-Cuenta del libro mayor condensado de la cuenta Subsidio al Empleo por Aplicar.
SUBSIDIO AL EMPLEO POR APLICAR
31/Ene/ Enero 542.83 287.00 542.56
28/Feb/ Febrero 587.02 543.00 586.58
31/Mar/ Marzo 604.60 587.00 604.18
30/Abr/ Abril 604.60 0.00 1,208.78
31/May/ Mayo 604.60 1,210.00 603.38
30/Jun/ Junio 604.60 605.00 602.98
31/Jul/ Julio 546.76 603.00 546.74
31/Ago/ Agosto 604.50 547.00 604.24
30/Sep/ Septiembre 587.02 604.00 587.26
31/Oct/ Octubre 604.60 587.00 604.86
30/Nov/ Noviembre 463.28 605.00 463.14
31/Dic/ Diciembre 604.60 463.00 604.74
TOTAL 6,959.01 6,641.00 604.74
2.- Cuenta del libro mayor condensado de pagos Provisionales

PAGOS PROVISIONALES ISR
saldo inicial 0.00 0.00
31/Ene/ Enero 21,767.00 0.00 21,767.00
28/Feb/ Febrero 17,097.00 0.00 38,864.00
31/Mar/ Marzo 0.00 0.00 38,864.00
30/Abr/ Abril 0.00 0.00 38,864.00
31/May/ Mayo 0.00 0.00 38,864.00
30/Jun/ Junio 0.00 0.00 38,864.00
31/Jul/ Julio 0.00 0.00 38,864.00
31/Ago/ Agosto 0.00 0.00 38,864.00
30/Sep/ Septiembre 0.00 0.00 38,864.00
31/Oct/ Octubre 0.00 0.00 38,864.00
30/Nov/ Noviembre 10,575.00 0.00 49,439.00
31/Dic/ Diciembre 12,183.00 61,622.00 0.00
TOTAL 61,622.00 61,622.00 0.00
La empresa en los dos ejercicios anteriores su resultado fiscal fueron pérdidas fiscales, por
lo que el coeficiente que está aplicando es del antepenúltimo ejercicio de 0.0643.
COEFICIENTE DE UTILIDAD
EJERCICIO ANTEPENÚLTIMO PENÚLTIMO ANTERIOR

20____ 20____ 20___
CU. 0.0643 0 0
El monto de las Pérdidas fiscales según declaraciones anuales es:

PÉRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES
EJERCICIO PENÚLTIMO ANTERIOR
20____ 20___
MONTO 566,148.00 63,979.00
63
3.- Saldos a Favor de contribuciones
Según declaraciones anuales del Impuesto Sobre la Renta, de los dos ejercicios anteriores
manifiestan un saldo a favor por $204,433.00.
El ejercicio inmediato anterior _____ al auditado un saldo de $50,768.00 y el ejercicio_____
$153,665.00.
Acontinuación se muestran los mayors auxiliaries de Impuestos a Favor.

MAYORESS AUXILIARES DE IMPUESTOS A FAVOR
IVA a Favor Saldo inicial : 62,123.45
20/01/ Diario 15 IVA DIC 16 CONTRA ISPT DIC 3,174.00 58,949.45
20/01/ Diario 15 IVA DIC 16 CONTRA ISR ASIM DIC 10,500.00 48,449.45
21/01/ Diario 57 IVA NOV CONTRA IVA DE OCT 1,145.00 47,304.45
28/02/ Diario 53 IVA FEB 61,828.00 109,132.45
01/03/ Diario 58 CONTRA IVA DE DIC 3,152.00 105,980.45
31/03/ Diario 54 ACRED. DE IVA A FAVOR DE FEB 29,586.00 76,394.45
30/04/ Diario 68 IVA DE ABR 12,196.00 88,590.45
31/05/ Diario 74 IVA MAY 450.00 89,040.45
30/06/ Diario 7 ACRED. IVA DE FEB/ CONTRA JUNIO 32,242.00 56,798.45
30/07/ Diario 7 ACRED. DE ABRIL/ CONTRA DE JUNIO 4,763.52 52,034.93
31/07/ Diario 14 IVA JUL 917.00 52,951.93
31/08/ Diario 33 ACRE. IVA DE ABRIL /AGOST. 7,432.80 45,519.13
31/08/ Diario 33 ACRED. IVADE MAYO/AGOST 449.53 45,069.60
31/08/ Diario 33 ACRED. IVADE JULIO/AGOSTO 917.45 44,152.15
31/10/ Diario 55 IVA DE OCT 19,370.00 63,522.15
31/12/ Diario 81 IVA DIC 74,656.00 138,178.15
Tota l : 169,417.00 93,362.30 138,178.15

Pago de lo Indebido Saldo inicial : 0.00
21/01/ Diario 57 COMPLEM. DE IVA SEP EJ ANT. 712.00 712.00
Tota l : 712.00 0.00 712.00
64
MAYORESS AUXILIARES DE IMPUESTOS A FAVOR
ISR a Favor Saldo inicial : 204,433.00
13/03/ Egresos 211 IMPUESTO FEB 17,097.00 187,336.00
13/03/ Egresos 211 IMPUESTO FEB 3,496.00 183,840.00
13/03/ Egresos 211 IMPUESTO FEB 200.00 183,640.00
08/05/ Egresos 337 IMPUESTOS ABRIL 1,243.00 182,397.00
08/05/ Egresos 337 IMPUESTOS ABRIL 934.00 181,463.00
08/05/ Egresos 338 IMPUESTO MARZO 2,226.00 179,237.00
18/10/ Diario 41 ISR EJER ANTERIOR 5,646.00 173,591.00
18/10/ Diario 41 ISR EJER ANTEDRIOR 44,229.00 129,362.00
18/10/ Diario 41 ISR EJER ANTEDRIOR 31,450.00 97,912.00
15/11/ Egresos 324 IMPUESTO OCTUBRE 2,128.00 95,784.00
21/12/ Egresos 398 ISR A FAVOR 6,445.00 89,339.00
21/12/ Egresos 398 ISR A FAVOR 200.00 86,867.00
31/12/ Diario 92 ISR DEL EJERCICIO 30,736.00 91,193.00
Tota l : 30,736.00 143,976.00 91,193.00
IX.-IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1.-Libros mayores condesados
Se solicitan a la empresa los libros mayores condensado del ejercicio de las siguientes
cuentas: Iva Acreditable Pagado, Iva acreditable por Pagar, Iva trasladado Cobrado e Iva
Trasladado no Cobrado, así como el Mayor auxiliar de la subcta Iva por pagar.
IVA ACREDITABLE PAGADO
31/Ene/ Enero 56,273.42 54,436.61 2,086.71
28/Feb/ Febrero 233,658.14 234,270.97 1,473.88
31/Mar/ Marzo 126,514.59 125,683.91 2,304.56
30/Abr/ Abril 143,079.92 142,955.49 2,428.99
31/May/ Mayo 117,423.26 118,507.53 1,344.72
30/Jun/ Junio 122,276.58 119,801.85 3,819.45
31/Jul/ Julio 225,353.72 226,582.00 2,591.17
31/Ago/ Agosto 156,927.55 153,748.36 5,770.36
30/Sep/ Septiembre 189,643.67 192,237.99 3,176.04
31/Oct/ Octubre 239,944.35 240,803.32 2,317.07
30/Nov/ Noviembre 69,421.88 71,513.06 225.89
31/Dic/ Diciembre 250,713.18 249,425.06 1,514.01
TOTAL 1,931,230.26 1,929,966.15 1,514.01
65
IVA ACREDITABLE POR PAGAR
saldo inicial 95,839.51
31/Ene/ Enero 188,117.35 35,083.96 248,872.90
28/Feb/ Febrero 150,235.30 194,242.23 204,865.97
31/Mar/ Marzo 111,281.49 111,402.52 204,744.94
30/Abr/ Abril 93,734.39 130,276.88 168,202.45
31/May/ Mayo 87,313.29 104,592.91 150,922.83
30/Jun/ Junio 192,997.13 99,690.56 244,229.40
31/Jul/ Julio 188,830.51 196,740.52 236,319.39
31/Ago/ Agosto 151,868.20 127,763.43 260,424.16
30/Sep/ Septiembre 239,116.91 155,922.80 343,618.27
31/Oct/ Octubre 239,908.66 230,605.81 352,921.12
30/Nov/ Noviembre 28,298.59 56,454.89 324,764.82
31/Dic/ Diciembre 136,177.37 235,156.75 225,785.44
TOTAL 1,807,879.19 1,677,933.26 225,785.44
IVA TRASLADADO COBRADO

saldo inicial 0.00
31/Ene/ Enero 109,690.33 109,690.33 0.00
28/Feb/ Febrero 172,442.66 172,442.66 0.00
31/Mar/ Marzo 155,269.91 155,269.91 0.00
30/Abr/ Abril 130,759.61 130,759.61 0.00
31/May/ Mayo 118,057.85 118,057.85 0.00
30/Jun/ Junio 156,807.13 156,807.13 0.00
31/Jul/ Julio 225,665.00 225,665.00 0.00
31/Ago/ Agosto 194,623.26 194,623.26 0.00
30/Sep/ Septiembre 230,971.99 230,971.99 0.00
31/Oct/ Octubre 221,433.53 221,433.53 0.00
30/Nov/ Noviembre 97,923.38 97,923.38 0.00
31/Dic/ Diciembre 174,769.46 174,769.46 0.00
TOTAL 1,988,414.11 1,988,414.11 0.00
IVA TRASLADADOS NO COBRADOS

