Libro de Diario

Asiento C A

1) Bancos 20,000.00
Inventario 25,000.00
Proveedores 20,000.00
Capital social 40,000.00
Clientes 15,000.00
60,000.00 60,000.00

Registro de Saldos Iniciales

2) Clientes 40,000.00
Iva por pagar 6,400.00
Ventas 33,600.00
40,000.00 40,000.00

Venta a crédito

3) Compras 15,000.00
Iva acreditable 2,400.00
Proveedores 17,400.00
17,400.00 17,400.00

Compra a crédito

4) Descuentos sobre ventas 4,000.00

Iva por pagar 640.00
Clientes 4,640.00
4,640.00 4,640.00

Descuento sobre venta

5) Proveedores 3,480.00
Devoluciones sobre compras 3,000.00
Iva acreditable 480.00
3,480.00 3,480.00
Devolucion de mercancia

6) Ventas 45,000.00
Bancos 52,200.00
Iva por pagar 7,200.00
52,200.00 52,200.00

Venta de contado

7) Devoluciones sobre ventas 3,000.00

Iva acreditable 480.00
Bancos 3,480.00
3,480.00 3,480.00
Devolución de mercancia

8) Proveedores 15,000.00
Iva Acreditable 2,400.00
Bancos 12,600.00
15,000.00 15,000.00

Pago a proveedores
9) Bancos 15,000.00
Clientes 15,000.00
15,000.00 15,000.00

Pago de nómina

10) Compras 20,000.00

Iva acreditable 3,200.00
Proveedores 23,200.00
23,200.00 23,200.00
Compra a crédito

11) Bancos 3,480.00

Iva acreditable 480.00
Gastos de administración 3,000.00
3,000.00 3,480.00

Gastos de servicios

12) Gastos de administración 500.00

Iva acreditable 80.00
Bancos 580.00
580.00 580.00

Gastos de servicios

20) Costo de ventas 47,000.00 Costos de ventas

Compras 35,000.00
Devoluciones sobre compras 3,000.00 (+) Inventario inicial 25,000.00
Inventarios 25,000.00 (+) Compras 35,000.00
Inventarios 10,000.00 (-) Devoluciones sobre compras 3,000.00
60,000.00 60,000.00 (-) Descuentos sobre compras -
(-) Rebajas sobre compras -
Registro de inventario final (=) (+) Compras netas 32,000.00
(+) Gastos de fabricación -
(-) Inventario final 10,000.00
(=) Costo de ventas 47,000.00
 Banco Gastos de administracion Proveedores
1) 20,000.00 3,480.00 (7 11) 3,000.00 5) 3,480.00 20,000.00 (1
6) 52,200.00 12,600.00 (8 12) 500.00 8) 15,000.00 17,400.00 (3
9) 15,000.00 3,480.00 (11 23,200.00 (10
580.00 (12

87,200.00 20,140.00 3,500.00 18,480.00 60,600.00

Resultado de ejercicio ant. Inventario Clientes

1) 25,000.00 25,000.00 (13 1) 15,000.00 15,000.00 (9
13) 10,000.00 2) 40,000.00 4,640.00 (4

- - 35,000.00 25,000.00 55,000.00 19,640.00

Funcionario y empleados Equipo de transporte Depreciación acumulada

 - - - -

Iva Acreditable Mobiliario y equipo Iva por pagar

3) 2,400.00 480.00 (5 4) 640.00 6,400.00 (2
7) 480.00 2,400.00 (8 7,200.00 (6
10) 3,200.00
11) 480.00
12) 80.00

6,640.00 2,880.00 - 640.00 13,600.00

Impuestos por pagar Documentos por pagar Compras

3) 15,000.00 35,000.00 (13
10) 20,000.00

- - - 35,000.00 35,000.00

Acreedores diversos lp Resultado del ejercicio Ventas

33,600.00 (2
45,000.00 (6
 - - 78,600.00

Acreedores diversos cp Devoluciones sobre compras Devoluciones sobre ventas

13) 3,000.00 3,000.00 (5
7) 3,000.00

- - 3,000.00 3,000.00 3,000.00

Capital social Descuentos sobre ventas Descuentos sobre compras

40,000.00 (1 4) 4,000.00

40,000.00 4,000.00 - -

Costo de ventas
13) 47,000.00

47,000.00
 Partida Naturaleza Debe Haber Debe Haber
Bancos Deudora 87,200.00 20,140.00 67,060.00
Clientes Deudora 55,000.00 19,640.00 35,360.00
Inventario Deudora 35,000.00 25,000.00 10,000.00
Proveedores Acreedora 18,480.00 60,600.00 42,120.00
Capital social Acreedora - 40,000.00 40,000.00
Compras Deudora 35,000.00 35,000.00 -
Iva Acreeditable Deudora 6,640.00 2,880.00 3,760.00
Ventas Acreedora - 78,600.00 78,600.00
Iva por pagar Acreedora 640.00 13,600.00 12,960.00
Gastos de administración Deudora 3,500.00 - 3,500.00
Descuentos sobre ventas Deudora 4,000.00 - 4,000.00
Devoluciones sobre venta Deudora 3,000.00 - 3,000.00
Devoluciones sobre compras Acreedora 3,000.00 3,000.00 -
Costo de ventas Deudora 47,000.00 - 47,000.00
298,460.00 298,460.00 173,680.00 173,680.00
Estado de resultados

Ingresos
(+) Ventas 78,600.00
(-) Devoluciones sobre ventas 3,000.00
(-) Descuentos sobre ventas -
(-) Rebajas sobre ventas -
(=) Ventas Netas 75,600.00 ( + )

Costos de ventas

(+) Inventario inicial

(+) Compras
(-) Devoluciones sobre compras
(-) Descuentos sobre compras
(-) Rebajas sobre compras
(=) (+) Compras netas
(+) Gastos de fabricación
(-) Inventario final
(=) Costo de ventas 47,000.00 ( - )
Utilidad bruta 28,600.00 ( = ) (+)

Gastos Generales
(=) (+) Gastos de venta
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(=) (+) Gastos de administración 3,500.00
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(=) (+) Gastos de investigación
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(=) Gastos Total 3,500.00 (-)
Resultado de operación 25,100.00 ( + ) (=)

Resultado integral de Financiamiento

(+) Intereses a favor

(-) Intereses a cargo
(+) Ganancia por tipos de Cambio
(-) Perdida por tipos de cambio
(=) Resultado Integral de Financiamiento (+)

Partidas Discontinuas
(+) Ganancia por venta de activo
(-) (Perdidas Discontinuas)
(=) Resultado por Partidas Discontinuas (+)

Resultado del Ejercicio 25,100.00 ( = )

Estado de posición financiera

Activo
Corto plazo
Efectivo 67,060.00
Cuentas por cobrar 40,000.00
Inventarios 10,000.00
Otras cuentas 3,760.00
Total Act. Corto plazo 120,820.00

Largo plazo
Terreno
Planta, Maquinaria y Equipo -
Activos intangibles
Total Act. Largo plazo -

Activo Total 120,820.00

Pasivo
Corto plazo
Cuentas por pagar 42,120.00
Otras cuentas por pagar 13,600.00
Total pas. Corto plazo 55,720.00

Largo plazo
Cuentas por pagar -
Otras cuentas
Total Pas. Largo plazo -

Pasivo Total 55,720.00

Capital Contable
Capital Social 40,000.00
Reservas
Resultado de Ejercicios anteriores
Resultado de ejercicio 25,100.00
65,100.00

Pasivo mas Capital 120,820.00