Taller 1 Sumativo Administración Financiera Operativa

PROFESOR: Lcdo NERDIS PAZ MSc.
CURSO: ADMINISTRACION FINANCIERA
Un Laboratorio Médico está confeccionando sus presupuestos financieros para los meses de abril y julio. El dueño es
Abril Mayo Junio Julio

Ventas mensuales $50,000 $80,000 $60,000 $50,000
A fines de marzo, tenía los siguientes saldos: Caja $10.000, Existencias $20.000, Cuentas por Cobrar $16.000, Activo
Depreciación Acumulada $12.000 y Proveedores $14.000.
Las ventas se realizan 60% contado y saldo a 30 días
Las compras se realizan 50% al contado y saldo a 30 días
El costo de las existencias vendidas es del 70% de las ventas
La Mano de Obra es el 10% de las ventas.
Los costos indirectos son de $9.000 mensuales, los cuales incluyen $500 por depreciación.
Gastos Administrativos 0,5% de las ventas.
El PPM es del 0,5% y se paga mensualmente. Se desea mantener un nivel de existencias de $20.000.
Se pide preparar para los meses de abril, mayo, junio y julio:

a) Flujo de Caja.
b) Estado de Resultados.
c) Balance General Pro Forma.
STRACION FINANCIERA
ses de abril y julio. El dueño estima que las ventas del laboratorio serán:
ntas por Cobrar $16.000, Activo Fijo $37.000 (bruto),
ias de $20.000.
PROFESOR: Lcdo NERDIS PAZ MSc. CURSO: ADMINISTRACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO

abril mayo junio julio
(a) Ventas del Giro 50,000 80,000 60,000 50,000

Costo de Materiales 70% (35,000) (56,000) (42,000) (35,000)
Costo de MOD 10% (5,000) (8,000) (6,000) (5,000)
Costos Indirectos (9,000) (9,000) (9,000) (9,000)
(b) Total Costo de Venta (49,000) (73,000) (57,000) (49,000)
S a+b Ganancia Bruta 1,000 7,000 3,000 1,000

(c) Gastos de Administración 0.5% (250) (400) (300) (250)
S a+b+c Utilidad Neta 750 6,600 2,700 750

Premisas
Total Ventas mensuales 50,000 80,000 60,000 50,000
El costo de las existencias vendidas es del 70% de las ventas
La Mano de Obra es el 10% de las ventas.
Los costos indirectos son de $9.000 mensuales, los cuales

incluyen $500 por depreciación.
Gastos Administrativos 0,5% de las ventas.

FLUJO DE CAJA - PRESUPUESTADO

abril mayo junio julio agosto
INGRESOS OPERATIVOS
(a) Saldo de Caja Inicial 10,000 10,250 15,050 18,650 19,900
Ventas al contado 60% 30,000 48,000 36,000 30,000
Ventas a Crédito (Cobranza C x C) 40% 16,000 20,000 32,000 24,000 20,000
(b) Total Ingresos Operativos 46,000 68,000 68,000 54,000
EGRESOS OPERATIVOS
Pago Compra de existencias 50% (17,500) (28,000) (21,000) (17,500)
Pago de Compras del mes Anterior (14,000) (17,500) (28,000) (21,000) (17,500)
Pago de MOD (5,000) (8,000) (6,000) (5,000)
Pago de Costos indirectos (8,500) (8,500) (8,500) (8,500)
Pago de Gastos Administrativos (250) (400) (300) (250)
Pago de PPM (500) (800) (600) (500)
(c) Total Egresos Operativos (45,750) (63,200) (64,400) (52,750)
Financiamiento Obtenido
Pago Cuotas de Financiamiento
(d) Total Ingresos/Egresos Financieros 0 0 0 0
S a+b+c+d Saldo de Caja Final 10,250 15,050 18,650 19,900

Premisas
Total Ventas mensuales 50,000 80,000 60,000 50,000
Las ventas se realizan 60% contado y saldo a 30 días

Cuentas por Cobrar de Marzo $16.000
(+) Existencia Inicial 20,000 20,000 20,000 20,000

(+) Compras 35,000 56,000 42,000 35,000
(-) Existencia Final 20,000 20,000 20,000 20,000
(=) Costo de Venta (70% S/Vta) 35,000 56,000 42,000 35,000
Total Compras mensuales 35,000 56,000 42,000 35,000

Cuenta por Pagar Mar 14,000
MOD Pagada 5,000 8,000 6,000 5,000
Ctos Ind. Mensuales 9,000 Deprec. (500) 8,500
Pago Gastos Adminitrativos 250 400 300 250
PPM mensual 1.0%
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

