Casuisticas Excel Estudiantes PC 2023 1 Rasec

FORMATO 5.
1: "LIBRO DIARIO"
a.1. Cobranza en Efectivo: Se efectúa la cobranza en efectivo de la factura No 001- 0305, por S/. 2,800.00 emitida a uno de nuestros clientes no relacionados con la empresa
PERÍODO: 2023 8-May 12-May
RUC: 10123456781 ADA 3
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Uso exclusivo de Estudiantes y Docente UD PC
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO deudora acreeedora
0001 5/10/2023 Por la cobranza de Fact. N° 001-0305 1 1 Fact. N° 001-0305 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 caja 2,800.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 emitidas en carteras 2,800.00
TOTALES 2.800.00 2.800.00
a.2. Constitución del fondo fijo: Se gira el cheque N° 001 por S/500.00 para contituir el fondo fijo de la empresa
RUC: 10123456781 ADA 3

1 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

0001 5/10/2023 Por la constitución de un fondo fijo de la empresa Cheque N° 001
102 fondos fijos 500.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas Corrientes operativas 500.00
TOTALES 500.00 500.00
a.3. Cheque en tránsito: Con fecha 31-12-2020, se emite el cheque N° 0054 por S/4000.00 a favor de nuestro proveedor, el cual recien es entregado el 2-01-2021
RUC: 10123456781 ADA 3

0001 12/31/2020 Por la emision del cheque N° 0054 1 1 Cheque N° 0054 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
103 Efectivo y cheques en tránsito
1032 cheques en tránsito 4000.00
1041 Cuentas Corrientes operativas 4000.00
0002 1/2/2021 Por la entrega del cheque N° 0054 1 2 Cheque N° 0054 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 4000.00
103 Efectivo y cheques en tránsito
1032 cheques en tránsito 4000.00
TOTALES 8000.00 8000.00
a.4. Ingreso como recaudación del saldo de detracciones: La SUNAT ha notificado que el saldo de la cuenta de detracciones ha sido Ingresado como recaudación al haberse configurado las
causales para dicho ingreso, monto ingresado es S/. 102,000.00
RUC: 10123456781 ADA 3

Por el ingreso como recaudación de los
001 5/10/2023 1 1 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
fondos de detracción
162 Reclamaciones a terceros
1629 otras 102,000.00
1042 Cuentascorrientes para fines específicos. 102,000.00
TOTALES 102,000.00 102,000.00
a.5. Constitución de certificados bancarios: Debido a la alta liquidez que posee la empresa, la gerencia financiera ha decidido constituir un Certificado Bancario por S/. 500,000.00, el cual es
conformado con una transferencia de la cuenta corriente de la empresa.
RUC: 10123456781 ADA 3

001 5/10/2023 Por la constitución de certificado bancario. 1 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes efectivo 500,000.00
1041 Cuentas Corrientes operativas 500,000.00
TOTALES 500,000.00 500,000.00
a.6. Depósito a Plazo: Se efectúa una transferencia a la cuenta corriente de la empresa por S/.50,000.00 por la contitucion de un deposito a plazo (90 días)
RUC: 10123456781 ADA 3

Por la constitución de un depó sito a plazo
001 5/10/2023 (90 dias) 1 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras

1062 depósito a plazo 50,000.00
TOTALES 50,000.00 50,000.00
a.7. Fondo Sujeto a Restricción: El banco Bcp nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/.203,000.00 el cual ha sido objeto de un embargo por parte de la SUNAT, proceso que
se originó en una deuda de IGV cuenta propia.
RUC: 10123456781 ADA 3

Por el embargo preventivo de nuestra
0001 5/10/2023 1 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
cuenta corriente
107 Fondos sujetos a restricción
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad 203,000.00
por entrega de los fondos a la en tidad TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
0002 5/10/2023 tributaria 1 2 40 PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia 203,000.00
107 Fondos sujetos a restricción
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad 203,000.00
TOTALES 203,000.00 203,000.00
Uso exclusivo de Estudiantes y Docente UD PC

