Segundo Trimestre: Técnica Tecnológica General

¡REALICEMOS LA VALORACIÓN!

Reflexionemos:

Considerando que Bolivia cuenta con la reserva de Litio más grande del planeta, pero que al mismos tiempo este
es un recurso natural no renovable. ¿Cómo podemos industrializarlo?¿Cómo se debe administrar las ganacias de su
industrialización? ¿Quiénes deberían beneficiarse de estos recursos? y ¿El Estado en qué deberia invertir esas ganancias?

¡ES HORA DE LA PRODUCCIÓN!

Investigamos y escribimos un ensayo sobre la economía ancestral de los pueblos de nuestro contexto.

ACTIVO Escanea el QR PASIVO

Representa a todos los Deuda o compromiso
bienes y derechos por que ha adquirido una
cobrar que tiene una empresa o persona.
empresa o persona.

PATRIMONIO
Conjunto de bienes económicos,
Contabilidad básica aplicada a derechos a cobrar y obligaciones a
unidades productivas pagar de una empresa o persona.

GESTIÓN Y CULTURA TRIBUTARIA

¡INICIEMOS DESDE LA PRÁCTICA!

Observamos la siguiente imagen y respondemos las siguientes

preguntas en nuestros cuadernos:

₋ ¿Cómo el Estado sostiene los gastos de salud, educación,

seguridad, entre otros?
₋ ¿Qué entiendes por impuesto y por qué se debe pagar?
₋ ¿Qué es una factura y para qué sirve?
₋ ¿Qué empresas o negocios conoces que emiten factura?
menciona mínimamente cinco.

¡CONTINUEMOS CON LA TEORÍA!

1. Conciencia tributaria
Escanea el QR
La conciencia tributaria es la motivación personal de contribuir al país a través del pago
de los impuestos, de manera voluntaria y en cumplimiento a la Ley. En nuestro país, la
conciencia tributaria se promueve junto al concepto de ciudadanía responsable, pues un
ciudadano responsable ejerce sus derechos y cumple con sus deberes tributarios.

1.1. Cultura tributaria

La cultura tributaria es una conducta manifestada en el cumplimiento permanente de los

deberes tributarios con base en la razón, la confianza y la afirmación de los valores de ética Escojamos el país que queremos
personal, respeto a la Ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad social de todos. dejar.

2. Sistema tributario 93
Un sistema tributario es la organización legal, administrativa y técnica que crea el Estado con el fin de ejercer de forma
eficaz y objetiva el poder recaudar ingresos tributarios, destinados al sostenimiento del gasto público, es decir, para la
atención de las necesidades de la población.
 Educación Secundaria Comunitaria Productiva

Los elementos integrantes de un sistema tributario son:

a) Política Tributaria: se encarga de diseñar y definir el Sistema Tributario, con la finalidad

de obtener recursos para el Estado a través de los tributos.

b) Normativa Tributaria: son las leyes, decretos supremos y otras normas jurídicas que
regulan la relación entre el Estado y el contribuyente para el pago de los tributos.

c) Administración Tributaria: son las instituciones públicas que se encargan de implementar

las políticas tributarias, hacer cumplir la normativa tributaria para recaudar los recursos
provenientes de los tributos.

SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO (STB)

Son Administraciones Tributarias Nacionales: el Servicio
de Impuestos Nacionales (SIN) y la Aduana Nacional
(AN). Son Administraciones Tributarias Departamentales
y Municipales los entes designados por los Gobiernos
Autónomos Departamentales (GAD) y Gobiernos Autónomos
Municipales (GAM).

3. El tributo
El tributo es el aporte que realizan los ciudadanos al Estado,
¿QUÍEN DEFINE? ¿QUÍEN REGULA? ¿QUÍEN HACE CUMPLIR? de acuerdo a su capacidad económica y en cumplimiento de
POLÍTICA NORMATIVA ADMINISTRACIÓN la Ley. Sólo mediante la Ley se puede crear tributos.
TRIBUTARIA TRIBUTARIA TRIBUTARIA
Clasificación de los tributos

Los tributos se clasifican en:

a) Impuesto: es la contribución obligatoria que el Estado
exige por Ley para el sostenimiento del gasto público. Por
ejemplo, el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por la
venta de bienes o servicios.

b) Tasa: es un tributo exigido por Ley, cuyo pago permite al

ciudadano recibir un servicio o actividad directa del Estado.
Ejemplo. Tasa de Aseo urbano, Tasa de Alumbrado Público,
etc.

c) Contribuciones Especiales: son las contribuciones económicas que se hacen para la realización de una obra o actividad
pública, en específico.

Las contribuciones especiales creadas por los municipios pueden exigirse en dinero, trabajo o en especie, para la
realización de obras públicas comunitarias; un ejemplo es la refacción de una escuela por los padres de familia.

d) Patentes municipales: es el tributo por el uso o aprovechamiento de bienes de dominio público, así como la obtención
de autorizaciones para la realización de actividades económicas. Por ejemplo, el pago que se realiza por el uso de espacios
públicos para la venta de productos en mercados y ferias.