Nota abril mayo junio julio
ACTIVO
Activos Corrientes
Caja 1 10,250 15,050 18,650 19,900
Cuentas por Cobrar 2 20,000 32,000 24,000 20,000
Existencias 3 20,000 20,000 20,000 20,000
PPM 4 500 1,300 1,900 2,400
Total Activos Corrientes 50,750 68,350 64,550 62,300
Activos NO Corrientes
Activo Fijo 5 37,000 37,000 37,000 37,000
Depreciación Acumulada 6 (12,500) (13,000) (13,500) (14,000)
Total Activos NO Corrientes 24,500 24,000 23,500 23,000
Total Activo 75,250 92,350 88,050 85,300
PASIVO
Pasivos Corrientes
Proveedores 7 17,500 28,000 21,000 17,500
Total Pasivos Corrientes 17,500 28,000 21,000 17,500
Pasivos NO Corrientes
Total Pasivos NO Corrientes - - - -

Total Pasivo 17,500 28,000 21,000 17,500
PATRIMONIO
Capital Social 8 57,000 57,000 57,000 57,000
Utilidad Acumulada 9 - 750 7,350 10,050
Utilidad (Perd.) del Periodo 9 750 6,600 2,700 750
Total Patrimonio 57,750 64,350 67,050 67,800
Total Pasivo y Patrimonio 75,250 92,350 88,050 85,300
- - - -
Notas Explicativas
Nota
1 Caja (Según Flujo de Caja) 10,250 15,050 18,650 19,900
2 (+) Cuentas por Cobrar Inicial 16,000 20,000 32,000 24,000

(+) Ventas 50,000 80,000 60,000 50,000
(-) Cobranza de contado (30,000) (48,000) (36,000) (30,000)
(-) Cobranza meses Anteriores (16,000) (20,000) (32,000) (24,000)
(=) Cuenta por Cobrar Final 20,000 32,000 24,000 20,000
3 (+) Existencia Inicial 20,000 20,000 20,000 20,000

(+) Compras de Materiales 35,000 56,000 42,000 35,000
(-) Consumo por Ventas (35,000) (56,000) (42,000) (35,000)
= Existencia Final 20,000 20,000 20,000 20,000
4 PPM Cancelado al SII 500 800 600 500 Paz, Nerdis:

Se Acumula por ser pagos
PPM Acumulado 500 1,300 1,900 2,400 Anticipados que luego se van a
descontar del Impuesto Renta
5 Activo Fijo Bruto 37,000 37,000 37,000 37,000 Final
6 (+) Depreciación Acum.Inicial (12,000) (12,500) (13,000) (13,500)

(+) Depreciación del Mes (500) (500) (500) (500)
= Total Depreciación Acum. (12,500) (13,000) (13,500) (14,000)
7 (+) Cuentas por Pagar Inicial 14,000 17,500 28,000 21,000

(+) Compras 35,000 56,000 42,000 35,000
(-) Pago de contado (50%) (17,500) (28,000) (21,000) (17,500)
(-) Pago meses Anteriores (14,000) (17,500) (28,000) (21,000)
(=) Cuentas por Pagar Final 17,500 28,000 21,000 17,500
8 Patrimonio = Activos - Pasivos (Saldos Iniciales)

Patrimonio Activos Pasivos
Caja 10,000 Proveedor 14,000
CxC 16,000
Existencia 20,000
Activo F. 37,000
Dep.Acum. (12,000)
57,000 = 71,000 - 14,000
9 Utilidad (Perd.) del Periodo 750 6,600 2,700 750

Utilidad Acumulada 750 7,350 10,050
Total Resultado Acumulado 750 7,350 10,050 10,800
dis:
ula por ser pagos
os que luego se van a
r del Impuesto Renta

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CURSO: ADMINISTRACION FINANCIERA

Abril Mayo Junio Julio

Se pide preparar para los meses de abril, mayo, junio y julio:

ntas por Cobrar $16.000, Activo Fijo $37.000 (bruto),

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO

(a) Ventas del Giro 50,000 80,000 60,000 50,000

S a+b Ganancia Bruta 1,000 7,000 3,000 1,000

S a+b+c Utilidad Neta 750 6,600 2,700 750

Total Ventas mensuales 50,000 80,000 60,000 50,000

El costo de las existencias vendidas es del 70% de las ventas

La Mano de Obra es el 10% de las ventas.

Los costos indirectos son de $9.000 mensuales, los cuales

Gastos Administrativos 0,5% de las ventas.

FLUJO DE CAJA - PRESUPUESTADO

S a+b+c+d Saldo de Caja Final 10,250 15,050 18,650 19,900

Total Ventas mensuales 50,000 80,000 60,000 50,000

Las ventas se realizan 60% contado y saldo a 30 días

(+) Existencia Inicial 20,000 20,000 20,000 20,000

Total Compras mensuales 35,000 56,000 42,000 35,000

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

Total Pasivos NO Corrientes - - - -

2 (+) Cuentas por Cobrar Inicial 16,000 20,000 32,000 24,000

3 (+) Existencia Inicial 20,000 20,000 20,000 20,000

4 PPM Cancelado al SII 500 800 600 500 Paz, Nerdis:

6 (+) Depreciación Acum.Inicial (12,000) (12,500) (13,000) (13,500)

7 (+) Cuentas por Pagar Inicial 14,000 17,500 28,000 21,000

8 Patrimonio = Activos - Pasivos (Saldos Iniciales)

9 Utilidad (Perd.) del Periodo 750 6,600 2,700 750

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