Guia Llenado CFDI Global
Guia Llenado CFDI Global
Guia Llenado CFDI Global
CFDI global
Versión 4.0 del CFDI
1
Contenido
Introducción ............................................................................................................................................... 3
Glosario........................................................................................................................................................ 23
Control de cambios a la Guía de llenado del CFDI global Versión 4.0 del
CFDI .............................................................................................................................................................. 44
2
Introducción
Expedir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por los actos o
actividades realizadas, por los ingresos que perciban o por las retenciones de
contribuciones que efectúen los contribuyentes, es una obligación de los
contribuyentes personas físicas o morales de conformidad con el artículo 29,
párrafos primero y segundo, fracción IV y penúltimo párrafo del Código Fiscal de
la Federación (CFF) y 39 del Reglamento del CFF, en relación con la regla 2.7.1.21.,
y el Capítulo 2.7 De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura
Electrónica de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente.
3
El CFDI global deberá expedirse a más tardar a las 24 horas siguientes al cierre de
las operaciones que lo integran.
El monto del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios (IEPS) deberá estar desglosado en forma expresa y por
separado en los CFDI globales.
4
ejemplos son ficticios y únicamente para efectos didácticos a fin de explicar de
manera fácil cómo se llena un CFDI.
Por lo anteriormente señalado, el lector debe tener claro que las explicaciones
realizadas en esta Guía de llenado no sustituyen a las disposiciones fiscales
legales o reglamentarias vigentes, por lo que en temas distintos a la forma
correcta de llenar y expedir un CFDI, como pueden ser los relativos a la
determinación de las contribuciones, los sujetos, el objeto, las tasas, las tarifas, las
mecánicas de cálculo, los requisitos de las deducciones, entre otros, los
contribuyentes deberán observar las disposiciones fiscales vigentes aplicables.
5
I. Guía de llenado del CFDI global versión 4.0
Cuando se emita un CFDI, se debe hacer con las especificaciones señaladas en
cada uno de los campos expresados en lenguaje no informático que se incluyen
en esta sección.
Ejemplo:
Fecha= 2022-01-27T11:49:48
6
comprobante; éste funge como la firma del emisor del
comprobante y lo integra el sistema que utiliza el contribuyente
para la emisión del comprobante.
Ejemplo:
FormaPago= 02
c_FormaPago Descripción
01 Efectivo
02 Cheque nominativo
Transferencia
03
electrónica de fondos
7
SubTotal Es la suma de los importes de los conceptos antes de
descuentos e impuestos. No se permiten valores negativos.
Ejemplo:
Moneda= MXN
8
asignados para las transacciones en que intervenga ninguna
moneda).
Nota importante:
Esta validación estará vigente únicamente a partir de que el
SAT publique en su Portal los procedimientos para generar
la clave de confirmación y parametrizar los rangos máximos
aplicables.
Nota importante:
Esta validación estará vigente únicamente a partir de que el
SAT publique en su Portal los procedimientos para generar
la clave de confirmación y para parametrizar los montos
máximos aplicables.
9
TipoDeCompro Se debe registrar la clave “I” (Ingreso) de conformidad con el
bante catálogo c_TipoDeComprobante.
Ejemplo:
MetodoPago= PUE
c_MetodoPago Descripción
PUE Pago en una sola exhibición
Ejemplo:
LugarExpedicion= 01000
c_CodigoPostal
01000
10
Confirmacion Se debe registrar la clave de confirmación única e irrepetible
que entrega el proveedor de certificación de CFDI o el SAT a los
emisores (usuarios) para expedir el comprobante con importes
o tipo de cambio fuera del rango establecido o en ambos casos.
Ejemplo:
Confirmacion= ECVH1
Nota importante:
El uso de esta clave estará vigente únicamente a partir de
que el SAT publique en su Portal los procedimientos para
generar la clave de confirmación y parametrizar los montos
y rangos máximos aplicables.
Ejemplo:
Periodicidad=02
c_Periodicidad Descripción
02 Semanal
11
Junio), “16” (Julio-Agosto), “17” (Septiembre-Octubre) o
“18” (Noviembre-Diciembre).
Ejemplo:
Meses=05
c_Meses Descripción
05 Mayo
Ejemplo:
Año=2022
12
c_TipoRelacion Descripción
04 Sustitución de los CFDI previos
Ejemplo:
UUID= 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Ejemplo:
Ejemplo:
13
RegimenFiscal Se debe especificar la clave vigente del régimen fiscal del
contribuyente emisor bajo el cual se está emitiendo el
comprobante.
