Ingeniería Civil

EJERCICIO DE CONTABILIDAD FINANCIERA

Una empresa dedicada a la compra y venta de mencancías al por mayor inicia operaciones el 2 de enero de 2023

Transacciones
Jan-02 Aportes de los dos sociocios principales de $2.000.000 c/u y consignados en la cta corriente
Jan-03 Se recibe un prestamo bancario en la cuenta corriente por $10.000.000 para cancelar en 4 años a un interes nóminal
Jan-04 La empresa compra de contado muebles de oficina por valor de $8.403.361 mas iva del 19%
Jan-06 La empresa compra mercancía a credito por valor de $6.000.000 más Iva del 19%
Jan-10 La empresa vende a crédito por el doble del costo, el 80% más IVA del 19% de la mercancía comprada en enero 6.
Jan-20 Se recauda el 80% de la venta del 10 de enero
Jan-25 Cancela el 50% de la compra de enero 6
Jan-30 Se causa la nómina por valor de $2.000.000 menos deducciones por salud y pensión del 8%
Jan-31 Realice los ajustes por intereses, depreciación, provisión de prestaciones sociales y aportes y provisión de impuesto d
impositiva es del 30%

SE PIDE: 1. Transaccones en forma de diario

2. Estado de resultado y de situación financiera
3. Indicadores finanancieros

DESARROLLO DEL EJERCICIO

Transacciones en el libro diario

DETALLE DEBE HABER

Jan-02 Bancos 4,000,000
Capital 4,000,000
Total 4,000,000 4,000,000

Jan-03 DETALLE DEBE HABER

Bancos 10,000,000
Obligación bancaria 10,000,000
Total 10,000,000 10,000,000
Causar inereses a fin de mes al 15% anual

Jan-04 Factura
Muebles 8,403,361
IVA 19% 1,596,639
Total factura 10,000,000

DETALLE DEBE HABER

Muebles y enseres 10,000,000
Bancos 10,000,000
Total 10,000,000 10,000,000

Jan-06 Factura
Mercancía 6,000,000
IVA 19% 1,140,000
Total factura 7,140,000

DETALLE DEBE HABER

Inventario 6,000,000
IVA por pagar 1,140,000
Cuenta por pagar 7,140,000
Total 7,140,000 7,140,000
Jan-10 Mercancía comprada en enero 6 6,000,000
80% de la compra 4,800,000
Venta el doble 9,600,000
IVA 19% 1,824,000
Total factura de venta 11,424,000

DETALLE DEBE HABER

Ctas por cobrar 11,424,000
IVA por pagar - 1,824,000
Venta de mercancía 9,600,000
Total 11,424,000 11,424,000

Costo de venta 4,800,000

Inventario 4,800,000
Total 4,800,000 4,800,000

Jan-20 Recaudo del 80% venta ene 10 9,139,200

DETALLE DEBE HABER

Bancos 9,139,200
Ctas por cobrar 9,139,200
Total 9,139,200 9,139,200

Jan-25 Cancela el 50% de la compra de ene 6 3,570,000

DETALLE DEBE HABER

Ctas por pagar 3,570,000
Banco 3,570,000
Total 3,570,000 3,570,000

Jan-30 Causación de la nómina

Valor bruto de nómina 2,000,000

Pensión 4% 80,000
Salud 4% 80,000
Valor neto a pagar 1,840,000

DETALLE DEBE HABER

Gasto de personal 2,000,000
Cta por pagar Fondos y EPS 160,000
Salarios por pagar 1,840,000
Total 2,000,000 2,000,000

Libro Mayor

Bancos
Debe Haber
Jan-02 4,000,000 10,000,000 Jan-04
Jan-03 10,000,000 3,570,000 Jan-25
Jan-20 9,139,200
23,139,200 13,570,000
9,569,200
 Capital
Debe Haber
- 4,000,000
4,000,000

