Trabajo Grupal

NOMBRE ASIGNADO PARA EL AÑO
ESCUELA DE BANCAY GESTION
CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION
NOMBRE DEL CURSO

CONTABILIDAD
TEMA DE INVESTIGACIÓN
ALUMNA/O
AREVALO, ROSMERY
AYALA, PATRICK
ALCALDE, YOSELYN
SALINAS, DEYVID
MEGO, TORRES
CAILLAHUA, GERSON
DOCENTE
LUIS CASTRO CARBALLIDO
LIMA – PERÚ 2022

¿QUE ES EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALNCES?
El Libro de Inventarios y Balances, es por definición un libro en el que se

detallan los activos, pasivos y el patrimonio con el que cuenta una empresa
al inicio de sus operaciones. Además de esto, en este libro se anotan al
cierre de cada ejercicio gravable, los saldos con el que se cierran las
operaciones.
Obligados a llevarlo
Para efectos tributarios, únicamente deben llevar este libro, aquellas
entidades obligadas a llevar contabilidad completa. Esto se desprende de lo
establecido en el artículo 65º de la Ley del Impuesto a la Renta, así como
del artículo 12º de la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT.
Plazo máximo de atraso

El Libro de Inventarios y Balances no podrá tener un atraso mayor a tres
(3) meses, contados desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio
gravable.
Datos de cabecera
El Libro de Inventarios y Balances, al ser un libro vinculado a asuntos
tributarios que los deudores tributarios se encuentran obligados a llevar,
debe contar con los siguientes datos de cabecera:
 Denominación del Libro.

 Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
 Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres,
Denominación y/o Razón Social de éste.
Esta información deberá indicarse en todos los folios que se utilicen. Sin
embargo, tratándose del Libro de Inventarios y Balances llevado en forma
manual, bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o
ejercicio.
Para efectos tributarios, únicamente deben llevar este libro, aquellas

entidades obligadas a llevar contabilidad completa.
En cuanto al Registro de las Operaciones en el Libro de Inventarios y

Balances, el sujeto obligado deberá efectuar dicha anotación:
 De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco,

interpolaciones, enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.
 Totalizando sus importes.
 Utilizando los términos “VAN” y “VIENEN” según corresponda, al
final y al inicio de cada folio respectivamente.
 Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro de Inventarios y
Balances que se lleve en hojas sueltas o continuas.
 En moneda nacional y en castellano, salvo los casos previstos en
el numeral 4 del artículo 87º del Código Tributario1.
 En folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o folios.
Obligación de legalizar y firmar

Además de las formalidades señaladas en el punto anterior, debe
considerarse que el Libro de Inventarios y Balances debe ser legalizado,
por un notario o, a falta de éstos, por un juez de paz letrado o juez de paz,
cuando corresponda, de la provincia en la que se encuentre ubicado el
domicilio fiscal del deudor tributario, salvo tratándose de las provincias de
Lima y Callao, en cuyo caso la legalización podrá ser efectuada por los
notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias.
Y una de las formalidades que se deben observar respecto del Libro de

Inventarios y Balances, es que el mismo deberá ser firmado al cierre de
cada período o ejercicio gravable, por los responsables de su elaboración,
es decir por el deudor tributario o su representante legal; y por el Contador
Público Colegiado o el Contado Mercantil.
¿QUÉ ES EL LIBRO DIARIO
El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema contable,

en el cual se anotan todas las operaciones.
Factura y lleva la contabilidad de tu negocio usando Debitoor. Es simple y muy

intuitivo. Comienza ahora.
Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones

económicas que una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas
con la actividad principal de la firma.
Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se vayan produciendo.

Esta contabilización se debe ir recogiendo día a día; o en periodos no
superiores a un mes en caso de que las actividades se hayan ido recogiendo
en otros documentos.
Información a incluir
Hay una serie de datos mínimos necesarios para la creación de un libro
diario:
 Fecha de cada transacción.

 Las cuentas involucradas en la transacción.
 El importe de la operación.
 Breve explicación de la transacción.
Importancia
El libro de diario ha de llevarse obligatoriamente por todo comerciante,
según lo señalado por el Código de Comercio en el artículo 32. Además, ha de
estar sellado y presentado en el Registro Mercantil.
En cuanto a las características físicas del libro, deberá ser un libro

empastado, de folios y deberá estar sellado en todas sus páginas.
¿QUÉ ES EL LIBRO MAYOR?
La contabilidad de una empresa es uno de sus aspectos más importantes. Por eso, es
fundamental llevar un buen registro de todos los movimientos que se realizan a nivel económico.
Para que puedas hacerlo, te mostramos qué es el libro mayor y para qué sirve.
¿Qué es el Libro Mayor de la empresa?

El libro mayor de una empresa o libro mayor de contabilidad es un documento que registra todos
los movimientos de una cuenta de una empresa. Toma el movimiento total de las subcuentas, de
modo que los movimientos con los diferentes proveedores se reflejan en un mismo sitio.
¿Para qué sirve el libro mayor en la empresa?