RegimenFiscal= 601
Ejemplo:
Rfc= XAXX010101000
Nombre En este campo se debe de registrar el valor “PUBLICO EN
GENERAL”.
Ejemplo:
14
DomicilioFiscalReceptor= 01000
Ejemplo:
ClaveProdServ= 01010101
No existe en
01010101 Opcional Opcional
el catálogo
Ejemplo:
NoIdentificacion= 150
Ejemplo:
Cantidad= 1
15
ClaveUnidad Se debe registrar la clave “ACT” del catálogo c_ClaveUnidad
publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo:
ClaveUnidad= ACT
c_ClaveUnidad Nombre
ACT Actividad
Ejemplo:
Descripcion=Venta
Ejemplo:
ValorUnitario= 1230.00
Ejemplo:
Importe= 1230.00
1 1230.00 1230.00
16
tener hasta la cantidad de decimales que tenga registrado en
el campo importe del concepto y debe ser menor o igual al
campo Importe. No se permiten valores negativos.
Este campo puede contener de cero hasta seis decimales.
Ejemplo:
Descuento= 864.10
Ejemplo:
ObjetoImp= 02
c_ObjetoImp Descripción
02 Sí objeto de impuesto
Nodo: En este nodo se pueden expresar los impuestos aplicables a
Impuestos cada comprobante de operaciones con el público en general.
17
En el caso de que un concepto contenga impuesto trasladado
por Tasa o Cuota, se debe expresar en diferentes apartados.
Ejemplo:
Impuesto= 002
c_Impuesto Descripción
002 IVA
003 IEPS
Ejemplo:
TipoFactor= Tasa
c_TipoFactor
Tasa
Cuota
Exento
18
Si el valor registrado es fijo debe corresponder al tipo de
impuesto y al tipo de factor conforme al catálogo
c_TasaOCuota.
Si el valor registrado es variable, debe corresponder al
rango entre el valor mínimo y el valor máximo señalado
en el catálogo.
Ejemplo:
TasaOCuota= 0.160000
c_TasaOCuota
Rango o Impuest
Factor
Fijo o
Valor mínimo Valor máximo
19
Nodo: Parte Este nodo no debe existir.
20
Base Se debe registrar el monto de la base del impuesto trasladado,
agrupado por Impuesto, TipoFactor y TasaOCuota, el cual debe
tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda.
Base= 15000.00
Ejemplo:
Impuesto= 002
TipoFactor Se debe registrar el tipo factor que se aplica a la base del
impuesto, mismos que se encuentran incluidos en el catálogo
c_TipoFactor publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo:
TipoFactor= Tasa
21
El valor de la tasa o cuota que se registre debe corresponder a
un registro donde la columna impuesto corresponda con el
campo Impuesto y la columna factor corresponda con el campo
TipoFactor.
Ejemplo:
TasaOCuota= 0.160000
Ejemplo:
Importe= 2400.00
22
Glosario
23
Apéndice 1 Notas Generales
24
Apéndice 2 Caso de Uso CFDI de egreso aplicable a un CFDI global
Disposiciones Generales
Todos los contribuyentes por los actos o actividades que realicen, por los ingresos
que perciban, por el pago de sueldos y salarios o por las retenciones de impuestos
que efectúen, deben emitir comprobantes fiscales mediante documentos
digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración
Tributaria.
Cabe señalar que observamos tres formas de poder realizar una disminución de
una operación contenida en un CFDI global para generar un CFDI de ingresos de
manera individual y nominativa.
III. Ejemplo de CFDI Global con CFDI de egreso relacionado por la emisión de
un CFDI nominativo.
a) Generación del comprobante de operaciones con el público en general.
b) Emisión de CFDI Global.
c) Emisión CFDI de egresos por la operación que se disminuirá para emitir
un CFDI nominativo.
d) Emisión de CFDI nominativo.
25
PLANTEAMIENTO
I.Ejemplo de CFDI Global con CFDI de egreso relacionado por una devolución
de un concepto.
26
El contribuyente generó un CFDI global para documentar las ventas realizadas el día
11 de junio.