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
a.8. Venta de Bienes: Se vende mercaderías al contado en efectivo por S/. 1,000.00 más IGV a una empresa no relacionada, emitiéndose y registrándose la Factura No 001-
1205, se informa que el costo de los bienes vendidos es de S/. 800.00
RUC: 10123456781 ADA 4
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Matríz Docente PC 2021 1
Por la Venta de Mercaderias a un a Empresa
0001 5/17/2023 no relacionada 14 1 F/.N° 001-1205 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
40 PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40111 IGV – Cuenta propia 180.00
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local
70121 Terceros 1,000.00
0002 5/17/2023 Por el Costo de los bienes vendidos 12 1 69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
69121 Terceros 800.00
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 800.00
0003 5/17/2023 Por la Cobranza a nuestro cliente 1 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 caja 1,180.00
TOTALES 3,160.00 3,160.00

a.9. Letra en Cartera: Se efectúa el canje de la Factura por Cobrar No 001- 1206, por S/. 2,000.00, correspondiente a la Letra por Cobrar No 001, la que se mantendrá en
PERÍODO: 2023
cartera hasta su vencimiento. 15-May 19-May
RUC: 10123456781 ADA 4
Por el Canje de la Factura No 001-1206 por
0001 5/17/2023 la Letra por Cobrar No 001 5 1 F/.N° 001-1205 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
123 Letras por cobrar
1232 En cartera 2,000.00
TOTALES 2,000.00 2,000.00

a.10. Préstamo al Personal: Se gira el Cheque No 003 por S/. 2,000.00, para efectuar un préstamo al auxiliar contable de la empresa.
RUC: 10123456781 ADA 4
Por el prestamo al auxiliar contable de la CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
0001 5/17/2023 empresa 1 1 Cheque No 003 14 (SOCIOS) y DIRECTORES
141 Personal
1411 Préstamos 2,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 2,000.00
TOTALES 2,000.00 2,000.00

a.11. Cobranza Dudosa: Ante la posibilidad que no se efectué el cobro de la Factura No 001 1207, por S/. 6,000.00 se efectúa la Estimación de Cobranza Dudosa. El Cliente
PERÍODO:
es un Sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente ante la Quiebra de la Empresa Deudora, se efectúa el Castigo de la Cuenta por Cobrar
2023 15-May 19-May
RUC: 10123456781 ADA 4
Por el reconocimiento de la Cuenta de
0001 5/17/2023 5 1 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Cobranza Dudosa
687 Valuación de activos
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 6,000.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 6,000.00
0002 5/17/2023 Por el Castigo de la Cuenta por Cobrar 5 2 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 6,000.00
TOTALES 12,000.00 12,000.00

a.12. Adquisición de Mercaderías: Se Adquiere 100 Computadoras Personales (Mercaderías) a un valor total de S/. 90,000.00 más el IGV. Adicionalmente a esto, se contrata
PERÍODO:
a una empresa de transportes para que traslade las mercaderías desde el local del vendedor hasta nuestro almacén, pagándose S/. 10,000.00 más
2023
IGV 19-May
15-May
RUC: 10123456781 ADA 4
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Matríz Docente PC 2021 1
0001 5/17/2023 Por la Adquisición de las mercaderias 8 1 60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías 90,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 16,200.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas 106,200.00
0002 5/17/2023 Por el Destino de las Mercaderias 12 1 20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 90,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
Por la Contratación de Transporte para el
0003 5/17/2023 traslado de las Mercaderias 8 2 60 COMPRAS
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte 10,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 1,800.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas 11,800.00
0004 5/17/2023 Por el destino del Transporte 12 2 20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 10,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
TOTALES 218,000.00 218,000.00
a.1. Cobranza en Efectivo: Se efectúa la cobranza en efectivo de la factura No
no relacionados con la e
PERÍODO: 2021
RUC: 10123456781
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO
CORRELATIV FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
O
CÓDIGO DEL
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE NÚMERO
LIBRO
O CÓDIGO CORRELATI
OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO
ÚNICO VO
DE LA
(TABLA 8)
OPERACIÓN
0001 5/3/2021 Por la cobranza de Fact. N° 001-0305 1 1
1 De la operación de Cobranza en Efectivo