El libro mayor de contabilidad sirve para reflejar todas las cuentas de balance y las de gastos e
ingresos, con el objetivo de saber el saldo que resta. Todos los movimientos de la empresa deben
quedar reflejados en este. Las cuentas se representan en formad de T, ya que se emplea el
método de partida doble. En el izquierdo aparece el ‘Debe’ (todo lo que recibe en cuenta una
empresa) y en el derecho el ‘Haber’ (todo lo que entrega una cuenta o empresa). Se deben
trasladar las operaciones que se reflejan en el libro diario de forma agrupada por cuentas.
Seguro que recuerdas el clásico libro con tapas marrones, en el que se anotaban a mano los
distintos tipos de asientos contables. Era un trabajo tedioso, en el que el error humano estaba
demasiado presente. Por fortuna, hoy en día el libro mayor se engloba dentro de un programa
de contabilidad, que además de manera automática traspasa los datos del libro diario al libro
mayor. Sin olvidar que existe una plantilla de libro mayor para cada tipo de autónomo o empresa.
¿Es obligatorio el libro mayor?

Hay que aclarar que el libro mayor de contabilidad no es obligatorio, sin embargo, es uno de los
que más se utilizan, ya que refleja todos los movimientos que realizan las empresas.
Ventajas de tener un libro mayor en tu empresa

El libro mayor de contabilidad sirve para registrar en cada cuenta las operaciones reflejadas en el
libro diario durante un ejercicio fiscal económico; y aparecen ordenadas de manera cronológica.
El libro mayor de contabilidad es, junto con el balance de situación, el registro más utilizado para
revisar la contabilidad de una empresa. Por ejemplo, sirve para comprobar los mayores de las
cuentas de los bancos, que siempre deben cuadrar con los extractos bancarios. Se trata de una de
las tareas más importantes de la contabilidad, ya que es necesario que ambos registros estén
conciliados a diario. Sin olvidar que el saldo que aparezca en las cuentas de caja debe s er el
mismo que el del libro mayor, siempre que se hayan registrado todas las operaciones.
Otro de los registros que se utiliza con mucha frecuencia son los mayores de las cuentas de los
préstamos. La razón es que los pasivos bancarios siempre tienen que estar registrados y cotejados
con la CIRBE. Como sabes se trata de la Central de Información de Riesgos y en ella está recogida
la información de todos los préstamos, avales y garantías de pago. Debes tener en cuenta que, si
un banco te pide el pool bancario, una lista de todos los bancos que dan liquidez a tu empresa y
en qué condiciones, y no cuadra la información con la CIRBE, esto puede dar una mala imagen de
tu negocio.
¿QUÉ ES EL BALANCE DE COMPROBANCIÓN?
El balance de comprobación (o balance de comprobación de sumas y saldos) es un instrumento

contable utilizado para establecer un resumen del estado financiero y de las operaciones
realizadas en la empresa durante un periodo determinado.
El balance de comprobación refleja la suma del debe y del haber de las diferentes cuentas y su

saldo correspondiente.
Este instrumento contable sirve para comprobar que todos los saldos que utilicemos durante el
ejercicio económico sean fiables.
El artículo 28 del Código de Comercio (RD de 22 de agosto de 1885), dispone que “el libro de

Inventarios y Cuentas Anuales se abrirá con el balance inicial detallado de la empresa. Al
menos trimestralmente se transcribirán con sumas y saldos los balances de comprobación. Se
transcribirán también el inventario de cierre de ejercicio y las cuentas anuales”.
Por lo tanto, por ley es obligatorio realizar trimestralmente un balance de comprobación e

incluirlo en el libro de inventarios.
El objetivo principal de esta herramienta es informar a los usuarios externos sobre la situación
financiera de la empresa, en cualquier momento del ejercicio.
Objetivos del balance de comprobación
El balance de comprobación, además de reflejar la contabilidad de la empresa durante un periodo

determinado, actúa como base para la posterior preparación de las cuentas anuales, a fin de:
Comprobar que no existen asientos descuadrados en la contabilidad de la empresa.
Revisar las fichas del Libro Mayor, una a una, junto con el balance de comprobación, será lo que
garantice de que todo está en orden.
¿Cómo se elabora el balance de comprobación?
El balance de comprobación está sujeto a una periodicidad. Con él, se calcula el resultado de