Periodicidad: Diario
Meses: 06 Junio
Año: 2022
Objeto Tipo
Clav Prod. Serv. No Identificación Cantidad Clave Unidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Descuento Base Impuesto Tipo tasa Importe
Impuesto factor
01010101 17-2358-4568 1 ACT Venta $ 130.00 $ 130.00 0 02 $ 130.00 002 Tasa 0.160000 $ 20.80
01010101 17-2358-4569 1 ACT Venta $ 359.98 $ 359.98 0 02 $ 359.98 002 Tasa 0.160000 $ 57.60
01010101 17-2358-4624 1 ACT Venta $ 355.00 $ 355.00 0 02 $ 355.00 002 Tasa 0.160000 $ 56.80
Subtotal $844.98
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $135.20
Total $980.18
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-06-11T10:32:08|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
AAAca0c2-3ea4-4506-abe3-f05771737e69
Con posterioridad a la generación del CFDI global, el cliente Markuz Kuri, realizó
una devolución a la empresa La Linterna S.A. de C.V. de un concepto contenido
en el comprobante de operaciones con el público en general identificado con el
número 17-2358-4569 por un importe de $208.79 con IVA.
27
La Linterna S.A de C.V
RFC: LIN820625PU5
Régimen General de Ley PM
Av. Estrella No.236; Col. Miraluz C.P. 33146
Delegación Cuajimalpa
Tels. (06) 89357925,89357926
********************************************
Folio: 22147
Fecha: 11/06/2022
Posición: 2
Terminal: 2
Responsable: Juan Mirelles R.
********************************************
Cantidad Modelo Color/Talla Importe IVA
1 365B 30 $ 179.99 $ 28.80
1 365B 30 $ 179.99 $ 28.80
Subtotal $ 359.98
IVA $ 57.60
TOTAL $ 417.58
Ticket: 17-2358-4569
28
c) Emisión CFDI de egresos por la devolución de un concepto contenido en el
comprobante de operaciones con el público en general.
Subtotal $179.99
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $28.80
Total $208.79
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-06-20T13:15:11|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
BBBca0c2-3ea4-4899-abe3-f05771737e69
29
II. Ejemplo de cancelación de factura Global por una solicitud de generación
de un CFDI de ingresos por una operación documentada en dicha factura.
30
Comprobante Fiscal Digital por Internet Folio interno: LNL100
Periodicidad: Diario
Meses: 06 Junio
Año: 2022
No Clave Objeto
Clav Prod. Serv. Cantidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Descuento Base Impuesto Tipo factor Tipo tasa Importe
Identificación Unidad Impuesto
01010101 17-2358-4568 1 ACT Venta $ 130.00 $ 130.00 0 02 $ 130.00 002 Tasa 0.160000 $ 20.80
01010101 17-2358-4624 1 ACT Venta $ 355.00 $ 355.00 0 02 $ 355.00 002 Tasa 0.160000 $ 56.80
Subtotal $485.00
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $77.60
Total $562.60
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-06-11T10:32:08|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
ZZZca0c2-3ea4-1569-abe3-f05771737e56
31
c) Generación del CFDI nominativo por la operación contenida en el
comprobante de operaciones con el público en general
No Clave Objeto
Clav Prod. Serv. Cantidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Descuento Base Impuesto Tipo factor Tipo tasa Importe
Identificación Unidad Impuesto
Blusa de
53101604 17-2358-4569 2 H87 Pieza $ 179.99 $ 359.98 0 02 $ 359.98 002 Tasa 0.160000 $ 57.60
mujer
Subtotal $359.98
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $57.60
Total $417.58
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-10-11T10:32:08|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
FFFca0c2-3ea4-9856-abe3-f05771737e40
32
III. Ejemplo de CFDI Global con CFDI de egreso relacionado por la emisión de
un CFDI nominativo.
Para efectos del presente apartado, cuando se requiera disminuir una operación
contenida en un CFDI global, derivado de que el cliente solicite un CFDI
nominativo, el contribuyente podrá emitir un CFDI de egreso para disminuir
dicha operación.
33
El contribuyente generó un CFDI global para documentar las ventas realizadas el día
11 de junio.
Periodicidad: Diario
Meses: 06 Junio
Año: 2022
Objeto Tipo
Clav Prod. Serv. No Identificación Cantidad Clave Unidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Descuento Base Impuesto Tipo tasa Importe
Impuesto factor
01010101 17-2358-4568 1 ACT Venta $ 130.00 $ 130.00 0 02 $ 130.00 002 Tasa 0.160000 $ 20.80
01010101 17-2358-4569 1 ACT Venta $ 359.98 $ 359.98 0 02 $ 359.98 002 Tasa 0.160000 $ 57.60
01010101 17-2358-4624 1 ACT Venta $ 355.00 $ 355.00 0 02 $ 355.00 002 Tasa 0.160000 $ 56.80
Subtotal $844.98
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $135.20
Total $980.18
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-06-11T10:32:08|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
AAAca0c2-3ea4-4506-abe3-f05771737e69
Con posterioridad a la generación del CFDI global, el cliente Markuz Kuri, solicita
a la empresa La Linterna S.A. de C.V. se le emita el CFDI nominativo de una
operación con el público en general identificada con el número 17-2358-4569 por
un importe de $417.58 con IVA.
