Flores Fyr SD

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Gestión de créditos para mejorar la rentabilidad de la cooperativa de ahorro y crédito “La

Rehabilitadora” Piura, 2018
TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE:
CONTADOR PÚBLICO
AUTORA:
Br. Flores Flores Yessica Rusmery (ORCID: 0000-0003-2728-2119)
ASESOR:
Mg. Crisanto Velasco, Robert Soriano (ORCID: 0000-0002-2692-0230)
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Finanzas
PIURA – PERÚ
2020
DEDICATORIA
Dedicado a nuestro Dios todopoderoso por

brindarme sabiduría, gracias a él estoy por
finalizar mi carrera. A mi madre Gloria que
constantemente estuvo a mi lado dándome
aliento, siendo mi pilar constantemente. A
mi padre Hernán por sus consejos para
seguir adelante, a mis hijos Fabián y Diego
que son mi fuerza para seguir adelante.
A mi esposo Raúl por su empuje, su

confianza, por su amor incondicional y
dedicar su tiempo para crecer
profesionalmente, a mis amigos de la UCV
que han cooperado al logro de mi profesión.
ii
AGRADECIMIENTO
En principio darle las gracias a nuestro Dios

por concederme en alcanzar mis metas. A la
Universidad Cesar Vallejo de Piura por
ofrecerme sus enseñanzas a través de
docentes destacados y formarme en una
profesional destacada.
Agradecerle a nuestro asesor de tesis el Mg.

Robert Soriano Crisanto Velasco quien fue
nuestro piloto en el desarrollo de nuestra
tesis y cada docente por sus enseñanzas en
ser parte de este desarrollo global de
enseñanzas, como resultado una egresada
competitiva.
iii
PÁGINA DEL JURADO
iv
DECLARATORIA DE AUTENTICIDAD
Yo, FLORES FLORES YESSICA RUSMERY, identificada con DNI: 43725791, egresada de
la carrera de Contabilidad comunico que he realizado el trabajo de investigación denominado
Gestión de créditos para mejorar la rentabilidad de la cooperativa de ahorro y crédito
“La Rehabilitadora”. Piura, 2018; para obtener el título Profesional en la carrera de
Contabilidad; declaro que este trabajo ha sido desarrollado íntegramente por la autora que lo
suscribe que se entrega en la presente tesis son legítimos y reales.
Así mismo soy responsable de su contenido y asumo como autor las consecuencias ante
cualquier falsedad, en caso de engaño de esta declaración, me expongo a lo dispuesto en las
normas establecidas de la Universidad Cesar Vallejo.
Piura, Julio del 2019
_____________________________________
FLORES FLORES YESSICA RUSMERY
v
PRESENTACIÓN
Estimados señores del jurado:

Presento ante ustedes, la Tesis titulada “Gestión De Créditos Para Mejorar La Rentabilidad En
La Cooperativa De Ahorro y Crédito “LA REHABILITADORA”. Piura, 2018” con la finalidad
de definir el impacto que tiene la gestión de créditos sobre la rentabilidad en la cooperativa, la
misma consiste en los siguientes capítulos:
Capítulo I: Introducción, especifica la realidad problemática, los trabajos previos, antecedentes,

teorías relacionadas, formulación del problema, justificación del estudio, hipótesis y por último
los objetivos que incluye: objetivo general y objetivo específico.
Capitulo II: Método, da a conocer el diseño de investigación, las variables y su
operacionalización, población y muestra, técnicas e instrumentos de datos, validez y
confiabilidad, métodos de análisis de datos y por último los aspectos éticos.
Capitulo III Y IV: Se conoce los resultados que se especifican a través de la aplicación de
instrumentos y en la discusión con los trabajos previos que se verifican en las teorías que tiene
relación al tema como indica los resultados que se han recolectado en la presente investigación.
Capítulo V, VI, VII, VIII: Se explica las conclusiones, recomendaciones, se presenta la

propuesta y referencias bibliográficas que fue como base importante para el crecimiento de la
investigación y por último los nexos respectivos.
Se presenta la realización en cumplir las normas para Grados y Títulos de la Universidad César
Vallejo para adquirir el Título profesional de Contador Público, esperando cumplir con los
requisitos de aceptación para su conformidad.
vi
ÍNDICE
DEDICATORIA ....................................................................................................................ii
AGRADECIMIENTO ......................................................................................................... iii
PÁGINA DEL JURADO..................................................................................................... iv
DECLARATORIA DE AUTENTICIDAD ......................................................................... v
PRESENTACIÓN ............................................................................................................... vi
ÍNDICE……………............................................................................................................vii
RESUMEN .......................................................................................................................... ix
ABSTRACT ......................................................................................................................... x
I. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1
1.1. REALIDAD PROBLEMÁTICA ........................................................................................................ …….1
1.2. TRABAJOS PREVIOS ...................................................................................................................... …….3
1.2.1. Antecedentes Locales .......................................................................................... 3
1.2.2. Antecedentes Nacionales..................................................................................... 4
1.2.3. Antecedentes Internacionales .............................................................................. 4
1.3. TEORÍAS RELACIONADAS .................................................................................................................... 6
1.3.1. Cartera de Clientes ..............................................................................................6
1.3.2. Tipos de Cartera de Clientes: ..............................................................................7
1.3.3. Cooperativa de Ahorro y Crédito .........................................................................7
1.3.4. Funciones de las Cooperativas ............................................................................9
1.3.5. Supervisión de las Cooperativas ........................................................................ 10
1.3.6. Créditos ............................................................................................................. 10
1.3.7. Interés ................................................................................................................ 12
1.3.8. Tasas de Interés .................................................................................................. 13
1.3.9. Niveles de Morosidad ...................................................................................... 14
1.3.10. Según Marco Legal de las cooperativas: .......................................................... 14
1.3.11. Gestión de créditos ............................................................................................ 15
1.3.12. Cuentas por cobrar ............................................................................................. 15
1.3.13. Rentabilidad....................................................................................................... 16
1.3.14. Medidas de rentabilidad: ................................................................................... 17
1.3.15. Estados financieros ............................................................................................ 18
1.3.16. Estado de resultados .......................................................................................... 19
vii
1.3.17. Análisis financiero ............................................................................................. 21
1.3.18. Ratios financieros ........................................................................... 22
1.4. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ...................................................................................................... 24
1.5. JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO ........................................................................................................... 24
1.6. HIPÓTESIS ..................................................................................................................................................25
1.7. OBJETIVOS ............................................................................................................................................. 25
II. MÉTODO ............................................................................................................ 25
2.1. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN ........................................................................... 25
2.2. VARIABLES, OPERACIONALIZACIÓN ............................................................................................. 26
2.2.1. Variables ...................................................................................... ……………26
2.2.1. Operación de variables ...................................................................................... 27
2.3. POBLACIÓN Y MUESTRA .................................................................................................................. 29
2.3.1 Población........................................................................................................... 29
2.3.2. Muestra ............................................................................................................. 30
2.4. TÉCNICAS, INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS, VALIDEZ Y ..
CONFIABILIDAD ............................................................................................... 30
2.4.1. Técnica e Instrumentos ...................................................................................... 30
2.4.2. Procedimientos .................................................................................................. 31
2.4.3. Validez y Confiabilidad ..................................................................................... 31
2.5. MÉTODOS DE ANÁLISIS DE DATOS ................................................................................................... 32
2.6. ASPECTOS ÉTICOS ................................................................................................................................. 33
III. RESULTADOS .............................................................................................................. 34
IV. DISCUSIÓN ................................................................................................................... 70
V. CONCLUSIONES ........................................................................................................... 76
VI. RECOMENDACIONES ................................................................................................ 78
VII. PROPUESTA ................................................................................................................. 79
REFERENCIAS ……………………………………………………………………………80
ANEXOS ............................................................................................................................. 84
viii
RESUMEN
La investigación tiene como finalidad diagnosticar el desarrollo de las causas internas de la

gestión de créditos que influye en la rentabilidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito La
Rehabilitadora, sobre la aplicación realizada de trabajo en forma detallada de las causas
internas, el grado de gestión de créditos, las circunstancias externas y las medidas relacionadas
en la rentabilidad.
El plan de investigación es no experimental, porque no se hará manipulación de la variable, las
cuales para el presente trabajo son, gestión de crédito y rentabilidad se observa en su estado
natural.
La investigación es aplicada, debido a que se busca la solución de problemas de manera
inmediata y generación de conocimientos sobre la gestión de créditos y rentabilidad de
Cooperativa de Ahorro y Crédito La Rehabilitadora de Piura, brindando un servicio de calidad
a los socios, contribuyendo al bienestar familiar de los mismos haciendo que se sientan
confiados y seguros del trabajo que realiza la cooperativa.
Con el propósito de su aplicación en la problemática de la investigación. Además, según el nivel
es transversal, porque recoge la información respecto al comportamiento de las variables de
gestión de créditos y rentabilidad, se observa en su estado natural. El proceso relacionado al
análisis de datos se procedió en la encuesta para los colaboradores de la cooperativa
Palabras clave: Gestión, rentabilidad, liquidez, endeudamiento, cooperativa.
ix
ABSTRACT
The purpose of the research is to diagnose the development of the internal causes of the credit
management that influences profitability in the La Rehabilitadora Savings and Credit
Cooperative, on the application made of a detailed work of the internal causes, the degree of
management of credits, external circumstances and related measures in profitability.
The research plan is not experimental, because manipulation of the variable will not be done,
which for the present work are, credit management and profitability is observed in its natural
state.
The research is applied, due to the fact that the solution of problems is sought immediately and
generation of knowledge about credit management and profitability of Cooperativa de Ahorro
y Crédito La Rehabilitadora de Piura, providing a quality service to the partners, contributing
to the family welfare of the same making them feel confident and safe of the work that the
cooperative does.
With the purpose of its application in the research problem. Furthermore, depending on the level
it is transversal, because it collects the information regarding the behavior of the variables of
credit management and profitability, it is observed in its natural state. The process related to the
data analysis was carried out in the survey for the cooperative's collaborators
Keywords: Management, profitability, liquidity, indebtedness, cooperative.
x
I. INTRODUCCIÓN
1.1. Realidad problemática
En el Perú la economía del país mantiene un ritmo de crecimiento constante; dentro

de los datos del Boletín N° 28 que especifica el banco de central de Reserva del Perú
referente por el mes de Julio 2018; que relaciona el Producto Bruto Interno (PBI)
donde tiene un aumento de 5,4%, teniendo un alcance de resultado con un
crecimiento favorable de la demanda interna, dinamizada sobre el incremento del
consumo y la inversión. Los servicios financieros y de seguros; en el segundo
trimestre de 2018 viene creciendo a ritmo de 7,1%. El buen desempeño de la
actividad financiera se refleja en el mayor número de créditos corporativos, créditos
de consumo; y el aumento de las captaciones de depósitos a la vista y ahorros. (BCRP,
2018).
El sector cooperativo ha resurgido y tiene una presencia importante en el sector
financiero: En Perú funcionan más de 500 cooperativas de ahorro y crédito que se
observan en no contar con supervisión, no obstante, captan depósitos. Más de 1.5
millones de personas tienen sus ahorros en las cooperativas de ahorro, que asciende
a más de S/ 11 mil millones, según detalla la SBS. Las cooperativas de ahorro y
crédito tienen una participación de mercado de la cuarta parte del sistema financiero
no bancario, tanto en activos como en depósitos. La evolución y el crecimiento de las
cooperativas hacen necesario una supervisión efectiva para garantizar la devolución
de los aportes a los ahorristas en caso de situaciones insolvencia y quiebra de las
cooperativas. (Basso, 2018).
Como se conoce La Cooperativa de ahorro y crédito la Rehabilitadora, es una
institución dedicada a la actividad financiera, en el rubro de las micro finanzas, su
finalidad es la captación de ahorros y colocación de créditos entre sus asociados.
Donde los socios realizan sus aportes que se encuentran cubiertos por el Fondo
Seguro de Depósitos; la cobertura de garantías está a cargo del Fondo de Garantía de
Depósitos (FGDE) de las Cooperativas de Ahorro y Crédito que no manipulan los
recursos del público, formado y administrado por la Fenacrep desde el 13-07-2017,
es miembro desde el 4 de julio de 2015 de las empresas del sistema financiero (SBS
No. 540-99). Solo trabaja con sus asociados. Su sede principal se ubica en Lima y
1
tiene 5sucursales (Huánuco, Ica, Chiclayo, Pucallpa y Piura). En Piura viene operado
desde el año 2010”. (López 2016).
La Cooperativa de ahorro y crédito la Rehabilitadora identificada con RUC
20147859652, CIIU: 7740, su rubro de actividad es intermediación financiera. Es una
institución dedicada a la actividad financiera, en el rubro de las micro finanzas, su
finalidad es la captar de ahorros y colocación de créditos entre sus asociados. Los
depósitos realizados por los socios no están cubiertos por el Fondo Seguro de
Depósitos; la cobertura de garantías está a cargo del Fondo de Garantía de Depósitos
(FGDE) de las Cooperativas de Ahorro y Crédito que no operan con recursos del
público, formado y administrado por la Fenacrep desde el 13-07-2017, es miembro
desde el 4 de julio de 2015 de las empresas del sistema financiero (SBS No. 540-99).
Solo trabaja con sus asociados. Su sede principal se ubica en Lima y tiene sucursales
en varias ciudades del país. En Piura viene operando desde el año 2010.
“En la cooperativa se observa que existen problemas con la recuperación de créditos,
situación que se refleja en los niveles de morosidad que comprometen la liquides de
la empresa. En el año 2012 la morosidad de 5.27 %, en el 2013 fue 3.89; en 2014,
fue 7.29% y en el 2015 alcanzo 10.85%. Dentro de las cuentas morosas se encuentran
saldos judiciales (se encuentran en legal), a pesar de los constantes esfuerzos de
recuperar la cartera crediticia” (López, 2016). Siendo los receptores de los créditos
los mismos asociados, en su mayor ex trabajadores del banco de la nación; los
créditos se recuperan mediante descuentos por planilla, pero se dan situaciones que
los beneficiarios de los créditos, en algunos casos ya tienen otros prestamos con
entidades bancarias y en muchos casos, el descuento por planilla no se llega a
concretar, convirtiéndose en cobranza morosa. En el diagnostico se evidencia que
existe morosidad por lo que se debe mejorar la gestión y recuperación de crédito
mediante políticas efectivas, para disminuir la morosidad y mejorar la rentabilidad
de la cooperativa.
Por ende, la presente investigación desea abordar la problemática de relacionada con
la recuperación de los créditos otorgados, lo que genera problemas con la liquidez.
Las cooperativas ahora se encuentran supervisadas por la SBS y si esta situación
crediticia sigue así podría pasar los límites que se encuentran aprobados por la SBS
quien supervisa a las entidades financieras viene hacer el 10% si llega a sobrepasar
traerá consigo la decadencia de la cartera de crédito, esto sería una desagradable
2
consecuencia la economía de la empresa estaría afectada en su solvencia porque no
tendría de donde sustentar sus gastos y seria investigada por lavado de activos como
ha ocurrido en otra cooperativas lo que ocasionaría inconvenientes para la en la
economía de la empresa. Para revertir la situación se hace necesario elaborar una
propuesta de un plan de gestión y lograr así la recuperación de la cartera de créditos
otorgados.
1.2. Trabajos previos
1.2.1. Antecedentes Locales

Vega (2017) menciona su investigación “Factores determinantes de la morosidad
en los créditos grupales SUPER MUJER, de la Financiera Compartamos, Piura -
año 2017”, como sustento de tesis para adquirir el título profesional de contador,
Universidad César Vallejo de Piura. La finalidad principal es establecer la
morosidad, causas dadas en grupos de créditos.
La investigación ha tenido en principal objetivo como determinar la morosidad de

los grupos de créditos de la Financiera Compartamos, Piura - periodo 2017, se
realizó un método no experimental no se manipulo ninguna variable independiente,
conformada la población de mujeres de 350 que se le otorgó créditos a través de
financiera Compartamos en el distrito de Piura con la campaña que mayormente
siempre tienen Súper Mujer, la muestra que se realizo fue con 183 mujeres, la
muestra realizada es de no probabilístico intencional por los elementos
seleccionados donde la muestra se utilizó a través de fórmulas financieras.
La Financiera Compartamos Piura cuenta con un modelo sobre esfuerzo manejable

para el conceder créditos al grupo de mujeres que forma Compartamos “Súper
Mujer”, donde su políticas de crédito para sus clientes son procedentes, por el mal
manejo se toman malas decisiones de cubrir un gran porcentaje del mercado donde
las políticas de créditos no se ven estrictas ni confusas, en que conllevan a asumir
todos los riegos posibles en perjudicar llegando a un fin de seguir continuando,
donde la financiera en un posible futuro tendría cuentas impagas, donde sería una
perdida para la financiera por el mal manejo. …”
3
1.2.2. Antecedentes Nacionales
Álvarez (2014), en su desarrollo de investigación que es “Análisis de la Morosidad
en las construcciones micro-financieras (IMFS) en el Perú: 2002:01-2011:12”, de
acuerdo al proyecto para optar el título como profesional de economista,
Universidad Nacional de Piura, Perú. Con el fin de todo principio de investigar
sobre la morosidad y cuáles son las causas en las construcciones como se conoce
las micro financieras en el Perú en cuanto ha incrementado la morosidad.
El método utilizado tiene como fundamento el análisis econométrico para poder

desempeñar y cuantificar sobre la principal micro y macroeconómico en qué estado
de atraso se llega a encontrar en recolectar las colectividades micro-financieras del
Perú, donde tiene un nivel de investigación de expresivo. Donde se explican las
conclusiones en que: Se encuentran factores socioeconómico donde se derivan la
oportunidad económica, entre ellos el nivel que tiene la economía; en la actual
colisión donde la calma es una consecuencia del negocio en un tiempo anterior, se
observan la nivelación de los mismos clientes y cuáles son las ubicaciones
empleadas, así se revela sobre las fundaciones de micro-financieras se tiene en
mejor cambio en las situaciones que se emplean donde varia siendo negativo el
escalón relacionado, en otras palabras, los gestores de créditos están dando todos
los criterios relacionado con una protección en un plazo que se determina el periodo
y sea un efectivo plazo.
1.2.3. Antecedentes Internacionales

Martínez (2013), en el estudio que lo denomino “Gestión de riesgo en las entidades
financieras: el riesgo de crédito y morosidad”, para optar como bachiller en
Administración de Dirección de Empresas, en la Universidad de Valladolid -
España. El desarrollo que se realizo fue una función práctica siendo apoyada en el
sustento relacionado en que se está llevando la operación del crédito que aplica la
empresa.
El desarrollo de la investigación fue: se realizó el estudio a través del proceso

concluso de la administración sobre el riesgo que se tiene en los créditos que están
sujetas en las entidades siendo precisa en entender cuáles son los motivos de dirigir
el nivel en una ejecución de funciones de los casos presentados. En los riesgos se
encuentran los índices que se observa en la morosidad están relacionado a través
4
del peligro que se ve de costumbre a encontrar en ciertas circunstancias que esta el
país económicamente al largo del periodo de los últimos años. Se tiene que realizar
una diligencia en donde se puede llevar la observación en los exámenes de
operación activo y un minucioso control en cada una de las operaciones que se
realizan en el área e créditos sobre casa gestión que se realiza por si existieran
irregularidades.
Baltodano (2014), en su proyecto sustentado “Donde las políticas de crédito que se

dan en asumir riesgos crediticios y sucesos rentables en la caja municipal de ahorro
y crédito de Sullana en la ciudad de Chepén periodo 2012”, con tesis para así
obtener el título de contador público, en Universidad Nacional de Trujillo - Perú.
Sobre el proceso de metodología fue de modelo aplicada para este estudio y
descriptiva con el esquema que está diseñado la sucesión o línea recta.
El objetivo de investigación fue: lograr analizar sobre políticas en los créditos en la

contingencia crediticia y los sucesos que llegan a ser rentables que se están dando
en la caja municipal de ahorro y crédito Sullana en la ciudad de Chepén año 2012.
Donde se deduce que la política crediticia son los procedimientos que viene hacer
principal a través de las normas que establecen por la entidad financiera para
conceder los préstamos solicitados por los clientes; donde la política de créditos es
incorrecta se llega a observar en la entidad que va a tener enormes perjuicios como
de quebrar; también sobre los resultados que se consiguieron comprende que los
trabajadores conocen los resultado que indica cada evaluación de crédito y eso es
importante porque son personas que desean que la empresa salga adelante, las
cuales se analizan cada procedimiento para minimizar la mora, además les ofrecen
evidencias rodo proceso para detallar que la caja municipal de ahorro y crédito
Sullana- año 2012 se identifican y cumplen con las reglas de créditos como indica
las políticas establecidas en la institución, entonces se minimiza los índices
morosidad y se sigue la gestión para así lograr que sean rentables, además se
consiguió con los resultados que se procedieron que un 70% de los trabajadores si
conocen las reglas de crédito, mientras la otra del 30% no tiene conocimiento de los
estándares de créditos.
5
1.3. Teorías relacionadas
1.3.1. Cartera de Clientes