saldo inicial 376,319.42
31/Ene/ Enero 109,690.33 180,414.38 447,043.47
28/Feb/ Febrero 172,679.77 166,451.11 440,814.81
31/Mar/ Marzo 162,723.42 175,979.32 454,070.71
30/Abr/ Abril 130,766.19 125,733.13 449,037.65
31/May/ Mayo 118,361.99 153,289.01 483,964.67
30/Jun/ Junio 150,708.80 198,472.50 531,728.37
31/Jul/ Julio 234,980.36 194,548.41 491,296.42
31/Ago/ Agosto 194,907.62 239,002.94 535,391.74
30/Sep/ Septiembre 266,081.64 291,170.65 560,480.75
31/Oct/ Octubre 223,370.04 236,650.90 573,761.61
30/Nov/ Noviembre 100,760.13 129,472.53 602,474.01
31/Dic/ Diciembre 174,784.47 104,055.89 531,745.43
TOTAL 2,039,814.76 2,195,240.77 531,745.43
66
INGRESOS GRAVADOS PARA IVA
COBRO IVA
COBRO SIN OTROS VTA. DE ANTICIPO AMORTIZACIÓN DEV. SOBRE GRAVADO TRASLADADO
MESES CLIENTES INCLUIR IVA INGRESOS ACT. FIJO DE CLIENTES DE CLIENTES VTA. PARA IVA COBRADO
ENERO 795,255.55 685,565.13 685,565.13 109,690.42
FEBRERO 1,251,929.50 1,079,249.57 47,314.01 2,884.01 45,912.05 1,077,767.52 172,442.80
MARZO 1,179,745.25 1,017,021.77 44,430.00 2,154.40 970,437.37 155,269.98
ABRIL 948,055.44 817,289.17 30.86 - 72.00 817,248.03 130,759.69
MAYO 858,123.79 739,761.89 13,676.96 13,707.82 1,870.00 737,861.03 118,057.76
JUNIO 1,092,638.70 941,929.91 44,383.29 6,268.55 980,044.65 156,807.14
JULIO 1,703,607.64 1,468,627.28 2,942.02 46,381.99 14,781.00 1,410,406.31 225,665.01
AGOSTO 1,413,080.13 1,218,172.53 2,456.00 3,399.32 833.92 1,216,395.29 194,623.25
SEPTIEMBRE 1,929,092.08 1,663,010.41 131,034.48 - - 350,469.77 1,443,575.13 230,972.02
OCTUBRE 1,619,432.86 1,396,062.81 15,872.42 10,267.24 - 38,242.76 1,383,959.71 221,433.55
NOVIEMBRE 730,510.96 629,750.83 3,831.31 14,098.55 7,462.48 612,021.11 97,923.38
DICIEMBRE 1,267,187.52 1,092,403.03 2,919.42 2,919.42 93.80 1,092,309.23 174,769.48
TOTAL 14,788,659.42 12,748,844.33 15,872.42 131,034.48 127,821.11 127,821.11 468,160.73 12,427,590.50 1,988,414.48
67
DETERMINACION DEL IVA POR PAGAR O A FAVOR
B
BASE PARA (+)IVA TOTAL DE A
TOTAL DE IVA X IVA DE GASTOS IVA DE TOTAL IVA (-)IVA IVA POR SALDO A ACREDITAMI IVA POR
MESES 16% RETENIDO Y IVA S
PAGAR Y COMPRAS INVERSIONES ACREDITABLE RETENIDO PAGAR FAVOR ENTO PAGAR NETO
EL IVA ENTERADO ACREDITABLE E
D
saldo inicial 249.9
ENERO 685,565.13 109,690.42 53,324.50 2,948.92 56,273.42 2,086.71 249.90 54,436.61 55,253.81 0.00 55,253.81
FEBRERO 1,077,767.52 172,442.80 233,658.14 233,658.14 1,474.17 2,087.00 234,270.97 0.00 61,828.17 0.00
MARZO 970,437.37 155,269.98 125,307.69 1,206.90 126,514.59 2,305.22 1,474.17 125,683.54 29,586.44 0.00 29,586.00 0.44
ABRIL 817,248.03 130,759.69 142,348.89 731.03 143,079.92 2,429.65 2,305.22 142,955.49 0.00 12,195.80 0.00
MAYO 737,861.03 118,057.76 114,255.26 3,168.00 117,423.26 1,345.61 2,429.65 118,507.30 0.00 449.54 0.00
JUNIO 980,044.65 156,807.14 116,196.58 6,080.00 122,276.58 3,820.34 1,345.61 119,801.85 37,005.29 0.00 37,005.00 0.29
JULIO 1,410,406.31 225,665.01 225,353.72 0.00 225,353.72 2,591.60 3,820.34 226,582.46 0.00 917.45 0.00
AGOSTO 1,216,395.29 194,623.25 156,927.55 0.00 156,927.55 5,770.79 2,591.60 153,748.36 40,874.89 0.00 8,799.78 32,075.11
SEPTIEMBRE 1,443,575.13 230,972.02 183,634.56 6,009.11 189,643.67 3,176.40 5,770.79 192,238.06 38,733.96 0.00 38,733.96
OCTUBRE 1,383,959.71 221,433.55 239,944.35 0.00 239,944.35 2,317.43 3,176.40 240,803.32 0.00 19,369.77 0.00
NOVIEMBRE 612,021.11 97,923.38 69,421.88 0.00 69,421.88 226.25 2,317.43 71,513.06 26,410.32 0.00 26,410.32
DICIEMBRE 1,092,309.23 174,769.48 250,713.18 0.00 250,713.18 1,514.37 226.25 249,425.06 0.00 74,655.58 0.00
12,427,590.50 1,988,414.48 1,911,086.30 20,143.96 1,931,230.26 29,058.54 27,794.36 1,929,966.08 227,864.71 169,416.31 75,390.78 152,473.93
68
MAYORESS AUXILIARES DE IVA POR PAGAR
C u e n ta N o m b r e Saldo Inicial
IVA por Pagar Saldo inicial : 395.24
21/01 Diario 57 COMPLEMENTARIA DE IVA SEP -712.00 1,107.24
21/01/ Diario 57 COMP. DE IVA OCT 1,106.00 1.24
21/01/ Diario 57 COMP. DE IVA NOV 16 CONTRA IVA DE OCT
1.24 0.00
31/01/ Diario 17 IVA ENE 55,253.72 55,253.72
17/01/ Egresos 140 IMPUESTOS ENE 55,254.00 -0.28
31/08 Diario 33 ACRED. IVADE JULIO 32,075.00 32,074.72
19/09/ Egresos 195 PAGO IMP.S AGOSTO 32,075.00 -0.28
30/09/ Diario 40 IVA SEP 38,734.00 38,733.72
18/10/ Diario 41 IVA SEP 31,450.00 7,283.72
30/11/ Diario 77 IVA NOV. 26,410.00 33,693.72
21/12/ Egresos 398 IVA NOV 26,410.00 7,283.72
Tota l : 145,584.24 152,472.72 7,283.72
Siguiente Ejercicio
17/01/ Diario 112 COMPL.DE IVA SEP COMP. CON ISR P.M7,284.00
EJE 15 -0.28
Tota l : 7,284.00 0.00 -0.28
X.- Concentrado de Declaraciones y pagos efectuados en las diversas contribuciones

federales y locales.
1.-Pagos provisionales de ISR PROPIO
PAGOS
ACREDITAMI EFECTUADOS fecha de fecha de
ENTO CON presentacion Número de Núm op pago en
Tipo Decl- ISR PM subsidio COMPENSACIONES ACT. RECARGOS ANTERIORIDAD TOTAL sat operación sat bancos bancos
ENERO Normal 21,767.00 21,767.00 15/02/ EJ 204665328 158305 17/02/EJ

FEBRERO Normal 17,097.00 17,097.00 0.00 11/03/EJ 207642004
MARZO Normal 0.00 0.00 05/05/EJ 214781887
ABRIL Normal 0.00 0.00 05/05/EJ 214844006
MAYO Normal 0.00 0.00 15/06/EJ 220019136
JUNIO Normal 0.00 0.00 13/07/EJ 223498897
JULIO Normal 0.00 0.00 07/08/EJ 226619066
AGOSTO Normal 0.00 0.00 12/09/EJ 231026923
SEPTIEMBRE Normal 0.00 0.00 18/10/EJ 235711602
SEPTIEMBRE compl 0.00 0.00 12/01/EJ 245271637
OCTUBRE Normal 0.00 0.00 15/11/EJ 238741620
OCTUBRE compl 0.00 0.00 12/01/EJ 245271973
NOVIEMBRE Normal 6,445.00 6,445.00 0.00 21/12/EJ 243330325
NOVIEMBRE compl 4,130.00 4,201.00 24.00 47.00 0.00 12/01/SIG EJ. 243745897
DICIEMBRE compl 12,183.00 12,183.00 0.00 12/01/SIG EJ 245283755
TOTAL 55,177.00 0.00 33,481.00 24.00 47.00 0.00 21,767.00
69
2.-Pagos Definitivos del Impuesto al Valor Agregado.
PAGOS DEFINITIVOS DE IVA
PAGOS
EFECTUADOS fecha de
COMPENSACIO CON presentacion Número de Núm op fecha de pago
MESES Tipo DECLA A CARGO A FAVOR NES ACT. RECARGOS ANTERIORIDAD TOTAL sat operación sat bancos en bancos
FEBRERO Normal 61,828.00 0.00 11/03/EJ 207642004
MARZO Normal 0.00 0.00 05/05/EJ 214781887
ABRIL Normal 12,196.00 0.00 05/05/EJ 214844006
MAYO Normal 450.00 0.00 15/06/EJ 220019136
JUNIO Normal 0.00 0.00 13/07/EJ 223498897
JULIO Normal 917.00 0.00 07/08/EJ 226619066
AGOSTO Normal 32,075.00 32,075.00 12/09/EJ 231026923 35767 19/09/EJ
SEPTIEMBRE Normal 31,450.00 31,450.00 0.00 18/10/EJ 235711602
SEPTIEMBRE comp. 38,734.00 7,702.00 165.00 253.00 31,450.00 0.00 17/01/SIG EJ 246077986
OCTUBRE Normal 19,370.00 0.00 15/11/EJ 238741620
NOVIEMBRE Normal 26,410.00 26,410.00 0.00 21/12/EJ 243330325
DICIEMBRE Normal 74,742.00 0.00 10/01/EJ SIG_ 248567891
total 152,473.00 169,503.00 65,562.00 165.00 253.00 31,450.00 87,329.00
3.-Pagos del Impuesto Sobre la Renta, retenido a trabajadores.

ISR POR RET. DE SALARIOS
PAGOS
EFECTUADOS fecha de
ISR POR ACREDITAMIENTO CON presentacion Número de Núm op fecha de pago
MESES TIPO DECL. SALARIOS subsidio COMPENSACIONES ACT. RECARGOS ANTERIORIDAD TOTAL sat operación sat bancos en bancos
ENERO Normal 3,017.00 543.00 2,474.00 15/02/ EJ 204665328 158305 17/02/EJ

FEBRERO Normal 4,083.00 587.00 3,496.00 0.00 11/03/EJ 207642004
MARZO Normal 2,799.00 605.00 2,226.00 32.00 0.00 05/05/EJ 214781887
ABRIL Normal 1,848.00 605.00 1,243.00 0.00 05/05/EJ 214844006
MAYO Normal 2,733.00 605.00 2,128.00 15/06/EJ 220019136 16522 16/06/EJ
JUNIO Normal 3,151.00 603.00 2,548.00 13/07/EJ 223498897 39901 14/07/EJ
JULIO Normal 4,129.00 547.00 3,582.00 07/08/EJ 226619066 61028 10/08/EJ
AGOSTO Normal 6,231.00 604.00 5,627.00 12/09/EJ 231026923 35767 19/09/EJ
SEPTIEMBRE Normal 6,233.00 587.00 5,646.00 0.00 18/10/EJ 235711602
OCTUBRE Normal 2,733.00 605.00 2,128.00 0.00 15/11/EJ 238741620
NOVIEMBRE Normal 2,735.00 463.00 2,272.00 0.00 21/12/EJ 243330325
DICIEMBRE Compl. 3,965.00 605.00 3,360.00 0.00 12/01/SIG EJ 245283755
total 43,657.00 6,959.00 20,371.00 0.00 32.00 0.00 16,359.00
4.-Pagos del Impuesto Sobre la Renta, retenido por a miembros del consejo y profesionistas
que se asimilan a Salarios.
ISR POR RET. DE ASIMILADOS
PAGOS
ISR POR EFECTUADOS fecha de
ASIMILADOS A ACREDITAMIENTO CON presentacion Número de Núm op fecha de pago
MESES TIPO DECL. SALARIOS subsidio COMPENSACIONES ACT. RECARGOS ANTERIORIDAD TOTAL sat operación sat bancos en bancos

FEBRERO Normal 0.00 0.00 11/03/EJ 207642004
MARZO Normal 0.00 0.00 05/05/EJ 214781887
ABRIL Normal 0.00 0.00 05/05/EJ 214844006
MAYO Normal 0.00 0.00 15/06/EJ 220019136
JUNIO Normal 0.00 0.00 13/07/EJ 223498897
JULIO Normal 0.00 0.00 07/08/EJ 226619066
AGOSTO Normal 0.00 0.00 12/09/EJ 231026923
SEPTIEMBRE Normal 44,229.00 44,229.00 0.00 18/10/EJ 235711602
NOVIEMBRE Normal 0.00 0.00 21/12/EJ 243330325
DICIEMBRE Compl. 58,617.00 58,617.00 0.00 12/01/SIG EJ 245283755
total 108,096.00 0.00 102,846.00 0.00 0.00 0.00 5,250.00
70
5.-Pagos del 10% de Impuesto Sobre la Renta Retenido, retenido por la Prestación de un
Servicio Profesional pagado a Personas Físicas.
ISR DE RET. HONORARIOS
ISR RETENIDO PAGOS
A EFECTUADOS fecha de
HONORARIOS ACREDITAMIENTO CON presentacion Número de Núm op fecha de pago
MESES TIPO DECL. PF. subsidio COMPENSACIONES ACT. RECARGOS ANTERIORIDAD TOTAL sat operación sat bancos en bancos
ENERO Normal 200.00 200.00 15/02/ EJ 204665328 158305 17/02/EJ