Obligación bancaria
Debe Haber
- 10,000,000
10,000,000

Muebles y enseres
Debe Haber
Jan-04 10,000,000 -
10,000,000

Inventario M/cía
Debe Haber
Jan-06 6,000,000 4,800,000 Jan-10
6,000,000 4,800,000
1,200,000

Iva por pagar

Debe Haber
Jan-06 1,140,000 1,824,000 Jan-10
684,000

Ctas por Pagar

Debe Haber
Jan-25 3,570,000 7,140,000 Jan-06
- 160,000 Jan-30
3,570,000 7,300,000
3,730,000

Ctas por Cobrar

Debe Haber
Jan-10 11,424,000 9,139,200 Jan-20
-
11,424,000 9,139,200
2,284,800

Ventas de m/cías
Debe Haber
9,600,000 Jan-10

9,600,000

Costo de ventas
Debe Haber
Jan-10 4,800,000

4,800,000 -
4,800,000

Gasto de personal
Debe Haber
Jan-30 2,000,000
 2,000,000 -
2,000,000

Salarios por pagar

Debe Haber
1,840,000 Jan-30

1,840,000

Estado de Resultados
de enero 1 a enero 30 de 2023

Ventas 9,600,000
(-) Costo de ventas 4,800,000
(=) Utilidad bruta 4,800,000
(-) Gastos operacionales:
Gasto de personal 2,000,000 2,000,000
(=) Utilidad operacional 2,800,000

Estado de Situación Financiera

A enero 30 de 2023

Activos
Activos Corrientes
Bancos 9,569,200
Cuentas por Cobrar 2,284,800
Inventario de mercancía 1,200,000
Total Activo Corriente 13,054,000

Activos No Corrientes
Muebles y Enseres 10,000,000
Total Activo No Corriente 10,000,000

Total Activos 23,054,000

Indicadores financieros

Indicadores de Liquidez
Razón corriente 2.1
Prueba acida 1.9

Indices de Endeudamiento
Endeudamiento 71%
Concentación del
endeudamiento en C.P 38%

AJUSTES A ENERO 31 DE 2023

Depreciación

Muebles Y Enseres 10,000,000

Vida Útil 10 años
Gastos depreciación 1,000,000
Depreciación enero 83,333

DETALLE DEBE HABER

Gastos depreciación 83,333
Depreciación acumulada 83,333
Total 83,333 83,333

Ajuste por Interes de obligaciones bancarias

Obligación bancaria 10,000,000

Tasa 15% anual
Gastos por inters 1,500,000 anual
Gastos por inters 125,000 mes

DETALLE DEBE HABER

Gastos financieros 125,000
Cuentas por pagar (intereses) 125,000
Total 125,000 125,000

Provisión de prestaciones y aportes

Salario Bruto 2,000,000

Prestaciones sociales 21.8% 436,667

Cesantías 8.33% 166,667
Prima 8.33% 166,667
Vacaciones 4.17% 83,333
Intereses s/cesantías 1% 20,000

Aportes 30.5% 610,000

Salud 8.5% 170,000
Pensión 12.0% 240,000
ARL 1.0% 20,000
ICBF 3.0% 60,000
Caja de Compensación 4.0% 80,000
Sena 2.0% 40,000

Total PS Y Aportes 52.3% 1,046,667

DETALLE DEBE HABER

Gasto de personal 1,046,667
Provisión Prestaciones sociales 436,667
Cuentas por pagar - aportes 610,000
1,046,667 1,046,667

Calculo de la provisión del impuesto de renta

Utilidad Operativa a enero 30 2,800,000
Gastos de personal 1,046,667
Gastos depreciación 83,333
Gastos por Intereses 125,000
 UAI 1,545,000
Provisión Impuesto 30% 463,500

DETALLE DEBE HABER

Gasto Impuesto de Renta 463,500
Provisión impuesto renta 463,500
463,500 463,500

Reclasificación de obligaciones bancarias a corto plazo

Obligación bancaria L.P 10,000,000
Plazo 4 años
Obligación bancaria C.P 2,500,000