En esta operación de Cobranza en Efectivo
1.1. Cuantos asientos contables genera la operación relacionado
La cuenta que se DEBITA es 10 Efectivo y equiv
Según PCGE: La cta. 10 SE DEBITA
1.2. Que cuentas se debitan y por qué (en cada asiento Según PPD para Ctas. Activo: Los activos aum
producto de la cobranza de una Factura al cliente
contable, según el caso)
Según PPD para las personas:Tambien podem
cobrar la factura, recibe dinero en efectivo y per
La cuenta que se ACREDITA es 12 CUENTAS P
por cobrar, espedíficamente la divisionaria 1212 e
Según PCGE: La cta. 12 SE ACREDITA por El c
1.3. Que cuentas se acreditan y por qué (en cada asiento Según PPD para Ctas. Activo: Los activos dism
contable, según el caso) la empresa, para pagar la Factura, emtonces dism

pagar la Factura, y persona que antrega es Acr

a.8. Venta de Bienes: Se vende mercaderías al contado en efectivo por S/. 1,
registrándose la Factura No 001-1205, se informa que el co
PERÍODO: 2021
RUC: 10123456781
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO
CORRELATIV FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
O
CÓDIGO DEL
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE NÚMERO
LIBRO
O CÓDIGO CORRELATI
OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO
ÚNICO VO
DE LA
(TABLA 8)
OPERACIÓN
Por la Venta de Mercaderias a una
0001 5/10/2021 14 1
Empresa no relacionada
0002 5/10/2021 Por el Costo de los bienes vendidos 12 1
0003 5/10/2021 Por la Cobranza a nuestro cliente 1 1
3 De la operación de Venta de Bienes: ASIENT

En esta operación de Venta de Bienes (mer
3.1. Cuantos asientos contables genera la operación intervienen La empresa en calidad de vende
La cuenta que se DEBITA es 12 CUENTAS POR
cobrar, específicamente la Divisionaria 1212 Emi
Según PCGE: La cta. 12 SE DEBITA por Los de
3.2. Que cuentas se debitan y por qué (en cada asiento
contable, según el caso) Según PPD para Ctas. Activo: Los activos aum
Los derechos de cobro, entonces aumenta el ac
es deudora
En éste asiento la primera cuenta que se ACRED
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR, Sub C
Según PCGE: La cta. 40 SE ACREDITA por El I

Según PPD para Ctas. Pasivo: Los pasivos aum
obligados a gravar con el IGV, impuesto que est
un movimiento acreedor
3.3. Que cuentas se acreditan y por qué (en cada asiento
contable, según el caso) Según PPD para las personas:Tambien podem
mercaderias, tiene una abligación que cumplir co
la SUNAT y persona que antrega es Acreedora
En éste asiento la segunda cuenta que se ACRE
espedíficamente Sub Divisionaria 70121 terceros
Según PCGE: La cta. 70 SE ACREDITA
Según PPD para Ctas. Resultados:
3 De la operación de Venta de Bienes: ASIENTO N
La cuenta que se DEBITA es 69 COSTO DE VE
3.2. Que cuentas se debitan y por qué (en cada asiento Divisionaria 69121 Terceros
contable, según el caso) Según PCGE: La cta. 69 SE DEBITA por El cos
Según PPD para Ctas. De resultados: Cuando
La cuenta que se ACREDITA es 20 MERCADER

Mercaderías.
contable, según el caso) Según PPD para Ctas. Activo: Los Activos dism
mercaderias, es decir sale o egresa de nuestros
cliente y persona que entrega es Acreedora
3 De la operación de Venta de Bienes: ASIENTO