FEBRERO Normal 200.00 200.00 0.00 11/03/EJ 207642004
MARZO Normal 0.00 0.00 05/05/EJ 214781887
ABRIL Normal 934.00 934.00 0.00 05/05/EJ 214844006
MAYO Normal 0.00 0.00 15/06/EJ 220019136
JUNIO Normal 200.00 200.00 13/07/EJ 223498897 39901 14/07/EJ
JULIO Normal 0.00 0.00 07/08/EJ 226619066 61028 10/08/EJ
AGOSTO Normal 567.00 567.00 12/09/EJ 231026923 35767 19/09/EJ
SEPTIEMBRE Normal 0.00 0.00 18/10/EJ 235711602
NOVIEMBRE Normal 200.00 200.00 0.00 21/12/EJ 243330325
DICIEMBRE Compl. 0.00 0.00 12/01/SIG EJ 245283755
total 2,301.00 0.00 1,334.00 0.00 0.00 0.00 967.00
6.-Pagos del Impuesto al Valor Agregado, Retenido por pago de honorarios a personas
físicas y servicios de fletes.
IVA RETENCIONES
PAGOS
EFECTUADOS fecha de
IVA CON presentacion Número de Núm op fecha de pago
MESES TIPO DECL. RETENIDO ACT. RECARGOS ANTERIORIDAD TOTAL sat operación sat bancos en bancos
FEBRERO Normal 1,474.00 1,474.00 11/03/EJ 207642004 66686 13/03/EJ
MARZO Normal 2,305.00 26.00 2,331.00 11/05/EJ 214781789 47051 08/05/EJ.
MARZO compl 1,927.00 26.00 2,331.00 -378.00 22/08/EJ 246810681
ABRIL Normal 2,430.00 2,430.00 05/05/EJ 214844006 46391 08/05/EJ
MAYO Normal 1,410.00 1,410.00 15/06/EJ 220019136 16522 16/06/EJ
JUNIO Normal 4,396.00 4,396.00 13/07/EJ 223498897 39901 14/07/EJ
junio compl 2,871.00 4,396.00 -1,525.00 22/01/SIG EJ 246811907
JULIO Normal 2,592.00 2,592.00 07/08/EJ 226619066 61028 10/08/EJ
AGOSTO Normal 5,772.00 5,772.00 12/09/EJ 231026923 35767 19/09/EJ
AGOSTO compl 3,569.00 5,772.00 -2,203.00 22/01/SIG EJ. 246812999
SEPTIEMBRE Normal 2,937.00 2,937.00 18/10/EJ 235711602 51360 19/10/EJ
OCTUBRE Normal 2,317.00 2,317.00 15/11/EJ 238741620 74183 15/11/EJ
NOVIEMBRE Normal 226.00 226.00 21/12/EJ 243330325 99865 21/12/EJ
DICIEMBRE Normal 1,514.00 1,514.00 12/01/SIG EJ 245283755 58622 12/01/SIG EJ
0.00
total 25,354.00 0.00 52.00 12,499.00 25,380.00
7.- Pagos de 10% Impuestos Sobre la renta, retenido a personas físicas que cuando se paga
servicios de uso o goce temporal de inmueble.
Dichas declaraciones están cumplidas en ceros, ya que se tiene la obligación registrada pero
no se realizaron pagos a personas físicas por arrendamiento de local.
71
8.-Pagos del de previsión social, diferentes ramos del IMSS e Infonavit así como las retenciones del mismo.
RELACION DE PAGOS DE IMSS E INFONAVIT
AMORT. FECHA DE FOLIO
TIPO DE IMSS IMSS CESANTIA CESANTIA CRED TOTAL A PRESENTACION SIPARE/
PERIODO DECL. PATRONAL OBRERO RETIRO PATRONAL OBRERO INFONAVIT INFONAVIT PAGAR DE PAGO SUA
ENERO Normal 5,791.40 573.02 6,364.42 07/02/ 309650

FEBRERO Normal 5,574.94 538.00 1,702.55 2,681.51 957.70 4,256.38 3,356.34 19,067.42 10/03/ 343518
MARZO Normal 6,172.23 595.69 6,767.92 05/04/ 364182
ABRIL Normal 5,197.56 498.06 1,675.35 2,638.68 942.39 4,188.38 3,356.34 18,496.76 08/05/ 351645
MAYO Normal 5,370.83 514.69 5,885.52 08/06/ 368794
JUNIO Normal 5,197.56 498.06 1,545.75 2,434.55 869.49 3,864.37 3,356.34 17,766.12 10/07/ 375964
JULIO Normal 5,370.83 514.69 5,885.52 07/08/ 323306
AGOSTO Normal 5,370.83 514.69 1,571.09 2,474.47 883.74 3,927.73 3,361.02 18,103.57 06/09/ 351113
SEPTIEMBRE Normal 5,197.56 498.06 5,695.62 12/10/ 391456
OCTUBRE Normal 5,370.83 514.69 1,545.75 2,434.55 869.49 3,864.37 3,361.02 17,960.70 10/11/ 321756
NOVIEMBRE Normal 5,197.56 498.06 5,695.62 04/12/ 367888
DICIEMBRE Normal 5,370.83 514.69 1,545.75 2,434.55 869.49 3,864.37 3,361.02 17,960.70 09/01/ 391115
TOTAL 65,182.96 6,272.40 9,586.24 15,098.31 5,392.30 23,965.60 20,152.08 145,649.89
9.-Impuestos Sobre Nomina

RELACION DE PAGOS DE IMPUESTOS SOBRE NOMINA
TIPO DE TOTAL A No. DE FECHA DE
PERIODO DECL. PAGAR AUTORIZACION PAGO LINEA DE CAPTURA
ENERO Normal $ 1,020.00 346578 07/02/ 07003-26276-07318-36905
FEBRERO Normal $ 1,020.00 568947 17/03/ 07003-26789-01457-36105
MARZO Normal $ 1,020.00 456789 05/04/ 07003-26296-07308-36985
ABRIL Normal $ 1,020.00 654789 15/05/ 07003-26296-06534-64589
MAYO Normal $ 1,020.00 745689 17/06/ 07003-26296-07308-36987
JUNIO Normal $ 1,020.00 451235 10/07/ 07003-26792-06317-78965
JULIO Normal $ 1,020.00 667945 17/08/ 07003-26792-04587-78966
AGOSTO Normal $ 1,020.00 215936 17/09/ 07003-27099-12324-12345
SEPTIEMBRE Normal $ 1,021.00 654891 16/10/ 07003-27019-18324-12378
OCTUBRE Normal $ 1,021.00 357159 09/11/ 07003-27510-59330-45217
NOVIEMBRE Normal $ 1,021.00 456789 02/12/ 07003-27610-59380-45235
DICIEMBRE Normal $ 3,560.00 852159 05/01/SIG EJ. 07003-27747-96336-41596
TOTAL $ 14,783.00
72
XI.-RELACION DE REMUNERACIONES PAGADOS A LOS EMPLEADOS Y LAS QUE SE ASIMILAN A SUELDOS.
Concentrado de nominas
*TOTAL*
Prem io por Prem io por Prim a de *PERCEPCI
Código Em pleado Cargo SD Sueldo Gratificación Asistencia Puntualidad Vacaciones vacaciones Aguinaldo ONES*
025 Almada Rodriguez Julian Almacenista $246.74 $90,061.04 $1,000.00 $8,955.36 $8,955.36 $1,492.56 $373.14 $3,731.40 $114,568.86
015 Antonio Beltran López Distribuidor $102.79 $37,520.00 $3,950.32 $3,864.00 $3,864.00 $1,568.00 $392.00 $1,680.00 $52,838.32
016 Gómez Castro Mariana Gerente General $368.84 $134,626.00 $3,500.00 $13,176.00 $13,176.00 $4,392.00 $1,098.00 $5,490.00 $175,458.00
018 Aldana Beatriz Ayudante de mostrado $86.30 $31,500.00 $920.00 $3,240.00 $3,240.00 $900.00 $225.00 $1,350.00 $41,375.00
019 Carpazo Fuentes Antonio Empleado de mostrador $136.96 $49,990.00 $1,700.00 $5,266.20 $5,266.20 $1,414.00 $353.50 $2,122.50 $66,112.40
022 Ortiz Flores Rogelio Contador $154.30 $56,320.00 $1,070.00 $5,760.00 $5,760.00 $1,280.00 $320.00 $2,400.00 $72,910.00
026 London París Juan Supervisior de vta $153.09 $11,175.00 $1,000.00 $300.00 $300.00 $190.68 $47.67 $476.71 $13,490.06
027 Araujo Barraza Maria Fernanda Ayudante de mostrado $89.92 $32,820.30 $1,000.00 $274.64 $274.64 $0.00 $0.00 $1,373.25 $35,742.83
Total Depto $444,012.34 $14,140.32 $40,836.20 $40,836.20 $11,237.24 $2,809.31 $18,623.86 $572,495.47
Deducciones de Nomina
Préstam o Subs al *TOTAL*
Infonavit Em pleo Subsidio al *DEDUCCIO
Código Em pleado (vsm ) acreditado Em pleo (sp) I.S.R. (sp) I.M.S.S. NES* *NETO*
025 Almada Rodriguez Julian $0.00 $0.00 $0.00 $10,724.99 $2,295.78 $13,020.77 $101,548.09
015 Antonio Beltran López $20,152.08 -$4,253.66 -$1,483.86 $352.41 $996.60 $21,501.09 $32,821.09
016 Gómez Castro Mariana $0.00 $0.00 $0.00 $27,812.72 $3,848.37 $31,661.09 $143,796.91
018 Aldana Beatriz $0.00 -$4,769.81 -$2,532.24 $80.12 $811.65 $891.77 $43,015.47
019 Carpazo Fuentes Antonio $0.00 -$3,725.64 $0.00 $2,400.73 $1,190.71 $3,591.44 $62,520.96
022 Ortiz Flores Rogelio $0.00 -$3,324.35 $0.00 $1,822.26 $1,445.71 $3,267.97 $69,642.03
026 London París Juan $0.00 -$782.26 $0.00 $307.92 $253.20 $561.12 $12,928.94
027 Araujo Barraza Maria Fernanda $0.00 -$4,815.23 -$2,943.01 $0.00 $822.68 $822.68 $37,863.16
$20,152.08 -$21,670.95 -$6,959.11 $43,501.15 $11,664.70 $75,317.93 $504,136.65
73
ASIMILADOS A SALARIOS
HONORARIOS AL *TOTAL*
ADM. DEL ASIMILADOS A *PERCEPCION *TOTAL*
Código Em pleado CONSEJO PROFESIONISTAS ES* I.S.R. (sp) *DEDUCCIONES* *NETO*
001 Navidad Torres Francisco $15,000.00 $0.00 $15,000.00 $5,250.00 $5,250.00 $9,750.00
004 Rupestre Londres Damian $0.00 $101,130.00 $101,130.00 $31,129.71 $31,129.71 $70,000.29
005 Partida Acosta Lucrecio $0.00 $228,400.00 $228,401.00 $71,716.46 $71,716.46 $156,684.54
Total Depto $15,000.00 $329,530.00 $344,531.00 $108,096.17 $108,096.17 $236,434.83
XII.- CAPITAL CONTABLE

1.- Integración del Capital Social
El capital Social Fijo de MOSAZ DECORACIONES S.A DE C.V., Según Escritura pública 7896 de fecha 04/06/____, ante el notario
público135 y escritura Núm.456786 de fecha 28/02/del ejercicio el Capital Social Variable, como sigue:
núm de acciones Valor Capital Social

Nombre de los socios Fijas Variables nominal Fijo Variable
Margrita Gálvez Lizarraga 5 110 $ 5,000.00 $25,000.00 $ 550,000.00
Casimiro .González López 3 66 $ 5,000.00 $15,000.00 $ 330,000.00
Florencio Gastelúm Rodarte 2 44 $ 5,000.00 $10,000.00 $ 220,000.00
10 220 $50,000.00 $ 1,100,000.00
2.-Extracto de las actas de asamblea extraordinaria.