Según Barquero Cabrero, J (2004), en su libro de Marketing de Clientes llega a
mencionar que cada persona debe dar criterio en cada complemento de estudio con
la evaluación que se realiza en la cartera de clientes para que no caiga en morosidad.
“El objetivo de este análisis de los clientes es conocer a cada uno de ellos
minuciosamente para así lograr identificar qué tipo de acciones se deben proceder
y estudiar la evolución de la cartera de crédito vigente, donde se debe prioridad a
los proyectos que hay que alcanzar. Se da a continuación los principales elementos
que hay en tener en cuenta para una buena evolución.
También determinar el riesgo y fraude de clientes: conocer el riesgo donde lleva a

la morosidad sobre el fraude conocer al detalle al cliente donde presentan
documentos ilegales es ahí donde entra a tallar el analista conociendo los
procedentes y parámetros para la concesión de créditos cuales son las política que
sr proceden en estos casos conociendo el perfil del cliente y principios que lo
identifican, cada entidad tiene reglamentos que todo funcionario debe conocer
desde el inicio que labora para evitar en el camino observaciones irregulares. Todos
los datos de morosidad se conocen cuando se obtienen generalmente en el histórico
de cobranza, situación financiera, informes comerciales, y otros en general.” (Pág.
99).a
Según Banco Central de Reserva de Venezuela, BCV (2007): “La Calidad de

Cartera de Clientes que indica el análisis de préstamos donde se encuentran en las
categorías de carteras vencidos y en proceso judicial, donde hay seguimiento de los
indicadores que miden el grado de morosidad y nivel de cobertura. Es importante
mencionar que los ratios forman una pieza clave para lograr analizar la ejecución
de las instituciones que se dedican a la intermediación de fondos, detallando en lo
que concierne al riesgo crediticio. Por tanto está en razón los entes que se encargan
de los procesos de regulación y de supervisar en una evaluación constante con el
comportamiento de las carteras vigentes, a fin de preservar un sano desarrollo del
sistema financiero”. (Parr.1).
Nos indica que cartera de clientes es conocer a cada uno de ellos según el perfil del
cliente para obtener un buen sistema crediticio a través de la evaluación de crédito.
6
1.3.2. Tipos de Cartera de Clientes:
a) Cartera Vigente:
Están relacionadas de los créditos de las cuentas activas donde la entidad financiera
toma criterios a escoger según el crédito se le puede otorgar donde se encuentre
puntual en los pagos.
Créditos que se encuentre al día en sus pagos, se contabiliza todos los créditos
dando disponibilidad al cliente en ampliarle su crédito u otorgarle crédito paralelo
b) Cartera Vencida:
Según Abazolo, M. (2012) “Vienen hacer las consecuencias que se relacionan o se
observan en los créditos que están con atraso de pagos sobre los errores a una pobre
evaluación y por obviar los sustentos necesarios, no se realiza el monitoreo y no
hay seguimiento necesario antes de otorgar el crédito y las capacitaciones que realza
a la entidad y a los gestores de créditos donde el cliente llega a solicitar su crédito
el funcionario es el ente principal para otorgar el crédito y el monto necesario según
la capacidad de pago, el funcionario tiene que ser una persona capacitada es por ello
que la empresa realiza una inducción porque cada empresa tiene sus políticas y
procedimientos de créditos y si falta esto tiene consecuencias de tener una cartera
vencida”.
La cartera vigente se sigue otorgando créditos a clientes que se mantienen al día

con un historial adecuado, lo contrario a cartera vencida que son clientes que han
caído en el sistema por diferentes causas unas de ellas es el sobre giro y el mal
manejo que se obtiene hasta la fecha con las tarjetas que se otorgan sin ser evaluados
con una tasa alta.
1.3.3. Cooperativa de Ahorro y Crédito

Según Rabines, (2006) nos dice: “La cooperativa es una empresa donde ofrece
sus servicios a sus socios con carácter solidario en otorgar créditos según la
necesidad, se encurta formada de manera libre, se realiza de manera voluntaria
donde se ofrece servicios comunes. Tiene una vida institucional constituida en
forma libre y voluntaria para cubrir las necesidades comunes de cada socio
afiliado. La cooperativa tiene una vida institucional que continúa el límite
doctrinario de los principios y valores cooperativos mundialmente aceptados,
cada cooperativa tiene sus disposiciones vigentes y se observa con respeto a los
asociados en sus actividades financieras.
7
Algunos lo conocen como el banco del pueblo porque brinda sus servicios a los
socios en créditos para una necesidad.
Sistema de las COOPAC en el Perú:
- Mo llegan a obrar para el público, solo brindan sus servicios para sus socios.
- Las COOPAC no realizan fines lucrativos, están especializadas para ofrecer sus
servicios financieros.
- Están dirigidos por Ley General de Cooperativas, y por Ley de Banca a través de
la 34 Disposiciones Finales y Complementaria que se brinda.
- La Federación es su defensa el órgano que los representa con capacitaciones y
asistencia técnica y ha sido históricamente.
- Las cooperativas son organizaciones sin fines de lucro el cual otorga el beneficio
del socio que se integra a la cooperativa a través de un crédito, otorgando beneficio
al socio.
1.3.3.1. Clases de Cooperativas
De acuerdo a Gestarcoop (2015). “Se encuentran diversas clases de

cooperativas, como necesidades a satisfacer en una comunidad ya sea zona
rural como en las grandes ciudades, se encuentran clasificadas con propósito
social, el culés se:
1.3.3.2. Cooperativas de Trabajo: se encuentra formada por los trabajadores, que

ponen el esfuerzo laboral sobre los servicios que son otorgados para dar
ventaja a la empresa en producción en bienes que ofrecen.
1.3.3.3. Cooperativas Agropecuarias: se encuentran formados por los productores
agropecuarios para saldar sus costos y tener mejor inclusión en el mercado,
donde compran insumos, participan en la asistencia técnica y profesional,
distribuyen la producción en conjunto, incrementan el volumen y mejoran
el precio, donde transforma la producción primaria, etc.
1.3.3.4. Cooperativas de Provisión de Servicios Públicos: Los asociados se
benefician con el servicio de provisión por los servicios que presta la
cooperativa. Los beneficiarios dando servicios tales como provisión siendo
agua potable, teléfono, energía eléctrica, gas y otros.
8
1.3.3.5. Cooperativas de Vivienda: Los socios acceden a este beneficio necesario
para la construcción o ampliación de su vivienda o adquirir un inmueble.
1.3.3.6. Cooperativas de Consumo: Son entidades que ofrece a sus socios los
artículos de los mejores consumos masivos.
1.3.3.7. Cooperativas de Crédito: Ofreciendo préstamos a sus socios con el capital
propio Cooperativas de Seguros. Otorgan a sus asociados los servicios de
seguros de diferentes tipos”. Donde los diferentes tipos de cooperativas que
se otorgan según sea la necesidad del socio de los diferentes tipos.
1.3.4. Funciones de las Cooperativas

Según Culqui (2013) “Nos menciona la importancia que tiene el sistema financiero
nacional en las cooperativas como intermediario en sus funciones para ofrecer una
eficacia en las siguientes funciones:
 sobre beneficios del servicio financiero que se le ofrece a sus socios a través de
créditos el cual lo va cancelando en cuotas pactadas.
 se brinda información de los ahorros cual es el beneficio que ofrece la cooperativa, y
las aportaciones que tiene cada socio, es decir dan información se construyen los
recursos por medio de los aportes de los mismos socios que realizan en cuotas
mensuales y se logra un remanente anual según el monto de socio. realizados desde
el beneficio de las unidades económicas del beneficio para el aportante es lo
principal”.
1.3.4.1. Como se Constituye Las Cooperativas

Según Barrozo (2016) “Se encuentra formada por el mínimo de 10 personas
para así continuar con el proceso de formación.
Se encuentran las excepciones para las cooperativas de Trabajo: 6 personas.
El acto de funciones que realiza las cooperativas a través de las Asambleas
Establecidas, en donde todos los socios toman decisiones como:
 Se llegan a realizar las elecciones de un a Mesa Directiva para la Asamblea (se
da todos los años).
 Conocer el informe de los iniciadores (con una reseña histórica).
 Proyecto de estatuto y nuevos reglamentos que se dan.
 Inscripción y aporte cuotas como socio.
9
 Denominación De Consejeros.
 Nombramiento de Sindico”.
1.3.4.2. Contenidos Obligatorios del Estatuto:

1. El nombre y dirección de vivienda (socio).
2. La nominación exacta del objeto social
3. El aporte como socio como derecho de ingreso.
4. La estructura de la administración y la fiscalización y el régimen de las
asambleas nominadas.
5. Las clausulas precisas y principales donde se establece los derechos y obligación
del socio.
6. Los términos referentes a la disipación y liquidación.
1.3.5. Supervisión de las Cooperativas

Según Rabines (2016) “La Fenacrep es la en cargada de supervisar del año 1993, a
las cooperativas de ahorro y crédito no tienen ninguna distinción y cuando se
detectan irregularidades es reportada a la SBS.
A nivel nacional se han registrado un total de 165 de cooperativas de ahorro y
crédito activas, que se encuentras adecuadas a la regulación vigente, remiten
información sobre su situación y en general actúan de acuerdo a la ley con v
verdadera vocación cooperativa”.
Se explicó que La FENACREP reporta oportunamente a las SBS la actuación de
las falsas cooperativas que son descubiertas en su función de supervisión, para
que sean sometidas a la disposición de dicho organismo
Las cooperativas se encuentran supervisadas por la Fenacrep el cual informa a
la SBS las faltas irregulares que realicen las cooperativas, velando así que todo
esté en lo correcto sin ninguna irregularidad.
1.3.6. Créditos
Según Porto Gardey (2013), “Considerado el crédito sobre la cantidad de liquidez
que se adeuda a una entidad (ejemplo, un banco) o una persona. En este caso los
créditos, el banco otorga a sus clientes una cuenta de crédito, donde el cliente
puede acceder a la cantidad que necesaria (hay una cantidad máxima que se
determina en el contrato de crédito). En forma general el cliente llega a pagar
10
dicho crédito en forma regular cuando el banco hace llegar el pago a realizar por
el dinero utilizado, donde se suman los gastos e interés impuestos por la entidad”.
El crédito se relaciona con documento en mano a través del contrato donde
especifica todos los detalles y que se tiene que tener en conocimiento sobre la tasa
y el periodo de pago que está señalado en el contrato del préstamo.
Es el proceso de cultura que se realiza entre el prestador y el beneficiario en monto
de dinero que se llega a concretar de mutuo acuerdo a través de procesos de
evaluación que se determinan al final en la capacidad de pago.
1.3.6.1. Tipos de Créditos:

Según Oscar Ortiz (2001) “el crédito tiene un destino indicado a través de
acuerdos, el sistema bancario ofrece diferentes créditos según las características
que se realizan, los créditos se clasifican en los siguientes:
a) Créditos con garantía hipotecaria: se destinan para bienes inmuebles, para
compra o construcción según lo que se pueda cancelar se realiza en corto o largos
plazos.
b) Créditos entre instituciones financieras: son las que disponen entre las distintas
instituciones financieras apoyando su propia actividad crediticia o sus fondos del
cumplimiento de liquidez y obligaciones que se debe realizar.
c) Créditos en Actividades Agrícolas: se conceden a los agricultores y ganaderos con
el fin de apoyar sus tareas de siembra y cultivo, así como alimentación y cuidado
del ganado que a través de ello pueden cancelar sus préstamos.
d) Créditos a las Empresas: es el beneficio de la empresa que se conceden a los
negocios dando inicio al beneficio de empresas en diferentes facetas, desde el inicio
del financiamiento del capital de trabajo hasta el final de proyectos de inversión en
diferentes activos físicos de la empresa.
e) Crédito Comercial: ofreciendo materia prima y acumulación de inventarios que se
ofrece a las empresas.
f) Créditos al Consumo: se ofrecen los servicios de créditos personales, crédito de
compra de deuda son servicios que se ofrece según el tipo de consumo.
g) Créditos Diversos: destinados a actividades no específicas que se ofrece los
créditos en otros rubros, entre los que destacan los otorgados para adquisición de
instrumentos financieros”.
11
1.3.7. Interés
Según Keynes (2014) “Define el interés como la parte de ganancia que debe pagar el
capitalista dinerario y esta parte depende de la tasa de ganancia y de la proporción en
la que se divide la ganancia global entre prestamista y prestatario”. Si la proporción
entre interés y ganancia fuese siempre constante, la tasa de interés estaría
completamente regulada por la tasa de ganancia. Sin embargo, este no es el caso,
pues como se verá, el comportamiento de las condiciones de acumulación va a incidir
directamente en el comportamiento del tipo de interés a pesar de que, en última
instancia, va a estar determinado por la tasa de ganancia.
Miden la rentabilidad de la empresa a través de un crédito realizado a un cliente el
cual mide un porcentaje de interés.
1.3.7.1. Tipos de Interés

1.3.7.1.1. Interés Simple: Nos indica a través del cálculo del capital inicial donde
permanece invariable, el interés ganado no es capitalizado y el interés que
se gana se calcula sobe el mismo capital.
1.3.7.1.2. Interés Compuesto: Donde los intereses que se ganan en cada periodo
llegan a sumar el capital inicial se dice: “capitalización de interés”.
1.3.7.1.3. Interés Compensatorio: Están gravados con IR donde se brinda un
servicio donde suma el interés por usar el capital de otra persona se puede
decir servicio de crédito
1.3.7.1.4. Interés Mora: Son indemnizatorios donde busca compensar el retraso por
la deuda que fue establecida en fechas done se incumplió el trato
ocasionando intereses del compromiso determinado.
1.3.7.1.5. Interés Legal: es fijada por el BCRP, donde el máximo interés que se
permite es por la tasa pactada donde se aplican obligaciones, intereses
generados se capitalizan.
1.3.7.1.6. Interés Vencido: son el interés pagado o cobrado al principio de cada
periodo.
1.3.7.1.7. Interés Bancarios: son los intereses que se dan a través de un contrato
donde refleja la duración de la operación donde el cliente retira el dinero
lo deposita en otra entidad pasa de banco a otro banco dinero entre ellos
mismos.
12
1.3.7.1.8. Interés Extra bancario: Son los intereses cobrados por el préstamo
realizado que tras la cesión de un capital los prestamistas o usureros que
no son entidades financieras pactan un acuerdo de porcentaje del préstamo
otorgado.
1.3.7.1.9. Interés Hipotecario: A través del crédito se cobra un porcentaje que se
determina la tasa de interés hipotecario que es menor que otros créditos
realizados que es un beneficio para vivienda
1.3.8. Tasas de Interés

Según Chu (2012) “Son el precio pagado por el dinero prestado, a diferencia que
el capital social, los inversionistas esperan una recompensa en modo de
dividendos y capital que se adquiere”.
En el cual tenemos los siguientes:
1.3.8.1. Tasa de Interés Nominal (tasa negociada)
Se aplica directamente operaciones de interés simple. Es la tasa convenida para
una operación financiera. Esta puede dividirse o multiplicarse en un año
(capitalizaciones) para ser expresada en otra entidad de tiempo diferente a la
original, con la finalidad de capitalizarse más de una vez. La tasa nominal puede
ser igual o distinta de la tasa efectiva esto depende de las condiciones
convenidas para la operación. Por ejemplo, si el año lo dividimos en meses es
igual a 12. Si dividimos en días es igual a 360, etcétera.
1.3.8.2. Tasa Efectiva Anual (TEA)
Es la que realmente actúa sobre el capital de una operación financiera y refleja
el número de capitalizaciones que se experimentan durante el plazo
determinado. Se obtiene de dividir una tasa nominal anual, capitalizables veces
al año.
Los meses es el número de veces que dividimos una tasa nominal en un año y
al mismo tiempo sirve como exponente. En otras palabras, es el pago de los
intereses sobre los intereses”.
De las dos tasas la que trabaja las entidades financieras es la tasa efectiva anual
el cual es su interés para generar rentabilidad.
13
1.3.9. Niveles de Morosidad
Según (López 2016) “En el año 2012 la morosidad de 5.27 %, en el 2013 fue 3.89;
en 2014, fue 7.29% y en el 2015 alcanzo 10.85%. Dentro de las cuentas morosas se
encuentran los saldos judiciales, a pesar del área de cobranza realiza las
notificaciones, visitas, llamadas por recuperar la cartera crediticia. Siendo los
receptores de los créditos los mismos asociados, en su mayor ex trabajadores del
banco de la nación; los créditos se recuperan mediante descuentos por planilla, pero
se dan situaciones que los beneficiarios de los créditos, en algunos casos ya tienen
otros préstamos con entidades bancarias y en muchos casos, el descuento por
planilla no se llega a concretar, convirtiéndose en cobranza morosa. En el
diagnostico se evidencia que existe morosidad por lo que se debe mejorar la gestión
y recuperación de crédito mediante políticas efectivas, para disminuir la morosidad
y mejorar la rentabilidad de la cooperativa”.
Si esto continua así podría pasar los límites que autoriza por la SBS de no pasar
el 10% y caso contrario trae la caída de la cartera de crédito, donde afectaría el
crecimiento económico de la cooperativa donde no se llega amparar la solvencia de
los egresos realizados. Donde la cooperativa llegara hacer investigada por lavado
de activos que ha ocurrido en otras cooperativas, ocasionando así problemas
empresariales.
De los niveles de morosidad se tiene que seguir trabajando en bajar el índice de
10% ya que significaría un problema para la empresa.
1.3.10. Según Marco Legal de las cooperativas:

- Decreto Legislativo N° 85 Publicación: 21.05.1981. Art.7: Cooperativas de ahorro
y crédito. Declara de necesidad nacional, utilidad pública, la promoción y la
protección de las Cooperativas, como un sistema eficaz para contribuir al progreso
del desarrollo económico, en fuerza de la democracia y a la realización de la razón
social.
- Ley 30822, del 19 de julio del 2018: nace con la premisa de brindar la seguridad
jurídica y legal que las COOPAC y los socios necesitan, lo que definitivamente
incrementará la confianza en nuestro movimiento. Este nuevo marco legal abre una
serie de nuevos retos y oportunidades, las cuales debemos conocer en su totalidad.
14
1.3.11. Gestión de créditos
“A través de los procesos que se realiza para otorgar el crédito a través de la operación
comercial. Existen criterios que determina la importancia del crédito y cobranza que
toda empresa realiza para la recuperación y sea algo viable para la entidad. Las ventas
de la empresa son sus créditos que otorga; es su materia prima y se debe tener cuidado
para el riesgo financiero; se ofrecen de acuerdo a la capacidad de pago que tiene el
cliente con cumplir sin caer en atraso con consecuencia cartera vencida.”. (García,
2017)
“Se refiere al proceso relacionado a aprobar el otorgamiento de créditos y ejercer
un seguimiento y control del mismo, reduciendo los índices de morosidad, así
mismo, puede determinarse realizando paulatinamente una evaluación del total
de los créditos que se otorgan y medir con el índice de morosidad de las cuentas
por cobrar” (Gómez y Lamus, 2011).
Son ventas importantes que realiza la empresa con los reglamentos o políticas
que determina la empresa para proceder con el crédito y n caiga en mora, realizar
el procedimiento en forma correcta hasta la cancelación total del crédito; el cual
genera liquidez para la empresa.
1.3.12. Cuentas por cobrar