DETALLE DEBE HABER

Obligación bancaria L.P 2,500,000
Obligación bancaria C.P 2,500,000
2,500,000 2,500,000

LIBRO MAYOR
Saldos a nero 30 Ajustes de enero 31
Cuentas Debe Haber Debe
Bancos 9,569,200
Cuentas por Cobrar 2,284,800
Inventario de mercancías 1,200,000
Muebles y Enseres 10,000,000
Cuentas por pagar 3,730,000
Iva por pagar 684,000
Salarios por pagar 1,840,000
Obligaciones bancarias L.P. 10,000,000 2,500,000
Capital 4,000,000
Ventas 9,600,000
Costo de ventas 4,800,000
Gasto de personal 2,000,000 1,046,667
Gastos depreciación 83,333
Depreciación acumulada
Gastos financieros 125,000
Provisión prestaciones sociales
Gasto Impuesto de Renta 463,500
Provisión impuesto renta
Obligación bancaria C.P
Total 29,854,000 29,854,000 4,218,500

Estado de Resultados
de enero 1 a enero 31 de 2023

Ventas 9,600,000
(-) Costo de ventas 4,800,000
(=) Utilidad bruta 4,800,000
(-) Gastos operacionales:
Gasto de personal 3,046,667
Gastodepreciación 83,333 3,130,000
(=) Utilidad operacional 1,670,000
(-) Gastos financieros 125,000
(=) Utilidad Antes de Impuesto 1,545,000
(-) Provisión impuesto renta 463,500
(=) Utilidad Neta 1,081,500

Estado de Situación Financiera

A enero 31 de 2023

Activos
Activos Corrientes
Bancos 9,569,200
Cuentas por Cobrar 2,284,800
Inventario de mercancía 1,200,000
Total Activo Corriente 13,054,000

Activos No Corrientes
Propiedad Planta y Equipos:
Muebles y Enseres 10,000,000
(-) Depreciación acumulada - 83,333 9,916,666
Total Activo No Corriente 9,916,666

Total Activos 22,970,667

mayor inicia operaciones el 2 de enero de 2023

gnados en la cta corriente

0.000 para cancelar en 4 años a un interes nóminal del 15% anual
8.403.361 mas iva del 19%
más Iva del 19%
del 19% de la mercancía comprada en enero 6.

or salud y pensión del 8%

ciones sociales y aportes y provisión de impuesto de renta, tasa
de Situación Financiera
enero 30 de 2023

Pasivos
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar 3,730,000
Iva por pagar 684,000
Salarios por pagar 1,840,000
Total pasivo corriente 6,254,000

Pasivo No Corriente
Obligaciones bancarias L.P. 10,000,000
Total pasivoNo corriente 10,000,000

Total pasivo 16,254,000

Patrimonio
Capital 4,000,000
Utilidad del ejercicio 2,800,000
Total Patrimonio 6,800,000

Total pasivo + Patrimonio 23,054,000

Ajustes de enero 31 Saldos a nero 31
Haber Debe Haber
9,569,200
2,284,800
1,200,000
10,000,000
735,000 4,465,000
684,000
1,840,000
7,500,000
4,000,000
9,600,000
4,800,000
3,046,667
83,333
83,333 83,333
125,000
436,667 436,667
463,500
463,500 463,500
2,500,000 2,500,000
4,218,500 31,572,500 31,572,500
de Situación Financiera
enero 31 de 2023

Pasivos
Pasivos corrientes
Obligación bancaria C.P 2,500,000
Cuentas por pagar 4,465,000
Iva por pagar 684,000
Salarios por pagar 1,840,000
Provisión prestaciones sociales 436,667
Provisión impuesto renta 463,500
Total pasivo corriente 10,389,167

Pasivo No Corriente
Obligaciones bancarias L.P. 7,500,000
Total pasivoNo corriente 7,500,000