Sólo existe una asamblea extraordinaria el día 15/02/del ej., llevada a cabo con el objetivo de incrementar el capital social variable en
la cantidad de $1,100,000.00, donde % igual al fijo emitiendo 220 acciones protocolizada en abril del ej.
Asimismo aprovecharon y se aprobaron pagarle los honorarios al administrador del consejo de administración de 15,000.00
74
3.- Extractos de las actas de asamblea ordinarias.
Extracto de Asambleas Ordinarias, donde se detallan los resultados aprobados

Conceptos e j e r c i c i o s
Fecha de realización Marzo____ Marzo____ Marzo____ Marzo____ Marzo____ Marzo____ Marzo____ Marzo____
Ejercicios 1 2 3 4 5 6 7 8
Utilidad ej 937,869.24 1,334,693.49 1,807,371.87 2,117,564.62 1,276,522.84 -
Pérdidas del ej - 286,495.74 - - - - 594,843.26 240,554.22
Amortización de Pérdidad 286,495.74
Reserva Legal 24,563.24 - 47,834.76 66,143.12 10,383.76 -
PTU 116,213.40 22,875.60 121,127.40 252,091.10 151,967.02 - -
ISR del Ej. 330,391.00 - 68,627.00 363,382.00 756,273.00 455,901.00 - -
Utilidad por aplicar 466,701.60 - 908,860.39 1,256,719.35 1,098,816.76 668,654.82
XII.- CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN

Su registro es a través de cuentas de orden, denominadas CUCA DE EJERCICIOS ANTERIORES Y CONTRA CUENTA CUCA DE EJER
ANTERIORES. Su saldo representa el monto de las aportaciones de capital actualizadas.

DETERMINACION DE LA CUCA al 31 DE DICIEMBRE _______
EJERCICIO FECHA SALDO APORTACION SALDO REDUCCION FACTOR DE CUCA
APORTACIONES REDUCCIÓN CTA DE APORT. DE CAPITAL ACT. CAPITAL ACT. ACTUALIZADA
04/JUNIO/_____ $ 50,000.00 $ 50,000.00 1.0357 $ 51,785.00
$ 51,785.00 $ 51,785.00 1.0397 $ 53,633.72
$ 53,633.72 $ 53,633.72 1.0408 $ 55,762.98
$ 55,762.98 $ - $ 55,762.98 1.0213 $ 58,038.11
$ 58,038.11 $ 58,038.11 1.0336 $ 59,274.32
$ 59,274.32 $ 59,274.32 1.0677 $ 61,265.94
$ 61,265.94 $ 61,265.94 1.0483 $ 65,413.65
$ 65,413.65 $ 65,413.65 1.0283 $ 68,573.13
15/02/_____ $ 68,573.13 $ 68,573.13 1.0090 $ 70,513.75
15/02/_____ $ 70,513.75 $ 1,100,000.00 $ 1,170,513.75 1.0091 $ 1,181,165.42
75
XIII.-INGRESOS QUE LA EMPRESA OBTUVO EN EL EJERCICIO
Corresponde a las ventas de productos de decoración y servicios profesionales de
decoración de interiores.
1.-Se le solicita a la empresa nos proporcione un archivo de los xml emitidos del 01/01__al
31 de dic__, vigentes. Nos informan que manejan diferentes series como se detalla a
continuación en la operación de la empresa.
1. Serie A, ventas de artículos de Decoración.
2. Serie B, la prestación de servicios.
3. Serie C, anticipos de clientes.
4. Serie C-1, Amortización de Anticipos.
5. Serie A-1 Devoluciones sobre venta
Total del reporte proporcionado de los xml que estan vigentes en el sat.
SERIE
MESES A B C C-1 A-1
ENERO 1,302,795.94 5,208.69 - 0 -
FEBRERO 1,028,093.69 178,675.76 54,884.25 3,345.45 53,257.98
MARZO 1,275,849.59 35,450.00 - 51,538.80 2,498.64
ABRIL 765,102.94 146,461.60 35.80 - 83.52
MAYO 1,111,218.47 127.07 15,865.27 15,901.07 2,169.20
JUNIO 1,438,582.53 342.99 51,484.62 - 7,271.52
JULIO 1,404,631.87 5,843.27 3,412.74 53,803.11 17,145.96
AGOSTO 1,706,102.16 26,668.24 2,848.96 3,943.21 967.35
SEPTIEMBRE 1,942,526.09 168,460.93 - - 406,544.93
OCTUBRE 1,704,939.73 29,190.80 11,910.00 - 44,361.60
NOVIEMBRE 906,999.79 31,675.61 4,444.32 16,354.32 8,656.48
DICIEMBRE 732,655.06 21,749.57 3,386.53 3,386.53 108.81
TOTAL 15,319,497.86 649,854.52 148,272.49 148,272.49 543,065.98
Al realizar el cotejo contra los registros de ingresos se detecta un xml por $35,450.00 de
servicios de decoración, que indica fue cubierto en efectivo. A nombre de Lucrecia Rufo. Sin
embargo, no está contabilizado. Según controles que tiene la gerente del control de
servicios dicho cliente es atendido por Rupestre Londres Damián (decorador). Entre otros.
Aplique los procedimientos atendiendo a la naturaleza de las circunstancias.
76
2.- Reporte del libro mayor condensado de los ingresos
ING. POR DEVOLUCION
SERVICIOS DE OTROS ES SOBRE
MESES MESES VENTAS DECORACIÓN INGRESOS VENTA
HABER HABER HABER DEBE
31/Ene/ Enero 1,123,099.95 4,490.25 0.00 0.00
28/Feb/ Febrero 886,287.66 154,030.83 0.00 45,912.05
31/Mar/ Marzo 1,099,870.34 0.00 0.00 2,154.40
30/Abr/ Abril 659,571.50 126,260.00 0.00 72.00
31/May/ Mayo 957,946.96 109.54 0.00 1,870.00
30/Jun/ Junio 1,240,157.35 295.68 0.00 6,268.55
31/Jul/ Julio 1,210,889.54 5,037.30 0.00 14,781.00
31/Ago/ Agosto 1,470,777.72 22,989.86 0.00 833.92
30/Sep/ Septiembre 1,674,591.46 145,224.94 0.00 350,469.77
31/Oct/ Octubre 1,469,775.63 9,292.06 15,872.42 38,242.76
30/Nov/ Noviembre 781,896.37 27,306.56 0.00 7,462.48
31/Dic/ Diciembre 631,599.19 18,749.63 0.00 93.80
TOTAL 13,206,463.67 513,786.65 15,872.42 468,160.73
3.-Los productos financieros corresponden a la ganancia cambiaria, que se ocasiona al pagar

las compras en dólares. Se toma una muestra del 82% como sigue:
Análisis de la utilidad cambiaria

REGISTRO DE LA NÚM. TOTAL UTILIDAD
OPERACIÓN FACT. FACT. FECHA DE PAGO CAMBIARIA
27/02/ pd6141 18,212 75,594.59 16/03/ peg 226 74,138.59 1,456.00
23/01/ pd5970 22,670 34,153.74 15/04/ peg 227 30,966.59 3,187.15
20/02/ pd 6138 22,841 52,059.64 27/04/ peg 313 48,647.04 3,412.60
8,055.75
XIV.-EGRESOS
1.-Costo de ventas
La empresa nos proporciona el Libro mayor condensado, donde se observa el costo de lo
vendido, así como la cancelación del costo de las devoluciones.
Considerando el método de registro de las mercancías la empresa elabora sus registros
contables a precio de venta y costo al mismo tiempo. El método de costeo es el costo
promedio.
77
Libro mayor del Costo de ventas.
Costos de Ventas
saldo inicial
31/01/ Enero 896,203.69 0.00 896,203.69
28/02/ Febrero 733,192.56 34,119.00 1,595,277.25
31/03/ Marzo 928,113.15 1,724.37 2,521,666.03
30/04/ Abril 562,397.80 47.41 3,084,016.42
31/05/ Mayo 809,642.50 0.00 3,893,658.92
30/06/ Junio 1,044,174.91 4,250.84 4,933,582.99
31/07/ Julio 1,012,722.26 10,989.60 5,935,315.65
31/08/ Agosto 937,097.68 624.21 6,871,789.12
30/09/ Septiembre 1,120,121.16 291,619.48 7,700,290.80
31/10/ Octubre 1,595,130.01 25,897.32 9,269,523.49
31/11/ Noviembre 623,321.62 5,145.14 9,887,699.97
31/12/ Diciembre 526,250.64 12,216.39 10,401,734.22
TOTAL 10,788,367.98 386,633.76 10,401,734.22
2.-Gastos Generales
La empresa entregó una relación analítica de los gastos. Siendo cotejados contra los
registros contables. Así como un concentrado de remuneraciones cubiertas pagadas al
personal y pagos asimilados a salarios.
Asimismo nos proporcionaron los mayores auxiliares de las diversas subctas de gastos
generales.
La empresa registra los gastos sin la provisión de la retención, ello se efectúa cumpliendo
con el devengo hasta el momento en que ocurre el hecho.
Mayores auxiliares de gastos
Honorarios Profesionales persona fisica nacionales MONTO
09/Feb/ Egresos 131 F-A1050 CASTRO ZEPEDA 2,000.00
06/Abr/ Egresos 293 F-A1111 CASTRO ZEPEDA 2,000.00
19/Abr/ Egresos 302 F-R105 FRANCISCO VILLA(GASTOS NOTARIALES)
7,342.91
08/Jun/ Egresos 400 F-1161 CASTRO ZEPEDA 2,000.00
02/Ago/ Egresos 94 F-352 CRISPIN LANDERO 3,671.46
08/Ago/ Egresos 104 F-1220 CASTRO ZEPEDA 2,000.00
07/Nov/ Egresos 311 F-1334 CASTRO ZEPEDA 2,000.00
TOTAL 21,014.37
A la señorita Castro Zepeda se le cubrieron los honorarios pendientes al cierre del ejercicio
anterior por $2,320.00, en el mes de enero.
78
La empresa al iniciar el ejercicio tenía un saldo con las empresas de transporte de
$11,587.27, mismo que cubrió en el mes de enero, y quedo pendiente de pagó un saldo de
$26,958.29
Concentrado Mensual subta. de

Concentrado Mensual de servivio de fletes. De xml. servivio de fletes
Transportes Transportes
MESES Pitic S.A Castores TOTAL MESES TOTAL
ENERO 29,775.95 7,075.00 36,850.95 ENERO 42,185.70

FEBRERO 19,965.00 11,550.00 31,515.00 FEBRERO 36,850.00
MARZO 37,800.00 10,375.00 48,175.00 MARZO 48,175.00
ABRIL 11,555.79 24,272.00 35,827.79 ABRIL 60,750.00
MAYO 25,125.00 10,125.00 35,250.00 MAYO 35,250.00
JUNIO 40,454.00 25,986.00 66,440.00 JUNIO 71,775.00
JULIO 35,789.00 29,011.00 64,800.00 JULIO 64,800.00
AGOSTO 52,671.38 21,425.00 74,096.38 AGOSTO 89,225.00
SEPTIEMBRE 58,745.00 14,680.00 73,425.00 SEPTIEMBRE 73,425.00
OCTUBRE 35,689.00 22,236.00 57,925.00 OCTUBRE 57,925.00
NOVIEMBRE 315.00 - 315.00 NOVIEMBRE 5,650.00
DICIEMBRE 23,239.91 37,850.00 61,089.91 DICIEMBRE 61,089.91
TOTAL 371,125.03 214,585.00 585,710.03 TOTAL 647,100.61
Al efectuar la revisión de las otras subctas de gastos encontró lo siguiente.