4. Principio de capacidad económica

Una persona (natural o jurídica) está en condiciones de pagar un tributo cuando:

a) Percibe ingresos, ya sea por trabajo o inversión de capital (negocio) o la combinación de ambos.
b) Efectúa la compra de bienes y/o servicios (consumo).
c) Cuando tiene bienes o patrimonio propios (muebles e inmuebles).

Una persona natural o jurídica (empresa) con altos ingresos, gastos elevados y que además posee bienes (inmuebles,
94 vehículos y otros), tiene mayor capacidad de pago que otra persona que tiene escasos recursos, gastos en consumo
restringidos y no posee bien alguno. A esto se conoce como el principio de capacidad económica.
 Segundo Trimestre: Técnica Tecnológica General

5. Clasificación de los impuestos

¿Qué tipo de impuestos hay?
A partir del principio de capacidad económica,
es posible clasificar los impuestos en directos e
indirectos.
De acuerdo a las competencias de los diferentes
niveles de gobierno del Estado, los impuestos
también pueden clasificarse en:

₋ Impuestos nacionales: son administrados

por el Servicio de Impuestos Nacionales y
la Aduana Nacional (IVA, IUE, ICE, etc.)
₋ Impuestos departamentales: son
administrados por los Gobiernos
Autónomos Departamentales (IDTGB).
₋ Impuestos municipales: Son administrados por los Gobiernos Autónomos Municipales (IMPBI, IMPVA, IMTO).
6. Tipos de contribuyentes
6.1. Régimen General de Tributación

El Servicio de Impuestos Nacionales clasifica en el Régimen General de Tributación a todas

las personas naturales y jurídicas, incluidas las empresas unipersonales, cuyo capital supere Escanea el QR
los 60.000 Bs. Estos contribuyentes están obligados a la emisión de factura por la realización
de actividades económicas como:

₋ Venta de bienes muebles (ej. electrodomésticos, ropa, vehículos).

₋ Alquiler de bienes muebles e inmuebles (ej. casas, departamentos, vehículos,
disfraces).
₋ Servicios en general (ej. restaurantes, médicos, contadores).
₋ Importaciones definitivas (ej. traer del extranjero celulares para su uso en Bolivia).
Texto informativo:
A su vez, dentro del Régimen General de Tributación se clasifican a los contribuyentes según Régimen general
su nivel de ventas o capacidad económica en:

a) Principales Contribuyentes (PRICOS)

b) Grandes Contribuyentes (GRACOS)
c) Contribuyentes Resto

6.2. Regímenes Especiales

Mediante normas transitorias (Decretos Supremos), se crearon los siguientes regímenes Escanea el QR
especiales de tributación con la finalidad de simplificar el pago de impuestos (IVA, IUE e IT)
para contribuyentes de escasa capacidad contributiva:

a) El Régimen Tributario Simplificado (RTS):

Se aplica a comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos con un capital que se encuentre

entre Bs 12.001 a Bs 60.000. Por sus particulares condiciones socioeconómicas, no presentan
formularios de sus pagos y no emiten factura. Además, cancelan una cuota fija cada dos
meses respecto a sus ingresos y al capital que poseen. Texto informativo:
Regímenes especiales
b) El Sistema Tributario Integrado (STI):

Pertenecen a este régimen especial las personas naturales que tengan a su nombre hasta dos (2) vehículos y que se
dedique al transporte público urbano de pasajeros y/o de carga o transporte público interprovincial de pasajeros y/o
carga.

c) El Régimen Agropecuario Unificado (RAU): 95

Pertenecen a este régimen especial las personas naturales, productores agrupados en organizaciones de pequeños
productores cooperativistas, que realicen actividades agrícolas o pecuarias en terrenos cuya superficie este comprendida
dentro los límites establecidos.
 Educación Secundaria Comunitaria Productiva

Escanea el QR

Requisitos para la obtención

del NIT.

7. Número de Identificación Tributaria (NIT) y su ciclo de vida

El NIT es una clave única asignada por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), que permite identificar a las personas
naturales o jurídicas que realicen alguna actividad económica (Ej. farmacias, restaurantes, etc). El NIT es la herramienta
que tiene el Estado para controlar el pago de los impuestos a través de la emisión de facturas, presentación de formularios
y el pago de los impuestos por medio de una entidad financiera.

Investiga 8. Factura y modalidades de facturación

La factura es el documento fiscal que acredita la venta de un producto o prestación de un
¿Cuáles son los valores
servicio. Este documento es emitido por todos los contribuyentes al momento de realizar la
que fundamenta la cultura
tributaria? venta de algún bien o prestar un servicio, siempre y cuando estén inscritos en el Régimen
General de Tributación. Cuando el que vende no emite la factura se apropia ilegalmente
de los ingresos del Estado y corre el riesgo de ser sancionado por el Servicio de Impuestos
Nacionales.

Una factura refleja de manera clara los datos más importantes de una transacción comercial
como: ¿Quién vende? ¿Cuándo y quién compra? ¿Qué compra? y ¿Cuánto cuesta?