Según Guajardo & Andrade (2008), en la contabilidad financiera se definen “Las
cuentas por cobrar son diferentes activos, los recursos económicos de una
propiedad de una organización, los cuales generarán un beneficio en el futuro”.
Forman parte de la clasificación de activo circulante. Entre las principales cuentas
incluidas en este rubro figuran las siguientes:
• Clientes: Son las cuentas pendientes de pago que se derivan de la actividad

normal de la empresa, ya sea la venta de mercancías o la prestación de servicios
a crédito.
• Documentos por cobrar: Esta partida está integrada por los documentos
pendientes de pago que surgen por la venta de mercancías o la prestación de
servicios a crédito.
• Funcionarios y empleados: Son las cuentas o documentos que se originan por

préstamos otorgados a los empleados, funcionarios o accionistas de la empresa.
15
Deudores diversos: Son las transacciones realizadas a través de documentos
sustentables donde representa la actividad de la empresa.
Donde existen cuentas como: intereses por cobrar, dividendos por cobrar, rentas
por cobrar, y otros conceptos también por cobrar. También se conoce a los
clientes y documentos por cobrar mencionados anteriormente.
Se da un derecho considerable en exigir parte de inversión por la cantidad de
ventas de crédito siendo variable según el monto otorgado.
1.3.13. Rentabilidad
Stephen, Randolph, & Jeffrey (2014) se da a conocer “sobre los resultados que se
obtienen en un periodo de la rentabilidad, donde indican los ratios de rentabilidad
donde se llega a medir (algunos autores lo conocen como indicadores de
rentabilidad) y resalta la importancia de saber si la empresa está en correcta marcha
en lo económico y financiero, donde el énfasis a la rentabilidad sobre activos y
rentabilidad sobre el patrimonio esta otorgado, saber si es de rendimiento anual”
Según Díaz (2012) refiere rentabilidad como “Es la capacidad que tiene la empresa
en incrementar beneficios donde resulta las futuras inversiones”, lo que indica que
son los resultados que se obtiene de un periodo acordado, para medir las ganancias
y así tomar decisiones futuras. También, nos dice que se puede deducir la
rentabilidad de dos maneras, económica (en adelante ROA) y financiera (en
adelante ROE) a través de los porcentajes que se indicara si está en marcha la
empresa.
Clyde & Roma (2013) “Se define la rentabilidad como el retorno sobre la inversión;
una de las formas de medir la rentabilidad a través de los rendimientos del capital
de trabajo; la rentabilidad económica muestra la eficacia en usar los activos y se
mide dividiendo el beneficio operativo después de impuestos entre el activo neto
promedio”.
Según Apaza (2011) “La rentabilidad es la diferencia entre los ingresos obtenidos
y el total de los gastos incurridos en la operación, en otras palabras, es el retorno
sobre la inversión”.
Indica Moreno (2018) “las oportunidades que tiene el mundo son infinitas, a través
de la decisiones en las opciones presentadas para contextualizar la serie de procesos
donde se vea reflejada la mejor opción. De los ejemplos se compara en el siguiente:
16
comprar una casa para luego se alquila y con el mismo dinero se llega a invertir en
un negocio es donde resalta la pregunta ¿cuál será la mejor opción? ¿Será rentable?
Saberlo sería complejo, donde la rentabilidad logra aparecer en las distintas
opciones donde arroja su indicador para saber si será preferible. Como se conoce
en rentabilidad como el resultado de dividir el beneficio obtenido entre el capital
invertido.
A la hora de invertir siempre resulta un interés para todos de los que dice la
Rentabilidad para así tomar una decisión final para la inversión de negocios de tener
objetivos precisos para una clara decisión financiera en los ratios que arroja sus
resultados; las inversiones realizadas se obtienen el rendimiento financiero, hay que
observar que la rentabilidad financiera no llega a plantear las deudas donde se busca
el beneficios, y existe diferencia total con rentabilidad económica que si evidencia
las deudas que se ha generado para el beneficio de la empresa; atreves de los
créditos que realiza la empresa se lleva en cuenta los activos donde no dice si el
socio tiene el negocio de rentabilidad financiera en el capital aportado la
rentabilidad financiera determina la ganancia que se obtiene sobre el capital que
aportado, calculando el beneficio neto (beneficio que se obtiene tras quitar los
interés e impuestos).
Las rentabilidades en el estudio es importante, a través del efecto de palanca si es
necesario endeudarse para realizar la inversión de maquinaria o inmuebles por la
necesidad de la empresa para seguir teniendo liquidez en el estudio de las
rentabilidades, viene una cuestión importante, el apalancamiento financiero o el
efecto de palanca. Al que se debe llegar en preciso si es necesario endeudarse para
invertir o esperar en ahorrar.
1.3.14. Medidas de rentabilidad:

Chiriboga (2010) Manifiesta que a través de los indicadores que hacen saber el
cálculo donde se logra obtener información en el margen de utilidad sobre beneficio
de la empresa o pérdida generada, problemas de liquidez en un determinado período
que problemas se pueden observar en la empresa.
 Rentabilidad económica: Chiriboga (2010) especifica inversión en una medida,
con un determinado periodo como la rentabilidad donde la empresa genera valor
con independencia, lo que permite una comparación de la rentabilidad con interés
17
de pago donde la empresa sea rentable o no por tener problemas en el desarrollo de
su actividad económica.
 Rentabilidad financiera: Chiriboga (2010) opina que a través la rentabilidad
financiera se conoce como “ los fondos propios de un determinado periodo de
tiempo, del rendimiento obtenido por esos capitales propios, generalmente con
independencia de la distribución del resultado”., describe que el cálculo que señala
indicador donde los accionistas buscan que se incremente para el otorgamiento de
la empresa.
La rentabilidad, es la compensación a la inversión, interpreta la ganancia y
compensación al costo de oportunidad del capital, en el incentivo a los
inversionistas.
Son los beneficios e inversión necesaria mide la eficiencia de la empresa si utiliza
bien sus recursos para obtener rentabilidad o si desperdicia sus recursos.
1.3.15. Estados financieros

“Los estados financieros son definidos directamente como cuadros sistemáticos
presentados en forma exacta sin errores diversos sin perjuicio de la empresa, los
resultados arrojados de las mismas operaciones y los flujos de efectivo de la gestión
de una empresa, con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Los
estados financieros se obtienen con relaciones o porcentajes, datos estadísticos e
información valiosa acerca de los cálculos y de las condiciones como se encuentra el
negocio; no obstante, las numerosas formas que requieren de información, no se
apoyan en ellos, debiendo remplazar por resúmenes o modelos informativos con otras
características, sin el requisito de las formalidades de reglamento establecido”.
(Calderón, 2014).
De la misma manera, “Los Estados Financieros son los documentos formales donde
se detalla la situación financiera y los resultados de operación de una entidad. Los
EE.FF., deben prepararse con propósitos fundamentales y en general, la primera es
preparar para beneficiar los intereses, las necesidades específicas de los usuarios de
la información contable; donde la segunda preparación es para al final que establece
del periodo para darse a conocer por los usuarios que son indeterminados, con el
ánimo de satisfacer el interés de la empresa común del público en evaluando las
capacidades en condición, clara, alineado y fácil asesoramiento” (Carvalho, 2010).
18
Nos manifiesta que “los estados financieros son informes que se entregan a través de
documentos con la información económica, de un individuo o entidad. Se conoce de
diferentes maneras como el nombre de estados contables, estos informes exponen la
situación económica en que se encuentra una empresa, como así también sus
variaciones y evoluciones que sufren durante un periodo de tiempo determinado.
Los estados financieros suelen ser de utilidad para el grupo administrativo de la
entidad, analistas y terceros que cumplan un rol inversor para con la misma
(accionistas, propietarios).
Pone en manifiesto la situación económica de una entidad en un momento
específico de su vida. Este elemento está conformado por tres conceptos muy usados
dentro de los estados financieros”. Raffino. E. (2019).
“El estado financiero que se observa mayormente en el patrimonio de la empresa en
un momento preciso y consta de activo, pasivo y patrimonio:
 El activo refleja los bienes o derecho de la empresa. El activo incluye el
inmovilizado, es decir, los bienes muebles e inmuebles que conforman la estructura
física de la organización y el circulante que comprende la tesorería, los derechos de
cobro y las mercaderías.
 El pasivo, indica las obligaciones que se originan la compra de los activos entre los
que se distinguen el pasivo a largo plazo, que son las obligaciones ajenas a un plazo
mayor de un año y el pasivo a corto plazo o pasivo que circula como obligaciones
ajenas a un plazo menor de un año.
 El patrimonio, que comprende a los recursos propios o fondos de la sociedad
contenidos en el capital social y las reservas”. Los Estados Financieros nos dice el
porcentaje para conocer la situación financiera de la empresa que se presentan a
través de cuadros sistemáticos en la condición que se encuentra la empresa.
1.3.16. Estado de resultados

Córdova (2012) explica que “Es el estado financiero muestra el resultado de las
operaciones de una entidad en un período determinado, donde considera como
parámetro, los ingresos y gastos que se efectúan, proporcionando la utilidad o pérdida
neta de la empresa. El estado financiero se evidencia en documentos en el cual se
expresa con detalles y cuidadosa todos los ingresos, egresos, también el beneficio o
pérdida dada en una empresa en un período de tiempo determinado (por ejemplo, un
trimestre o un año reflejando resultados)”. (p.89)
19
El estado de resultados es importante para exponer el informe detallado de la
empresa en refleja los índices financieros, donde se compara los gastos y egresos de
la empresa en un periodo señalado, para observar que rentable es la empresa.
Estructura del estado de resultados:
De acuerdo con Flores (2013) “el estado de resultados presenta la siguiente

estructura. (p.75)
1. Ventas: son los datos que se concede en el estado de resultados. Donde informa
cuales son los ingresos que percibe por las ventas en el periodo que se estima.
2. Coste de ventas: se realizan pregunta como ¿con que monto compro el producto que
ahora está vendiendo?
3. Utilidad bruta: la disimilitud de ventas y costo de ventas, donde refiere la ganancia

de la empresa, en bruto, con el producto vendido a plazos representativos.
4. Gastos de operación: gastos realizados internamente por la empresa por servicios

secundarios que se ofrece (luz, agua, salarios, etc.) estos servicios son necesarios para
el funcionamiento de la empresa.
5. Utilidad sobre flujo (EBITDA): ganancias realizadas por la empresa como

accionistas y proveedores sin tener en cuenta gastos financieros, impuestos y otros
gastos contables que se interesa en desempeño financiero.
6. Depreciaciones y amortizaciones: la empresa adquiere bienes que tiene valores

considerables que con el pasar del tiempo van perdiendo su valor como una
maquinaria, vehículo sufriendo una depreciación o amortización contable
7. Utilidad operativa: refiriendo exclusivamente a los ingresos y gastos operacionales

en función de sus actividades, como sabemos que toda empresa se crea con el fin de
obtener producción.
8. Gastos y productos financieros: se refiere a los pagos que realiza la empresa a otras
entidades por servicios prestados.
9. Utilidad antes de impuestos: nos indica cual es el desempeño que ha tenido la

empresa donde se resta los gastos de los ingresos sin considerar impuestos.
Impuestos: son porcentajes que paga la empresa al Estado según su desempeño
20
mensual, trimestral o anual, donde el estado obtiene recursos para facilitar la
administración.
10. Utilidad neta: es la última cuenta que se refleja en el estado de resultados esta
utilidad se distribuye a los socios si es que la empresa tiene ganancia, donde se
observa la pérdida o ganancia.
Muestra para un periodo determinado de una empresa lo que fueron sus ingresos,
sus ganancias, gastos y pérdidas”.
1.3.17. Análisis financiero

Según Flores (2013), significa “Distinguir y descentralizar las partes de un todo hasta
llegar a conocer sus principios o fundamentos, pero el análisis de los estados
financieros se hace únicamente el examen separado de sus diversos elementos
factores, donde no se espera conclusiones definitivas sobre las causas producidas en
los cambios como los resultados del pasado y los actuales que se determina en la
empresa, y cuáles son los efectos que se puede tener en el futuro si se observa
cambios, siendo necesario reflejar comparaciones entre sus elementos componentes
y examinar su contenido para así medir la magnitud relativa de los mismos resultados.
(p.106)
Respecto al análisis financiero, Chu (2012) afirma que “La información que describe
a las empresas desde las más pequeñas hasta las más grandes, debe comprender las
operaciones de las mismas y sus relaciones con el mundo. El análisis de estados
financieros puede ser muy útil en este aspecto por que destaca las pautas fuertes y
débiles de la empresa en su resultado”. (p.381)
“El proceso de análisis consiste en la aplicación de un conjunto de técnicas e

instrumentos analíticos a los estados financieros para deducir una serie de medidas y
relaciones que son significativas y útiles para la toma de decisiones. La función
esencial del análisis de los estados financieros, es convertir los datos en información
útil, razón por la que el análisis de los estados financieros debe ser básicamente
decisiones. De acuerdo con esta perspectiva, a lo largo del desarrollo de un análisis
financiero, los objetivos perseguidos deben traducirse en una serie de preguntas
concretas que deberán encontrar una respuesta adecuada”. (Chu, 2012, p.381).
21
El Análisis Financiero; es analizar las técnicas en una serie de medidas para evaluar
la situación de la empresa, preparando un informe utilizando ratios para la
rentabilidad de la empresa.
1.3.18. Ratios financieros

Según Coello (2015) “son coeficientes o razones que proporcionan unidades
contables y financieras de medida y comparación, a través de las cuales, la relación
entre sí de dos datos financieros directos permite analizar el estado actual o pasado
de una organización. Los ratios miden a través de indicadores o ratios financieros la
gestión de la empresa; donde se desplazan las deudas, ingresos, rentabilidad, liquidez,
solvencia, rotación de sus productos, entre otros detallados.
Clasificación
 Ratios de liquidez:
Refiere la suficiencia de la empresa cumpliendo con sus obligaciones de
corto plazo, la liquidez general señalando que inicia de los activos
procesables en la empresa donde se están financiado con capitales en un largo
plazo para determinar la liquidez. Menciona el revestimiento que tienen los
activos de mayor liquidez donde se tiene obligaciones de menor plazo de
vencimiento como también o de mayor requerimiento.
 Ratios de gestión o actividad:

Señalan la eficacia con que la empresa utiliza sus activos para seguir
generando ventas.
 Ratios de apalancamiento financiero:
Mencionan la capacidad que tiene una empresa para seguir cumpliendo con
sus obligaciones de deuda a corto y largo plazo durante periodos
determinados.
 Ratios de rentabilidad:
Autoriza en analizar el resultado de la eficiencia en la gestión sobre los
capitales económicos y financieros de la empresa.
 Ratios de solvencia:
22
Sobre solvencia se conoce por la suficiencia que se da sobre una empresa en
estar frente sus deudas con sus bienes en el largo plazo, determina que la
empresa si tiene liquidez para seguir en continuidad.
 Ratios de valor de mercado:
Calcula la valoración de los mercados financieros sobre el desempeño de la
empresa donde tenga rentabilidad.
 Ratios de dividendos:
Indican las pautas establecidas en las políticas de dividendos de la empresa.
 Índices de Rentabilidad:
“Miden la capacidad de la empresa para generar riqueza (rentabilidad
económica y financiera).” Donde la empresa puede medir la capacidad para
obtener el beneficio con sus fondos propios.
Cuadro N°1 Ratios Financieros
Rendimiento sobre el Utilidad Neta

Patrimonio Patrimonio
Rendimiento sobre la Utilidad Neta
Inversión Activo Total
Utilidad antes de Intereses e Impuestos
Utilidad Activo
Activo
Utilidad antes de Intereses e Impuestos
Utilidad Ventas
Ventas
Utilidad Neta
Utilidad por Acción
Número de Acciones Comunes
Ventas − Costo de Ventas
Margen Bruto
Ventas
Utilidad Neta
Margen Neto
Ventas Netas
Fuente: elaboración propia
23
1.4. Formulación del problema
Preguntas general
¿Cuál son las características de la gestión de créditos para mejorar la rentabilidad de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito La Rehabilitadora - Sede Piura, año 2018?
Preguntas específicas
¿Cuál es el perfil del cliente de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Rehabilitadora?
¿Cuáles son los procedimientos de concesión de créditos en la Cooperativa de Ahorro y
Crédito La Rehabilitadora?
¿Cuál es el grado de morosidad que posee la Cooperativa de Ahorro y Crédito La
Rehabilitadora?
1.5. Justificación del estudio
De acuerdo con Carrasco (2009) todo trabajo de investigación debe ser justificado, es
decir debe explicarse por qué se realiza (p.117). La investigación se justifica de manera
práctica, económica y social en función a las variables; gestión de créditos y rentabilidad
como sigue:
La investigación tiene una justificación practica debido a que la empresa afronta una
problemática relacionada con la recuperación de créditos, llegando a incrementar sus
niveles de morosidad sobre lo relacionado de las cuentas por cobrar afectando a la
liquides de la cooperativa, por lo tanto, el objetivo del estudio es ayudar a la empresa
con herramientas de gestión de créditos, que les permita alcanzar un mayor número de
colocaciones de créditos y asegurar su recuperación.
Desde el punto de vista económico, se justifica debido que el desarrollo de un plan de
gestión de créditos, permite mejorar la calidad de la cartera morosa, los niveles de
liquidez y solvencia de la empresa además de mejorar su rentabilidad a corto y mediano
plazo, siendo de vital importancia su ejecución por parte de los directivos de la
cooperativa. En términos de costos se generan ahorros en términos financieros a favor
de la empresa y aumentar las colocaciones de nuevos créditos.
De manera técnica donde se llegará a una solución para promover la recuperación de
créditos, disminuir la morosidad en que se busca que la empresa sea rentable para un
buen desarrollo especificado. Lo que a su vez podrá permitir a la institución mantener
su estabilidad en el sector de las micro finanzas y crecer en las colocaciones y captación
24
de mayor número de socios y por ende los ingresos de los miles de socios que tiene sus
aportes en la cooperativa mismo sector y que presentan una relación consistente con la
problemática, buscando así captar números de socios para aumento de patrimonio.
Desde la perspectiva académica, la investigación aporta al conocimiento científico
mediante sus resultados que podrán generalizarse y podrán ser utilizados como
referencia para futuras investigaciones, en lo relacionado a gestión de créditos y
rentabilidad.
1.6. Hipótesis
La siguiente investigación no tiene Hipótesis.
1.7. Objetivos:
1.7.1. Objetivo general
 Determinar las características de la gestión de créditos para mejorar la rentabilidad

de cooperativa de ahorro y crédito la Rehabilitadora Piura, año 2018
1.7.2. Objetivos específicos
 Determinar el perfil de los clientes de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La

Rehabilitadora
 Conocer cuáles son los procedimientos empleados para la concesión de créditos en
la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Rehabilitadora
 Estimar el grado de morosidad que posee la Cooperativa de Ahorro y Crédito La
Rehabilitadora.
II. MÉTODO
2.1. Diseño de investigación
Nos mencionan los autores Hernández, Fernández y Baptista (2014), el diseño

realizado es no experimental, pues no existe manejo de alguna variable. Se explica
cómo una observación de manera natural de cómo se presentan los fenómenos para ser
analizados posteriormente”.
25
Es una investigación de corte transversal ya que la recolección de datos se da en una
sola etapa. Es una investigación transeccional, pues como lo manifiesta, (Hernández,
et al, 2014), tiene como propósito de dar el cálculo en el grado de enlace de dos y/o a
través de más variables en un determinado contexto. Su propósito básico es conocer el
comportamiento de una variable conociendo el comportamiento de la otra variable
relacionadas”.
Se aprecia como investigación mixta pues abarcan datos, cualitativos y cuantitativos

para la solución al planteamiento del problema.
M-O
Dónde:
M = Muestra
O = Información Obtenida de las Variables
2.2. Variables, operacionalización