FECHA REFERENCIA MONTO Subcta. observación
10/01/ Egresos 55 F-363 18,000.00 Mantenimiento de Local 1
31/01/ Egresos 12 F-1478 2,300.00 Mant. y Rep. de Eq. de Transp, 2
14/02/ Egresos 178 F-456, 489 5,500.00 Gastos Varios no deducibles 3
30/04/ Egresos 144 F-3866 2,200.00 Publicidad 4
Obs. 1.- Se registró y dicho xml, no existe en la página del sat, al revisar la impresión
impresa con la que cuenta la contadora. Nos percatamos que está a nombre del accionista
mayoritario de la empresa.
Obs. 2.- El RFC de la empresa esta incorrecto y por ello no aparece el xml, en el
administrador de comprobantes digitales del sistema de contabilidad.
Obs. 3.- Los gastos de dichas facturas son por papelería adquirida por uno de los accionistas,
por encargo de la gerente general, y fue pagada con su tarjeta de crédito y lo corroboramos
con el xml que indica pagado con tarjeta de crédito. La Gerente realizó un rembolso de caja
e incorrectamente fueron registradas como no deducibles conjuntamente con el iva.
79
Obs. 4.-Dicha factura ampara un pago de donativo por 2,200.00 a una donataria autorizada.
3.-Depreciaciones Contables
Se cuenta con una relación analítica de la integración, se verifican los cálculos aplicados y la
aplicación del método de depreciación.
4.-Gastos Financieros
Nos proporcionó su integración y mayores auxiliares de las subctas, se procedió a sus
análisis encontrando lo siguiente.
a).-Se aplicó una muestra del 75% al total que integra el mayor auxiliar como sigue:
Análisis de la pérdida cambiaria
REGISTRO DE LA NÚM. TOTAL PÉRDIDA
OPERACIÓN FACT. FACT. FECHA DE PAGO CAMBIARIA
06/01/ Pd 4589 17,473 31,883.02 20/10/ peg 261 36,844.88 4,961.86
08/08/ pd6774 24,217 19,080.21 20/10/ peg 261 19,994.57 914.36
29/11/ pd 7122 20,365 33,097.20 29/12/ peg422 35,235.18 2,137.98
8,014.20
b).-Los mayores auxiliares de intereses a cargo de personas Morales Nacionales y

Comisiones Bancarias, en la muestra seleccionada sólo se encontró en la póliza de egresos
327 de abril el comprobante de intereses parcialmente registrado en comisiones por la
cantidad de $1,037.85.
c).- Dichos intereses corresponden a un crédito a largo plazo que tiene adquirido la empresa
de noviembre del ejerció anterior, registrado en cuentas por pagar a largo plazo.
INTERESES A CARGO BANCARIO NACIONAL
Fecha Tipo Número Concepto Cargos
31/01/ Egresos 87 AB A PRESTAMO 15,911.04
09/02/ Egresos 174 AB. A PRES. BANAMEX 15,523.40
31/05/ Egresos 389 AB PRÉSTAMO 7,790.16
31/08/ Egresos 164 AB PRESTAMO 7,109.26
96,370.61
80
XV. SALDOS FINALES DE LAS CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO MENSUALES
SALDO FINALES DE CUENTAS DEL ACTIVO Y PASIVO

cuentas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Caja 2,249 3,312 5,202 5,191 5,040 5,625 4,491 4,041 15,545 12,247 11,919 24,208
Bancos 350,016 195,019 300,670 131,031 41,942 237,102 97,480 298,099 279,750 140,114 256,846 302,081
Clientes 3,241,060 3,195,900 3,292,005 3,255,514 3,508,735 3,855,022 3,561,890 3,881,580 4,063,475 4,159,761 4,367,926 3,855,143
Deudores Diversos 4,073 9,673 2,882 4,491 6,691 5,391 7,117 8,217 7,617 11,017 8,417 7,543
Impuestos a Favor 252,449 314,277 260,746 272,942 268,989 231,984 232,901 224,101 224,101 162,146 160,018 230,083
Proveedores 1,757,365 1,293,249 1,273,016 1,022,807 895,997 1,577,476 1,520,446 1,707,793 2,262,392 2,354,649 2,102,894 1,407,094
Cuentas por pagar a corto plazo 171,355 167,124 162,893 158,570 154,201 149,786 151,340 140,811 1,047 0 0 800,000
Acreedores Diversos a Corto Plazo 47,590 44,746 63,752 49,184 49,003 47,449 42,633 33,485 79,265 57,195 108,903 92,106
Anticipo de Clientes 0 44,430 0 31 0 44,383 943 0 0 10,267 0 0
Provisión de Contribuciones de Seguridad Social 5,791 14,215 6,172 13,700 5,371 13,042 5,371 13,344 5,198 13,216 5,198 13,216
po
Cuentas por Pagar a Largo Plazo 761,548
1,349,861.02 715,767.54 696,695.47 677,404.86 657,893.21 657,893.21 618,196.64 598,006.57 598,006.57 785,063.73 764,171.64
XVI.CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN)

DETERMINACION DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA.
AÑO RESULTADO MAS MENOS IMPORTE DIVIDENDOS NETO SALDO CUFIN
PART.NO
FISCAL PTU DEDUC. ISR PTU DEDUC. UFINRE UFIN RECIBIDOS PAGADOS UFIN FAC. ACT. S/INICIAL ACTUALIZADO
SUMA (+) (-) CUFIN ACT. AÑO ACUM.
1,162,134.00 N/A 330,391.00 N/A 65,700.00 396,091.00 766,043.00 0.00 0.00 766,043.00 1.0357 0.00 766,043.00 766,043.00
0.00 N/A 0.00 N/A 39,450.00 39,450.00 -39,450.00 0.00 0.00 -39,450.00 1.0397 796,485.86 -39,450.00 757,035.86
1.0408 787,932.94 0.00 787,932.94

1.0213 804,722.31 804,722.31
1.0336 831,763.19 831,763.19
1.0677 888,098.90 888,098.90
1.0483 930,998.93 0.00 930,998.93
1.0283 957,332.95 957,332.95
1.0182 974,801.61 974,801.61
228,756.00 N/A 68,627.00 N/A 88,204.00 156,831.00 71,925.00 0.00 0.00 71,925.00 1.0408 0.00 71,925.00 71,925.00
1,211,274.00 N/A 363,382.00 N/A 87,363.00 450,745.00 760,529.00 0.00 0.00 760,529.00 1.0213 73,457.00 760,529.00 833,986.00
2,520,911.00 N/A 756,273.00 N/A 7,492.00 763,765.00 1,757,146.00 0.00 0.00 1,757,146.00 1.0336 862,007.93 1,757,146.00 2,619,153.93
1,519,670.21 N/A 455,901.51 N/A 62,627.18 518,528.69 1,001,141.52 0.00 0.00 1,001,141.52 1.0677 2,796,470.65 1,001,141.52 3,797,612.17
0.00 N/A 0.00 N/A 69,127.38 69,127.38 -69,127.38 0.00 0.00 -69,127.38 1.0830 4,112,813.98 -69,127.38 4,043,686.60
0.00 N/A 0.00 N/A 23,846.64 23,846.64 -23,846.64 0.00 0.00 -23,846.64 1.0283 4,158,122.94 -23,846.64 4,134,276.30
102,953.28 N/A 30,885.98 N/A 30,253.71 61,139.69 41,813.59 0.00 0.00 41,813.59 1.0182 4,209,520.12 41,813.59 4,251,333.71
SALDO CUFIN ACUM 5,226,135.32
81
Estudio y Evaluación del Control Interno.
El estudio y evaluación al control interno permitirá evaluar ayuda al auditor a evaluar los
riesgos que podrían presentarse en el desarrollo de la auditoria mismo que le ayudara a
realizar u n programa de trabajo que le permita minimizar el grado de error, en la obtención
de evidencia.
Al final de cada rubro o segmento, deberá emitirse una conclusión y determinar el grado de
riesgo, que considera se presenta en esta auditoría.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA:
FECHA DE APLICACIÓN
FONDOS DE CAJA
1. La responsabilidad del fondo recae sobre una sola persona?
2. Los cheques que se giran para el reembolso están a nombre del encargado del
fondo?
3. Los pagos hechos con dinero de caja chica, son:
a. Por gastos que no excedan determinada cantidad?
b. De ser así, a cuánto asciende esa cantidad?_____________
c. Amparados con comprobantes a terceros?
d. Son autorizados los pagos antes de efectuarse, por una persona distinta a la
titular del fondo?
4. Vigila el titular del fondo que los comprobantes que amparan los pagos, reúnen los
requisitos fiscales?
e. Al efectuar el reembolso, son listados los comprobantes de manera que se
observa, fecha, beneficiario del pago, importe?
f. Se tiene fecha límite para reembolsar un gasto.
g. Se anotan también la fecha del reembolso y el número de cheque con que
se efectúa éste?
h. Revisa una persona distinta a la que autorizó el pago, y a la titular del fondo,
los comprobantes al efectuar el reembolso?
i. Se cerciora de que los comprobantes sea un xml vigente?
5. Los reembolsos se efectúan con la periodicidad necesaria, es decir, cuando se
considera reembolsable o cuando se agota en su totalidad?
6. Considera el empleado responsable del fondo que es adecuado el importe de esto?
a. El importe autorizado para cubrirse con caja chica es razonable?
82
b. El tiene prohibido cambiar cheques del fondo de caja chica?
c. El empleado responsable del fondo no tiene acceso a registros o auxiliares
de contabilidad?
d. Se tiene fianza por el titular del fondo?
e. En su opinión es suficiente el monto de la fianza?
7. El empleado responsable del fondo de caja chica no maneja otros fondos o valores?
8. Se efectúan arqueos periódicos independientes de los fondos de caja chica? De ser
así:
a. Quién los hace?
b. Con qué frecuencia?
ENTRADAS A CAJA:
1. Si las entradas a caja representan principalmente pagos personales de los clientes:
a) Se usan cajas registradoras, controles de la notas de venta, recibos o algunas otras
formas similares que comprueben las entregas de caja?
b) Las mencionadas pruebas son confrontadas por un empleado distinto de la persona
que recibe directamente el efectivo, para determinar que los comprobantes se
encuentran de acuerdo con las cantidades registradas y depositadas?
2. Sí se efectúan cobros por medios de cobradores:
a) .-Utilizan recibos debidamente foliados?
b) Entregan diariamente la cobranza?
c) Formulan relación haciendo constar: Número de recibo, nombre del cliente e
importe?
d) Revisa otra persona, además de la cajera el informe de cobranza presentado por el
contador?
e) Se tiene fianza con los cobradores?
f) En su opinión es suficiente el monto de la fianza?
3. Las entradas a caja diarias, se depositan íntegramente al día hábil siguiente?
4. La persona responsable de preparar el depósito?
a) Transfiere las cantidades recibidas a algún otro empleado para que haga el depósito
en el banco?
b) Si es así, las obligaciones de ese otro empleado son de tal naturaleza que no necesite
tener accesos:
c) A los registros auxiliares de cuentas por cobrar?
d) A los estados de cuenta de los clientes?
83
5. En caso de que la persona responsable prepare el depósito y efectúe el depósito al
banco, otro empleado distinto verifica los ingresos contra los documentos de origen?
6. El duplicado de la ficha de depósito, después de sellado por el banco, se recibe por un
empleado distinto:
a) De la persona directamente responsable de preparar el depósito?
b) Se comparan detalladamente las fichas de depósito con el registro de entradas a
caja?
7. Los comprobantes de los cargos que hace el banco por cheques devueltos, y otros
conceptos los maneja otro empleado que no sea el encargado de preparar el depósito?
8. Cuando el banco nos devuelve algún cheque con el que nos paga un cliente, se pasa
éste al gerente de crédito y cobranza para que se evoque éste a su investigación y cobro?
9. Los cheques devueltos son reportados al departamento de contabilidad para su
registro en forma oportuna?
10. Cuando las sucursales y agencias efectúan cobros entre sí:
a) Se depositan dichos cobros en una cuenta del banco local en la que los retiros del
fondo sólo puedan hacerlos la oficina matriz?
b) Los mencionados duplicados de las fichas de depósito se comparan detalladamente
con los aviso de la sucursal?
c) Los estados de cuenta mensuales del banco se envían por esta institución
directamente a la oficina matriz?
11. Los bienes negociables, distintos del efectivo, cheques, letra o pagarés, se encuentran
bajo el cuidado de un empleado distinto de las personas directamente responsables de las
entradas a caja?
12. Se formula directamente relación de cobranza a los cobradores?
13. Entregan los cobradores al final del día, junto con la cobranza los documentos que no
cobrarán?
14. Son verificados por una persona responsable las relaciones de cobranza, la cobranza y
los recibos del cobrador antes de que se liquide a caja?
15. Todas las cuentas bancarias se encuentran autorizadas por el consejo de
administración?
16. Se tiene fianza por el responsable de la caja?
17. En su opinión es suficiente el monto de la fianza?
18. Alguno de los cobradores no tiene parentesco familiar con:
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a) La cajera o cajero?
b) Alguna persona que tenga acceso a los registros de contabilidad?
c) Alguna otra persona empleado de la empresa?
19. La persona responsable de la caja no tiene parentesco con algún empleado o
funcionario de la empresa
20. Es una sola persona quien maneja el movimiento de la caja general?
21. En caso de que una persona distinta al responsable del manejo de fondos efectúe los
depósitos al banco llevándolos consigo, se encuentra afianzada y/o asegurada contra robo,
etc.?
22. La fianza y/o seguros suficientes para cubrir el riesgo?
23. En su opinión, el trabajo que desempeña la cajera o el cajero es:
a) Oportuno?
b) Eficiente?
c) Constante y ordenado?
SALIDAS DE CAJA:
1. Los pagos no hechos por la caja chica, se hacen todos con cheque?
2. Se encuentran bajo control adecuado los talonarios de cheques no usados?
3. Los cheques cancelados:
a) Se conservan y se archivan?
b) Se anulan de tal manera que se impida su uso posterior?
4. Los cheques expedidos se protegen con máquina protectora o algún otro medio?
5. Se tiene establecido el sistema firmas mancomunadas en los cheques que se expiden?
6. Alguna de las firmas corresponden a algún empleado cuyas obligaciones no incluyan?
a) Hacer asientos en los registros de contabilidad?
b) Registrar las entradas a caja?
c) Manejo de fondo de caja chica?
d) Aprobación de comprobantes de pago?
7. Todos los cheques expedidos son nominativos?
8. No es costumbre efectuar pagos a personas foráneas enviándoles cheques por
correo?
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9. Si se envían cheques por correo, dentro de las obligaciones del empleado que los envía
no se incluyen:
a) Registrar las entradas a caja?
b) Manejo de fondo de caja chica?
c) Aprobación de comprobantes?
10. Si se hacen pagos por correo se tiene establecido un control efectivo sobre los mismos?
11. Está prohibida la firma o firmas anticipadas en los cheques?
12. Está prohibido girar cheques contra la caja?
13. Las trasferencias de fondos entre bancos se registran inmediato?
14. Los comprobantes que amparan los pagos se acompañan a los cheques?
a) Cuando se firman?
b) Cuando se registran en contabilidad?
15. Existe alguna evidencia de que los comprobantes se han examinado por las personas
que firman los cheques?
16. Los comprobantes son verificados por una persona responsable sobre el cumplimiento
de los requisitos fiscales antes de efectuar el pago?
17. Las conciliaciones bancarias se formulan cada mes?
18. Las conciliaciones de bancos se hacen por personas que no manejan o registran el
efectivo, ni firman cheques?
19. Reciben directamente los empleados encargados de hacer las conciliaciones, los sobres
cerrados con los estados de cuenta?
20. Los empleados que efectúan las conciliaciones de las cuentas bancarias examinan la
secuencia de los números de cheques?
21. Existe algún procedimiento de control para los cheques expedidos hace bastante
tiempo y no se han presentado al banco para su cobro?
22. En su opinión es efectivo el control establecido para los cheques en la situación
anterior?
86
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.-Se revisan los documentos pro cobrar (incluyendo los documentos renovados), de ser
aceptados, por un funcionario o empleado responsable?
2. Se lleva un registro detallado de documentos por cobrar?
3. Se conforma periódicamente dicho registro con la cuenta controladora de mayor?
4. Se anota en el dorso de los documentos por cobrar, el importe de los cobros para los
efectuados?
5. Se lleva un registro de documentos descontados que muestre el pasivo contingente?
6. Se acostumbra enviar periódicamente confirmaciones de salvados a clientes que
adeudan documentos?
7. Se revisan periódicamente, por un empleado responsable, los saldos no pagados de
documentos?
8. Algún funcionario autoriza la cancelación de saldos incobrables de documentos por
cobrar?
9. Las obligaciones del encargado de los documentos por cobrar son de tal naturaleza que
es innecesario para él tener acceso:
a) A las entradas a caja?
b) A los libros generales de la compañía?
10. Se encuentran los documentos en garantía, negociables, bajo el cuidado de un
empleado distinto del responsable?
11. Se encuentran guardados los documentos por cobrar y documentos en garantía en
alguna empresa, por ejemplo, un banco o una institución de fideicomiso?
Si no es así:
a) Se guardan bajo llave?
b) Se guardan en una caja de seguridad?
c) Se inspeccionan periódicamente?
d) Se es necesario que más de una persona esté presente al abrir?
e) Son estas personas ajenas al manejo del registro de documentos por cobrar?
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12. Los documentos que se dan de baja porque hayan prescrito o porque se consideran
incobrables, se controlan por cuentas de orden?
13. Se conservan los documentos dados de baja?
14. Se separan los documentos que se consideran recuperables?
15. Se revisan periódicamente?
16. Se ejerce un control adecuado sobre las recuperaciones de documentos previamente
traspasados e incobrables?
INVENTARIOS
1. Se llevan registros de inventarios perpetuos (o se equivalente, por ejemplo, órdenes