La cuenta que se DEBITA es 10 Efectivo y equiv
Según PCGE: La cta. 10 SE DEBITA
3.2. Que cuentas se debitan y por qué (en cada asiento Según PPD para Ctas. Activo: Los activos aum
contable, según el caso) producto de la cobranza de una Factura al cliente
cobrar la factura, recibe dinero en efectivo y per
La cuenta que se ACREDITA es 12 CUENTAS P
por cobrar, específicamente la Divisionaria 1212
contable, según el caso)
contable, según el caso) Según PPD para Ctas. Activo: Los activos dism
factura al cliente, éste dismunuye su abligación c
caja y persona que entrega es acreedora
|
ectivo de la factura No 001- 0305, por S/. 2,800.00 emitida a uno de nuestros clientes
relacionados con la empresa
8-May
ADA 3
Matríz Docente PC 2023 1
NCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
SUSTENTATORIO deudora
Fact. N° 001-0305 10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 caja 2,800.00
1212 emitidas en carteras
TOTALES 2.800.00
ASIENTO NUMERO 1
ción de Cobranza en Efectivo se genera un solo asiento contable e intervienen caja de la empresa y el cliente no
se DEBITA es 10 Efectivo y equivalentes de efectivo, espedificamente la sub cuenta 101 Caja,

La cta. 10 SE DEBITA por Las entradas de efectivo a caja
ra Ctas. Activo: Los activos aumentan con un movimiento deudor, en este caso ingresa dinero en efectivo a caja de la empresa,
cobranza de una Factura al cliente, entonces aumenta el activo
ra las personas:Tambien podemos darle la siguiente interpretacion, En la empresa el cajero, pagador, tesorero o como se le llame, al
a, recibe dinero en efectivo y persona que recibe es deudora
se ACREDITA es 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS, sub cta. 121 Facturas, boletas y otros comprobantes
edíficamente la divisionaria 1212 emitidas en carteras
La cta. 12 SE ACREDITA por El cobro parcial o total de los derechos, en nuestro caso el total de la factura
ra Ctas. Activo: Los activos disminuyen con un movimiento acreedor, en este caso el cliente entrega dinero en efectivo a caja de
a pagar la Factura, emtonces disminuye su deuda con la empresa y Los activos disminuyen con un movimiento acreedor
ra las personas:Tambien podemos darle la siguiente interpretacion, el cliente entrega dinero en efectivo a caja de la empresa, para
a, y persona que antrega es Acreedora
en efectivo por S/. 1,000.00 más IGV a una empresa no relacionada, emitiéndose y
se informa que el costo de los bienes vendidos es de S/. 800.00
15-May
ADA 4
Matríz Docente PC 2023 1
NCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
SUSTENTATORIO deudora
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –

F/.N° 001-1205 12
TERCEROS
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
40 APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
70121 Terceros
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
69121 Terceros 800.00
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
101 caja 1,180.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –
12
TERCEROS
1212 emitidas en carteras
TOTALES 3,160.00
ASIENTO NUMERO 1 por la venta de mercaderias

ción de Venta de Bienes (mercaderias) gravadas con el IGV, en efectivo, se generan Tres asientos contables e
empresa en calidad de vendedor y el cliente no relacionado en calidad de Comprador
se DEBITA es 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS, Sub Cta. 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
camente la Divisionaria 1212 Emitidas en cartera,
La cta. 12 SE DEBITA por Los derechos de cobro a que dan lugar la venta de bienes o la prestación de servicios
ra Ctas. Activo: Los activos aumentan con un movimiento deudor, en este caso La venta de mercaderías facturadas, nos otorga
e cobro, entonces aumenta el activo generando un movimiento deudor
ra las personas:Tambien podemos darle la siguiente interpretacion, El cliente al comprar recibe la mercaderias y persona que recibe
la primera cuenta que se ACREDITA es 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