2.2.1. Variables
V1: Gestión de créditos “Son procedimientos utilizados para el otorgamiento y

recuperación de los créditos en una operación comercial. En la gestión de créditos
y cobranzas, es relevante aplicar una serie de opiniones que permitan a las
compañías para el avance de políticas de recuperación factibles. Siendo a crédito la
mayor parte de las ventas (préstamos otorgados con un interés viable), no tener
cuidado en este objetivo podría poner en riesgo la situación financiera de una
entidad. El crédito debe darse en función a la capacidad de pago del cliente (previa
evaluación).” (García, 2017)
V2: Rentabilidad “Es la facultad de la empresa para generar beneficios que exceden en
futuras inversiones, donde los resultados obtenidos en un periodo que se determina
y proceder a calcular sobre las ganancias y poder futuras decisiones por el bien de
la empresa; se estudia de dos maneras económica (ROA) y financiera (ROE) donde
se refleja si hay capacidad económica y financiera.”. (Diaz,2012)
26
2.2.2. Operacionalización de variables
VARIABLE DEFINICIÓN CONCEPTUAL DIMENSIONES DEFINICIÓN OPERACIONAL INDICADORES ESCALA
Se utilizan los procesos para lograr Se medirá por el indicador: créditos -

otorgar créditos en consecuencia la personales, crédito comercial, créditos personales ordinal
recuperación de los procesos Modalidad de crédito utilizando el cuestionario y guía de - crédito comercial
determinados del margen comercial. análisis documental.
V1: Determina la gestión de créditos y
Gestión de cobranza es fundamental que se
créditos encuentre los criterios para aplicar Capacidad de pago Se medirá por el indicador:
políticas para el desarrollo correcto característica de clientes y tipo de - característica del socio ordinal
para la recuperación de sus créditos negocio.
gestionados, si llega a tener una
deficiencia en los procedimientos
esto afectaría a la entidad poniendo Se medirá por el indicador: - Calificación del crédito
en riesgo su situación financiera. El Política de créditos calificación del crédito y garantías - Garantías reales
crédito debe ser evaluado reales. Ordinal
correctamente de acuerdo a la
capacidad de pago que sustente el
cliente. (García, 2017)
27
Utilidad Neta
Es el arqueo que tiene la empresa Rentabilidad Se medirá por el indicador: utilidad ----------------- Razón
para así aumentar los beneficiarios Patrimonial (ROE) neta sobre patrimonio Patrimonio
V2: que busca en futuro para lograr
Rentabilidad invertir de acuerdo a su ingreso Se medirá por el indicador: U. neta Utilidad Neta
obtenido anualmente, especificando Rentabilidad de activos sobre activos, mediante cuestionario ---------------- Razón
los beneficios para determinar (ROA) y guía de análisis documental Total, activos
decisiones; se logra estudia la Se medirá por el indicador: U. Bruta Utilidad Bruta
rentabilidad a través de dos maneras Rentabilidad sobre ventas utilizando el -----------------
financiera (ROE) y económica Bruta/Ventas cuestionario y guía de análisis Ventas Razón
(ROA) los cuales se podrá documental
comprobar cuál es la capacidad que Rentabilidad Se medirá por el indicador: utilidad Utilidad Neta
tiene la empresa anualmente. (Díaz, Neta/ Ventas neta sobre ventas utilizando el ----------------- Razón
2012) cuestionario y guía de análisis Ventas
documental
28
2.3. Población y muestra
2.3.1. Población
La unidad de análisis nos permite corroborar quien va hacer medido y quienes nos
otorgaran la información exacta donde se resuelve las incógnitas presentadas. La
población del estudio estará adecuado por los colaboradores de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito la Rehabilitadora – Piura: total 10 colaboradores comprende:
ÁREA CANTIDAD DE TRABAJADORES

ADMINISTRADORA 1
FUNCIONARIOS DE NEGOCIOS 5
ASISTENTES ADMINISTRATIVOS 2
COORDINADOR DE COBRANZA 1
FUNCIONARIO DE COBRANZA 1
TOTAL 10
Fuente: Planilla del personal. Elaborado por el Autor.
La población de Cooperativa de Ahorro y Crédito La Rehabilitadora de otras agencias que

son 20 de colaboradores comprende:
Nombre del crédito N° de Socios

JEFE DE CREDITOS PROVINCIA 1
GESTORES DE CREDITOS 9
AUXILIARES DE COBRANZA 7
Total 17
Fuente: Datos referenciales de la empresa.
Se considera los documentos como se encuentra económicamente y financieramente de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito La Rehabilitadora
29
2.3.2. Muestra
Se observa la población que es finita; porque se comprende el total del personal
que labora en la Cooperativa La Rehabilitadora Piura (10) colaboradores de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito la Rehabilitadora, sobre la población de créditos
que dispone la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Rehabilitadora.
2.3.3. Muestreo
Para los colaboradores de Cooperativa de Ahorro y Crédito La Rehabilitadora será
posiblemente aleatorio simple; donde cualquiera puede ser estimado como
participar en la muestra. Los métodos de muestra del cálculo de probabilidades
donde se apoyan en el principio de la aptitud. Es decir, los individuos que pueden
tener la misma posibilidad de ser seleccionados para integrar parte de la muestra
en realizarse. (Avila, 2006).
2.3.4. Criterios de selección

a) Los criterios de introducción: se incluyen a través muestra a colaboradores que
tiene más de 1 año de permanencia en el puesto en (analistas, gestores de créditos,
personal de cobranzas).
b) Los criterios de exclusión serán: se excluye a colaboradores de otras áreas y

practicantes.
2.4. TÉCNICAS, INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS, VALIDEZ

Y CONFIABILIDAD.
2.4.1. Técnica e Instrumentos
TECNICAS INSTRUMENTOS
ENCUESTA: En la investigación se GUÍA DE ENCUESTA: Instrumento
utilizará esta técnica de recopilación de para recoger información cuantitativa
datos cuantitativa, destinada a obtener que se usa para medir o registrar
información sobre las variables de diferentes sucesos y contextos. Está
estudio, que se aplicará a los estructurada con una serie de preguntas
colaboradores operativos, analistas, relacionadas con las variables:
gestores de créditos, gestores de Inventarios y rentabilidad, para
cobranzas.
30
responder a los objetivos de
investigación.
Análisis Documentario: Es una Guía De Análisis Documental
técnica utilizada para recoger Contiene un listado de documentos y la
información a partir de información que se requiere para
documentos que contienen recoger información de a partir de
información relacionada con la documentos del control de inventarios y
gestión de créditos, reportes de gestión financiera para medir la
cobranzas y documentos rentabilidad.
contables y financieros.
2.4.2. Procedimientos
Para la validez y la confiablidad del instrumento empleado en el desarrollo del
análisis se realizó una prueba piloto a 27 colaboradores de la cooperativa, con 70
interrogantes, los resultados fueron:
Resumen de procesamiento de casos
N %
Casos Válido 27 100,0
Excluidoa 0 ,0
Total 27 100,0
a. La eliminación por lista se basa en todas las variables del

procedimiento.
2.4.3. Validez y Confiabilidad
Para fijar términos de la validez y confiabilidad del instrumento, se determinará

a través de la revisión cuidadosa y crítica de expertos de la universidad César
Vallejo, si:
- El instrumento presenta relación lógica, quiere decir que existe una relación
lógica con los diferentes ítems, donde debe relacionarse con respecto a las
dimensiones y variables del análisis de la presente investigación.
31
- Los instrumentos reflejen consistencia de tal forma que cada ítem sea escrito
y relacionado totalmente con cada uno de los indicadores.
- Los instrumentos son suficientes para abarcar totalmente las dimensiones para
cada variable de esta información.
Los instrumentos serán validados por 3 expertos de gran trayectoria y

experiencia.
Expertos Calificación
Mgtr. CPC Juan Carlos Wilson Gil Muy Bueno (76% - 80%)
Excelente (86% - 100%)
Mgtr. CPC Edmundo Efraín Pacherres Excelente (90% - 100%)
Román
Dr. CPC. Luis Gerardo Gómez Jacinto Bueno (50% - 60%)
Muy Bueno (70% - 80%)
Para medir o calcular el nivel de fiabilidad o el nivel de comprensión de los instrumentos

para cada uno de los ítems, se aplicará el coeficiente estadístico de Alpha de Cronbach
> 0.8 al formulario aplicado a los colaboradores de la empresa.
Estadísticas de fiabilidad
Alfa de Cronbach N de elementos
0,819 70
2.5. Métodos de análisis de datos.

Los instrumentos de investigación (cuestionario) serán procesados sobre el paquete
estadístico SPSS versión 21.0. Donde se presentan los resultados mediante los
siguientes: tablas o gráficos se utilizará el programa Excel 2016.
 Gráficos estadísticos
 Cuadros estadísticos
 Media moda
32
2.6. Aspectos éticos.
La ética es principal para desarrollo de la investigación. Donde se respetaron ciertos

principios en el proceso del desarrollo del proyecto. Se respeta la autoría intelectual
de los autores citados en la investigación, la cual se reflejará en citar a cada autor
según las normas APA.
El respeto hacia las ideas de las poblaciones que componen como parte del estudio
será importante otorgar el crecimiento en la investigación; equivalente a la validez
de identidad y honestidad obligatoriamente se resaltan en las interpretaciones exacta
de los resultados que se obtienen, conforme la situación del aprendizaje que se
realizara.
33
III. RESULTADOS
3.1 En base al objetivo general:
Determinar las características de la gestión de créditos para mejorar la rentabilidad
en cooperativa de ahorro y crédito la Rehabilitadora.
TABLA N°1: sobre seguimiento de los procesos establecidos para otorgar créditos
por parte de los gestores.
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido SIEMPRE 14 51,9 51,9 51,9
CASI
12 44,4 44,4 96,3
SIEMPRE
A VECES 1 3,7 3,7 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
NUNCA 0 0 0 0
Total 27 100,0 100,0
Fuente: encuesta sobre la gestión de créditos para mejorar la rentabilidad de cooperativa de
ahorro y crédito La Rehabilitadora, Piura 2018
Según la tabla Nro. 01, el 51.9% afirman que los gestores SIEMPRE realizan el proceso
establecido para el otorgamiento del crédito, mientras que el 44.4% afirman que CASI
SIEMPRE lo hacen.
TABLA N° 2: La solicitud de créditos de los socios y su obligación de estar

al día en sus aportes.
CASI
6 22,2 22,2 100,0
SIEMPRE
A VECES 0 0 0 0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
27 100,0 100,0
Total
Según la tabla N°2 el 77.8% afirman que para solicitar un crédito los socios SIEMPRE
tienen que estar al día con sus aportes, mientras que el 22.2% CASI SIEMPRE lo hacen.
34
TABLA N°3: La edad del socio para calificar en un crédito
CASI
11 40,7 40,7 92,6
SIEMPRE
A VECES 1 3,7 3,7 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
NUNCA
0 0 0 0
Total
27 100,0 100,0
Según la tabla N°3 el 51.9% afirman que para solicitar un crédito SIEMPRE se toman en
cuenta para calificar el mismo a la edad del socio, mientras que el 11 de los encuestados,
vale decir el 40.7 % mencionan que CASI SIEMPRE toman como referencia la edad.
TABLA N°4: La solicitud de crédito de un socio calificación de conyugue que se

encuentra reportada en infocorp
CASI
11 40,7 40,7 48,1
SIEMPRE
A VECES 14 51,9 51,9 100,0
CASI
0 0 0
NUNCA
0 0 0
NUNCA
27 100,0 100,0
Total
Según la tabla N°4 el 51.9% refieren que para calificar en un crédito los socios A VECES
califican al conyugue que se encuentra reportada en infocorp, mientras que el 40.7 % que
son 11 de los encuestados indican que CASI SIEMPRE no se solicita lo indicado del
conyugue.
35
TABLA N°5: Sobre el seguimiento como visitas de los socios en su
domicilio y/o negocio
CASI
13 48,1 48,1 55,6
SIEMPRE
A VECES 11 40,7 40,7 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
NUNCA 0 0 0
0
Total 27 100,0 100,0
Fuente: encuesta sobre la gestión de créditos para mejorar la rentabilidad de cooperativa

de ahorro y crédito La Rehabilitadora, Piura 2018
Según la tabla N°5 el 48.1% consideran que se realiza seguimiento a socios CASI
SIEMPRE como en su domicilio y/o negocio, sin embargo, el 40.7 % A VECES es
necesario el seguimiento de vistas en domicilio o negocio.
TABLA N°6: Ampliación de crédito a un socio calificado como dudoso

en el sistema crediticio con otra entidad
Válido SIEMPRE
2 7,4 7,4 7,4
CASI
0 0 0 0
SIEMPRE
A VECES 9 33,3 33,3 40,7
CASI
15 55,6 55,6 96,3
NUNCA
NUNCA 1 3,7 3,7 100,0
Total 27 100,0 100,0

Según la tabla N°6 se permitió conocer que el 55.6% afirman que socio calificado como
dudoso con otra entidad CASI NUNCA se le amplia el crédito, mientras que el 33.3 % que
vienen hacer 9 de los encuestados refieren que A VECES si realizan el procedimiento de la
ampliación del crédito.
36
TABLA N°7: La documentación que presenta el socio, que
sustenten sus ingresos, sus egresos y/o obligaciones que registren en el
sistema financiero
CASI
7 25,9 25,9 77,8
SIEMPRE
A VECES 6 22,2 22,2 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
27 100,0 100,0
Total
Según la tabla N°7 De 14 de los encuestados que es el 51.9% afirman que la documentación
que presenta el socio SIEMPRE tiene que ser sustentables sus ingresos, sus egresos y/o
obligaciones que registran el sistema, mientras que 7 de los encuestados que son el 25.9 %
CASI SIEMPRE lo hacen.
TABLA N°8. Se revisa el historial crediticio de socio y conyugue

CASI
11 40,7 40,7 81,5
SIEMPRE
A VECES 5 18,5 18,5 100,0
CASI NUNCA 0 0 0 0
NUNCA 0 0 0 0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°8 el 40.7% que son 11 de los encuestados afirman que se revisa el historial
crediticio del socio y conyugue SIEMPRE, de igual manera 11 de los encuestados que es el
40.7 % refieren que CASI SIEMPRE lo hacen.
37
TABLA N°9. Las referencias del socio, personales y comerciales de
vecinos y/ o laborales
CASI
15 55,6 55,6 74,1
SIEMPRE
A VECES 7 25,9 25,9 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
27 100,0 100,0
Total
Según la tabla N°9 el 55.6% afirman que las referencias de un socio CASI SIEMPRE son
personales y comerciales y/o laborales, mientras que el 25.6 % A VECES lo hacen.
TABLA N°10: Las actitudes del socio cuando ha tenido un atraso

y se reporta en el sistema de la cooperativa
CASI
15 55,6 55,6 66,7
SIEMPRE
A VECES 7 25,9 25,9 92,6
CASI
1 3,7 3,7 96,3
NUNCA
NUNCA 1 3,7 3,7 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°10 el 55.6% afirman que las actitudes del socio CASI SIEMPRE lo
comparan cuando ha tenido un atraso que se reporta en el sistema de la cooperativa,
mientras que el 25.9 % A VECES lo hacen.
38
TABLA N°11: Información con las áreas de RR.HH. de empresas que se tienen
convenios para descartar ceses laborales
CASI
7 25,9 25,9 77,8
SIEMPRE
A VECES 5 18,5 18,5 96,3
CASI
0 0 0 0
NUNCA
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°11 el 51.9% afirman que cruzan información SIEMPRE con las áreas de
RR.HH. de empresas que se tiene convenios para descartar ceses laborales, mientras que el
25.9 % CASI SIEMPRE lo hacen.
TABLA N°12 Reporte de cobranza de los sobregiros de los socios con las
llamadas, visitas realizadas
CASI
10 37,0 37,0 88,9
SIEMPRE
A VECES 3 11,1 11,1 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
27 100,0 100,0
Total
Según la tabla N°12 el 51.9% muestra los resultados que los reportes de cobranza de los
sobregiros de los socios y SIEMPRE lo realizan con llamadas, visitas realizadas, mientras
que el 37.0 % CASI SIEMPRE lo hacen.
39
TABLA N°13: Se solicita demostrar liquides y disposición de
recursos financieros con que cuenta el socio para cumplir los pagos
del crédito
CASI
4 14,8 14,8 77,8
SIEMPRE
A VECES 6 22,2 22,2 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
27 100,0 100,0
Total
ahorro y crédito La Rehabilitadora, Piura 2018.
Según la tabla N°13 el 63.0% muestra el resultado con los trabajadores de la cooperativa que
se solicita demostrar liquides y disposición SIEMPRE de sus r reportes de cobranza de los
sobregiros de los socios SIEMPRE lo realizan concursos financieros con que cuenta el socio
para cumplir los pagos del crédito, mientras que el 22.2 % que es 6 de los encuestados A
VECES lo hacen.
TABLA N°14. Sobre las fuentes de ingresos de los socios (crédito

personal) deben ser actividades con rentas de cuarta o quinta categoría
CASI
12 44,4 44,4 92,6
SIEMPRE
A VECES 2 7,4 7,4 100,0
CASI NUNCA 0 0 0 0
NUNCA 0 0 0 0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°14 el 48.1% afirman que las fuentes de ingresos de los socios de crédito
personal SIEMPRE con rentas de cuarta o quinta categoría, mientras que el 44.4 % CASI
SIEMPRE lo hacen.
40
TABLA N°15: Los créditos sin tener historial crediticio
CASI
15 55,6 55,6 81,5
SIEMPRE
A VECES 5 18,5 18,5 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
27 100,0 100,0
Total
Según la tabla N°15 el 55.6% afirman que se otorgan créditos CASI SIEMPRE sin tener
historial crediticio, mientras que el 25.9 % SIEMPRE lo hacen.
TABLA N°16: Sobre garante que puede avalar hasta dos créditos como
máximo
Frecuencia Porcentaje Porcentaje
Porcentaje válido acumulado
CASI
11 40,7 40,7 81,5
SIEMPRE
A VECES 5 18,5 18,5 100,0
CASI NUNCA 0 0 0 0
NUNCA 0 0 0 0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°16 el 40.7% afirman que garante puede avalar hasta dos créditos SIEMPRE
como máximo, mientras que de igual manera el 40.7 % CASI SIEMPRE lo hacen.
41
TABLA N°17: Sobre la solicitud de la cooperativa que socio tenga
a su nombre un inmueble registrado en SUNARP
CASI
11 40,7 40,7 44,4
SIEMPRE
A VECES 14 51,9 51,9 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
NUNCA 0 0 0 0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°17 el 51.7% que son 14 de los encuestados afirman que solicitan que socio
tenga un inmueble A VECES registrado en SUNARP, mientras que el 40.7 % CASI
SIEMPRE lo hacen.
TABLA N°18: Socio no cuenta con inmueble propio tendrá que

recurrir a un aval que cuente con un inmueble propio para solicitar su
crédito
CASI
8 29,6 29,6 40,7
SIEMPRE
A VECES 15 55,6 55,6 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
NUNCA 0 0 0 0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°18 el 55.6% afirman que si socio no cuenta con un inmueble propio tendrá
que recurrir a un aval A VECES que cuente con inmueble propio, mientras que el 29.6 %
42
3.2 En base a los Objetivos Específicos
OBJETIVO N°1:
Determinar el perfil de los socios de la cooperativa de ahorro y crédito La Rehabilitadora
TABLA N°19 Los criterios de evaluación establecida por La