de trabajo) respecto a las siguientes clases de inventarios:
a) Refacciones?
b) Ordenes de trabajo?
c) Artículos para la venta?
2. Se lleva doble control de existencias?
3. Se comparan periódicamente cuando menos una vez al año?
4. Se envían a los almacenes centrales todos los materiales o artículos comprados para
la venta?
5. Se formulan entradas al almacén en formas impresas y pre numeradas?
6. Las existencias se encuentran plenamente identificables por medio de series de
aparatos en cuanto a entradas y salidas?
7. Los registros de inventarios perpetuos se verifican?
a) Mediante toma de inventarios físicos cuando menos una vez al año?
b) Mediante pruebas parciales periódicas, que completen al fin de ejercicio recuento
total de inventarios?
8. Existe la aprobación de un empleado, responsable de todos los ajustes:
a) A los registros de inventarios perpetuos?
b) A las cuentas de control?
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9. El sistema incluye la práctica de hacer reportes periódicos a un empleado
determinado de:
Los artículos que tienen poco movimiento?
a) Artículos obsoletos?
b) Exceso de existencias?
c) Artículos deteriorados?
d) Artículos usados?
10. Las siguientes clases de inventarios se encuentran bajo un control adecuado:
En consignación?
a) Materiales o mercancías en bodegas?
b) Mercancías embarcadas sobre memorándum o pedido?
c) Envases sujetos a devolución?
d) En reparación?
11. La mercancía que no es propiedad de la compañía (mercancía de los clientes en
comisión, etc.):
a) Se encuentra separada materialmente?
b) Bajo control de la contabilidad?
12. Si existe mercancía entregada a demostración o a vistas se controla por medio de
documentación previamente numerada?
13. Un empleado responsable es el encargado de vigilar esta mercancía.
14. Referente a los inventarios físicos?
a) Existen instrucciones escritas como guía para los empleados que intervienen y que
incluyan:
b) Identificación y descripción con las existencias hechas por empleados conocedores?
c) Verificación de los recuentos por empleados distintos de aquellos que llevan los
registros de inventarios perpetuos?
d) Control de las tarjetas de inventarios?
e) Separación de entradas y salidas de artículos?
f) Arreglo material de las existencias?
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g) Separación de los artículos de poco movimiento, obsoletos, deteriorados y usados?
a) Los siguiente pasos se verifican independientemente:
1. Resumen de cantidades:
2. Conservación de unidades?
3. Precios que se usan en la valuación?
4. Cálculos?
5. Sumas?
6. Recapitulación de tarjetas u hojas detallada?
15. Existe un control efectivo sobre los artículos descargados del almacén pero en
existencia como:
a) (artículos de poco valor, obsoletos, etc.)
16. Se tiene tomado seguro contra daños?
17. Es suficiente la cobertura del seguro?
18. En su opinión, el almacén que sirva para guarda y custodia de las mercancías se
encuentra situado:
a) Un sitio adecuado a las necesidades?
b) Espacio suficiente para el acomodo y control de mercancías?
c) Acomodo y aseo del propio almacén y existencia?
19. Si no se llevan registros de inventarios perpetuos?
a) Las existencias se comparan cuando menos una vez al mes por medio de inventarios
físicos contra la existencia que muestran los registros contables?
b) Se tiene un control adecuado para entradas?
c) Se tiene un control adecuado para salidas?
20. Cada salida de almacén o planta se ampare:
a) Con salidas pre numeradas?
b) Con notas de venta?
c) Con órdenes de entrega pre numeradas?
d) Con vales pre numerados y debidamente autorizados?
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21. Invariablemente toda entrada de existencia implica una entrada pre numerada de
control?
22. En su opinión, las notas de ventas, informes y reportes diarios del movimiento de
entradas y salidas de existencias se encuentran archivadas en forma adecuada y ordenada?
23. Si existen inventarios o propiedades de la empresa en otras dependencias (agencias,
distribuidores, comisionistas, etc) se tiene establecidos:
a) Control separado de estas existencias?
b) Vigilancia constante por medio de inventarios físicos periódicos?
c) Control especial en cada dependencia?
d) Comparación periódica de estos controles entre sí?
24. Los medidores se encuentran sellados de acuerdo con las políticas establecidas:
a) En las plantas?
b) En las pipas?
c) En las agencias o dependencias?
25. Son revisados periódicamente los sellos de los medidores por una firma.
26. Se encuentra bajo la responsabilidad y custodia del gerente las piezas que sirven para
sellar los medidores?
27. Se presentan las reclamaciones por material dañado o por faltantes oportunamente y
existe un control adecuado sobre éstas?
28. Existe un control adecuado de las entregas parciales que asegure que el total de éstas
no sea inferior o exceda a las cantidades perdidas?
BIENES, MAQUINARIA PLANTA Y EQUIPOS.
1. Si la empresa hace gastos de instalación o construcción, utilizando a sus propios

empleados, controla bajo los mismos procedimientos que sus gastos de operación, dichas
operaciones, esto es, por medio de:
a) Nóminas de salario?
b) Comprobantes o pólizas?
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2. Se llevan registros detallados que comprueben el total arrojado por la cuenta de control
de mayor que para el control de los activos fijos?
3. Se cotejan dichos registros con el mayor cuando menos una vez al año?
4. Las inversiones se inician con el orden o requisición que muestre:
a) La necesidad de efectuar la inversión?
b) El costo estimado?
c) La descripción y la disposición propuesta para el equipo que van a descartarse, si lo
hubiere?
d) Las cuentas y sub-cuentas en donde se va a cargar o acreditar?
e) Las firmas de las personas que solicitan la inversión gastos?
5. Se aprueban dichas ordenes o requisiciones por el consejo de administración o por
alguna persona en que se haya delegado esa responsabilidad?
6. Si es así, se comparan los costos reales con los estudios presupuestales o estimaciones
autorizadas?
7. Se acumulan y registran el costo de las adiciones mediante ordenes de trabajo?
8. Si los gastos o inversiones totales no se autorizan previamente, las erogaciones reales
se aprueban por el consejo de administración o por uno o más funcionarios responsables?
9. En relación a los créditos en las cuentas de equipo es necesario como requisito la
autorización previa en forma expresa:
a) Para la venta del activo de equipo?
b) Para desmantelar las instalaciones y vender los desperdicios?
c) Para transferencias a otros departamentos o unidades?
d) Se proporciona al departamento de contabilidad una copia de esta forma?
e) Y otra copia al departamento de auditoria interna para su verificación?
10. En la empresa:
a) Se toman inventarios periódicos del equipo para comparar con los registros
detallados?
b) Se efectúan estudios periódicos de las propiedades para efecto del seguro?
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11. El equipo totalmente depreciado, pero todavía en uso, se lleva en las cuentas de
activo?
12. Si no, se controla en cuentas de orden?
13. Se verifica periódicamente el equipo totalmente depreciado por medio de inventarios
físicos?
14. Existe un sistema satisfactorio de control para las herramientas pequeñas?
15. Sigue la empresa una política adecuada y bien definida para distinguir las adiciones
capitalizables de las erogaciones que deben considerarse como gastos de mantenimiento y
reparaciones?
16. Todo el equipo se encuentra identificado de conformidad con las políticas de control
establecidas en la empresa?
17. Las depreciaciones de activo fijo se calculan mensualmente?
18. Es adecuado el procedimiento seguido en el cálculo de las depreciaciones?
19. Las propiedades de bienes raíces se encuentran precisamente a nombre de la