DE SALUD POR PAGAR, Sub Cta 401 Impuesto general a las ventas, espedíficamente la divisionaria 4011 IGV – Cuenta propia
La cta. 40 SE ACREDITA por El IGV facturado

ra Ctas. Pasivo: Los pasivos aumentan con un movimiento acreedor, en este caso al vender mercaderias, por Ley estamos
var con el IGV, impuesto que estamos abligados a pagar al estado, es decir que la obligación aumento y los pasivos aumentan con
o acreedor
ra las personas:Tambien podemos darle la siguiente interpretacion, la empresa en calidad de vendedor al gravar con el IGV la
ene una abligación que cumplir con la SUNAT como ente recaudador del estado y tenemos la obligación de entregar (pagar) el tributo a
rsona que antrega es Acreedora
la segunda cuenta que se ACREDITA es 70 VENTAS, Sub Cta 701 Mercaderías, divisionaria 7012 Mercaderías - venta local,
e Sub Divisionaria 70121 terceros
La cta. 70 SE ACREDITA por El importe de las ventas de bienes y/o servicios.
ra Ctas. Resultados: Cuando los resultados son ingresos generan un movimiento acreedor
ASIENTO NUMERO 2 Por el Costo de los bienes vendidos
se DEBITA es 69 COSTO DE VENTAS, Sub Cta. 691 Mercaderías, Divisionaria 6912 Mercaderías - venta local, espedíficamente Sub
121 Terceros
La cta. 69 SE DEBITA por El costo de los bienes y servicios vendidos.
ra Ctas. De resultados: Cuando los resultados son Gastos, generan un movimiento deudor
se ACREDITA es 20 MERCADERÍAS, Sub Cta 201 Mercaderías, divisionaria 2011 Mercaderías, Sub Divisionaria 20111 Costo
La cta. 20 SE ACREDITA por El costo de las mercaderías vendidas, con cargo a la subcuenta 691 – Costo de ventas –
ra Ctas. Activo: Los Activos disminuyen con un movimiento acreedor, en este caso la empresa al vender mercaderias, entrega las
s decir sale o egresa de nuestros almacenes y cosa que egresa o sale genera un movimiento acreedor
ra las personas:Tambien podemos darle la siguiente interpretacion, la empresa en calidad de vendedor entrega la mercaderpia al
na que entrega es Acreedora
ASIENTO NUMERO 3 Por la Cobranza a nuestro cliente

se DEBITA es 10 Efectivo y equivalentes de efectivo, espedificamente la sub cuenta 101 Caja,
La cta. 10 SE DEBITA por Las entradas de efectivo a caja
ra Ctas. Activo: Los activos aumentan con un movimiento deudor, en este caso ingresa dinero en efectivo a caja de la empresa,
cobranza de una Factura al cliente, entonces aumenta el activo
ra las personas:Tambien podemos darle la siguiente interpretacion, En la empresa el cajero, pagador, tesorero o como se le llame, al
a, recibe dinero en efectivo y persona que recibe es deudora
se ACREDITA es 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS, Sub Cta. 121 Facturas, boletas y otros comprobantes
ecíficamente la Divisionaria 1212 Emitidas en cartera,
La cta. 12 SE ACREDITA por El cobro parcial o total de los derechos.
ra Ctas. Activo: Los activos disminuyen con un movimiento acreedor, en este caso la empresa al efectuar la cobranza de la
e, éste dismunuye su abligación con la empresa, entonces disminuye el activo generando un movimiento acreedor
ra las personas:Tambien podemos darle la siguiente interpretacion, El cliente al pagar su factura a la empresa, entrega el efectivo en
que entrega es acreedora
nuestros clientes
12-May
ADA 3
MOVIMIENTO
HABER
acreeedora
2,800.00
2.800.00
resa y el cliente no
ctivo a caja de la empresa,
orero o como se le llame, al
etas y otros comprobantes
dinero en efectivo a caja de