Cooperativa
CASI
10 37,0 37,0 85,2
SIEMPRE
A VECES 4 14,8 14,8 100,0
CASI 0
0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
27 100,0 100,0
Total
Según la tabla N°19 con respecto a los resultados el 48.1% afirman que los criterios de
evaluación crediticia SIEMPRE son los adecuados, mientras que el 37.0 % CASI SIEMPRE
lo hacen.
TABLA N°20: Requisitos de la cooperativa para otorgar un crédito
CASI
8 29,6 29,6 92,6
SIEMPRE
A VECES 2 7,4 7,4 100,0
CASI 0
0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
27 100,0 100,0
Total
Según la tabla N°20 respecto a los resultados el 63.0% afirman que los requisitos solicitados
por la cooperativa SIEMPRE son los adecuados, mientras que el 29.6 % CASI SIEMPRE
refirieron que son los indicados para un requisito de crédito.
43
TABLA N°21: Socios que tienen más de 5 créditos en otras entidades
CASI
3 11,1 11,1 18,5
SIEMPRE
A VECES 12 44,4 44,4 63,0
CASI
10 37,0 37,0 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°21 en los resultados obtenidos de 12 de los encuestados que es el 44.4%
afirmo que A VECES se le otorga créditos a socios que tiene con más de cinco entidades,
mientras que 10 de los trabajadores encuestados que el 37% CASI NUNCA realizan este
procedimiento por que los socios estaría sobregirados.
TABLA N°22: Aplicación descuentos a los socios que realizan sus

pagos antes del plazo
CASI
15 55,6 55,6 92,6
SIEMPRE
A VECES 1 3,7 3,7 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°22 el 55.6% que son 15 de los trabajadores encuestados afirman que se
CASI SIEMPRE realizan descuentos a los socios cuando realizan sus pagos antes de,
mientras que el 37 % SIEMPRE lo hacen con abono directo al capital.
44
TABLA N°23 El análisis de estudio de antigüedad del socio y el proceso
de evolución en los últimos años
CASI
15 55,6 55,6 85,2
SIEMPRE
A VECES
4 14,8 14,8 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°23 el 55.6% afirman que realizan un análisis del socio SIEMPRE en su
proceso de evolución en los últimos años, mientras que el 29.6 % SIEMPRE lo hacen.
TABLA N°24: Verificación del negocio y/o domicilio del socio en

qué condiciones se encuentra; y si es apto para un crédito
CASI
11 40,7 40,7 92,6
SIEMPRE
A VECES
2 7,4 7,4 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°24 respecto al resultado el 51.9% que son 14 de los encuestados afirman
que SIEMPRE realizan verificación del negocio y/o domicilio del socio, mientras que el 40.7
% CASI SIEMPRE realizan verificación para constatar si es apto para un crédito.
45
TABLA N° 25 Referencias personales, comerciales y bancarias antes
de otorgar un crédito por negocio
CASI
17 63,0 63,0 92,6
SIEMPRE
A VECES
2 7,4 7,4 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°25 el 63.0% afirman que CASI SIEMPRE proceden a realizar referencias
personales, comerciales y bancarias mientras que el 29.6% SIEMPRE realizan referencia
para otorgar un crédito por negocio.
TABLA N°26: Sobre endeudamiento de los socos en el rubro

comercial
CASI
9 33,3 33,3 51,9
SIEMPRE
A VECES
13 48,1 48,1 100,0
CASI
0 0 0
NUNCA
0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°26 el 48.1% afirman que socios del rubro comercial A VECES se sobre
endeudan con otras entidades financieras mientras que el 33.3% indican que CASI
SIEMPRE lo hacen.
46
TABLA N°27 Las tasas que ofrece la cooperativa y la diferencia con
otras entidades
CASI
15 55,6 55,6 88,9
SIEMPRE
A VECES
3 11,1 11,1 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°27 el 55.6% afirman que la tasas que ofrece la cooperativa CASI SIEMPRE
son atractivas a diferencia de otras entidades, mientras que el 33.3 % SIEMPRE son mejores
las tasas de la cooperativa.
TABLA N°28 Documentos solicitados para ofrecer un crédito en

la cooperativa
CASI
16 59,3 59,3 92,6
SIEMPRE
A VECES
2 7,4 7,4 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°28 el 59.3% afirman que solicita CASI SIEMPRE toda la documentación
para proceder con el crédito, mientras que el 33.3 % SIEMPRE solicitan toda la
documentación.
47
TABLA N°29 Aprobación del crédito y seguimiento de la
inversión del negocio
CASI
13 48,1 48,1 77,8
SIEMPRE
A VECES 5 18,5 18,5 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°29 de 13 de los encuestados que es el 48.1% afirman que se procede CASI
SIEMPRE con el seguimiento que se realiza al socio después de su aprobación y desembolso
del crédito, mientras que el 29.6% indican que SIEMPRE lo hacen.
TABLA N°30 Crédito adicional para socio recurrente
CASI
17 63,0 63,0 92,6
SIEMPRE
A VECES
2 7,4 7,4 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°30 el 63.0% afirman que realizan créditos adicionales CASI SIEMPRE a
socios recurrentes, mientras que el 29.6 % que son 17 de los encuestados SIEMPRE lo hacen.
48
TABLA N°31 Antigüedad del socio en su trabajo o negocio
CASI
12 44,4 44,4 92,6
SIEMPRE
A VECES
2 7,4 7,4 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°31 el 48.1% afirman que realizan SIEMPRRE evaluación de antigüedad
del socio en su trabajo o negocio, mientras que el 44.4 % que son 12 de los encuestados
TABLA N°32 Score del socio para solicitar un crédito
CASI
15 55,6 55,6 88,9
SIEMPRE
A VECES
2 7,4
CASI 7,4 96,3
0 0
NUNCA
NUNCA 1 3,7 3,7 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°32 el 55.6% que vienen hacer 15 de los encuestados afirman que realizan
CASI SIEMPRE la verificación del score del socio para proceder con el crédito, mientras
que el 33.3 % SIEMPRE lo hacen.
49
TABLA N°33 Los créditos que otorga la Cooperativa
CASI
10 37,0 37,0 81,5
SIEMPRE
A VECES
4 14,8 14,8 96,3
CASI
0 0 0 0
NUNCA
NUNCA 1 3,7 3,7 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°33 el 44.4% afirman que los créditos que otorga la cooperativa SIEMPRE
son para cualquier tipo de negocio, mientras que el 37.0 % CASI SIEMPRE lo hacen.
TABLA N°34 Garante para un crédito
CASI
14 51,9 51,9 59,3
SIEMPRE
A VECES 9 33,3 33,3 92,6
CASI
2 7,4 7,4 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°34 el 51.9% afirman que CASI SIEMPRE solicitan a socio un garante para
proceder con su crédito, mientras que el 33.3 % A VECES lo solicitan.
50
TABLA N°35 Socios recurrentes que se encuentran mal en el sistema
CASI
9 33,3 33,3 74,1
SIEMPRE
A VECES 7 25,9 25,9 100,0
CASI NUNCA 0 0 0 0
NUNCA 0 0 0 0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°35 el 40.7% afirman que SIEMPRE realizan un crédito a socio recurrente
(antiguo) que se encuentre mal en el sistema financiero, mientras que el 33.3 % CASI
SIEMPRE lo realizan.
TABLA N°36 Socios nuevos que se encuentren en CPP (Con

Problemas Potenciales)
CASI
16 59,3 59,3 66,7
SIEMPRE
A VECES
9 33,3 33,3 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°36 el 59.3% que vienen hacer 16 de los encuestados afirman que CASI
SIEMPRE proceden a otorgar créditos a socios nuevos que se encuentren en CPP, mientras
que el 33.3 % A VECES lo realizan.
51
TABLA N°37 Historial crediticio del socio
CASI
11 40,7 40,7 44,4
SIEMPRE
A VECES 14 51,9 51,9 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°37 el 51.9% afirman que otorgan créditos a socios A VECES sin tener
historial crediticio, mientras que el 40.7 % CASI SIEMPRE lo hacen.
TABLA N°38 Socios reigresantes y sus antecedentes negativos con la

cooperativa
CASI
5 18,5 18,5 22,2
SIEMPRE
A VECES 7 25,9 25,9 48,1
CASI
5 18,5 18,5 66,7
NUNCA
NUNCA 9 33,3 33,3 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°38 el 33.3% afirman que NUNCA aceptan que un ex socio con antecedentes
negativos con la cooperativa reingrese, mientras que el 25.9 % AVECES aceptan que
reingresen.
52
TABLA N°39 La cooperativa otorga más de 2 créditos a un socio
CASI
8 29,6 29,6 33,3
SIEMPRE
A VECES 16 59,3 59,3 92,6
CASI
2 7,4 7,4 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°39 de los 16 encuestados que es el 59.3% afirman que A VECES se le puede
otorgar más de 2 créditos a socio, mientras que el 29.6 % CASI SIEMPRE lo realizan.
TABLA N°40 Créditos con Hipotecas
CASI
7 25,9 25,9 59,3
SIEMPRE
A VECES 10 37,0 37,0 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°40 el 37.0% afirman que A VECES realizan a socios créditos con hipotecas,
mientras que el 33.3 % SIEMPRE lo realizan.
53
TABLA N°41 Socio no afiliado y su aval en el procedimiento de su crédito
CASI
8 29,6 29,6 85,2
SIEMPRE
A VECES
4 14,8 14,8 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°41 el 55.6% afirman que SIEMPRE proceden con un crédito para un no
afiliado que tenga un aval de la red de convenio, mientras que el 29.6 % CASI SIEMPRE lo
realizan.
OBJETIVO N°2:
Conocer cuáles son los procedimientos empleados para la concesión de créditos en la
cooperativa de ahorro y crédito La Rehabilitadora
TABLA N°42 Créditos paralelos con la misma tasa
CASI
16 59,3 59,3 63,0
SIEMPRE
A VECES 9 33,3 33,3 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°42 el 59.3% que viene hacer 16 encuestados afirman que CASI SIEMPRE
proceden a otorgarles 2 créditos a socios con la misma tasa, mientras que el 33.3 % A VECES
lo realizan.
54
TABLA N°43 Socios mayores o iguales a 70 de años
CASI
6 22,2 22,2 37,0
SIEMPRE
A VECES 16 59,3 59,3 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°43 de los 16 encuestados que es el 59.3% afirman que A VECES se atienden
a socios mayores de 70 años, mientras que el 22.2% CASI SIEMPRE lo realizan.
TABLA N°44 La cancelación total de su crédito y si procede la

atención de un nuevo crédito
CASI
8 29,6 29,6 33,3
SIEMPRE
A VECES 14 51,9 51,9 85,2
CASI
3 11,1 11,1 96,3
NUNCA
NUNCA 1 3,7 3,7 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°44 de los 14 encuestados que es el 51.9% afirman que A VECES se atiende
con un crédito a socio sin haber transcurrido dos meses de la cancelación total de su crédito
que le realizo a la cooperativa por una compra de deuda que le otorgo otra entidad, mientras
que el 29.6% CASI SIEMPRE lo realizan.
55
TABLA N° 45 Socio recurrente de negocio hasta cuantos créditos
se le puede otorgar
CASI
7 25,9 25,9 33,3
SIEMPRE
A VECES 17 63,0 63,0 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°45 el 63.0% afirman que A VECES se le puede otorgar hasta 3 créditos a un
socio de negocio, mientras que el 25.9% CASI SIEMPRE lo realizan.
TABLA N°46 Crédito paralelo para su negocio
CASI
10 37,0 37,0 40,7
SIEMPRE
A VECES
16 59,3 59,3 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°46 el 59.3% afirman que A VECES se le puede otorgar un crédito paralelo
para su negocio, mientras que el 37.0% CASI SIEMPRE lo realizan.
56
TABLA N°47 Verificación del negocio antes de proceder con el
crédito
CASI
7 25,9 25,9 88,9
SIEMPRE
A VECES 2 7,4 7,4 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°47 el 63.0% afirman que A VECES se atienden a socios mayores de 70 años,
mientras que el 22.2 CASI SIEMPRE lo realizan.
TABLA N°48 Endeudamiento del socio más su conyugue
Válido SIEMPRE
2 7,4 7,4 7,4
CASI
6 22,2 22,2 29,6
SIEMPRE
A VECES 13 48,1 48,1 77,8
CASI
6 22,2 22,2 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°48 el 48.1% afirman que A VECES evalúan el endeudamiento de conyugue
de socio si tienen entre los dos más de 7 entidades, mientras que el 22.2% CASI SIEMPRE
lo realizan.
57
TABLA N°49 Socio con antigüedad de dos años en su negocio y contar
con buen historial crediticio
Frecuencia Porcentaje Porcentaje

Porcentaje válido acumulado
CASI
8 29,6 29,6 96,3
SIEMPRE
A VECES
1 3,7 3,7 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°49 el 66.7% afirman que SIEMPRE se verifica la antigüedad de negocio
de un nuevo socio que se mayor de dos años y que cuente con buen historial, tener buenas
referencias, mientras que el 29.6% CASI SIEMPRE lo realizan.
TABLA N° 50 Verificación en el trabajo de socio saber si es

permanente para un descuento con normalidad
CASI
14 51,9 51,9 88,9
SIEMPRE
A VECES 2 7,4 7,4 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°50 el 51.9% afirman que CASI SIEMPRE se realza verificación de su
trabajo buscando referencias si es permanente para otorgarle un crédito, mientras que el
37.0% que vienen hacer 10 de los encuestados indican que SIEMPRE lo realizan.
58
TABLA N°51 Información del jefe de RR.HH. sobre préstamo
que realiza el socio con otra entidades
CASI
10 37,0 37,0 70,4
SIEMPRE
A VECES
0 29,6 29,6 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°51 que vienen hacer 10 encuestados que es el 37.0% afirman que CASI
SIEMPRE solicitan información del jefe de RR.HH. saber si socio solicita crédito con la
cooperativa y a la vez con otras entidades financieras, mientras que el 33.3% SIEMPRE lo
realizan para no tener problemas de morosidad.
TAB LA N° 52 Documentos sustentables para un crédito personal

por descuento por planilla
CASI
7 25,9 25,9 88,9
SIEMPRE
A VECES 2 7,4 7,4 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°52 el 63.0% afirman que SIEMPRE solicitan todos los documentos
sustentables para otorgar un crédito personal a través del descuento de planilla que cuente
con capacidad en sus boletas para su descuento, mientras que el 25.9% CASI SIEMPRE lo
realizan.
59
TABLA N° 53 En crédito comercial se califica al conyugue
CASI
11 40,7 40,7 44,4
SIEMPRE
A VECES 14 51,9 51,9 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°53 de los 14 encuestados que es el 51.9% afirman que A VECES califica
al conyugue de socio si se encuentra bien en el sistema financiero, mientras que el 40.7%
que viene hacer 11 de los encuestados CASI SIEMPRE lo realizan.
TABLA N° 54 Garante del socio se considera a su conyugue que labora

en una entidad con la cual se tiene convenio.
Válido CASI
4 14,8 14,8 14,8
SIEMPRE
A VECES
2 7,4 7,4 22,2
CASI
0 0 0 0
SIEMPRE
CASI
6 22,2 22,2 44,4
NUNCA
NUNCA 15 55,6 55,6 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°54 el 55.6% afirman que NUNCA se solicita como aval el conyugue de
socio, mientras que el 22.2 % que viene hacer 6 de los encuestados indican que CASI
NUNCA lo realizan.
60
OBJETIVO N°3
Estimar el grado de morosidad que posee la cooperativa de ahorro y crédito La

Rehabilitadora
TABLA N°55 Socio renuncia a la cooperativa afecta el patrimonio de la

cooperativa
CASI
12 44,4 44,4 66,7
SIEMPRE
A VECES 8 29,6 29,6 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°55 el 44.4% afirman que CASI SIEMPRE si socio renuncia a la cooperativa
afecta el patrimonio de la cooperativa, mientras que el 29.6% A VECES lo realizan.
TABLA N° 56 Socio mal en el sistema financiero y su solicitud

por dos créditos a un socio que se encuentra mal en el sistema se
le puede atender con dos créditos
Válido SIEMPRE
1 3,7 3,7 3,7
CASI
0 0 0 0
SIEMPRE
A VECES 5 18,5 18,5 22,2
CASI
12 44,4 44,4 66,7
NUNCA
NUNCA 9 33,3 33,3 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°56 de los 12 encuestados que es el 44.4% afirman que CASI NUNCA
proceden en otorgarle dos créditos a socio que se encuentra mal en el sistema financiero,
mientras que el 33.3% NUNCA proceden.
61
TABLA N° 57 Compra de deudas de socios que se encuentran mal en el
sistema financiero
CASI
1 3,7 3,7 7,4
SIEMPRE
A VECES 5 18,5 18,5 25,9
CASI
11 40,7 40,7 66,7
NUNCA
NUNCA 9 33,3 33,3 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°57 el 40.7% afirman que CASI NUNCA proceden con compras de deudas
de socios que se reportan mal en el sistema financiero, mientras que el 33.3% NUNCA lo
realizan.
TABLA N° 58 Socios reportados mal en el sistema financiero y las

campañas crediticias que ofrece la cooperativa
CASI
1 3,7 3,7 7,4
SIEMPRE
A VECES 2 7,4 7,4 14,8
CASI
6 22,2 22,2 37,0
NUNCA
NUNCA 17 63,0 63,0 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°58 el 63.0% afirman que NUNCA otorgan campañas crediticias a socios
reportados mal en el sistema financiero, mientras que el 22.2% que son 6 de los encuestados
CASI NUNCA lo realizan.
62
TABLA N° 59 Socio recurrente de negocio que se encuentra en dudoso
con otra entidad
CASI
1 3,7 3,7 11,1
SIEMPRE
A VECES 2 7,4 7,4 18,5
CASI
9 33,3 33,3 51,9
NUNCA
NUNCA 13 48,1 48,1 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°59 el 48.1% afirman que NUNCA se atiende asocio recurrente de negocio
que esta reportado como dudoso con otra entidad, mientras que el 33.3% que so 9 de los
encuestados CASI NUNCA lo realizan.
TABLA N°60 Socio y su cronograma para planificar sus pagos
CASI
8 29,6 29,6 92,6
SIEMPRE
A VECES
2 7,4 7,4 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°60 de los 17 encuestados que es el 63.0% afirman que SIEMPRE entregan
a socio su cronograma para que planifique sus pagos, mientras que el 29.6% CASI SIEMPRE
lo realizan.
63
TABLA N° 61 El socio y el vencimiento de su cuota
CASI
11 40,7 40,7 48,1
SIEMPRE
A VECES 13 48,1 48,1 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°61 el 48.1% afirman que A VECES alertan al socio del vencimiento de su
cuota, mientras que el 40.7% que son 11 de los encuestados CASI SIEMPRE lo realizan.
TABLA N° 62 Atraso de cuotas y notificaciones físicas y virtuales
CASI
12 44,4 44,4 74,1
SIEMPRE
A VECES 5 18,5 18,5 92,6
CASI
1 3,7 3,7 96,3
NUNCA
NUNCA 1 3,7 3,7 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°62 el 44.4% afirman que CASI SIEMPRE llevan notificaciones físicas y
virtuales a socios que se atrasan en sus pagos, mientras que el 29.6% SIEMPRE lo realizan.
64
TABLA N°63 Los créditos independientes han tenido un buen
impacto en la cooperativa
SIEMPRE 2 7,4 7,4 7,4
CASI
4 14,8 14,8 22,2
Válido SIEMPRE
A VECES 14 51,9 51,9 74,1
CASI
5 18,5 18,5 92,6
NUNCA
NUNCA 2 7,4 7,4 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°63 el 51.9% afirman que A VECES que los créditos independientes han
tenido un buen impacto en la cooperativa, mientras que el 18.5% CASI NUNCA lo han
tenido.
TABLA N° 64 Cuándo socio tiene sobregiros en sus boletas de pago se

acerca a cancelar su diferencia
SIEMPRE
0 0 0 0
CASI
11 40,7 40,7 40,7
Válido SIEMPRE
A VECES 14 51,9 51,9 92,6
CASI
2 7,4 7,4 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°64 el 51.9% afirman que A VECES los socios tienen sobregiro en sus
boletas de pago se acercan a cancelar su diferencia, mientras que el 40.7% que son 11 de los
encuestados CASI SIEMPRE lo realizan.
65
TABLA N° 65 Socios que no tienen capacidad de pago en sus
boletas, pero tienen otro ingreso sustentable
SIEMPRE 1 3,7 3,7 3,7
CASI
3 11,1 11,1 14,8
Válido SIEMPRE
A VECES 17 63,0 63,0 77,8
CASI
5 18,5 18,5 96,3
NUNCA
NUNCA 1 3,7 3,7 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°65 el 63.0% afirman que A VECES se le ha otorgado crédito a socios que
no tienen capacidad en sus boletas, pero tienen otros ingresos que sustentables, mientras que
el 18.5% CASI NUNCA lo realizan.
TABLA N° 66 Cuota del socio y el compromiso de cancelarlo
CASI
8 29,6 29,6 33,3
SIEMPRE
A VECES 15 55,6 55,6 88,9
CASI
3 11,1 11,1 100,0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°66 el 55.6% afirman que A VECES socio indica el motivo por que no
cancelo y se compromete a cancelarlo, mientras que el 29.6% CASI SIEMPRE lo realizan.
66
TABLA N° 67 El comité de créditos para la evaluación del crédito
CASI
11 40,7 40,7 66,7
SIEMPRE
A VECES 8 29,6 29,6 96,3
CASI
1 3,7 3,7 100,0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°67 el 40.7% que vienen hacer 11 de los encuestados afirman que CASI
SIEMPRE se realiza comité de créditos para una respectiva evaluación del crédito que el
ejecutivo de negocio realizo, mientras que el 29.6% que son 8 de los encuestados A VECES
lo realizan.
TABLA N° 68 Desembolsos después del comité de créditos
CASI
9 33,3 33,3 88,9
SIEMPRE
A VECES
3 11,1 11,1 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°68 el 55.0% afirman que SIEMPRE se realizan los desembolsos después del
comité de créditos, mientras que el 33.3% CASI SIEMPRE lo realizan.
67
TABLA N° 69 Información de la tasa que ofrece la cooperativa para los
socios.
CASI
16 59,3 59,3 74,1
SIEMPRE
A VECES
7 25,9 25,9 100,0
CASI
0 0 0 0
NUNCA
0 0 0 0
NUNCA
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°69 el 59.3% que son 16 de los encuestados afirman que CASI SIEMPRE
se les brinda información transparente sobre las tasas aplicables a los créditos que se ofertan
en la cooperativa, mientras que el 25.9% A VECES lo realizan.
TABLA N° 70 El aval que tiene un inmueble propio ¿puede ser un

familiar?
Válido SIEMPRE
0 0 0 0
CASI
11 40,7 40,7 40,7
SIEMPRE
A VECES 13 48,1 48,1 88,9
CASI
2 7,4 7,4 96,3
NUNCA
NUNCA 1 3,7 3,7 100,0
Total 27 100,0 100,0
Según la tabla N°70 el 48.1% afirman que A VECES que el aval puede ser un familiar que
tenga un inmueble propio, mientras que el 40.7% vienen hacer 11 de los encuestados CASI
SIEMPRE lo realizan.
68
Análisis de rentabilidad de Cooperativa de Ahorro y Crédito La Rehabilitadora
Se realizó un análisis e interpretación de los Estados Financieros de la cooperativa para

analizar la rentabilidad de los años tomados 2017 - 2018
Análisis e Interpretación de los Estados de Situación Financiera de Cooperativa de