Total pasivo 17,889,167

Patrimonio
Capital 4,000,000
Utilidad del ejercicio 1,081,500
Total Patrimonio 5,081,500

Total pasivo + Patrimonio 22,970,667

 Ingeniería Civil

EJERCICIO DE CONTABILIDAD FINANCIERA

Siguiendo con el ejercicio, para el mes de febrero de 2023 se realizaron las siguientes transaccio

Feb-01 La empresa vende a crédito el 20% de la mercancía comprada en enero 6 por el doble de su cos
Feb-03 Se recauda el 20% de la venta de enero 10
Feb-04 Se cancela el otro 50% de la compra de enero 6
Feb-06 La empresa compra mercancía a credito por valor de $10.000.000 más Iva del 19%
Feb-10 La empresa vende a crédito el 90% de la compra de febrero 6 por el doble de su costo mas IVA d
Feb-20 Se recauda el 50% de la venta de febrero 10 y se consigna en la cuenta corriente
Feb-25 Se paga con el fondo de la cuenta corriente el 50% de la compra de febrero 6
Feb-27 Se causa la nómina por valor de $3.000.000 menos deducciones por salud y pensión del 8%
Feb-28 Realice los ajustes por intereses, depreciación, provisión de prestaciones sociales y aportes y pr
impositiva es del 30%

SE PIDE: 1. Transaccones en forma de diario y mayorización de las cuentas

2. Estado de resultado y de situación financiera a febrero de 2023
3. Indicadores finanancieros

Nota: para la mayorización de las cuentas deben tener en cuenta el saldo inicial

Transacciones en el libro diario

Feb-01 Mercancía comprada en enero 6 6,000,000

20% de la compra 1,200,000
Venta el doble 2,400,000
IVA 19% 456,000
Total factura de venta 2,856,000

DETALLE DEBE HABER

X Ctas por cobrar 2,856,000
X IVA por pagar - 456,000
X Venta de mercancía 2,400,000
Total 2,856,000 2,856,000

X Costo de venta 1,200,000

X Inventario 1,200,000
Total 1,200,000 1,200,000

Feb-03 DETALLE DEBE HABER

X Bancos 2,284,800
X Ctas por cobrar 2,284,800
Total 2,284,800 2,284,800

Feb-04 DETALLE DEBE HABER

X Ctas por pagar 3,570,000
X Banco 3,570,000
Total 3,570,000 3,570,000

Feb-06 Factura
Mercancía 10,000,000
IVA 19% 1,900,000
Total factura 11,900,000

DETALLE DEBE HABER

X Inventario 10,000,000
X IVA por pagar 1,900,000
X Cuenta por pagar 11,900,000
Total 11,900,000 11,900,000

Feb-10 Mercancía comprada en febrero 6 10,000,000

90% de la compra 9,000,000
Venta el doble 18,000,000
IVA 19% 3,420,000
Total factura de venta 21,420,000

DETALLE DEBE HABER

X Ctas por cobrar 21,420,000
X IVA por pagar - 3,420,000
X Venta de mercancía 18,000,000
Total 21,420,000 21,420,000

X Costo de venta 9,000,000

X Inventario 9,000,000
Total 9,000,000 9,000,000

Feb-20 DETALLE DEBE HABER

X Bancos 10,710,000
X Ctas por cobrar 10,710,000
Total 10,710,000 10,710,000

Feb-25 DETALLE DEBE HABER

X Ctas por pagar 5,950,000
X Banco 5,950,000
Total 5,950,000 5,950,000

Feb-27 Causacion de la Nomina

Valor bruto de nómina 3,000,000

Pensión 4% 120,000
Salud 4% 120,000
Valor neto a pagar 2,760,000
 DETALLE DEBE HABER
Gasto de personal 3,000,000
Cta por pagar Fondos y EPS 240,000
Salarios por pagar 2,760,000
Total 3,000,000 3,000,000

