CONCEPTOS 0 1 2 3

Ventas Mensuales 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00

TOTAL INGRESO OPERACIONES 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00

EGRESO OPERACIONES
Costos De Producción
Total
Total Costos
Costos De
De Materia
MaterialPrima
Para 2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00
Producción 32,900.00 32,900.00 32,900.00
GASTOS OPERATIVOS
Gastos Personal Operativo 180,000.00 180,000.00 180,000.00
Gastos Personal De Administración 105,000.00 105,000.00 105,000.00
TOTAL EGRESO OPERACIONES 2,546,175.00 2,546,175.00 2,546,175.00
Superávit Operativo 1,202,325.00 1,202,325.00 1,202,325.00
Retención Para Pago De ISLR 5% 60,116.25 60,116.25 60,116.25
Retención De IVA 12% 144,279.00 144,279.00 144,279.00
SUPERÁVIT DÉFICIT PERIODO 997,929.75 997,929.75 997,929.75
 MESES
4 5 6 7 8 9 10
3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00

3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00

2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00

32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00

180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00

105,000.00 105,000.00 105,000.00 105,000.00 105,000.00 105,000.00 105,000.00
2,546,175.00 2,546,175.00 2,546,175.00 2,546,175.00 2,546,175.00 2,546,175.00 2,546,175.00
1,202,325.00 1,202,325.00 1,202,325.00 1,202,325.00 1,202,325.00 1,202,325.00 1,202,325.00
60,116.25 60,116.25 60,116.25 60,116.25 60,116.25 60,116.25 60,116.25
144,279.00 144,279.00 144,279.00 144,279.00 144,279.00 144,279.00 144,279.00
997,929.75 997,929.75 997,929.75 997,929.75 997,929.75 997,929.75 997,929.75
 11 12
3,748,500.00 3,748,500.00

3,748,500.00 3,748,500.00

2,228,275.00 2,228,275.00
32,900.00 32,900.00

180,000.00 180,000.00
105,000.00 105,000.00
2,546,175.00 2,546,175.00
1,202,325.00 1,202,325.00
60,116.25 60,116.25
144,279.00 144,279.00
997,929.75 997,929.75
Premisas
a) La empresa ha decidido vender el producto en un 30% por encima del costo unitario de producción, es decir

Producir una unidad cuesta: 2,714.50 Bs.S

Quedando en un precio unitario de : 4,500.00 Bs.S
Obteniendo un margen de ganancia de: 1,785.50 Bs.S

Mes Julio agosto Septiembre Octubre Noviembre

Total Unidades Vendidas Al mes 833 833 833 833 833
Precio De Venta Por Jabon 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Total Ventas ### ### ### ### ###

Opcion 1
1.     La producción deberá ir incrementando entre 900 jabones a 1000 jabones al mes.
2.  Es decir una tasa de incremento operacional de 5% mensual.
3.     Aumentar los precios del jabón siempre y cuando se compre materia prima de mejor calidad.

Mes Julio agosto Septiembre Octubre Noviembre

Total Unidades Vendidas Al mes 833 875 918 964 1013
Precio De Venta Por Jabon 4,500.00 4,725.00 4,961.25 5,209.31 5,469.78
Total Ventas ### ### ### ### ###

Opcion 2
1. Producción , se estima una fabricación entre 1500 a 2300 jabones al mes
2. Mayor cantidad de trabajadores
3. Tasa de incremento del 10% mensual

Mes Julio agosto Septiembre Octubre Noviembre

Total Unidades Vendidas Al mes 833 916 1008 1109 1220

Precio De Venta Por Jabon 4,500.00 4,950.00 5,445.00 5,989.50 6,588.45

Total Ventas ### ### ### ### ###
e producción, es decir

Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

833 833 833 833 833 833 833
4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
### 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00 3,748,500.00

El precio se mantuvo ya que no se compro materia prima de

mejor calidad. Solo aumento un 5% mensual la produccion

Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

1063 1116 1172 1231 1292 1357 1425
5,743.27 6,030.43 6,331.95 6,648.55 6,980.98 7,330.03 7,696.53
### 6,731,767.44 7,421,773.60 8,182,505.39 9,021,212.20 9,945,886.45 10,965,339.81

Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

1342 1476 1623 1786 1964 2161 2377

7,247.30 7,972.02 8,769.23 9,646.15 10,610.76 11,671.84 12,839.03

### 11,764,398.77 14,234,922.51 17,224,256.24 20,841,350.05 25,218,033.56 30,513,820.61
 Total anual
9996

44,982,000.00

Total anual

13259
71,627.07
81,373,533.06

Total anual

17813
96,229.28
157,967,728.26
Premisas
a) Todos los insumos para hacer el vidrio flotado son producidos en el Estado Bolívar, Venezuela
b) Los costos de Materia Prima para la elaboración de un jabón :

Costos De Materia Prima

Insumos Cantidad Precio( Bs.S/cantidad)
Aceite De Girasol 210 ml 600.00
Sosa Caustica 30 gr 500.00
Agua Destilada 65 ml 500.00
Aceite Esencial De Lavanda 100 ml 625.00
Flores de Lavanda Frescas o Secas 3 450.00
Total Costos de materia prima

Costos Materiales Para La Producción

Insumo Cantidad Precio( Bs.S/cantidad)
Gafas de protección 4 1,000.00
Delantal 4 1,200.00
Batidora  4 1,350.00
Recipiente de cristal 4 1,000.00
Cazuela 4 1,000.00
Cuchara de madera 4 675.00
Molde 4 2,000.00
Total Costos de materiales para la producción

El siguiente es un detalle de los costos de producción:

Mes Julio agosto

Total Unidades Producidas y Vendidas Al mes 833 833
Total Costo de Materia Prima Mensual 2,228,275.00 2,228,275.00
Total Costo de Material de Producción Mensual 32,900.00 32,900.00
Total Costo De Producc. y Materia Prima Mensual 2,261,175.00 2,261,175.00

d) los materiales para la producción son desechables por lo tanto se reponen mensualmente, los cuales se ven refle
en los costos de materiales para la producción

Opcion 1
1.     La producción deberá ir incrementando entre 900 jabones a 1000 jabones al mes.
2.  Es decir una tasa de incremento operacional de 5% mensual.
3.     Aumentar los precios del jabón siempre y cuando se compre materia prima de mejor calidad.
 Mes Julio agosto
Total Unidades Producidas y Vendidas Al mes 833 875

Total Costo de Materia Prima Mensual 2,228,275.00 2,339,688.75

Total Costo de Material de Producción Mensual 32,900.00 32,900.00
Total Costo De Producc. y Materia Prima Mensual 2,261,175.00 2,372,588.75

Opcion 2
1. Producción , se estima una fabricación entre 1500 a 2300 jabones al mes
2. Mayor cantidad de trabajadores
3. Tasa de incremento del 10% mensual

Ya que existira un aumento del personal los costos de material para produccion incrementaran ya que se necesitara

Costos Materiales Para La Producción

Insumo Cantidad Precio( Bs.S/cantidad)
Gafas de protección 8 1,000.00
Delantal 8 1,200.00
Batidora  8 1,350.00
Recipiente de cristal 8 1,000.00
Cazuela 8 1,000.00
Cuchara de madera 8 675.00
Molde 8 2,000.00
Total Costos de materiales para la producción

Los costos de materia prima aumentan, ya que se agregara un ingrediente mas para mejor la calidad del producto

Costos De Materia Prima

Insumos Cantidad Precio( Bs.S/cantidad)
Aceite De Girasol 210 ml 600.00
Sosa Caustica 30 gr 500.00
Agua Destilada 65 ml 500.00
Aceite Esencial De Lavanda 100 ml 625.00
Flores de Lavanda Frescas o Secas 3 450.00
Partículas exfoliantes de semillas de arroz 25gr 250.00
Total Costos de materia prima

Mes Julio agosto

Total Unidades Producidas y Vendidas Al mes 833 916
Total Costo de Materia Prima Mensual 2,436,525.00 2,680,177.50
Total Costo de Material de Producción Mensual 65,800.00 65,800.00
Total Costo De Producc. y Materia Prima Mensual 2,502,325.00 2,745,977.50
 Precio Total
600.00
500.00
500.00
625.00
450.00
2,675.00

Precio Total
4,000.00
4,800.00
5,400.00
4,000.00
4,000.00
2,700.00
8,000.00
32,900.00

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

833 833 833 833 833
2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00
32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00
2,261,175.00 2,261,175.00 2,261,175.00 2,261,175.00 2,261,175.00

e, los cuales se ven reflejados

 Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero
918 964 1013 1063 1116

2,456,673.19 2,579,506.85 2,708,482.19 2,843,906.30 2,986,101.61

32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00
2,489,573.19 2,612,406.85 2,741,382.19 2,876,806.30 3,019,001.61

ran ya que se necesitaran mas materiales para que los trabajadores puedan laborar