8.1. Modalidades de Facturación

El Sistema de Facturación en Bolivia está administrado por el Servicio de Impuestos

Nacionales (SIN). Las modalidades de facturación son:
Por lo general
EMITEN FACTURA

Escanea el QR

Modalidades de facturación

96
 Segundo Trimestre: Técnica Tecnológica General

Cuando adquirimos un determinado producto o servicio es importante exigir la factura, porque aporta a la economía
del país. El pago de los impuestos se convierte en un beneficio para todas y todos los bolivianos, pues ese dinero es
destinado a invertir en el desarrollo de Bolivia.

9. Obligaciones, importancia y beneficios de emitir factura

Según el artículo 68 de la Ley 2492,
constituyen derechos del sujeto pasivo los
siguientes:

₋ A ser informado y asistido en el

cumplimiento de sus obligaciones
tributarias y en el ejercicio de sus
derechos.

₋ A que la administración tributaria

resuelva los procedimientos
previstos por el Código Tributario
y disposiciones reglamentarias,
dentro de los plazos establecidos.

₋ A solicitar certificación y copia de sus

declaraciones juradas presentadas.

₋ A la reserva y confidencialidad de
los datos, informes o antecedentes
que obtenga la administración
tributaria.

₋ A ser tratado con el debido respeto y consideración por el personal que desempeña funciones en la administración
tributaria.

₋ A ser informado al inicio y conclusión de la fiscalización tributaria.

Las contravenciones tributarias son:

₋ Omisión de inscripción en los registros tributarios

₋ No emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente
₋ Omisión de pago de tributos
₋ Contrabando
La emisión y recepción de facturas cuando adquirimos un determinado producto o servicio es importante porque aporta
a la economía del país. El pago de los impuestos se convierte en un beneficio para todas y todos los bolivianos, pues
ese dinero es destinado a invertir en el desarrollo de Bolivia, en el área de salud, educación, seguridad, infraestructura y
telecomunicaciones.

10. El contrabando y sus efectos

El contrabando es el ingreso (o salida) de mercancías a
(o de) un país sin pagar los impuestos respectivos o sin
seguir la regulación correspondiente.

El contrabando es un perjuicio para el país porque

genera menos producción nacional, menos comercio
formal, menos impuestos y menos empleo de calidad.
Por ello es importante controlar las fronteras para
evitar el ingreso (o salida) clandestina de este tipo de
mercancías, así como los mercados donde abundan
productos internados ilegalmente al país.

Cuando se compran productos de contrabando, se 97

incentiva esta actividad ilegal que perjudica al país.

Aduana Nacional
 Educación Secundaria Comunitaria Productiva

¡REALICEMOS LA VALORACIÓN!

Reflexionamos a partir de las siguientes preguntas:

¿De qué manera el pago de los impuestos contribuye al desarrollo de nuestro país?
¿Por qué debemos exigir la factura cuando compramos un bien o servicio?
En tu familia, ¿qué impuestos pagan?
¿Cómo afecta el contrabando a las empresas nacionales?, ¿cómo podemos hacer frente
a este hecho ilícito?

¡ES HORA DE LA PRODUCCIÓN!

Generamos conciencia tributaria: Realizamos videos o sociodramas acerca del pago de impuestos y/o la emisión de
facturas en nuestra comunidad. Posteriormente, los difundimos en Redes Sociales para generar conciencia tributaria.

EDUCACIÓN FINANCIERA

¡INICIEMOS DESDE LA PRÁCTICA!

Reflexionemos sobre las siguientes cuestiones, y respondemos en nuestro

cuaderno.

1. ¿Cuál es la importancia del ahorro?

2. ¿Qué sucede si gastamos más de lo que ganamos?
3. ¿En qué invertirias tu dinero para multiplicarlo?
4. ¿Cómo interpretamos la frase "El dinero no cae de los árboles" ?

¡CONTINUEMOS CON LA TEORÍA!

1. La educación financiera
Desafío
Interpretemos la siguiente La educación financiera tiene como objetivo fomentar el pensamiento crítico en la población
frase: mediante el desarrollo de saberes, habilidades, actitudes y valores que ayuden a reconocer,
Entre PLANTAR y COSECHAR comprender, analizar y decidir responsablemente frente a los fenómenos económicos y
hay otros verbos que financieros presentes en el día a día.
practicar:
- Regar También se define como: el proceso que consiste en transferir conocimientos y desarrollar
- Cuidar habilidades orientadas a mejorar la toma de decisiones de los consumidores financieros, con
- Proteger el objetivo de que optimicen la administración de sus recursos y realicen un uso adecuado y
- Abonar responsable de los servicios financieros ofrecidos por las entidades financieras.
- Esperar
2. Economía familiar
Sabías que... 2.1. Presupuesto familiar

Es una herramienta que nos permite registrar y evaluar los

Invertir es poner a trabajar
98 tu dinero buscando obtener
ingresos y los gastos de las familias en un determinado periodo
de tiempo. Por ejemplo, una semana, un mes o un año.
una ganancia a futuro. Para
invertir necesitas tener un
ahorro previo.