34
La Linterna S.A de C.V
RFC: LIN820625PU5
Régimen General de Ley PM
Av. Estrella No.236; Col. Miraluz C.P. 33146
Delegación Cuajimalpa
Tels. (06) 89357925,89357926
********************************************
Folio: 22147
Fecha: 11/06/2022
Posición: 2
Terminal: 2
Responsable: Juan Mirelles R.
********************************************
Cantidad Modelo Color/Talla Importe IVA
1 365B 30 $ 179.99 $ 28.80
1 365B 30 $ 179.99 $ 28.80
Subtotal $ 359.98
IVA $ 57.60
TOTAL $ 417.58
Ticket: 17-2358-4569
c) Emisión CFDI de egresos por la operación que se disminuirá para emitir un CFDI
nominativo
Clave Objeto
Clav Prod. Serv. No Identificación Cantidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Descuento Base Impuesto Tipo factor Tipo tasa Importe
Unidad Impuesto
Blusa de
84111506 17-2358-4569 1 ACT $ 359.98 $ 359.98 0 02 $ 359.98 002 Tasa 0.160000 $ 57.60
mujer
Subtotal $359.98
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $57.60
Total $417.58
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-06-20T13:15:11|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
BBBca0c3-4iu4-5899-abe3-f05771737e70
35
d) Emisión de CFDI nominativo
No Clave Objeto
Clav Prod. Serv. Cantidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Descuento Base Impuesto Tipo factor Tipo tasa Importe
Identificación Unidad Impuesto
Blusa de
53101604 17-2358-4569 2 H87 Pieza $ 359.98 $ 359.98 0 02 $ 359.98 002 Tasa 0.160000 $ 57.60
mujer
Subtotal $359.98
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $57.60
Total $417.58
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-06-20T14:32:08|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
CCCa0c2-3ea4-9856-abe3-f05771737e40
36
Apéndice 3 Instrucciones específicas de llenado en el CFDI global aplicable
a Hidrocarburos y Petrolíferos
Al respecto, cabe señalar que para los efectos del CFDI global aplicable a
Hidrocarburos y Petrolíferos y siempre que se haya realizado la venta, no se
deberán cancelar los CFDI globales, la única forma de poder realizar la
cancelación de una operación que se llevó a cabo y que esté contenida en un
CFDI global, es la emisión de un CFDI de egreso relacionado por una devolución
de un concepto, en los términos descritos en el citado apéndice 2, para efectos
de la generación del CFDI de ingresos de manera individual y nominativa, en caso
de que un cliente lo haya solicitado.
Ejemplo:
FormaPago= 02
c_FormaPago Descripción
01 Efectivo
37
02 Cheque nominativo
Transferencia
03 electrónica de
fondos
Ejemplo:
ClaveProdServ= 15101505
38
Expendio al público de gasolinas y diésel mediante
estación de servicio - (Con nomenclatura tipo:
PL/XXXXX/EXP/ES/AAAA)
Ejemplo A:
39
NoIdentificacion = PL/00320/EXP/ES/2019-1
Ejemplo B:
NoIdentificacion = LP/00751/EXP/ES/2016-105012365
Ejemplo:
ClaveUnidad= LTR
40
ValorUnitario En este campo se debe registrar el valor o precio unitario del
bien por cada concepto, el cual puede contener de cero hasta
seis decimales.
Ejemplo:
ValorUnitario= 1230.00
41
Impuesto Se debe registrar la clave del tipo de impuesto trasladado
aplicable a cada concepto, las cuales se encuentran incluidas
en el catálogo c_Impuesto publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo:
Impuesto= 002
c_Impuesto Descripción
002 IVA
003 IEPS
Ejemplo:
TasaOCuota= 0.160000
c_TasaOCuota
Rango o Fijo Impuesto Factor
Valor mínimo Valor máximo
42
El valor de este campo será calculado por el sistema que
genera el comprobante y considerará los redondeos que tenga
registrado éste campo en el estándar técnico del Anexo 20,
para mayor referencia puede consultar la documentación
técnica publicada en el Portal del SAT.
43
Control de cambios a la Guía de llenado del CFDI global Versión 4.0 del
CFDI
Guía publicada en el Portal del SAT en Internet el 31 de diciembre de 2021
44