dicho periodo y se cierra la contabilidad, pudiendo ser elaborado de dos formas.
1. Por totales: En ese caso, una vez registradas las operaciones de un periodo al Mayor, por
ejemplo, de un mes, se procede el total de cargos y el total de abonos de cada una de las cuentas
que conforman el Mayor general, y luego se formulará el balance de comprobación a esa fecha,
colocando los nombres de las cuentas y los totales de sus cargos y los de sus abonos. Completada
la relación sumatoria de todos los cargos y abonos, estos deberán ser iguales.
2. Por saldos: una vez realizados los asientos, hay que determinar el saldo que debe tener cada
cuenta. El saldo vendrá dado por la diferencia entre el Debe y el Haber), teniendo en cuenta
él Debe mayor al Haber – Cuenta de saldo deudor; y el Debe menor al Haber – Cuenta de saldo
acreedor. La suma de las cuentas del saldo deudor deberá ser igual a la suma de las cuentas del
saldo acreedor.
Es necesario hacer el balance de comprobación para realizar un buen asiento contable. Para ello,
debes asegurarte de que los datos de contabilidad coinciden con lo descrito en el Libro Diario del
negocio.
Contenido del balance de comprobación
Todo balance de comprobación deberá contener:
El nombre del negocio (la razón social);
La especificación del balance de comprobación;
Periodo o fecha;
El folio (código) de cada cuenta;
El nombre de cada cuenta;
El total y saldo deudor y acreedor de las cuentas.
¿Qué hacer si el balance de comprobación no cuadra?
Si un balance de comprobación no cuadra, seguramente existirá un error en algún asiento del

Libro Diario, o un error al hacer el balance. En este caso, lo más útil es repasar los asientos del
Diario. A falta de estos, deberá rehacerse el balance. Pero siempre será posible localizar esos
errores, por ejemplo:
Por la omisión o repetición de alguna cifra o cuenta.
Por la anotación de una partida deudora en el haber o viceversa.
Por la inversión o baile de números que componen la cuenta.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:
También llamado Balance General, muestra los activos con los que cuenta una empresa, sus
pasivos exigibles y el capital o patrimonio contable de una entidad a una fecha determinada.
Nos ayuda a poder visualizar todos los gastos y costos que genera la empresa. Así, al final de
cierto límite de tiempo se podrá hacer estudios comparativos de ejercicios financieros y hacer las
mejoras necesarias. Lo que contiene son los recursos que la organización tiene que llegan a ser los
activos, los pasivos y el patrimonio.
Existen tipos de Balance General: Comparativo, consolidado, estimativo, proforma.
Los pasos para realizar un Estado de situación financiera son primero empezar con recopilar y
registrar los activos corrientes, los activos fijos, todos los tipos de activos. Después registrar los
pasivos, que también hay fijos y corrientes. El siguiente paso es registrar el patrimonio, que se
compone del capital, utilidades de reserva legal, etc.
Finalmente, calcular los recursos que se puede usar para soportar los activos, aplicar la Ecuación
de Balance:
Activo = Pasivo + Capital (o Patrimonio, o Fondos propios).
Esto nos indica que los pasivos y el patrimonio deberían ser iguales a los activos, de manera de
dar fiabilidad un buen balance.
CONCLUSIONES
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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NOMBRE DEL CURSO

LIMA – PERÚ 2022

El Libro de Inventarios y Balances, es por definición un libro en el que se

Plazo máximo de atraso

 Denominación del Libro.

Para efectos tributarios, únicamente deben llevar este libro, aquellas

En cuanto al Registro de las Operaciones en el Libro de Inventarios y

 De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco,

Obligación de legalizar y firmar

Y una de las formalidades que se deben observar respecto del Libro de

El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema contable,

Factura y lleva la contabilidad de tu negocio usando Debitoor. Es simple y muy

Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones

Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se vayan produciendo.

 Fecha de cada transacción.

En cuanto a las características físicas del libro, deberá ser un libro

¿Qué es el Libro Mayor de la empresa?

¿Para qué sirve el libro mayor en la empresa?

¿Es obligatorio el libro mayor?

Ventajas de tener un libro mayor en tu empresa

El balance de comprobación (o balance de comprobación de sumas y saldos) es un instrumento

El balance de comprobación refleja la suma del debe y del haber de las diferentes cuentas y su

El artículo 28 del Código de Comercio (RD de 22 de agosto de 1885), dispone que “el libro de

Por lo tanto, por ley es obligatorio realizar trimestralmente un balance de comprobación e

Objetivos del balance de comprobación

El balance de comprobación, además de reflejar la contabilidad de la empresa durante un periodo

Comprobar que no existen asientos descuadrados en la contabilidad de la empresa.

¿Cómo se elabora el balance de comprobación?

El balance de comprobación está sujeto a una periodicidad. Con él, se calcula el resultado de

El nombre del negocio (la razón social);

La especificación del balance de comprobación;

El folio (código) de cada cuenta;

El nombre de cada cuenta;

El total y saldo deudor y acreedor de las cuentas.

¿Qué hacer si el balance de comprobación no cuadra?

Si un balance de comprobación no cuadra, seguramente existirá un error en algún asiento del

Por la omisión o repetición de alguna cifra o cuenta.

Por la anotación de una partida deudora en el haber o viceversa.

Por la inversión o baile de números que componen la cuenta.

Existen tipos de Balance General: Comparativo, consolidado, estimativo, proforma.

Activo = Pasivo + Capital (o Patrimonio, o Fondos propios).

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