empresa?
20. Se encuentran inscritas en el registro público de la propiedad, sección de comercio?
21. Si existen casos de inversiones en construcciones y edificios en terrenos ajenos?
a) Se tiene legalizado por medio de un contrato entre las partes?
b) Se tiene registrado en el registro público de la propiedad, sección de comercio?
c) Se encuentran amortizándose de conformidad con el plazo señalado en el propio
contrato?
22. Existe un adecuado control sobre las inversiones en activo fijo en cuanto a la
comprobación documental?
23. Todos los activos fijos registrados en la contabilidad se encuentran precisamente a
nombre de la empresa?
INVERSIONES EN VALORES:
1. Se guardan los valores de la compañía, en bancos o instituciones de fideicomiso.
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2. Si no, se tiene una persona responsable de la custodia de estos valores?
3. Se requiere autorización de más de un funcionario para las transacciones que realice
el encargado de guardar los valores?
4. Si los valores no se guardan en otra institución se guardan bajo llave?
a) Se guardan en una caja fuerte?
b) Se inspecciona periódicamente?
c) Es necesario que más de una persona se encuentre presente al abrir la caja?
d) Dichas personas son distintas de las que llevan los registros contables?
5. Se encuentran a nombre de las compañías todos los valores registrados?
6. Si no es así, se encuentran en condiciones de negociarse (endosados en blanco a
nombre del que los custodia, etc.?
7. Se lleva por el departamento de contabilidad un registro de cada valor, incluyendo los
números de los certificados y cupones adheridos?
8. Verifica el departamento de contabilidad que todos los ingresos por este concepto se
contabilicen?
9. Se verifican periódicamente las inversiones en valores por una persona distinta al
encargado de su custodia?
10. Las compras y ventas se autorizan:

a) Por un funcionario responsable?
b) Por el consejo de administración?
11. Se custodian en la misma forma los documentos en garantía y se encuentran
debidamente registrados y separados.
12. En caso de baja de precio de las inversiones en valores se castigan mediante
constitución de reserva?
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR:
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1. En total de los comprobantes por pagar, de acuerdo con el registro respectivo (o el total
de las cuentas por pagar se concilia periódicamente con la correspondiente cuenta de
control de mayor?
2. Se tiene como costumbre solicitar periódicamente estados de cuenta a proveedores?
3. Se concilian regularmente los estados de cuenta de los proveedores con el pasivo
registrado?
4. Se requiere la aprobación por persona autorizada para los ajustes a los registros de
cuentas por pagar?
5. Se aprueban y vigilan los saldos acreedores de importancia por una persona responsable?
6. Se tiene establecido algún sistema que asegura que las facturas se pagan dentro del
mismo mes?
7. A fin de mes se crea el pasivo por aquellas compras a servicios recibidos dentro del
mismo mes?
8. Los documentos aceptados en pago son firmados por funcionarios responsables y
legalmente autorizados?
9. Los documentos y comprobantes pagados son cancelados con sellos fechador de
"pagado"
10. Son autorizados por el consejo de administración los préstamos que solicita la
empresa?
11. Las actas del consejo de administración especifican:
a) Los nombres de los bancos o personas que otorgan préstamos.
b) Los funcionarios autorizados para concertar los préstamos?
c) Los intereses máximos que dichos funcionarios pueden aceptar?
d) El monto hasta donde están autorizados a aceptar documentos?
12. Existe algún registro de documentos por pagar, o algún auxiliar que muestre:
a) El nombre y dirección del acreedor?
b) El concepto de adeudo, préstamo, etc.?
c) El monto del adeudo?
d) Las fechas de vencimiento tanto del principal como de los intereses?
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e) La forma de pago?
f) Las cláusulas del documento?
13. Se concilia periódicamente ese registro con las cuentas de control?
14. Se lleva al corriente el registro correspondiente de las cuentas y documentos por
pagar?
15. En su opinión el control establecido para cuentas por pagar es adecuado a las
necesidades de la empresa.
16. Se tiene un archivo adecuado de documentos y facturas que se paga por este medio?
CAPITAL SOCIAL Y PAGO DE DIVIDENDOS:

1. Los certificados de acciones y talonarios de los mismos se utilizan en numeración
progresiva?
2. Los certificados redimidos o canjeados se cancelan efectivamente adhiriéndolos al
original de sus talonarios?
3. Se tienen certificados de acciones guardados como sigue:
a) En banco o institución de fideicomiso?
b) En una caja de seguridad bajo llave?
c) En la custodia con un funcionario autorizado?
4. Los certificados de acciones no emitidos y sus talonarios quedan al cuidado de
funcionarios responsables?
5. Se llevan los siguientes registros que señala la Ley General de Sociedades Mercantiles?
a) Registros de acciones nominativas?
b) Registros para anotar los aumentos y disminuciones del capital social?
6. Los cupones de dividendos se cancelan debidamente y se archivan cuando se han
pagado?
VENTAS:
1. Los pedidos de los clientes se revisa y se aprueban antes de aceptarse:
a) Por el departamento de ventas?
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b) Por el departamento de crédito?
c) Por un empleado diferente a ventas y a crédito?
2. Todos los pedidos invariablemente son autorizados por el departamento de crédito y

por empleados responsables del mismo?
3. Se encuentran dichos pedidos numerados de antemano y se vigila que no falte ninguno?
4. Están numerados progresivamente los avisos de empaque?
a) Se controlar la numeración?
b) Están conceptuados los números de los avisos de embarque con las facturas de
venta?
5. Se preparan simultáneamente las facturas, los avisos de embarque, las remisiones de
mercancías y la lista de embarque?
6. Se encuentran pre numeradas las facturas?
a) Si es así, se controla la numeración?
b) Se archivan las facturas anuladas?
7. Se verifica la exactitud de las facturas?
a) En las cantidades de artículos facturados?
b) En los precios usados?
c) En los cálculos?
d) En las condiciones?
8. Se cotejan los pedidos con las facturas expedidas?
9. Se preparan informes de mercancía devuelta?
a) Están dichos informes en relación con las notas de crédito o devolución?
10. Una persona distinta del almacenamiento y de los departamentos de contabilidad y
crédito es quien revisa la mercancía devuelta y valúa el demérito sufrido por el uso?
11. El demérito sufrido por la mercancía devuelta:
b) Se le cobra al cliente?
c) Se le carga en su cuenta?
d) Se le descuenta de sus pagos
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12. La mercancía devuelta y valuada por el demérito sufrido y por el uso se registra en esta
forma en contabilidad?
13. Se suman y clasifican las facturas por otro departamento distinto al de contabilidad
para asegurar una verificación de las ventas registradas?
14. Las ventas que se mencionan a continuación se tramitan y se registran en la misma
forma que las ventas a los clientes:
a) Ventas a los empleados?
b) Ventas de desperdicios?
c) Venta de equipo?
d) Venta C.O.D.?
e) Ventas al contado?
15. Es posible relacionar las unidades vendidas con las compras y los inventarios?
a) Se practican conciliaciones periódicas de estos conceptos?
b) Se identifican pro medio de series tanto al facturarse como por inventarios?
16. Las facturas se expiden:
a) Por talonarios debidamente autorizados por la SHCP?
b) Por medio de facturas sueltas?
17. Si es por medio de talonarios, se llevan al corriente y se tienen guardados en forma
adecuada?
18. Si es por facturas sueltas se encuadernan a fin de ejercicio y se autorizan en la oficina
federal de hacienda?
19. En su opinión, el archivo de facturas, pedidos, remisiones y embarques que se tiene
establecido es funcional a las necesidades de la empresa?
20. Se siguen todas las políticas administrativas en cuanto:
a) Ventas crédito?
b) Ventas de contado?
c) Ventas a funcionarios y empleados?
d) Descuentos otorgados?
e) Etc.
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COMPRAS Y GASTOS SOBRE COMPRAS:
1. Tiene la empresa un departamento de compras? Si tiene así, se encuentra desligado:

a) Del departamento de contabilidad?
b) De la recepción de mercancía?
c) Del embarque de mercancías?
2. Se hacen todas las compras mediante órdenes de compra?
3. Se encuentran numeradas las órdenes de compra?
a) Si es así, se controla la numeración en forma adecuada?
4. Va directamente al departamento de contabilidad una copia de la orden de compra?