Ahorro y Crédito La Rehabilitadora
Determina sobre situación financiera realizada al 31 de diciembre del año 2018, se pudo
evidenciar que el total de activos aumento en S/. 46, 557,444 con una variación del 33% y
esto refiere a que se procedieron mayores ventas (créditos) por los meses de mayo, junio,
julio y agosto.
Análisis de Ratios
Rentabilidad Patrimonial utilidad neta / patrimonio 2017 2018
3.8% 4.6%
En los años 2017 fue 3.8% y en el 2018 de 4.6% con una variación de 0.8% lo cual se observa
que el patrimonio y la utilidad neta se incrementó.
Rentabilidad de los activos utilidad neta / activo total 2017 2018

1.08% 1.1%
La rentabilidad de los activos fue 1.08% en el año 2017 y 1.1% en el año 2018 con una
variación de 0.02% debido que el año 2018 hubo una mayor utilidad y monto de los activos
69
IV. DISCUSIÓN
4.1. VALIDEZ INTERNA:

Shuttleworth (2017) señala que validez interna, nos indica que es la medida importante
en los estudios cuantitativos donde nos asegura que el diseño de la investigación
de un observador continúe de cerca el principio de las causas y efectos
relacionados, ¿podría existir una causa o causas alternativas que expliquen mis
observaciones y resultados?
Los instrumentos de recolectar de datos podrán ser sometidos a la prueba estadística

ALPHA DE CRONBACH con una confiabilidad > 0.8 y así mismo las fichas de
análisis documentarios serán sometidas a un juicio de expertos.
Estabilidad de fiabilidad
Alfa de N° de elementos
Cronbach
0,819 70
4.2. VALIDEZ EXTERNA:

Shuttleworth (2017); no señala que validez externa, es uno del tipo de validez más
difíciles de lograr y es la base de todo buen diseño experimental, ¿sobre qué
poblaciones, entornos, variables de tratamiento y variables de medición se puede
generalizar este efecto?
El presente estudio de investigación puede ser generalizado, es decir, puede ser
aplicado en otras muestras, personas, población, ambientes y variaciones para los
diseños de investigación cuantitativo y cualitativo; nuestro estudio se basa en las
decisiones basadas a la evolución financiera.
70
4.3. DISCUSIÓN GENERAL
4.3.1. Discusión sobre las características de la gestión de créditos para

mejorar la rentabilidad.
Según el presente estudio, se determina que la gestión de créditos es deficiente
y el propósito es analizar el desarrollo, la estructura, así como reflejar los
indicadores que guían sobre la cooperativa de Ahorro y Crédito n co La
Rehabilitadora pueda alcanzar los propósitos planteados.
Así tenemos que, si la gestión de créditos es mayor, probablemente tenga un
efecto en la rentabilidad, es por ello que la gestión de crédito es un
instrumento administrativo fundamental en la cooperativa y puede tener un
desarrollo firme de sus operaciones; si este suceso no tiene un funcionamiento
adecuado puede terminar perjudicando su situación económica.
Durante el periodo 2017 la colocación de créditos netos fue de S/.
1,630,893.49 y en el periodo 2018 de S/. 3,136,106.79 con una variación de
S/. 1,505,213.3; y con respecto a saldos de cartera en el año 2017 se ha tenido
una cartera de S/1,933,754.44 y año 2018 un saldo de cartera de S/.
3,637,540.28 con una variación S/. 1,703,785.84; es cierto que aumento en el
año 2018 los créditos, pero en el mismo periodo ha habido socios que han
realizado cancelación total de su préstamo el cual perjudico la cartera de
créditos de la cooperativa, la falta de seguimiento de cartera de los
funcionarios de negocios en recuperar los saldos de cartera en aumentar
mayores números de préstamos para asegurar la recuperación para reducir la
morosidad; otros de los casos que afecta en la cooperativa es cuando el socio
renuncia y retira todos sus aportes afectando el patrimonio de la cooperativa.
La gestión de créditos depende de una buena colocación por parte del
funcionario de negocio, esto debido a que los créditos son otorgados de
acuerdo a una evaluación crediticia, pues se tendrá mayor posibilidad de bajar
los índices de morosidad y aumente la rentabilidad. Que refiere incrementar
los grados de morosidad ocasiona daños y perjuicios afectando la rentabilidad
de la cooperativa. Así tenemos que el crédito viene hacer un proceso
fundamental para obtener el incremento de las ventas realizadas sobre
créditos interés en beneficio de la empresa, donde el método es brindar al
cliente distintas las facilidades para realizar sus pagos estipulados, ejecutando
71
así la labor del comerciante, industrial o consumidor, que no detalla la
disposición alguna de beneficiar un bien o servicio con efectivo total,
estableciendo de esta manera con el objetivo de toda compañía que es
producir rentabilidad o ingresos relacionados. (Hidalgo, 2010)
Como se observa en los resultados, con respecto al proceso de los créditos se
tiene que se están obviando pasos básicos como filtrar a conyugue de socio,
cuando este último se encuentre en perdida en el sistema financiero, se tiene
además que estos casos se dan mayormente en los créditos PYMES. Si esto
pasa, uno de los riesgos es que los socios no cancelen la deuda, en algunos
casos por falta de investigación del asesor de crédito. El otorgar un crédito sin
previa evaluación, genera un impacto negativo de acuerdo a las políticas de
crédito, lo cual repercute en la rentabilidad, vale decir que esta cartera no es
sana para la cooperativa porque tiene un riesgo de liquidez y el aumento de
morosidad.
4.3.2. DISCUSIÓNES ESPECÍFICAS.
4.3.2.1 En base a determinar el perfil de los socios de la cooperativa de

ahorro y crédito La Rehabilitadora
El estudio menciona que se debe presentar un buen proceso de gestión de

créditos, en base al perfil del socio que tenga un buen antecedente crediticio,
mayores de 20 años antes de los 70 años, su capacidad de pago a través de
boletas de pago que les permita atender el pago si es descuento por planilla,
y otros ingresos sustentables, para socios nuevos máximo deben de tener
deudas con cuatro (4) entre préstamos de consumo y líneas de crédito, para
socios antiguos máximo con cinco (5) entidades. y un ingreso mínimo de
S/.1,000, antigüedad mayor de un año, si es CAS se le solicita garante que sea
permanente en su trabajo, si es por crédito PYME tener buena experiencia
crediticia en el sistema financiero, antigüedad mayor de dos años en su
negocio, documentos del negocio (Licencia de Funcionamiento, RUC,
Boletas de compra de mercadería, cuaderno de ventas, Balance General de los
2 últimos años, 3 pagos últimos de IGV o Impuesto a la Renta Sunat,
capacidad de pago que es la cantidad deuda que puede manejar de acuerdo a
sus ingresos, gastos del negocio y personales (incluyendo las personas que
72
dependan de él), que tenga una propiedad inscrita en Registros Públicos sino
tiene se le solicita garante con inmueble propio y que se encuentre bien en el
sistema financiero, la situación de las entidades financieras no mejorara; por
ende se determina iniciar una evaluación de la gestión realizada de créditos
en la cooperativa del personal involucrado, pero es importante evaluar las
políticas en general del área de créditos , así como las otras áreas que tengan
relación para un logro planteado, realizar la capacitación y evaluación al
personal para el logro del objetivo planteado, así mismo el reglamento de
crédito y cobranza que la institución mantiene no está definido
adecuadamente, por lo que existe falencias tales como: falta de segregación
de funciones, capacitación al personal de manera permanente, actualización
de procesos en el departamento de crédito y cobranza lo que a la vez afecta a
la situación económica de la institución (Gutiérrez, 2015).
4.3.2.2. En base a conocer cuáles son los procedimientos empleados para la

concesión de créditos en la cooperativa de ahorro y crédito La
Rehabilitadora
La cooperativa concede créditos, según las normas prestatarias que establecen,

las cuales son compatibles con las prácticas utilizadas en la administración de
instituciones financieras, que se reconocen como practicas sanas y en
protección del interés.
Los préstamos que concede la cooperativa son evidenciados por un pagare

incompleto que el socio coloca firma y huella y otros documentos (solicitud
de crédito, carta de compromiso, contrato del préstamo, autorización de
descuento por planilla, verificación domiciliaria y solicitud de descuento
firmada por jefe de RR.HH. donde labora el socio) hay falta de información
por parte de los funcionarios de negocios hacia a los socios en indicarle lo que
están firmando y que corresponde cada documento que firma y sobre las tasas
es otra de las deficiencias que hay veces que no se informa.
El crédito se otorga de acuerdo a la capacidad de pago de la boleta, se trabaja

mayormente con el 50% del neto de la liquidez y se evalúa atreves del análisis
cuantitativo y el análisis cualitativo (historial crediticio, entorno familiar, objeto
73
del crédito, cierre de evaluación) del socio, créditos hasta S/.10,000 son
trabajados en agencia Piura una vez aprobado crédito por el comité se procede
al desembolso del crédito, mayor de S/.10,000 se envía a oficina principal de
Lima lo evalúa el área de créditos, mayor a S/. 25,000 se le solicita que cuente
con un inmueble propio si no tuviese se le solicitara un aval que cuente con
inmueble propio mayores créditos de S/. 60,000 se hipoteca inmueble propio;
después de aprobado el crédito el socio firma su cronograma para realizar su
desembolso, con esto confirma su aceptación de tasas y otros cargos que tiene
que cancelar.
Otros procesos son los de término legal, los cuales se ejecutarán, siempre y
cuando a los deudores principales y solidarios la cooperativa pueda proceder en
sus gestiones de cobro, inclusive por esta vía, cualquier cantidad de dinero que
adeude un socio por cualquier concepto
En suma, un crédito definiendo toda operación realizada donde el banco asume

riesgo por medio de firmas del cliente, el crédito se necesita confianza de parte
del que lo otorga para continuar con la gestión del proceso establecido
(Marcurse, 2014).
4.3.2.3. En base a estimar el grado de morosidad que posee la cooperativa de

ahorro y crédito La Rehabilitadora
El índice de morosidad fue de 3.63% año 2017, 3.09% al año 2018%, según
indica la SBS sin pasar el 10% de los índices de cálculo de morosidad por la
cartera no es sana ahí riesgo perjudicial para la cooperativa. Por otro lado
verificamos que los créditos otorgados a socios independientes no son los
adecuados, con los objetivos de la cooperativa, tal como se muestra en los
resultados, donde indica que los créditos independientes no está funcionando
correctamente, los socios no asumen el compromiso que tienen con la
cooperativa en cancelar su crédito en cuotas, y esto ocasiona una caída de
liquidez, el área de cobranza cumple su rol de notificar la deuda, también tiene
parecido la investigación realizada por Tirado (2015), concluye que sobre el
análisis extenuante se puede resumir, que la empresa, no apoya sus operaciones
crediticias en políticas tanto de crédito y en cobranza, sino lo hace a través de
74
procedimientos prácticos desarrollados por los encargados del manejo
administrativo y es preciso el error el que ha ocasiona inconvenientes en las
cuentas por cobrar de la empresa por situaciones dadas-.
Es así que la cooperativa debe optar en que los créditos independientes como
CAS deben tener un aval de convenio esto ayudara a que la cooperativa no
genere un aumento de índice de morosidad. Los efectos que la debilidad
financiera que puede acabar en el cierre formal de la institución financiera; para
evitar estos inconvenientes se está solicitando aval de convenio, si socio de
crédito independiente no cancela se le pasa el descuento al aval.
Se analizó el ratio sobre el patrimonio (ROE) es decir de 3.8% en el 2017 y de

4.6% en el año 2018 teniendo una variación de 0.8% y esto se debe al patrimonio
y la utilidad neta se incrementó, lo que beneficia a la cooperativa; como lo indica
Sánchez (2016) es aquella que con continuidad se manifiesta en la relación que
hay entre las ganancias y en relación del capital que ha sido invertido, donde el
rendimiento de los activos es preciso, la cual se ve reflejado continuamente en
los estados financieros de la empresa.
Esta investigación está enfocada en el crecimiento de créditos gestionados el cual

proporciona liquidez en la cooperativa con los intereses cobrados por crédito
gestionado por los analistas capacitados, y esto se demuestra en los estados
financieros a través de los ratios de liquides de la cooperativa, como se observa
en los activos totales (ROA) fue de 1.08% en el año 2017 y 1.1% en el periodo
2018 con una variación de 0.02% con mayor utilidad y monto de los activos; tal
como lo demuestra Coello (2015) son factores o razones que brindan unidades
contables y financieras sobre la medida y comparación, a través de las mismas,
la relación entre sí de dos referentes financieros directos permite analizar cómo
va el estado actual o pasado de una organización si es viable. Si se gestiona
mayormente venta de créditos siempre que tenga capacidad y sustento para una
evaluación aumentara la rentabilidad, es de importancia diferenciar unos de otros
créditos.
75
V. CONCLUSIONES
1. Las características de la gestión de créditos para mejorar la rentabilidad en la

cooperativa de ahorros y créditos la rehabilitadora son las deficiencias por parte de
algunos funcionarios de negocio por recuperar cartera de créditos y en el proceso de
evaluación por falta de recopilar información cualitativa y cuantitativa del negocio o
simplemente se ven presionados a cumplir metas de colocaciones ignorando procesos
importantes para seguir con el otorgamiento del crédito sano, ya que en el periodo
2018 la colocación de créditos ha generado un efecto positivo pero al no definir
procesos, políticas y ni procedimientos la cartera se ha visto perjudicada.
2. Se determinó que el perfil del socio es tener un buen antecedente crediticio,

edad de 20 y antes de los 70 años, capacidad de pagos sustentables, endeudamiento
de hasta cuatro (4) con excepción hasta cinco (5) entidades, ingreso mínimo de S/.
1,000, si es CAS o independiente con aval de convenio, para créditos PYME tener
un inmueble inscritos en Registros Públicos sino tiene se le solicita garante con
inmueble propio y que se encuentre bien en el sistema financiero.
Esto está de la mano con la responsabilidad del funcionario de negocio siendo su

función principal de analizar, promover, evaluar y tramitar la aprobación de las
solicitudes de créditos de socios, asegurando la calidad de la cartera que gestiona, así
se concluye que la recuperación de un crédito depende en gran medida de la correcta
realización del proceso de crédito que realiza el funcionario de negocio.
3. Los procedimientos de la concesión de un crédito son por medio de firma y

huella en el pagare incompleto y otros documentos como: solicitud de crédito, carta
de compromiso, contrato del préstamo, autorización de descuento por planilla,
verificación para su descuento con normalidad, pagare de socio, pagare incompleto
de cliente, solicitud de crédito, verificación domiciliaria, verificación domiciliaria
del garante. Por otro lado, se concluye que la empresa, no cuenta con un plan de
gestión para el proceso de concesión de créditos, es por ello que se han encontrado
ciertos errores, este plan guiaría mejor en los procedimientos para el otorgamiento de
los créditos y por ende conseguir los objetivos planteados por parte de la
76
cooperativa y se deduce que la cooperativa no brinda la información necesaria a sus
socios.
4. Se estimó que el grado de morosidad de la cooperativa en el periodo 2018 se

ha obtenido de 3.09% que nos indica que de 3 de cada 100 socios son morosos,
utilizando los índices de la Superintendencia de Bancos y Seguros SBS la cooperativa
se encuentra dentro del rango, por lado, con la ejecución del comité de mora se espera
seguir bajando el índice de morosidad que afecta la rentabilidad., Así mismo se
evidenció que la cooperativa no tiene un control sobre políticas de otorgamiento de
créditos.
77
VI. RECOMENDACIONES
1. A la gerencia, definir procesos, políticas y procedimientos para otorgar y

recuperar cardera de créditos y en caso de no estar en función las necesidades de la
cooperativa reorganizar los mismos para así facilitar la actuación de los funcionarios
de negocios en función de cumplimiento de los objetivos institucionales en potenciar
el área de incentivar al socio a continuar como aportante brindando beneficios de
campañas médicas, actividades festivas, regalos sorpresas a través de juegos los fines
de semana y se recomienda a los funcionarios de negocio antes de otorgar un crédito
se realice la respectiva información cuantitativa y cualitativa para evitar moras por
pagos que afecta la liquidez de la cooperativa.
2. Se recomienda a la jefatura de negocio, implementar la firma de nuevos

convenios con municipalidades, universidades; con la finalidad de captar socios que
cumplan el perfil que la cooperativa solicita a través de los antecedentes crediticios
con la finalidad de evitar moras por pagos que afecte la liquidez de la cooperativa.
3. Se recomienda al área de riesgos, implementar un manual de gestión para los

procesos de concesión de créditos; ya que los créditos que se otorgan, son los
principales activos de la institución, de ellos depende la liquidez de la empresa. El
objetivo primordial de este manual de gestión es descubrir deficiencias o
irregularidades en los procesos de la institución y buscar soluciones.
4. Se recomienda a área de cobranzas, mejorar los niveles de su cartera para

reducir los índices de morosidad, reuniéndose semanalmente con el comité de
cobranza, e implementando actividades de seguimiento mediante notificaciones en
domicilio del moroso y/o en su trabajo.
78
VII. PROPUESTA
Se propone incentivar al socio a seguir aportando a la cooperativa sin necesidad de renunciar

ofreciéndole la facilidad de retirar sus aportes a través de un crédito cubierto cancelarlo por
caja sin necesidad de descontarle en su boleta por un periodo de 12 meses (aquellos socios
que no tienen capacidad en su boleta peor tienen otros ingresos), y de esta manera no bajara
el patrimonio de la cooperativa.
Se propone nuevos convenios al área de riesgos presentando propuestas de diferentes

entidades que deseen tener convenios con la cooperativa como: municipalidades,
Universidades, Cajas municipales; presentando documentos sustentables como la relación
de los trabajadores nombrados, permanentes, indeterminados, CAS, filtrarlos en el sistema
financiero, adjuntado los Estados Financieros de las empresas interesadas en tener convenio
saber si es rentable y no tengan inconvenientes de descuentos el cual será firmado por el jefe
de RR.HH. para su descuento con normalidad del socio.
79
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Vera, S(2011) Gestión de créditos y cobranzas para prevenir y recuperar la cartera vencida,
Pichincha, Ecuador.
83
ANEXOS
84
Anexo N° 01: Matriz de consistencia
“Gestión de créditos para mejorar la rentabilidad de cooperativa de ahorro y crédito La Rehabilitadora, Piura 2018
DISEÑO DE UNIVERSO,
TÉCNICA/
PROBLEMAS OBJETIVOS VARIABLE DIMENSIONES INDICADORES INVESTIGACIÓN POBLACIÓN Y
MUESTRA INSTRUMENTO
GENERAL GENERAL - NO UNIVERSO TÉCNICA