Precio Total
8,000.00
9,600.00
10,800.00
8,000.00
8,000.00
5,400.00
16,000.00
65,800.00

a calidad del producto

Precio Total
600.00
500.00
500.00
625.00
450.00
250.00
2,925.00

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

1008 1109 1220 1342 1476
2,948,195.25 3,243,014.78 3,567,316.25 3,924,047.88 4,316,452.67
65,800.00 65,800.00 65,800.00 65,800.00 65,800.00
3,013,995.25 3,308,814.78 3,633,116.25 3,989,847.88 4,382,252.67
 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total anual
833 833 833 833 833 9996
2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00 2,228,275.00 26,739,300.00
32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00 394,800.00
2,261,175.00 2,261,175.00 2,261,175.00 2,261,175.00 2,261,175.00 27,134,100.00

0.9 27134100
3014900 0.1

2713410 3014900
30149000
 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total anual
1172 1231 1292 1357 1425
13258.966391529
3,135,406.69 3,292,177.03 3,456,785.88 3,629,625.17 3,811,106.43 35,467,735.10
32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00 32,900.00 394,800.00
3,168,306.69 3,325,077.03 3,489,685.88 3,662,525.17 3,844,006.43 35,862,535.10

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total anual

1623 1786 1964 2161 2377
17813.108378086
4,748,097.93 5,222,907.73 5,745,198.50 6,319,718.35 6,951,690.18 52,103,342.01
65,800.00 65,800.00 65,800.00 65,800.00 65,800.00 789,600.00
4,813,897.93 5,288,707.73 5,810,998.50 6,385,518.35 7,017,490.18 52,892,942.01
 Nomina Laboral

Personal de
Cargos Del Personal preparación y
Capacitado empaquetamiento
Salario mensual 20,000.00
TOTAL 20,000.00

Julio Agosto
Personal de Preparación y empa. 80,000.00 80,000.00
Personal de distribución del produc. 40,000.00 40,000.00
Profesionales en el área de la estética 60,000.00 60,000.00
Subtotal 180,000.00 180,000.00

Opcion 1
Mantenemos la misma nomina operacional previamente calculada

La nomina laboral esta constituida por 1

Opcion 2
8 para el personal de preparación y em
empaquetamiento.
4 Profesionales en el área de la estética

6 para personal de transporte, encargad

Julio Agosto
Personal de Preparación y empa. 160,000.00 160,000.00
Personal de distribución del produc. 120,000.00 120,000.00
Profesionales en el área de la estética 120,000.00 120,000.00
Subtotal 400,000.00 400,000.00
 La nomina laboral esta constituida por 8 trabajadores
Personal de Profesionales en 4 para el personal de preparación y empaquetamien
distribución del el área de la preparación, y el resto (2) encargados del empaqueta
producto estética 2 Profesionales en el área de la estética, Encargados
20,000.00 30,000.00 proceso de elaboración del producto.
20,000.00 30,000.00 2 para personal de transporte, encargados del proces
clientes.

Nomina laboral
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero
80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00
40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00
60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00
TOTAL

acional previamente calculada

a nomina laboral esta constituida por 18 trabajadores:

para el personal de preparación y empaquetamiento; 2 encargados de la preparación, y el resto (2) encargados del
mpaquetamiento.
Profesionales en el área de la estética, Encargados de la supervisión del proceso de elaboración del producto.

para personal de transporte, encargados del proceso de distribución a los clientes.

Nomina laboral
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero
160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00
120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00
120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00
400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00
TOTAL
aboral esta constituida por 8 trabajadores:

rsonal de preparación y empaquetamiento; 2 encargados de la

, y el resto (2) encargados del empaquetamiento.
ales en el área de la estética, Encargados de la supervisión del
elaboración del producto.
onal de transporte, encargados del proceso de distribución a los

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total Anual

80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 960,000.00
40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 480,000.00
60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 720,000.00
180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 2,160,000.00
2,160,000.00
-

o (2) encargados del

del producto.