5. Llega directamente al departamento de contabilidad una copia de la orden de compra?
b) Se basa el departamento de contabilidad en las órdenes de compra para hacer
verificaciones de unidades y precios con las entradas de almacén?
6. Se encuentran numeradas las ordenes de entrada al almacén?
a) Si esa así, se lleva en el departamento de recepción un registro permanente?
b) Se verifica la secuencia de los números por el departamento de contabilidad?
7. Se tramitan por el departamento de embarques las devoluciones sobre compras?
a) Se preparan avisos de embarques para dichas devoluciones?
b) Si es así, tienen alguna relación con los avisos de crédito con los proveedores?
8. Se verifican las facturas en el departamento de contabilidad?
a) Contra las órdenes de compra?
b) Contra los avisos de entrada?
c) Contra los informes de inspección?
9. Se han establecido responsabilidad para la verificación de facturas, en aspectos de:
a) Precios?
b) Cálculos?
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c) Cargos por fletes?
10. Se cancela las facturas y/o documentos comprobatorios para evita pagos duplicados?
11. Se amparan con comprobantes todas las compras y gastos sobre las mismas?
12. Se revisan los prorrateos con anterioridad, o el tiempo de preparar o pagar los
comprobantes?
13. Se revisan los prorrateos con anterioridad, o el tiempo de preparar o pagar los
comprobantes?
14. Son examinados los comprobantes de compras de gastos por un funcionario o
empleado responsable, con el fin de cerciorarse de que los documentos comprobatorios
están completos, y de que se ha cumplido con los diversos requisitos fiscales y
administrativos establecidos?
15. Periódicamente se hacen comparaciones de los costos de adquisición de los artículos
con el propósito de detectar omisiones o errores?
GASTOS DE OPERACIÓN
1. Se tiene establecido una clasificación adecuada de los diferentes gastos de operación?
2. Existen instructivos contables para su manejo?
3. Existen en contabilidad una cuenta de control para registrar detalladamente cada una de
las subcuentas de gastos?
4. Se obtienen relaciones mensuales de gastos comprobados contra la cuenta de mayor
correspondiente?
5. Existe un control presupuestal de los gastos de operación?
6. El control presupuestal se encuentra incorporado al sistema contable?
7. Si no, lo lleva en forma adecuada fuera de los registros contables?
8. Se analizan mensualmente determinando diferencias e investigando causas?
9. Se revisan periódicamente las facturas por publicidad comparándolas con anuncios
en diarios, radio, cine, televisión, etc., y con los presupuestos correspondientes?
NOMINAS DE SALARIOS:
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1. Se han distribuido las etapas necesarias para la preparación de las nóminas de
salarios, entre varios empleados?
2. Hay un intercambio de trabajo entre los empleados encargados de preparar la
nómina?
3. Una persona diferente a la cajera o cajero es la responsable de preparar la nómina?
4. Se verifican dos veces las operaciones efectuadas en la preparación de la nómina
antes de pagarla?
5. Se incluyen en las nóminas todas las percepciones ordinarias y extraordinarias del
trabajo?
6. Se requiere autorización para:
a) Cambios en las tarifas de salarios?
b) Aumento al personal?
c) Separaciones del personal?
7. Se incluyen en las nóminas del salario todas las deducciones a que está sujeto el
trabajador?
8. Se paga con cheque a los trabajadores?
9. Si la contestación a la pregunta es afirmativa:
a) Están los cheques numerados progresivamente?
b) Los cheques numerados que se cancelan o se anulen se reemplazan por otros
numerados de las mismas series?
c) Los cheques anulados:
1. Se guardan y se archivan?
2. Se cancelan de tal manera que no pueden usarse otra vez?
3. ▪ Se guardan en forma segura los cheques en blanco?
4. ▪ Se utiliza un protector de cheques?
10. Distribuyen los cheques de salarios a empleados que no participan en:
11. Se hacen contra una cuenta bancaria especial los pagos de salario?
12. Cuando la nómina se paga en efectivo?
a) Se obtienen recibos debidamente firmados por los empleados?
101
b) Se comparan dichos recibos con las nóminas de personas ajenas al departamento
de pagos de salario?
13. Al efectuar los pagos:
a) Se ha establecido un sistema de rotación entre los pagadores?
b) Son indispensables de la preparación de las nóminas las funciones de los pagadores?
c) Son indispensables del manejo de la caja las funciones de los pagaderos?
d) Acompaña al pagador alguna persona que no tenga injerencia en la preparación de
la nómina?
14. Se sujetan a la misma rutina los pagos ordinarios y los pagos especiales de salarios (por
ejemplo, anticipos, etc.).
15. Se hacen las revisiones periódicas de nóminas?
a) Por el auditor interno?
b) Por alguien ajeno a la preparación de la nómina?
16. Se ejerce el control debido?
a) Por el auditor interno?
b) Sobre los salarios no reclamados?
c) Para los pagos atrasados?
d) Sobre los cheques que no han sido cobrados en mucho tiempo?
e) Sobre las deducciones en las nóminas?
17. Se preparan conciliaciones mensuales de los pagos por concepto de sueldos y salarios
de lo cargado a gastos contra lo declarado, para efectos de impuestos sobre productos del
trabajo?
18. Se conservan los archivos del personal en forma inaccesible a personas que:
a) Preparan las nóminas?
b) Aprueban los números?
c) Distribuyen las nóminas?
d) Pagan las nóminas?
19. Se lleva control individual de percepciones e impuestos por cada trabajador?
102
20. Aprueban el consejo de administración o la oficina matriz los sueldos de ejecutivos de
alta jerarquía?
21. Existen contratos individuales con los cobros o empleados no incluidos en los contratos
colectivos?
REGISTRO DE TIEMPO
22. Aprueban los empleados responsables las horas extras y otras percepciones recibidas?
23. Son ajenos a las contrataciones y despido de empleados y obreros los empleados que
preparan las nóminas?
24. Se concilian los totales de las nóminas antes de efectuar los pagos?
25. Examina la distribución contable de la nómina un empleado ajeno al departamento de
nómina?
26. Aprueba las nóminas un funcionario responsable?
27. Se pide a los obreros que se identifiquen antes de pagarles sus sueldos?
28. Si los sueldos se pagan en efectivo:
a) Se retira del banco el monto neto de las nóminas?
b) Existe control adecuado sobre el llenado y custodia de los sobres de sueldos antes
de su entrega?
29. Firman los empleados y obreros con tinta la nómina de sueldos o los recibos?
30. Compara un empleado ajeno al departamento de nóminas las firmas de los recibos o
nóminas con los archivos de personal?
GENERALES:
1. Incluyen nuestros papeles de trabajo la última gráfica de organización de la empresa?
2. Se encuentran señalados razonablemente las obligaciones de los funcionarios y
empleados en relación con sus responsabilidades?
3. Se utilizan manuales e instructivos para el manejo de la contabilidad?
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4. Se encuentran las funciones de departamento de contabilidad completamente
separadas:
a) De las ventas?
b) De las compras?
c) De las entradas a caja?
d) De los pagos de caja?
e) De los seguros?
f) Del departamento de crédito y cobranza?
g) Del almacén?
5. Se efectúa una rotación de las obligaciones y responsabilidades entre los empleados?
6. Se obliga a todos los empleados salir de vacaciones?
7. Se encuentran afianzados todos los empleados?
8. Son suficientes todos los importes y adecuadas las condiciones de las fianzas?
9. Están colocados en tal forma los empleados que no guardan alguna relación de
parentesco o familiaridad, que se haga difícil la solución?
10. Los libros de contabilidad aparentemente:
a) Son adecuados?
b) Se llevan al día?
c) Se comprueban cada mes por lo menos?
11. Se formulan informes contables mensuales para información interna?
12. Se juzga que los informes internos, para la gerencia, s0on adecuados y permiten
descubrir cifras anormales de carácter financiero y otras discrepancias?
13. Se encuentran bajo un control presupuestal los gastos y los costos?
14. Algún empleado revisa periódicamente si el seguro cubre todos los riesgos y
particularmente respecto:
a) Seguro contra incendio relacionado:
b) Con los inventarios?
c) Con las propiedades, plantas y equipos?
d) Seguro contra accidentes de los trabajadores?
104
15. Se prueban los asientos de diario por algún funcionario responsable?
16. Se encuentran los asientos de diario debidamente explicados y comprobados por los
documentos respectivos?
17. Se juzga adecuado el control que se ejerce sobre el funcionamiento de las sucursales y
agencias?
18. Si alguno de los funcionarios son ejecutivos de otras negociaciones con los cuales la
empresa efectúa negocios:
a) Se sujetan las transacciones con dichas negociaciones a las mismas rutinas
establecidas para los proveedores y clientes ordinarios?
b) Son de tal naturaleza sus funciones que hagan improbable la ejecución de
operaciones regulares?
19. Se encuentran registradas todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa?
PERSONAL:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
1. Se tienen celebrados contratos de trabajo:

a) Individual?
b) Colectivos?
2. La asistencia del personal se registra en tarjetas por relojes marcadores?
a) Para obreros y empleados?
b) Para funcionarios?
3. Si es así:
a) Son preparados y controlados por el departamento de personal?
b) Son firmados por supervisores o jefes de cada departamento en cada período?
4. Si no es así, se preparan listas del personal en donde firma y anota la hora de entrada y
salida?
5. Las vacaciones al personal son en forma obligatoria?
6. Se autoriza por escrito por un funcionario responsable?
105
7. Existe un adecuado control que impida pagos duplicados por vacaciones?
8. Si no, se tiene preparado un calendario especial de vacaciones para el personal?
9. Se cumple fielmente con este calendario?
10. Se evita la existencia de relaciones de parentesco entre los funcionarios y/o
empleados?
11. Se tiene un expediente para cada persona en el que se archivan:
a) Solicitud de empleo?
b) Examen médico?
c) Prueba de actitud?
d) Prueba de sicología?
e) Aviso de alta en el IMSS?
f) En su caso, inscripción en el Registro Federal de Causantes?
g) Aumento de sueldos?
h) Avisos de cambio de salarios al IMSS
i) Participación en las utilidades
j) Notas de faltas y asistencia
k) Incapacidades del IMSS
l) Aviso de baja al IMSS
Programa de Trabajo
Desarrollar el programa de trabajo, donde se detallaran los procedimientos de auditoria
que considere pertinentes, considerando el grado de riesgo que determino en el estudio y
evaluación del control interno.
106
107

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PRÁCTICA DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

Prestadores Externos que se remunera como asimilados a salarios.

MOSAZ DECORACIONES S.A. DE C.V.

CIRCULANTE 20____ 20_____ A CORTO PLAZO 20____ 20_____

MARIANA GÓMEZ CASTRO ROGELIO ORTÍZ FLORES

INVENTARIO INICIAL $ 1,246,320.04 $ 1,450,703.68

TOTAL DE MCIAS DISPONIBLE $ 12,851,162.54 $ 9,464,720.67

UTILIDAD BRUTA $ 2,850,355.37 $ 2,053,442.53

UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 741,256.24 -$ 21,227.77

GASTOS FINANCIEROS $ 145,039.98 $ 225,038.59

OTROS INGRESOS $ 15,872.42 $ -

FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO $ 1,102,438.35 $ 228,719.24

MARIANA GÓMEZ CASTRO ROGELIO ORTÍZ FLORES

APLICACIÓN DE RESULTADOS DE PERIODO ANTERIOR $594,843.26 -$ 594,843.26 $ -

MARIANA GÓMEZ CASTRO ROGELIO ORTÍZ FLORES

Bancos $ 302,080.62 $ 30,483.87

Clientes $ 3,855,142.71 $2,728,311.04

Deudores Diversos $ 7,543.10 $ 35,504.90

Subsidio al Empleo por Aplicar $ 604.74 $ 286.73

Impuestos a Favor $ 230,083.15 $ 266,556.45

Edificio $ 310,000.00 $ 310,000.00

Maquinaria y Equipo $ 9,641.94 $ 9,641.94

Equipo de Transporte $ 1,270,675.73 $1,202,399.87

Mobiliario y Equipo de Oficina $ 97,800.82 $ 65,888.76

J.A Valenzuela Consultores y Asociados SC $ 24,400.00 $ 11,060.00

Productos Financieros $ 9,810.62 $ 5,712.12

Fondo Fijo Cajera

Fondo Fijo Gerencia

27/12/___ Factura 315 Pintura $ 1,200.00

24/12/____ Factura 834 Art. De limpieza $ 200.00

5/01/ año Factura 6789 Refacciones $ 3,500.00

CORTES DE CAJA DE 8 DIAS DE DICIEMBRE

Bajio Cta. 0289232940 Saldo inicial : 45,504.29

Movimientos, Auxiliares del Catálogo de Bancos de Diciembre____

Estados de Cuenta Bancaria:

Fecha op. doct. Concepto Referencia Créditos Cargos Saldo

Estado de Cuenta bancaria del 01/12/___ al 31/12/___ .1/3

Fecha op. doct. Concepto Referencia Créditos Cargos Saldo

MOSAZ DECORACIONES S.A. DE C.V.

CARGOS DEL BANCO NOCORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA: $ 15,300.00

CARGOS DE LA EMPRESA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO $ -

CRÉDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA $ 50,000.00

CRÉDITOS DE LA EMPRESA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO $ -

SALDO EN LIBROS $ 189,016.55

MOSAZ DECORACIONES S.A. DE C.V.

CARGOS DEL BANCO NOCORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA: $ -

CARGOS DE LA EMPRESA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO $ -

CRÉDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA $ -

CRÉDITOS DE LA EMPRESA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO $ -

SALDO EN LIBROS $ 15,757.62

CARGOS DEL BANCO NOCORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA: $ -

CARGOS DE LA EMPRESA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO $ -

CRÉDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA EMPRESA $ -

CRÉDITOS DE LA EMPRESA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO $ 30,376.90

Se solicita confirmación de saldos al banco del Bajío como sigue:

MOSAZ DECORACIONES, S.A. DE C.V.

Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:

a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguno”, favor de hacerlo constar así.

c) Favor de acompañar a su respuesta los estados y relaciones correspondientes a las cuentas y

CIRCULANTE 20__ 20_ A CORTO PLAZO 20 20___

Estado de Cuenta bancaria del 01/12/_ al 31/12/_ .1/3

Estado de Cuenta bancaria del 01/01/_ al 31/01/_

Estado de Cuenta bancaria del 01/01/_ al 31/01/_ .1/2