Determinar las características EXPERIMENTAL
Modalidad de Crédito personal. Cooperativa de - Análisis
¿Cuáles son las características de la de la gestión de créditos para
crédito Ahorro y Crédito La Documentario.
gestión de créditos para mejorar la mejorar la rentabilidad en - Crédito Comercial Pues no existe
Rehabilitadora.
rentabilidad en cooperativa de ahorro cooperativa de ahorro y manipulación de alguna - Encuesta.
V1 = Gestión de
y crédito la Rehabilitadora- ¿Sede crédito la Rehabilitadora - variable, se basa en
Créditos
Piura, año 2018? observaciones de la
Sede Piura, año 2018 POBLACIÓN
situación de cooperativa
Capacidad de pago - Características del socio. INSTRUMENTO
de ahorro y crédito La - 27 Colaboradores
Rehabilitadora de la cooperativa. -Guía de Análisis de
Documentos.
ESPECÍFICOS ESPECÍFICOS - Calificación del crédito.
Política de créditos - Cuestionario.
- Garantías Reales.
1. ¿Cuál es el perfil del socio de la 1. Determinar el perfil de los
socios de la Cooperativa de TRANSVERSAL
Cooperativa de Ahorro y Crédito La Utilidad Neta MUESTRA
Rehabilitadora? Ahorro y Crédito La Rentabilidad MÉTODO DE
Patrimonio Periodo = 2018
Rehabilitadora Patrimonial (ROE) INVESTIGACIÓN
2. Conocer cuáles son los
procedimientos empleados - 27 Colaboradores de
2.¿Cuáles son los procedimientos de
para la concesión de créditos Rentabilidad de Utilidad Neta MIXTA la cooperativa.
concesión de créditos en la Sistema IBM SPSS
en la Cooperativa de Ahorro Activos (ROA) Total Activos
Cooperativa de Ahorro y Crédito La Statistics Versión 22.
Rehabilitadora? y Crédito La Rehabilitadora Porque abarcan datos,
cualitativos y
3.Estimar el grado de Rentabilidad Utilidad Bruta cuantitativos para la
morosidad que posee la Bruta/Ventas Ventas Netas solución al planeamiento
V2 = Rentabilidad
Cooperativa de Ahorro y del problema, bajo el
3.¿Cuál es el grado de morosidad que Crédito La Rehabilitadora siguiente esquema
posee la Cooperativa de Ahorro y Utilidad Neta
Crédito La Rehabilitadora? Ventas
Rentabilidad
Neta/Ventas M-O
85
ANEXO N°2: CONSTANCIA DE VALIDACIÓN
86
87
88
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
ANEXO N°3: ENCUESTA PARA LOS TRABAJADORES
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
La presente encuesta tiene por finalidad recoger información para determinar la gestión y rentabilidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito La
Rehabilitadora. La información que usted brinde será utilizada con fines académicos los cuales ayudaran a cumplir con el objetivo de la misma, la
cual titula “Gestión de Créditos para mejorar la Rentabilidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Rehabilitadora”
Edad: Sexo: Grado de Instrucción:
Sector en el que se desempeña:
Tiempo en el rubro:
SIEMPRE CASI SIEMPRE AVECES CASI NUNCA NUNCA

1 2 3 4 5
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVO N°1: DETERMINAR EL NIVEL DE INCIDENCIA DE LA GESTIÓN DE CRÉDITOS EN LA RENTABILIDAD DE

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LA REHABILITADORA
VARIABLE N°1: GESTIÓN DE CRÉDITOS
DIMENSIÓN N°1: MODALIDAD DE CRÉDITO
INDICADOR N°1: CREDITOS PERSONALES CASI CASI

SIEMPRE SIEMPRE AVECES NUNCA NUNCA
1. ¿ Los gestores de créditos siguen el proceso
establecido para el otorgamiento de crédito?
2. ¿Cuándo un socio solicita un crédito es necesario
que estén al día con sus aportes?
3. ¿Para solicitar un crédito se califica la edad del
socio en la cooperativa?
4. Si el socio se encuentra bien en central de riesgo,
pero conyugue esta reportada en infocorp ¿La
cooperativa procede con el crédito?
INDICADOR N°2: CREDITOS COMERCIAL:
5. ¿Se realizan seguimientos como visitas de los
socios en su domicilio y/o negocio?
6. ¿A un socio se le puede ampliar su crédito estando
calificado como dudoso en el sistema crediticio
con otra entidad?
DIMENSION N°2: CAPACIDAD DE PAGO

INDICADOR N°1: CARACTERÍSTICAS DEL
SOCIO: SIEMPRE CASI AVECES POCAS NUNCA
SIEMPRE VECES
7. ¿Un socio debe adjuntar todos los documentos que
sustenten sus ingresos, sus egresos y/o
obligaciones que registren en el sistema
financiero?
8. ¿Se revisa el historial crediticio de socio y conyugue?
9. ¿Se solicita referencias del socio, personales y

comerciales de vecinos y/ o laborales ?
SIEMPRE CASI AVECES CASI NUNCA

SIEMPRE NUNCA
10. ¿Se cruza información con las áreas de RR.HH.

con las empresas que se tienen convenios para
descartar ceses laborales?
104
11. ¿Se compara las actitudes del socio cuando ha
tenido un atraso que se reporta en el sistema de la
cooperativa?
12. ¿ Se realiza el reporte de cobranza por los
sobregiros que tiene socio con las llamadas,
visitas realizadas?
DIMENSION N°3: POLITICAS DE CREDITOS

INDICADOR N°1 CALIFICACION DEL
CREDITO
13. ¿Se solicita demostrar liquidez y disposición de
recursos financieros con que cuenta el socio para
cumplir los pagos del crédito?
14. ¿Las fuentes de ingresos de los socios (crédito
personal) deben ser actividades con rentas de cuarta o
quinta categoría?
15. ¿La cooperativa otorga créditos sin tener historial

crediticio?
16. ¿Un garante puede avalar hasta dos créditos como
máximo?
INDICADOR N°2 GARANTIAS REALES
17. ¿La cooperativa solicita que socio tenga a su

nombre un inmueble registrado en SUNARP?
18. ¿Si un socio no cuenta con inmueble propio tendrá
que recurrir a un aval que cuente con un inmueble
propio para solicitar su crédito?
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
OBJETIVO N°1: DETERMINAR EL PERFIL DE LOS CLIENTES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LA

REHABILITADORA
VARIABLE N°1: GESTIÓN DE CRÉDITOS
DIMENSION N°1: MODALIDAD DE CRÉDITO
INDICADOR N°1: CREDITOS PERSONALES

SIEMPRE NUNCA
19. ¿Los criterios de evaluación crediticia establecida
por La Cooperativa son los adecuados?
20 ¿Usted considera que los requisitos solicitados por la
Cooperativa para otorgar un crédito son accesibles?
21 ¿Se le puede otorgar crédito a un socio que tiene
más de 5 créditos en otras entidades?
22 ¿Se realizan descuentos a los socios que realizan sus
pagos antes del plazo?
INDICADOR N°2: CREDITOS COMERCIAL:
23 ¿Se realiza la verificación del negocio y/o
domicilio se evalúan en qué condiciones se
encuentra; y si es apto para un crédito ?
24 ¿Se realiza el análisis de estudios del tiempo de
antigüedad del socio y se analiza su evolución en
los últimos años?
25 ¿Se revisa referencias personales, comerciales y
bancarias antes de otorgar un crédito por negocio?
26 ¿Cree usted que los socios actuales del rubro
comercial de la cooperativa se encuentran sobre
endeudados?
27 ¿Considera que las tasas de interés son adecuadas a
comparación de otras entidades?
105
DIMENSION N°2: CAPACIDAD DE PAGO
INDICADOR N°1: CARACTERÍSTICAS DEL
CLIENTE: SIEMPRE CASI AVECES CASI NUNCA
SIEMPRE NUNCA
28 ¿Un socio adjunta los documentos solicitados
como DNI, boletas o registro de compras y vtas, copia
de cronogramas de otras entidades, etc?
29 ¿Luego de la aprobación y desembolso del crédito,

se ha realizado un seguimiento de la inversión del
negocio?
30 ¿Se le puede otorgar un crédito adicional, a socio
recurrente?
INDICADOR N°2: TIPO DE NEGOCIO O
ACTIVIDAD
31 ¿La cooperativa evalúa la antigüedad del socio en
su trabajo o negocio?
32 ¿La cooperativa verifica el score del socio antes de
solicitar y después de del crédito?
33 ¿Los créditos que otorga la Cooperativa son para

cualquier tipo de negocio?
34 ¿La cooperativa solicita garante o garantía para un

crédito por negocio?
DIMENSION N°3: POLÍTICAS DE CRÉDITOS
INDICADOR N°1 CALIFICACIÓN DEL
CRÉDITO SIEMPRE CASI AVECES CASI NUNCA
SIEMPRE NUNCA
35. ¿La cooperativa otorga créditos a socios recurrentes

que se encuentran mal en el sistema?
36. ¿La cooperativa otorga créditos a socios nuevos

que se encuentren en CPP (Con Problemas
Potenciales)?
37. ¿La cooperativa otorga créditos sin tener historial
crediticio?
38. ¿Se otorga créditos a socios re ingresantes que
tienen antecedentes negativos con la cooperativa?
39. ¿La cooperativa otorga más de 2 créditos a un
socio?
INDICADOR N°2 GARANTÍAS REALES

SIEMPRE NUNCA
40. ¿La cooperativa otorga créditos con Hipotecas?
41. ¿Cuándo un no afiliado solicita un crédito, la
cooperativa le solicita aval de alguien que si tenga
convenio?
OBJETIVO N°2: CONOCER CUÁLES SON LOS PROCEDIMENTOS EMPLEADOS PARA LA CONCESIÓN DE CRÉDITOS EN
LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LA REHABILITADORA
DIMENSION N°1:MODALIDAD DE CRÉDITO
INDICADOR N°1: CRÉDITOS PERSONALES

SIEMPRE NUNCA
42. ¿A un socio se le puede otorgar dos créditos
paralelos con la misma tasa?
43. ¿Se atiende a socios recurrentes mayores o iguales a
70 de años?
44. ¿Se atienden a socios que cancelan el total de su
crédito por una compra de deuda que le realizo otra
entidad?
INDICADOR N°2: CRÉDITOS COMERCIALES
45. ¿Un socio recurrente de negocio solo puede tener 3
créditos con la cooperativa?
106
46. ¿Se le puede otorgar un crédito paralelo para su
negocio?
DIMENSIÓN N°2 CAPACIDAD DE PAGO
SIEMPRE NUNCA
INDICADOR N°1 CARACTERÍSTICAS
DEL SOCIO
47. ¿Antes de la aprobación del crédito se realiza visita
del negocio y verificamos momentáneamente el
negocio?
48. ¿El endeudamiento del socio más su conyugue no
debe ser mayor a 7 entidades?
49. ¿Para otorgar un crédito mínimo tiene que tener
negocio con antigüedad mayor de dos años y estar bien
en el sistema financiero?
50. ¿Se verifica en su trabajo si un socio es permanente
para un descuento con normalidad por planilla?
51. ¿Se solicita información a jefe de RR.HH. si socio
está realizando otro préstamo y a la vez con la
cooperativa?
DIMENSIÓN N°3 POLÍTICA DE CRÉDITOS
INDICADOR N°1: CALIFICACIÓN DEL
CRÉDITO
52. ¿Se presenta todos los documentos sustentables
para un crédito descuento por planilla?
53. ¿En crédito comercial se califica al conyugue?
INDICADOR N°2: GARANTÍAS REALES

SIEMPRE NUNCA
54. ¿En una solicitud de crédito por negocio se le puede
considerar como garante a la conyugue del socio que
labora en una entidad con la cual se tiene convenio?
OBJETIVO N°3: ESTIMAR EL GRADO DE MOROSIDAD QUE POSEE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LA
REHABILITADORA
DIMENSIÓN N°1: TIPO DE CRÉDITO
INDICADOR N°1: CRÉDITOS PERSONALES SIEMPRE CASI AVECES CASI NUNCA

SIEMPRE NUNCA
55. ¿Se atienden a socios recurrentes que están mal en
central de riesgo?
56. ¿Se le compra deudas a socios que están mal en el
sistema?
57. ¿Si a un socio que se encuentra mal en el sistema se le
puede atender con dos créditos?
58. ¿Los socios que están mal en el sistema financiero
pueden acceder a campañas crediticias otorgadas por la
cooperativa?
INDICADOR N°2: CRÉDITOS COMERCIAL
59. ¿Se le puede atender a socio recurrente que se encuentra
en dudoso con otra entidad?
60. ¿Se le emite a socio su cronograma para planificar sus
pagos?
DIMENSIÓN N°2: CAPACIDAD DE PAGO
INDICADOR N°1: CARACTERÍSTICAS SIEMPRE CASI AVECES CASI NUNCA

DEL SOCIO SIEMPRE NUNCA
61. ¿El socio es alertado por la cooperativa antes
del vencimiento de su cuota?
62. ¿Cuándo un socio se atrasa en sus pagos, se
le lleva notificaciones físicas o virtuales?
63. ¿Los créditos independientes han tenido un
buen impacto en la cooperativa?
64. ¿Cuándo socio tiene sobregiros en sus
boletas de pago se acerca a cancelar su
diferencia?
107
DIMENSIÓN N°3 POLÍTICAS DE
CRÉDITO
INDICADOR N°1: CALIFICACIÓN DEL SIEMPRE CASI AVECES CASI NUNCA
CRÉDITO SIEMPRE NUNCA
65. ¿Se le ha otorgado crédito a socios que no
tienen capacidad de pago en sus boletas, pero
tienen otro ingreso sustentable?
66. ¿Si socio no cancela su cuota; indica el motivo
por que no cancelo y se compromete a cancelarlo?
67. ¿Se realiza el comité de créditos para una
respectiva evaluación del crédito que, el ejecutivo
de negocio realizo?
68. ¿Los desembolsos se realizan después de la
aprobación del comité de créditos?
69. ¿Se brinda información transparente sobre las
tasas aplicables a los créditos que se ofertan en la
cooperativa?
INDICADOR N°2 GARANTIAS REALES
70. El aval que tiene un inmueble propio ¿puede
ser un familiar?
108
ANEXO N°4 RESULTADO DE ENCUESTA
109
110
111
ANEXO N°5: FICHA DE ANÁLISIS DOCUMENTAL DE SITUACIÓN FINANCIERA
112
Anexo N°6 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LA REHABILITADORA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
EN SOLES
ACTIVO
DISPONIBLE Y REND. DEVENGADOS 26,685,837
CAJA 354,202
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC. DEL PAIS 26,312,970
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 0
OTRAS DISPONIBILIDADES 17,310
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1,355
FONDOS INTERBANCARIOS Y REND. DEVENGADOS 0
FONDOS INTERBANCARIOS 0
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 0
INV. NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO NETO Y REND. DEVENG. 0
INV. NEG. DISP. PARA LA VENTA EN VALORES REP. DE CAP. 0
INV. NEG. DISP. PARA LA VENTA EN VALORES REP. DE DEUDA 0
INV. FINANCIERAS A VENCIMIENTO 0
REND. DEVENGADOS DE INV. NEG. Y A VENCIMIENTO 0
- PROVISIONES PARA INV. NEG. Y A VENCIMIENTO 0
CARTERA DE CREDITOS NETOS Y REND. DEVENGADOS 134,711,460
CREDITOS VIGENTES 130,692,541
CREDITOS REESTRUCTURADOS 0
CREDITOS REFINANCIADOS 482,314
CREDITOS VENCIDOS 7,653,260
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1,397,812
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 4,745,210
- PROVISIONES PARA CREDITOS 10,259,677
CUENTAS POR COBRAR NETOS Y REND. DEVENGADOS 5,283,950
CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 0
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5,504,667
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 0
- PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR 220,717
BIENES REALIZ., RECIB. EN PAGO ADJ. Y FUERA DE USO NETO 2,306,163
BIENES REALIZABLES 10,343
BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 3,095,579
BIENES FUERA DE USO 0
- PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC. EN PAGO, ADJ. Y F. USO 799,759
INVERSIONES PERMANENTES NETOS Y REND. DEVENG. 416,625
113
INV. POR PARTICIP. PATRIMONIAL EN PERS. JUR. DEL PAIS 318,425
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES 110,925
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INV. PERMANENTES 0
- PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES 12,725
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 16,999,756
- DEPRECIACION ACUMULADA 0
IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS 0
OTROS ACTIVOS 1,577,714
- AMORTIZACION ACUMULADA POR GASTOS AMORTIZABLES 0
TOTAL ACTIVO 187,981,505

CONTINGENTES DEUDORAS 0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 17,385,041
CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 15,566,550
Cálculo del Activo 187,981,505
Meses de Retraso (0)

LA
COOPERATIVA REHABILITADORA
LTDA 24
PASIVO
OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS Y GTOS. POR PAGAR 110,557,888
OBLIGACIONES A LA VISTA 0
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 6,607,989
OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 103,693,777
OTRAS OBLIGACIONES 120,352
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS 135,770
FONDOS INTERBANCARIOS Y GTOS. POR PAGAR 0
FONDOS INTERBANCARIOS 0
GASTOS POR PAGAR POR FONDOS INTERBANCARIOS 0
ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A CORTO PLAZO Y GTOS POR PAGAR 19,234,530
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. E INST. FINANC. DEL PAIS 19,065,694
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. DEL EXTERIOR Y ORG. FINANC. INTER. 0
OTROS ADEUDOS Y OBLIG. DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR 0
GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A CORTO PLAZO 168,836
CUENTAS POR PAGAR Y GTOS. POR PAGAR 761,638
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 761,638
GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR 0
ADEUDOS Y OBLIG. A LARGO PLAZO Y GTOS. POR PAGAR 2,127,197
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. E INST. FINAN. DEL PAIS 2,127,197
114
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. DEL EXT. Y ORG. FINAN. INTERNAC. 0
OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAIS Y DEL EXTERIOR 0
GASTOS POR PAGAR DE ADEUD. Y OBLIG. FIN. A LARGO PLAZO 0
PROVISIONES 59,736
PROVISIONES PARA CREDITOS CONTINGENTES 0
PROVISIONES PARA OTRAS CONTINGENCIAS 59,736
PROVISIONES ASOCIATIVAS 0
OBLIGACIONES EN CIRCULACION Y GTOS. POR PAGAR 0
OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 0
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES EN CIRCULACION 0
IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS 0
OTROS PASIVOS 9,942,385

OTROS PASIVOS 9,942,385
TOTAL DEL PASIVO 142,683,374
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 21,816,545
CAPITAL ADICIONAL 0
RESERVAS 18,412,163
AJUSTES AL PATRIMONIO 2,983,808
RESULTADOS ACUMULADOS 0
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 2,085,615
TOTAL DEL PATRIMONIO 45,298,131

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 187,981,505
CONTINGENTES ACREEDORAS 0
RESPONS. POR AVALES Y CARTAS FIANZAS OTORGADAS 0
RESPONS. POR LINEAS DE CRED NO UTILIZ Y CRED CONC NO
DESEMBOLSADOS 0
RESPONSABILIDAD POR LITIGIOS, DEMANDAS Y OTRAS
CONTINGENCIAS 0
CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 17,385,041
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 15,566,550
115
ANEXO N°7: ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS FINANCIEROS 23,402,467