vimiento acreedor
caja de la empresa, para

da, emitiéndose y
19-May
ADA 4
MOVIMIENTO
HABER
acreeedora
180.00
1,000.00
800.00
1,180.00
3,160.00
ntos contables e
s y otros comprobantes por
ervicios
rías facturadas, nos otorga
erias y persona que recibe
EMA PÚBLICO DE
1 IGV – Cuenta propia
s, por Ley estamos

os pasivos aumentan con
gravar con el IGV la

entregar (pagar) el tributo a
derías - venta local,
ntos contables e
local, espedíficamente Sub
onaria 20111 Costo
to de ventas –
r mercaderias, entrega las
trega la mercaderpia al
ntos contables e
ctivo a caja de la empresa,
orero o como se le llame, al
letas y otros comprobantes

uar la cobranza de la
o acreedor
resa, entrega el efectivo en
TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
5 LIBRO DIARIO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
18 REGISTRO IVAP
19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°

20 021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-
21 2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-
22 2004/SUNAT
23 2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-
24 2004/SUNAT
25 2004/SUNAT
26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO

30 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
31 LIBRO DE PLANILLAS
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
N°
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
101
102
103
104
105
106
107
108
999
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
DESCRIPCIÓN
DEPÓSITO EN CUENTA
GIRO
TRANSFERENCIA DE FONDOS
ORDEN DE PAGO
TARJETA DE DÉBITO
TARJETA DE CRÉDITO
CHEQUES CON LA CLÁUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA
EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5° DEL DECRETO LEGISLATIVO.
EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIÓN DE UTILIZAR MEDIOS DE PAGO
EFECTIVO, EN LOS DEMÁS CASOS
MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR
LETRAS DE CAMBIO
TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
CARTA DE CRÉDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR)
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N° DESCRIPCIÓN
0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
N° DESCRIPCIÓN
01 CENTRAL RESERVA DEL PERU
02 DE CREDITO DEL PERU
03 INTERNACIONAL DEL PERU
05 LATINO
07 CITIBANK DEL PERU S.A.
08 STANDARD CHARTERED
09 SCOTIABANK PERU
11 CONTINENTAL
12 DE LIMA
16 MERCANTIL
18 NACION
22 SANTANDER CENTRAL HISPANO
23 DE COMERCIO
25 REPUBLICA
26 NBK BANK
29 BANCOSUR
35 FINANCIERO DEL PERU
37 DEL PROGRESO
38 INTERAMERICANO FINANZAS
39 BANEX
40 NUEVO MUNDO
41 SUDAMERICANO
42 DEL LIBERTADOR
43 DEL TRABAJO
44 SOLVENTA
45 SERBANCO SA.
46 BANK OF BOSTON
47 ORION
48 DEL PAIS
49 MI BANCO
50 BNP PARIBAS
53 HSBC BANK PERU S.A.
99 OTROS
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
N° DESCRIPCIÓN
1 NUEVOS SOLES
2 DÓLARES AMERICANOS
9 OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
N° DESCRIPCIÓN
01 MERCADERÍA
02 PRODUCTO TERMINADO
03 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES
04 ENVASES Y EMBALAJES
05 SUMINISTROS DIVERSOS
99 OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
N° DESCRIPCIÓN
01 KILOGRAMOS
02 LIBRAS
03 TONELADAS LARGAS
04 TONELADAS MÉTRICAS
05 TONELADAS CORTAS
06 GRAMOS
07 UNIDADES
08 LITROS
09 GALONES
10 BARRILES
11 LATAS
12 CAJAS
13 MILLARES
14 METROS CÚBICOS
15 METROS
TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE
N° DESCRIPCIÓN
01 INTANGIBLE ADQUIRIDO
02 INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIÓN
03 INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO
TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE
N° DESCRIPCIÓN
10 CAJA Y BANCOS
12 CLIENTES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
20 MERCADERÍAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
34 INTANGIBLES
38 CARGAS DIFERIDAS
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
4011D TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DÉBITOS
4011C TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRÉDITOS

4017D TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DÉBITOS
4017C TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRÉDITOS
402 TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS
42 PROVEEDORES
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
50 CAPITAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
62 CARGAS DE PERSONAL
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN
66 CARGAS EXCEPCIONALES
67 CARGAS FINANCIERAS
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
69 COSTO DE VENTAS
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
97 GASTOS DE VENTAS
70 VENTAS
75 INGRESOS DIVERSOS
76 INGRESOS EXCEPCIONALES
77 INGRESOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N°
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
34
35
36
37
50
52
53
54
87
88
91
N°
96
97
98
99
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
DESCRIPCIÓN
Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidación de compra
Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros
Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea
Nota de crédito
Nota de débito
Guía de remisión - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por máquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público
Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país
Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
Comprobante de Retención
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o
Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
Guía de Remisión - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
Documento del Operador
Documento del Partícipe
Recibo de Distribución de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho
servicio
Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
Despacho Simplificado - Importación Simplificada
Declaración de Mensajería o Courier
Liquidación de Cobranza
Nota de Crédito Especial
Nota de Débito Especial
Comprobante de No Domiciliado
DESCRIPCIÓN
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crédito - No Domiciliado
Nota de Débito - No Domiciliado
Otros -Consolidado de Boletas de Venta
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
N° DESCRIPCIÓN
019 TUMBES
028 TALARA
046 PAITA
055 CHICLAYO
082 SALAVERRY
091 CHIMBOTE
118 MARÍTIMA DEL CALLAO
127 PISCO
145 MOLLENDO MATARANI
154 AREQUIPA
163 ILO
172 TACNA
181 PUNO
190 CUZCO
217 PUCALLPA
226 IQUITOS
235 AÉREA DEL CALLAO
244 POSTAL DE LIMA
262 DESAGUADERO
271 TARAPOTO
280 PUERTO MALDONADO
299 LA TINA
884 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
893 DEPENDENCIA POSTAL TACNA
910 DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
929 COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
938 TERMINAL TERRESTRE TACNA
947 AEROPUERTO TACNA
956 CETICOS TACNA
965 DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
N° DESCRIPCIÓN
01 VENTA
02 COMPRA
03 CONSIGNACIÓN RECIBIDA
04 CONSIGNACIÓN ENTREGADA
05 DEVOLUCIÓN RECIBIDA
06 DEVOLUCIÓN ENTREGADA
07 PROMOCIÓN
08 PREMIO
09 DONACIÓN
10 SALIDA A PRODUCCIÓN
11 TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
12 RETIRO
13 MERMAS
14 DESMEDROS
15 DESTRUCCIÓN
16 SALDO INICIAL
ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
5 LIBRO DIARIO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
18 REGISTRO IVAP
19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT
22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT
24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT
26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO

30 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
31 LIBRO DE PLANILLAS
ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CÓDIGO LIBRO O REGISTRO VINCULADO A Máximo atraso Acto o circunstancia que determina el inicio del
ASUNTOS TRIBUTARIOS permitido plazo para el máximo atraso permitido
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
que se realizaron las operaciones relacionadas con el
ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas
hábiles de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes
siguiente a aquél en que se cobre, se obtenga el ingreso
o se haya puesto a disposición la renta.
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas
de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes
siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago.
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del
Impuesto a la Renta:
Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
(*)
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen Especial del
Impuesto a la Renta:
Diez (10) días Desde el día hábil siguiente al del cierre del mes o del
hábiles ejercicio gravable, según el Anexo del que se trate.
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA hábiles que se realice el pago.
5 LIBRO DIARIO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
las operaciones.
6 LIBRO MAYOR Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
las operaciones.
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
8 REGISTRO DE COMPRAS Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que
hábiles se recepcione el comprobante de pago respectivo.
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que
hábiles se recepcione el comprobante de pago respectivo.
10 REGISTRO DE COSTOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que
hábiles se emita el comprobante de pago respectivo.
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN Un (1) mes (**) Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
UNIDADES FÍSICAS las operaciones relacionadas con la entrada o salida de
bienes.
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
VALORIZADO (**) las operaciones relacionadas con la entrada o salida de
bienes.
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que
hábiles se emita el comprobante de pago respectivo.
15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° hábiles se emita el comprobante de pago respectivo.
266-2004/SUNAT
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que
hábiles se emita el documento que sustenta las transacciones
realizadas con los clientes.
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que
hábiles se recepcione o emita, según corresponda, el documento
que sustenta las transacciones realizadas con los
proveedores.
18 REGISTRO IVAP Diez (10) días Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los
hábiles bienes del Molino, según corresponda.
19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que
ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE hábiles se recepcione el comprobante de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° hábiles
021-99/SUNAT
INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° hábiles se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
142-2001/SUNAT
INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° hábiles se recepcione el comprobante de pago respectivo.
256-2004/SUNAT
257-2004/SUNAT
INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° hábiles se recepcione el comprobante de pago respectivo.
258-2004/SUNAT
259-2004/SUNAT
(*) Tratándose de deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos menores a 100 Unidades Impositivas Tributarias,
y que hayan optado por llevar el Libro de Inventarios y Balances de acuerdo a lo establecido por la Resolución de Superintendencia N°
071-2004/SUNAT (salvo lo referido al “Anexo 3 – Control mensual de la cuenta 10 – Caja y Bancos”, “Anexo 5 – Control mensual de los bienes del
Activo Fijo propios” y "Anexo 6-Control mensual de los bienes del Activo Fijo de Terceros"; según corresponda), deberán registrar sus operaciones
con un atraso no mayor a diez (10) días hábiles contados desde el día hábil siguiente al del cierre del mes o ejercicio gravable, según el Anexo del
que se trate.
(**) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general
del Impuesto a la Renta, deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a sesenta (60) días calendario
contados desde el primer día del mes siguiente a enero o junio, según corresponda.

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FORMATO 5.

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

1 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

102 fondos fijos 500.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Uso exclusivo de Estudiantes y Docente UD PC

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

001 5/10/2023 Por la constitución de certificado bancario. 1 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

106 Depósitos en instituciones financieras

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

Uso exclusivo de Estudiantes y Docente UD PC

Uso exclusivo de Estudiantes y Docente UD PC

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

Uso exclusivo de Estudiantes y Docente UD PC

1 De la operación de Cobranza en Efectivo

Según PPD para las personas:Tambien podem

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

0002 5/10/2021 Por el Costo de los bienes vendidos 12 1

0003 5/10/2021 Por la Cobranza a nuestro cliente 1 1

3 De la operación de Venta de Bienes: ASIENT

Según PCGE: La cta. 40 SE ACREDITA por El I

Según PCGE: La cta. 20 SE ACREDITA por El c

3 De la operación de Venta de Bienes: ASIENTO

NCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE

se DEBITA es 10 Efectivo y equivalentes de efectivo, espedificamente la sub cuenta 101 Caja,

NCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –

ASIENTO NUMERO 1 por la venta de mercaderias

la primera cuenta que se ACREDITA es 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

La cta. 40 SE ACREDITA por El IGV facturado

ASIENTO NUMERO 3 Por la Cobranza a nuestro cliente

ctivo a caja de la empresa,

orero o como se le llame, al

etas y otros comprobantes

dinero en efectivo a caja de

caja de la empresa, para

erias y persona que recibe

s, por Ley estamos

gravar con el IGV la

derías - venta local,

local, espedíficamente Sub

onaria 20111 Costo

r mercaderias, entrega las

ctivo a caja de la empresa,

orero o como se le llame, al

letas y otros comprobantes

CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN

1 LIBRO CAJA Y BANCOS

2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS