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    Sistema Tributario-Marco Normativo, Fuentes

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    Isa Lopez
    El documento describe el sistema tributario peruano, incluyendo su marco normativo constitucional y legal, los elementos clave como la política tributaria, normas y administración tributaria, y las diferentes ramas del derecho tributario como el derecho constitucional, internacional, procesal y penal tributario. Explica conceptos como la norma tributaria, sus componentes de hecho imponible, sujeto pasivo y tributo.

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    Sistema Tributario-Marco Normativo, Fuentes

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    El documento describe el sistema tributario peruano, incluyendo su marco normativo constitucional y legal, los elementos clave como la política tributaria, normas y administración tributaria, y las diferentes ramas del derecho tributario como el derecho constitucional, internacional, procesal y penal tributario. Explica conceptos como la norma tributaria, sus componentes de hecho imponible, sujeto pasivo y tributo.

    Descripción original:

    sistema tributario

    Título original

    SISTEMA TRIBUTARIO-MARCO NORMATIVO, FUENTES

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    El documento describe el sistema tributario peruano, incluyendo su marco normativo constitucional y legal, los elementos clave como la política tributaria, normas y administración tributaria, y las diferentes ramas del derecho tributario como el derecho constitucional, internacional, procesal y penal tributario. Explica conceptos como la norma tributaria, sus componentes de hecho imponible, sujeto pasivo y tributo.

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    El documento describe el sistema tributario peruano, incluyendo su marco normativo constitucional y legal, los elementos clave como la política tributaria, normas y administración tributaria, y las diferentes ramas del derecho tributario como el derecho constitucional, internacional, procesal y penal tributario. Explica conceptos como la norma tributaria, sus componentes de hecho imponible, sujeto pasivo y tributo.

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    SISTEMA TRIBUTARIO

    PERUANO
    Marco normativo, Derecho
    tributario

    Docente: Linda Angulo Farge


    Logros del aprendizaje

    El estudiante identifica las relaciones precedentes que el sistema


    tributario tiene en el país.
    Marco Normativo
    MARCO CONSTITUCIONAL
    ● Constitución Política del Perú -1993
    Artículo 74º
    Los tributos se crean, modifican o derogan, o se
    establece una exoneración, exclusivamente por
    ley o decreto legislativo en caso de delegación
    de facultades, salvo los aranceles y tasas, los
    cuales se regulan mediante decreto supremo.
    El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe
    respetar los principios de reserva de la ley, y los
    de igualdad y respeto de los derechos
    fundamentales de la persona. Ningún tributo
    puede tener efecto confiscatorio.
    Código Tributario

    TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL CÓDIGO


    TRIBUTARIO
    DECRETO SUPREMO 133-2013-EF
    ELEMENTOS DEL SISTEMA
    TRIBUTARIO PERUANO

    El Sistema Tributario peruano cuenta con 3


    elementos principales, que sirven de
    columna para su funcionamiento eficiente:

    Política tributaria:

    Son aquellos lineamientos que dirigen el


    sistema tributario. Está diseñada por el
    Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
    La política tributaria asegura la
    sostenibilidad de las finanzas públicas,
    eliminando distorsiones y movilizando
    nuevos recursos a través de ajustes o
    reformas tributarias.
    ELEMENTOS DEL SISTEMA
    TRIBUTARIO PERUANO

    Normas tributarias:
    La Política tributaria se implementa a través
    de las normas tributarias. Comprende el Código
    Tributario.

    Administración tributaria
    La constituyen los órganos del Estado
    encargados de aplicar la política tributaria.

    A nivel nacional, es ejercida por la


    Superintendencia Nacional de Administración
    Tributaria (SUNAT)
    DERECHO
    TRIBUTARIO
    Concepto:

    De acuerdo a Sergio Francisco de la Garza, el Derecho Tributario


    es:

    “El conjunto de normas jurídicas, que se refieren al


    establecimiento de los tributos, esto es, a los impuestos,
    derechos, contribuciones especiales; a las relaciones jurídicas
    que se establecen entre la administración y los particulares con
    motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los
    procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden surgir y las
    sanciones establecidas por su violación.”