BANCO
Debe Haber
Feb-03 2,284,800 3,570,000 Feb-04
Feb-20 10,710,000 5,950,000 Feb-25

12,994,800 9,520,000
3,474,800

INVENTARIO
Debe Haber
Feb-06 10,000,000 1,200,000 Feb-01
9,000,000 Feb-10

10,000,000 10,200,000
200,000

COSTO DE VENTA
Debe Haber
Feb-01 1,200,000
Feb-10 9,000,000

10,200,000 -

Estado de Resultados
de FEBRERO 1 a FEBRERO 30 de 2023

Ventas 20,400,000
(-) Costo de ventas 10,200,000
(=) Utilidad bruta 10,200,000
 (-) Gastos operacionales:
Gasto de personal - 4,570,000
Gastodepreciación
(=) Utilidad operacional 5,630,000
(-) Gastos financieros -
(=) Utilidad Antes de Impuesto 5,630,000
(-) Provision impto a la renta 1,689,000
(=) Utilidad Neta 3,941,000

Estado de Situación Financiera

A enero 30 de 2023

Activos
Activos Corrientes
Bancos 3,474,800
Cuentas por Cobrar 11,281,200
Inventario de mercancía 200,000
Total Activo Corriente 14,956,000

Total Activos 14,956,000

Indicadores financieros

Indicadores de Liquidez
Razón corriente 1.4
Prueba acida 1.4

Indices de Endeudamiento
Endeudamiento 71%
Concentación del
endeudamiento en C.P 100%
Provisión de prestaciones y aportes

Salario Bruto 3,000,000

Prestaciones sociales 21.8% 655,000

Cesantías 8.33% 250,000
Prima 8.33% 250,000
Vacaciones 4.17% 125,000
Intereses s/cesantías 1% 30,000

Aportes 30.5% 915,000

Salud 8.5% 255,000
Pensión 12.0% 360,000
ARL 1.0% 30,000
ICBF 3.0% 90,000
Caja de Compensación 4.0% 120,000
Sena 2.0% 60,000

Total PS Y Aportes 52.3% 1,570,000

realizaron las siguientes transacciones

a en enero 6 por el doble de su costo mas IVA del 19%

.000 más Iva del 19%

por el doble de su costo mas IVA del 19%.
la cuenta corriente
pra de febrero 6
es por salud y pensión del 8%
restaciones sociales y aportes y provisión de impuesto de renta, tasa

nta el saldo inicial

 CUENTA X COBRAR
Debe Haber
Feb-01 2,856,000 2,284,800 Feb-03 Feb-06
Feb-10 21,420,000 10,710,000 Feb-20

24,276,000 12,994,800
11,281,200

CUENTA X PAGAR
Debe Haber
Feb-04 3,570,000 11,900,000 Feb-06
Feb-25 5,950,000 240,000 Feb-27

9,520,000 12,140,000
2,620,000

Gasto de personal
Debe Haber
Feb-27 3,000,000

3,000,000 -
de Situación Financiera
enero 30 de 2023

Pasivos
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar 2,620,000
Iva por pagar 1,976,000
Provisión prestaciones sociales 1,570,000
Provisión impuesto renta 1,689,000
Salarios por pagar 2,760,000
Total pasivo corriente 10,615,000

Pasivo No Corriente
Obligaciones bancarias L.P. -
Total pasivoNo corriente -

Total pasivo 10,615,000

Patrimonio
Capital -
Utilidad del ejercicio 3,941,000
Total Patrimonio 3,941,000

Total pasivo + Patrimonio 14,556,000

 IVA X PAGAR
Debe Haber
1,900,000 456,000 Feb-01
- 3,420,000 Feb-10

1,900,000 3,876,000
1,976,000

VENTA DE MERCANCIA
Debe Haber
- 2,400,000 Feb-01
- 18,000,000 Feb-10

- 20,400,000

Salarios por pagar

Debe Haber
2,760,000 Feb-27

2,760,000