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total Anual

160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00 1,920,000.00
120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 1,440,000.00
120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 1,440,000.00
400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 4,800,000.00
4,800,000.00
Nomina Administrativa La nomina laboral esta constituida por 8 trabajadores:

3 Contadores: Encargados del registro de operaciones realizadas en la

Cargo Sueldo mensual empresa y presentación revelación de los EEFF.
Contador 25,000.00 1 Administrador: Encargado de administrar los recursos que están a
disposición de la compañía para la correcta toma de decisiones.
Administrador 30,000.00

Meses Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Contador 75,000.00 75,000.00 75,000.00 75,000.00 75,000.00 75,000.00
Administrador 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
Subtotal 105,000.00 105,000.00 105,000.00 105,000.00 105,000.00 105,000.00
TOTAL
ajadores:

eraciones realizadas en la
FF.
os recursos que están a
oma de decisiones.

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total Anual

75,000.00 75,000.00 75,000.00 75,000.00 75,000.00 75,000.00 1,125,000.00
30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 450,000.00
105,000.00 105,000.00 105,000.00 105,000.00 105,000.00 105,000.00 1,575,000.00
AL 1,575,000.00
-
Aporte de socios
La empresa fue constituida por el aporte de 4 socios,
Opcion 1 tal como se especifica en la tabla a continuacion :

Socios Porcentaje Capital Aportado

A 25% 1,871,562.50
B 25% 1,871,562.50
C 15% 1,122,937.50
D 35% 2,620,187.50
TOTAL 100% 7,486,250.00

Opcion 2

Socios Porcentaje Capital Aportado

A 20% 2,000,000.00
B 30% 3,000,000.00
C 20% 2,000,000.00
D 30% 3,000,000.00
TOTAL 100% 10,000,000.00
e 4 socios,
acion :
 CONCEPTOS 0 1 2
SALDO INICIAL -7,486,250 -6,488,320
Ventas 3,748,500 4,132,721
Aporte de socios 7,486,250
TOTAL INGRESO OPERACIONES 3,748,500 4,132,721
EGRESO OPERACIONES
Costos De Producción
Total Costos De Materia Prima 2,228,275 2,339,689
Total Costos De Material Para Producción 32,900 32,900
GASTOS OPERATIVOS
Gastos Personal Operativo 180,000 180,000
Gastos Personal De Administración 105,000 105,000
TOTAL EGRESO OPERACIONES 2,546,175 2,657,589
Superávit Operativo 1,202,325 1,475,133
Retención Para Pago De ISLR 5% 60,116 73,757
Retención De IVA 12% 144,279 177,016
TOTAL UTILIDAD O PERDIDA NETA 997,930 1,224,360
SUPERÁVIT DÉFICIT PERIODO -7,486,250 997,930 1,224,360
SUPERÁVIT (DÉFICIT) ACUMULADO -7,486,250 -6,488,320 -5,263,960

TASA DESCUENTO 1 2 3
10% 907,208.86 1,011,867.75 1,111,085.01

TASA INTERNA DE RETORNO 25%

Inversion Inicial 1 2 3 4
-7,486,250 997,930 1,224,360 1,478,854 1,764,532
 Meses
3 4 5 6 7 8
-5,263,960 -3,785,106 -2,020,575 64,269 2,507,876 5,352,922
4,556,325 5,023,349 5,538,242 6,105,912 6,731,767 7,421,774

4,556,325 5,023,349 5,538,242 6,105,912 6,731,767 7,421,774

2,456,673 2,579,507 2,708,482 2,843,906 2,986,102 3,135,407

32,900 32,900 32,900 32,900 32,900 32,900

180,000 180,000 180,000 180,000 180,000 180,000

105,000 105,000 105,000 105,000 105,000 105,000
2,774,573 2,897,407 3,026,382 3,161,806 3,304,002 3,453,307
1,781,752 2,125,942 2,511,860 2,944,105 3,427,766 3,968,467
89,088 106,297 125,593 147,205 171,388 198,423
213,810 255,113 301,423 353,293 411,332 476,216
1,478,854 1,764,532 2,084,843 2,443,607 2,845,046 3,293,828
1,478,854 1,764,532 2,084,843 2,443,607 2,845,046 3,293,828
-3,785,106 -2,020,575 64,269 2,507,876 5,352,922 8,646,749

4 5 6 7 8 9
1,205,198.81 1,294,523.73 1,379,352.63 1,459,958.26 1,536,594.85 1,609,499.46

5 6 7 8 9 10
2,084,843 2,443,607 2,845,046 3,293,828 3,795,116 4,354,617
 9 10 11 12
8,646,749 12,441,865 16,796,482 21,775,122
8,182,505 9,021,212 9,945,886 10,965,340

8,182,505 9,021,212 9,945,886 10,965,340

3,292,177 3,456,786 3,629,625 3,811,106

32,900 32,900 32,900 32,900

180,000 180,000 180,000 180,000

105,000 105,000 105,000 105,000
3,610,077 3,774,686 3,947,525 4,129,006
4,572,428 5,246,526 5,998,361 6,836,333
228,621 262,326 299,918 341,817
548,691 629,583 719,803 820,360
3,795,116 4,354,617 4,978,640 5,674,157
3,795,116 4,354,617 4,978,640 5,674,157
12,441,865 16,796,482 21,775,122 27,449,278

10 11 12 Total VAN
1,678,893.30 1,744,982.90 1,807,961.19 16,747,126.77 9,260,876.77

11 12
4,978,640 5,674,157
 CONCEPTOS 0 1 2
SALDO INICIAL -10,000,000 -9,384,825
Ventas 3,748,500 4,535,685
Aporte de socios 10,000,000
TOTAL INGRESO OPERACIONES 3,748,500 4,535,685
EGRESO OPERACIONES
Costos De Producción
Total Costos De Materia Prima 2,436,525 2,680,178
Total Costos De Material Para Producción 65,800 65,800
GASTOS OPERATIVOS
Gastos Personal Operativo 400,000 400,000
Gastos Personal De Administración 105,000 105,000
TOTAL EGRESO OPERACIONES 3,007,325 3,250,978
Superávit Operativo 741,175 1,284,708
Retención Para Pago De ISLR 5% 37,059 64,235
Retención De IVA 12% 88,941 154,165
TOTAL UTILIDAD O PERDIDA NETA 615,175 1,066,307
SUPERÁVIT DÉFICIT PERIODO -10,000,000 615,175 1,066,307
SUPERÁVIT (DÉFICIT) ACUMULADO -10,000,000 -9,384,825 -8,318,518

TASA DESCUENTO 1 2 3
10% 559,250.23 881,245.64 1,227,965.73

TASA INTERNA DE RETORNO 29%

Inversion Inicial 1 2 3 4
-10,000,000 615,175 1,066,307 1,634,422 2,346,312
 Meses
3 4 5 6 7 8
-8,318,518 -6,684,095 -4,337,783 -1,103,168 3,235,902 8,943,933
5,488,179 6,640,696 8,035,243 9,722,644 11,764,399 14,234,923

5,488,179 6,640,696 8,035,243 9,722,644 11,764,399 14,234,923

2,948,195 3,243,015 3,567,316 3,924,048 4,316,453 4,748,098

65,800 65,800 65,800 65,800 65,800 65,800

400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000

105,000 105,000 105,000 105,000 105,000 105,000
3,518,995 3,813,815 4,138,116 4,494,848 4,887,253 5,318,898
1,969,184 2,826,882 3,897,126 5,227,796 6,877,146 8,916,025
98,459 141,344 194,856 261,390 343,857 445,801
236,302 339,226 467,655 627,335 825,258 1,069,923
1,634,422 2,346,312 3,234,615 4,339,070 5,708,031 7,400,300
1,634,422 2,346,312 3,234,615 4,339,070 5,708,031 7,400,300
-6,684,095 -4,337,783 -1,103,168 3,235,902 8,943,933 16,344,234

4 5 6 7 8 9
1,602,562.50 2,008,441.37 2,449,292.15 2,929,122.58 3,452,294.75 4,023,564.77

5 6 7 8 9 10
3,234,615 4,339,070 5,708,031 7,400,300 9,487,355 12,056,042
 9 10 11 12
16,344,234 25,831,589 37,887,631 53,099,468
17,224,256 20,841,350 25,218,034 30,513,821

17,224,256 20,841,350 25,218,034 30,513,821

5,222,908 5,745,198 6,319,718 6,951,690

65,800 65,800 65,800 65,800

400,000 400,000 400,000 400,000

105,000 105,000 105,000 105,000
5,793,708 6,315,998 6,890,518 7,522,490
11,430,549 14,525,352 18,327,515 22,991,330
571,527 726,268 916,376 1,149,567
1,371,666 1,743,042 2,199,302 2,758,960
9,487,355 12,056,042 15,211,838 19,082,804
9,487,355 12,056,042 15,211,838 19,082,804
25,831,589 37,887,631 53,099,468 72,182,273

10 11 12 TOTAL VAN
4,648,126.01 5,331,656.29 6,080,369.52 35,193,891.55 25,193,891.55

11 12
15,211,838 19,082,804