    Dicho en otras palabras, es la rama del Derecho que se encarga del estudio de las
    contribuciones, así como la relación de los contribuyentes con el Estado.
    Fuentes del derecho tributario
    La doctrina jurídica puede ser considerada como una fuente supletoria
    del derecho tributario cuando existe una opinión común de los mas de
    los autores y especialistas sobre una misma materia.
    De acuerdo a lo señalado en el Código Tributario, las fuentes del
    derecho tributario en Perú son:
    Las disposiciones constitucionales
    Los tratados internacionales.
    Las leyes tributarias y normas de rango equivalente.
    Las leyes orgánicas o especiales que crean tributos regionales o
    municipales
    Los Decretos Supremos y normas reglamentarias.
    La JOO (Jurisprudencia de Observancia Obligatoria)
    Las resoluciones de carácter general, emitidas por la Administración
    Tributaria.
    La doctrina jurídica.
    Ramas del derecho tributario
    El Derecho Tributario, como cualquier otra rama de esta ciencia, tiene distintas
    áreas que deben ser estudiadas, entendidas, reguladas y aplicadas.
    ● Derecho Tributario Sustantivo
    En esta rama es donde se analizan, estudian e implementa el fondo de la materia.
    Es decir, la parte sustantiva es la que se ocupa de definir lo que es un tributo, los
    supuestos en los cuales se causa la obligación de pago y los supuesto
    ● Derecho Tributario Adjetivo
    La parte adjetiva, por su lado, regula todos los aspectos procesales de la autoridad
    en relación con su actuar frente a los particulares.
    El derecho tributario viene a ser un bloque normativo que guarda importantes
    relaciones con todas las reglas que forman parte del sistema jurídico. En este
    sentido, la citada Norma IX del Título Preliminar del Código Tributario permite
    apreciar que el sistema jurídico nacional tiene un rol de complementación respecto
    del derecho tributario en la medida que, ante un vacío legal en el campo del
    derecho tributario, es posible recurrir a las normas de las demás ramas del derecho,
    así como también a los principios generales del derecho.
    Derecho tributario como derecho público
    José María Lago Montero señala que el derecho tributario
    pertenece al derecho público en la medida que el Estado goza
    de una serie de facultades con que no cuentan los
    particulares. Por ejemplo, el Estado, en calidad de acreedor,
    cuenta con atribuciones especiales para hacer efectivo el
    cumplimiento de la obligación tributaria, tal como sucede con
    el procedimiento administrativo de cobranza coactiva. Esta
    facultad tan especial no existe en cabeza de los particulares
    cuando son acreedores en los negocios privados que celebran
    entre sí.
    Áreas del derecho tributario

    Derecho constitucional tributario


    Está conformado por los principios y normas jurídicas que regulan la
    potestad tributaria; es decir, la facultad que posee el Estado para crear y
    estructurar tributos. Este subconjunto normativo es el más importante
    de todos en la medida que tiene que ver con la génesis del tributo. Al
    respecto, es importante resaltar que, en el siglo XX, como resultado del
    proceso de juridificación del derecho tributario, empieza el vigoroso
    desarrollo de parámetros de corte constitucional (principios tributarios)
    que procuran el mayor control posible al poder político cuando se aboca
    a la generación de tributos.
    Áreas del derecho tributario

    Derecho tributario internacional


    Algunos de estos particulares cumplen con el pago del impuesto a la
    renta del Perú respecto de sus rentas y utilidades generadas por
    actividades en el Perú, pero evaden el pago de este impuesto con
    relación a las rentas y utilidades por las actividades que han llevado a
    cabo en el exterior. Estas maniobras de evasión pueden ser enfrentadas
    por los Estados celebrando convenios bilaterales que permiten el
    intercambio de información estratégica entre las respectivas
    administraciones tributarias. De este modo, se facilita la fiscalización y
    cobranza del tributo en el país que sufre el problema de evasión. En el
    Perú, es conocido el tratado celebrado entre Perú y EE. UU. para el
    intercambio de información entre sus administraciones tributarias
    centrales
    Áreas del derecho tributario

    Derecho Procesal tributario


    Nos estamos refiriendo a los principios y normas
    jurídicas que regulan la plantilla de actuación de la
    administración tributaria y del administrado. En
    otras palabras, en esta parte del estudio, nos
    vamos a centrar en las reglas que establecen la
    secuencia ordenada de comportamientos que
    debe cumplir la administración tributaria cuando
    actúa ante el administrado y viceversa
    Áreas del derecho tributario

    Derecho Penal tributario


    Regulan el tratamiento de las infracciones,
    sanciones y delitos en materia tributaria.
    Áreas del derecho tributario

    Derecho Penal tributario


    Regulan el tratamiento de las infracciones,
    sanciones y delitos en materia tributaria.
    Norma Tributaria
    La norma tributaria es aquella que regula los principios generales y comunes de los
    tributos y la cual debe aplicarse en todos los supuestos relacionados con ellos.
    Establece tributos, los extingue y determina cuándo y cómo deben pagarse. La
    norma tributaria se encuentra dentro del Derecho tributario.
    Estructura de la norma tributaria
    Hecho imponible: es el presupuesto de hecho o las ocasiones que cuando se
    producen hacen nacer la obligación de pagar este tributo. Por ejemplo, el hecho de
    comprar un bien inmueble a otra persona es un hecho imponible que genera la
    obligación de pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas.
    Sujeto pasivo: el sujeto pasivo es una persona física o jurídica que está obligada a
    cumplir con los deberes tributarios y con las formalidades inherentes a la misma. El
    sujeto pasivo no tiene por qué ser la persona que realiza el hecho imponible que
    hace que nazca la obligación tributaria, simplemente es la persona obligada para
    cumplir con los tributos.
    Tributo: una vez determinado el hecho imponible y el sujeto pasivo, solo queda
    indicar cuál será el tributo a pagar y su cuantificación.
    Tributos
    GRACIAS
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