INTERESES POR DISPONIBLES 1,194,919
INTERESES Y COMISIONES POR FONDOS INTERBANCARIOS 0
INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 0
INGRESOS POR VALORIZ DE INVERS NEGOC. Y A VENCIMIENTO 0
INTERESES Y COMISIONES POR CARTERA DE CREDITOS 22,142,099
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 0
PARTICIPACIONES GANADAS POR INVERSIONES PERMANENTES 0
OTRAS COMISIONES 2,244
DIFERENCIAS DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS 50,505
REAJUSTE POR INDEXACION 0
COMPRA-VENTA DE VALORES 0
OTROS INGRESOS FINANCIEROS 12,700
GASTOS FINANCIEROS 7,903,188
INTERESES Y COMISIONES POR OBLIGAC. CON ASOCIADOS 6,202,213
INTERESES Y COMISIONES POR FONDOS INTERBANCARIOS 0
PERDIDA POR VALORIZACION DE INVERS NEGOC. Y A VENC 0
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIG CON EMP. E INST FIN DEL
PAIS 1,638,473
INTERESES POR ADEUD Y OBLIG CON INST FIN DEL EXT Y ORG
FIN I 0
INTERESES POR OTROS ADEUD Y OBLIG DEL PAIS Y DEL
EXTERIOR 0
INTERESES, COMISIONES Y OTROS CARGOS DE CTAS. POR PAGAR 0
INTERESES POR OBLIGACIONES EN CIRCULACION 0
COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES
FINANCIERAS 2,708
DIFERENCIA DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS 59,794
REAJUSTE POR INDEXACIÓN 0
COMPRA-VENTA DE VALORES Y PERDIDA POR PARTIC.
PATRIMON 0
PRIMAS PARA EL FONDO DE CONTINGENCIAS 0
OTROS GASTOS FINANCIEROS 0
MARGEN FINANCIERO BRUTO 15,499,279
PROVISIONES PARA DESVALORIZ. DE INVERS. DEL EJERCICIO 0
PROVISIONES PARA DESVALORIZ .DE INVERS. DE EJERC
ANTERIORES 0
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS DEL
EJERCICIO 4,245,391
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRED DE EJERC
ANTERIORES 0
MARGEN FINANCIERO NETO 11,253,888
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 161
116
INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 0
INGRESOS DIVERSOS 161
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 263,932
GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 0
GASTOS DIVERSOS 263,932
MARGEN OPERACIONAL 10,990,117
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,630,188
GASTOS DE PERSONAL 5,523,473
GASTOS DE DIRECTIVOS 330,889
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 2,625,878
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 149,948
GASTOS DE ACTIVIDADES ASOCIATIVAS 0
MARGEN OPERACIONAL NETO 2,359,929
PROVISIONES, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 813,713
PROVISIONES POR INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR 1,478
PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC EN PAGO, ADJ Y F DE U 526,581
PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 45,341
DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 188,983
AMORTIZACION DE GASTOS 51,330
RESULTADO DE OPERACIÓN 1,546,216
OTROS INGRESOS Y GASTOS 539,399
INGRESOS EXTRAORDINARIOS 516,061
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 67,626
GASTOS EXTRAORDINARIOS 0
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 44,288
RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACIÓN 2,085,615
RESULTADO DEL EJERC ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTO A
LA RENTA 2,085,615
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA 0
IMPUESTO A LA RENTA 0
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 2,085,615
117
ANEXO N°8: ÍNDICES FINANCIEROS DE COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO LA REHABILITADORA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LA REHABILITADORA
INDICES FINANCIEROS POR COOPAC
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
EN SOLES
LA REHABILITADORA
COOPERATIVA
LTDA 24
RIESGO DE LIQUIDEZ
% RELACION DISPONIBLE/DEPOSITOS 24.19
% DISPONIBLE / ACTIVO TOTAL 14.20
% ACTIVOS LIQUIDOS / PASIVOS CTO PLAZO+10% APO 20.27
RIESGO CREDITICIO
% MOROSIDAD (CART. ATRAZADA/CART. DE CREDITOS 6.45
% PROTECCION (PROV / CARTERA ATRAZADA) 113.35
% PROVISIÓN / CARTERA DE CREDITOS BRUTA 7.32
SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO
% (CAP.SOCIAL+ CAP.ADI) / DEPOSITOS 19.78
% (CAP.SOCIAL+CAP.ADI) / ACTIVO TOTAL 11.61
% RESERVAS / ACTIVO TOTAL 9.79
% RESERVAS / CAPITAL SOCIAL 84.40
% PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 75.90
PASIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES) 3.15
ACTIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES) 4.15
ACTIVIDAD
% INMOBILIZACION: ACT.FIJO / PATRIM. NETO 37.53
RENTABILIDAD
% MARGEN DE CONTRIBUCIÓN FINANCIERA 66.23
% INGRES. FINANC./ ACTIVOS RENTABLES (a) 14.82
% RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO - ROE (a) 4.60
% RENTABILIDAD DEL ACTIVO - ROA (a) 1.11
% RENTABILIDAD DEL CAPITAL (a) 9.56
% RENTABILIDAD GENERAL 8.91
EFICIENCIA
% GTOS. DIRECTIVOS / ING. FINANCIERO 1.41
% IMPRODUCTIVIDAD: ACT.NO RENT / ACT.TOT 22.00
% GASTOS ADM. / ACT. TOT. (a) 4.59
% GASTOS ADM. / INGRS. FINANCIEROS 36.88
118
ANEXO N°9: ANÁLISIS VERTICAL DE SITUACIÓN FINANCIERA
DESCRIPCION DE CUENTA ANÁLISIS ANALISIS
2017 VERTICAL 2018 VERTICAL
ACTIVO
DISPONIBLE 26,881,383 19% 26,685,837 14%
CAJA 245,030 0% 354,202 0%
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA 23,708,308 17% 26,312,970 14%

FINANCIERO DEL
BANCOS Y OTRA INSTITUCIONES FINANCIERAS 0 0% 0 0%

DEL EXTERIOR
OTRAS DISPONIBILIDADES 2,921,762 2% 17,310 0%
RENDIMIENTO DEVENGADO DEL DISPONIBLE 6,283 0% 1,355 0%
CARTERA DE CREDITOS 99,620,465 70% 134,711,460 72%
CREDITOS VIGENTES 95,857,054 68% 130,692,541 70%
CREDITOS REESTRUCTURADOS 0 0% 0 0%
CREDITOS REFINANCIADOS 384,705 0% 482,314 0%
CREDITOS VENCIDOS 5,465,569 4% 7,653,260 4%
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1,546,902 1% 1,397,812 1%
RENDIMIENTO DEVENGADOS DE CREDITOS 3,954,895 3% 4,745,210 3%

VIGENTES
- PROVISIONES PARA CREDITOS 7,588,660 5% 10,259,677 5%
CUENTAS POR COBRAR 1,804,998 1% 5,283,950 3%
CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y 0 0% 0 0%

SERVICIOS
OTRAS CTAS POR COBRAR 2,024,932 1% 5,504,667 3%
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CTAS POR 0 0% 0 0%

COBRAR
-PROVICIONES PARA CTAS POR COBRAR 219,934 0% 220,717 0%
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO 326,905 0% 2,306,163 1%

BIENES REALIZABLES 6,444 0% 10,343 0%
BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 606,769 0% 3,095,579 2%
BIENES FURA DE USO 0 0% 0 0%
-PROV. PARA BIENES REALIZABLES, REC. EN PAGO 286,308 0% 799,759 0%
INVERSIONES PERMANENTES 322,585 0% 416,625 0%
INVER. POR PARTIC. PATRIM. EN PERSONAS 320,927 0% 318,425 0%

JURIDICAS DEL
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES 14,383 0% 110,925 0%
REND. DEVENGADOS DE INVER. PERMANENTES 0 0% 0 0%
-PROVICIONES PARA INVERSIONES 12,725 0% 12,725 0%

PERMANENTES
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 10,778,441 8% 16,999,756 9%
(-)DEPRESIACION ACUMULADA 0 0% 0 0%
IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES 0 0% 0 0%
119
OTROS ACTIVOS 1,689,284 1% 1,577,714 1%
(-)AMORTIZACION ACUMULADA POR GASTOS 0 0% 0 0%

AMORTIZABLES
TOTAL DEL ACTIVO 141,424,061 100% 187,981,505 100%
CONTINGENTES DEUDORAS 0 0% 0 0%
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 10,076,318 7% 17,385,041 9%
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 15,192,902 11% 15,566,550 8%
PASIVO 0% 0%
OBLIGACIONES CON LOS SOCIADOS 79,440,441 78% 110,557,888 77%
OBLIGACIONES A LA VISTA 0 0% 0 0%
OBLIGACIONES POR CTAS DE AHORRO 5,826,840 6% 6,607,989 5%
OBLIGACIONS POR CTAS A PLAZO 73,402,233 72% 103,693,777 73%
OTRAS OBLIGACIONES 131,141 0% 120,352 0%
GASTOS DE PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS 80,227 0% 135,770 0%

ASOCIADOS
FONDOS INTERBANCARIOS 0 0% 0 0%
FONDOS INTERBANCARIOS 0 0% 0 0%
GASTOS POR PAGAR POR FONDOS 0 0% 0 0%

INTERBANCARIOS
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A 9,171,312 9% 19,234,530 13%
CORTO PLAZO
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPR. EN INST. FINAC. 9,128,506 9% 19,065,694 13%

DEL PAIS.
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPR. DEL EXTERIOR Y 0 0% 0 0%

ORG. FINAN.
0 0% 0 0%
GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A 42,806 0% 168,836 0%

CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR Y GTOS POR PAGAR 366,150 0% 761,638 1%
GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR 366,150 0% 761,638 1%
GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR 0 0% 0 0%
ADEUDOS Y OBLIGACIONES A LARGO 3,302,889 3% 2,127,197 1%
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS E 3,302,889 3% 2,127,197 1%

INST. FINAN. DEL PAIS
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPR. DEL 0 0% 0 0%

EXTERIOR Y
OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAIS Y 0 0% 0 0%

DEL EXTERIOR
GASTOS POR PAGAR DE ADEUD. Y OBLIG. FIN. A 0 0% 0 0%

LARGO PLAZO
PROVISIONES 91,814 0% 59,736 0%
PROVISIONES PARA CREDITOS CONTINGENTES 0 0% 0 0%
120
PROVISIONES PARA OTRAS CONTINGENCIAS 91,814 0% 59,736 0%
PROVISIONES ASOCIATIVAS 0 0% 0 0%
OBLIGACIONES EN CIRCULACION 0 0% 0 0%
OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE 0 0% 0 0%

DEUDA
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES EN 0 0% 0 0%

CIRCULACION
IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES 0 0% 0 0%

DIFERIDAS
OTROS PASIVOS 9,007,643 9% 9,942,385 7%
OTROS PASIVOS 9,007,643 9% 9,942,385 7%
TOTAL PASIVO 101,380,249 100% 142,683,374 100%
PATRIMONIO 0% 0%
CAPITAL SOCIAL 20,475,089 51% 21,816,545 48%
CAPITAL ADICIONAL 0 0% 0 0%
RESERVAS 18,016,387 45% 18,412,163 41%
AJUSTES AL PATRIMONIO 30,103 0% 2,983,808 7%
RESULTADOS ACUMULADOS 0 0% 0 0%
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1,522,233 4% 2,085,615 5%
TOTAL DEL PATRIMONIO 40,043,812 100% 45,298,131 100%
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 141,424,061 100% 187,981,505 100%
CONTINGENTES ACREEDORAS 0 0% 0 0%
RESP. POR AVALES Y CARTAS FINANZAS 0 0% 0 0%

OTORGADAS
RESP. POR LINEAS DE CREDITO NO UTILIZADAS Y 0 0% 0 0%

CREDITOS
RESP. POR LITIGIOS, DEMANDAS Y OTRAS 0 0% 0 0%

CONTINGENCIAS
CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN 10,076,318 7% 17,385,041 9%
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 15,192,902 11% 15,566,550 8%
121
ANEXO N°10: ANÁLISIS HORIZONTAL DE SITUACIÓN FINANCIERA
DESCRIPCION DE CUENTA 2017 2018 ANÁLISIS ANÁLISIS
HORIZONTAL HORIZONTAL
ACTIVO VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
DISPONIBLE 26,881,383 26,685,837 -195,546 -1%
CAJA 245,030 354,202 109,172 45%
BCOS Y OTR. EMPRES. DEL SISTEMA 23,708,308 26,312,970 2,604,662 11%

FINANCIERO
OTRAS DISPONIBILIDADES 2,921,762 17,310 -2,904,452 -99%
RENDIMIENTO DEVENGADO DEL 6,283 1,355 -4,928 -78%

DISPONIBLE
CARTERA DE CREDITOS 99,620,465 134,711,460 35,090,995 35%
CREDITOS VIGENTES 95,857,054 130,692,541 34,835,487 36%
CREDITOS REESTRUCTURADOS 0 0 0 0%
CREDITOS REFINANCIADOS 384,705 482,314 97,609 25%
CREDITOS VENCIDOS 5,465,569 7,653,260 2,187,691 40%
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1,546,902 1,397,812 -149,090 -10%
RENDIMIENTO DEVENG. DE 3,954,895 4,745,210 790,315 20%

CREDITOS VIGENTES
- PROVISIONES PARA CREDITOS 7,588,660 10,259,677 2,671,017 35%
CUENTAS POR COBRAR 1,804,998 5,283,950 3,478,952 193%
CTAS POR COBRAR POR VTA DE 0 0 0 0%

BIENES Y SERVICIOS
OTRAS CTAS POR COBRAR 2,024,932 5,504,667 3,479,735 172%
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE 0 0 0 0%
CTAS POR COBRAR
-PROVICIONES PARA CTAS POR 219,934 220,717 783 0%
COBRAR
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN 326,905 2,306,163 1,979,258 605%
PAGO
BIENES REALIZABLES 6,444 10,343 3,899 61%
BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y 606,769 3,095,579 2,488,810 410%

ADJUDICADOS
BIENES FURA DE USO 0 0 0 0%
-PROV. PARA BIENES REALIZABLES, 286,308 799,759 513,451 179%

REC. EN PAGO
INVERSIONES PERMANENTES 322,585 416,625 94,040 29%
INVER. POR PARTIC. PATRIM. EN 320,927 318,425 -2,502 -1%

PERSONAS JURIDICAS DEL
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES 14,383 110,925 96,542 671%
REND. DEVENG. DE INVER. PERMANT. 0 0 0 0%
122
-PROVICIONES PARA INVERSIONES 12,725 12,725 0 0%
PERMANENTES
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 10,778,441 16,999,756 6,221,315 58%
(-)DEPRESIACION ACUMULADA 0 0 0 0%
IMPUESTO A LA RENTA Y 0 0 0 0%
PARTICIPACIONES
OTROS ACTIVOS 1,689,284 1,577,714 -111,570 -7%
(-)AMORTIZACION ACUMULADA POR 0 0 0 0%

GASTOS AMORTIZABLES
TOTAL DEL ACTIVO 141,424,061 187,981,505 46,557,444 33%
CONTINGENTES DEUDORAS 0 0 0 0%
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 10,076,318 17,385,041 7,308,723 73%
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 15,192,902 15,566,550 373,648 2%
PASIVO
OBLIGACIONES CON LOS SOCIADOS 79,440,441 110,557,888 31,117,447 39%
OBLIGACIONES A LA VISTA 0 0 0 0%
OBLIGAC. POR CTAS DE AHORRO 5,826,840 6,607,989 781,149 13%
OBLIGACIONS POR CTAS A PLAZO 73,402,233 103,693,777 30,291,544 41%
OTRAS OBLIGACIONES 131,141 120,352 -10,789 -8%
GASTOS DE PAGAR DE OBLIGACIONES 80,227 135,770 55,543 69%

CON LOS ASOCIADOS
FONDOS INTERBANCARIOS 0 0 0 0%
FONDOS INTERBANCARIOS 0 0 0 0%
GASTOS POR PAGAR POR FONDOS 0 0 0 0%

INTERBANCARIOS
ADEUDOS Y OBLIGACIONES 9,171,312 19,234,530 10,063,218 110%

FINANCIERAS A CORTO PLAZO
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPR. EN 9,128,506 19,065,694 9,937,188 109%
INST. FINAC. DEL PAIS.
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPR. DEL 0 0 0 0%
EXTERIOR Y ORG. FINAN.
0 0 0 0%
GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y 42,806 168,836 126,030 294%

OBLIG. FIN. A CORTO PLAZO
CTAS POR PAGAR Y GTOS POR PAGAR 366,150 761,638 395,488 108%
GTOS POR PAG DE CTAS POR PAGAR 366,150 761,638 395,488 108%
GTOS POR PAGAR DE CTAS POR 0 0 0 0%

PAGAR
ADEUDOS Y OBLIGACIONES A LARGO 3,302,889 2,127,197 -1,175,692 -36%
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON 3,302,889 2,127,197 -1,175,692 -36%

EMPRESAS E INST. FINAN. DEL PAIS
A. Y OBLIGACS CON EMPR. DEL EXTE. 0 0 0 0%
123
OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES 0 0 0 0%
DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR
GASTOS POR PAGAR DE ADEUD. Y 0 0 0 0%
OBLIG. FIN. A LARGO PLAZO
PROVISIONES 91,814 59,736 -32,078 -35%
PROVISIONES PARA CTOS CONTING. 0 0 0 0%
PROVIS. PARA OTRAS CONTINGEN. 91,814 59,736 -32,078 -35%

PROVISIONES ASOCIATIVAS 0 0 0 0%
OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN 0 0 0 0%
OTROS INSTRUMENTOS 0 0 0 0%
REPRESENTATIVOS DE DEUDA
GASTOS POR PAGAR DE 0 0 0 0%

OBLIGACIONES EN CIRCULACION
I. A LA RTA Y PARTICIPAC. DIFERIDS 0 0 0 0%
OTROS PASIVOS 9,007,643 9,942,385 934,742 10%
OTROS PASIVOS 9,007,643 9,942,385 934,742 10%
TOTAL PASIVO 101,380,249 142,683,374 41,303,125 41%
PATRIMONIO 0 0%
CAPITAL SOCIAL 20,475,089 21,816,545 1,341,456 7%
CAPITAL ADICIONAL 0 0 0 0%
RESERVAS 18,016,387 18,412,163 395,776 2%
AJUSTES AL PATRIMONIO 30,103 2,983,808 2,953,705 9812%
RESULTADOS ACUMULADOS 0 0 0 0%
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1,522,233 2,085,615 563,382 37%
TOTAL DEL PATRIMONIO 40,043,812 45,298,131 5,254,319 13%
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 141,424,061 187,981,505 46,557,444 33%
CONTINGENTES ACREEDORAS 0 0 0 0%
RESP. POR AVALES Y CTAS FZAS 0 0 0 0%

OTORGADAS
RESP. POR LINEAS DE CREDITO NO 0 0 0 0%

UTILIZADAS Y CREDITOS
RESP. POR LITIGIOS, DEMANDAS Y 0 0 0 0%

OTRAS CONTINGENCIAS
CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE 10,076,318 17,385,041 7,308,723 73%

ORDEN
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 15,192,902 15,566,550 373,648 2%
124
ANEXO 11: FICHA DE ANÁLISIS DE SITUACIÓN FINANCIERA
FICHA DE ANÁLISIS DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
GESTIÓN DE CRÉDITOS PARA MEJORAR LA RENTABILIDAD DE COOPERATIVA

TÍTULO: DE AHORROY CRÉDITO LA REHABILITADORA - PIURA 2017 - 2018
AUTOR: YESSICA RUSMERY FLORES FLORES

DOCUMENTO: ANÁLISIS DE EE. FF
VARIABLE DIMENSIONES INDICADORES 2017 2018

ROE UTILIDAD NETA/PATRIMONIO 3.80% 4.60%
ROA UTILIDAD NETA/TOTAL ACTIVOS 1.08% 1.11%
RENTABILIDAD B.
RENTABILIDAD /VTAS UTILIDAD BRUTA/VTAS 69% 66.23%
RENTABILIDAD N.
/VTAS UTILIDAD NETA/VTAS 8.71% 8.91%
125
ANEXO N°12: COLOCACIÓN DE CRÉDITOS 2018
PERIODO COLOCACION BRUTA NETA

ENERO 125,600 100,570.58
FEBRERO 214,050 149,356.04
MARZO 168,200 122,588.79
ABRIL 253,580 213,681.79
MAYO 733,000 519,533.57
JUNIO 471,000 355,070.75
JULIO 509,900 327,993.71
AGOSTO 690,400 542,657.29
SEPTIEMBRE 206,400 162,957.67
OCTUBRE 257,400 228,007.06
NOVIEMBRE 299,000 252,307.45
DICIEMBRE 176,650 161,382.09
4,105,180 3,136,106.79
126
ANEXO N°13 ALFA DE CRONBACH
127
ANEXO N°14 GESTIÓN CREDITICIA
128
129
130
131
132
133

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Gestión de créditos para mejorar la rentabilidad de la cooperativa de ahorro y crédito “La

TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

Br. Flores Flores Yessica Rusmery (ORCID: 0000-0003-2728-2119)

Mg. Crisanto Velasco, Robert Soriano (ORCID: 0000-0002-2692-0230)

Dedicado a nuestro Dios todopoderoso por

A mi esposo Raúl por su empuje, su

En principio darle las gracias a nuestro Dios

Agradecerle a nuestro asesor de tesis el Mg.

Piura, Julio del 2019

FLORES FLORES YESSICA RUSMERY

Estimados señores del jurado:

Capítulo I: Introducción, especifica la realidad problemática, los trabajos previos, antecedentes,

Capítulo V, VI, VII, VIII: Se explica las conclusiones, recomendaciones, se presenta la

La investigación tiene como finalidad diagnosticar el desarrollo de las causas internas de la

Palabras clave: Gestión, rentabilidad, liquidez, endeudamiento, cooperativa.

Keywords: Management, profitability, liquidity, indebtedness, cooperative.

1.1. Realidad problemática

En el Perú la economía del país mantiene un ritmo de crecimiento constante; dentro

1.2. Trabajos previos

1.2.1. Antecedentes Locales

La investigación ha tenido en principal objetivo como determinar la morosidad de

La Financiera Compartamos Piura cuenta con un modelo sobre esfuerzo manejable

El método utilizado tiene como fundamento el análisis econométrico para poder

1.2.3. Antecedentes Internacionales

El desarrollo de la investigación fue: se realizó el estudio a través del proceso

Baltodano (2014), en su proyecto sustentado “Donde las políticas de crédito que se

El objetivo de investigación fue: lograr analizar sobre políticas en los créditos en la

1.3.1. Cartera de Clientes

También determinar el riesgo y fraude de clientes: conocer el riesgo donde lleva a

Según Banco Central de Reserva de Venezuela, BCV (2007): “La Calidad de

La cartera vigente se sigue otorgando créditos a clientes que se mantienen al día

1.3.3. Cooperativa de Ahorro y Crédito

Sistema de las COOPAC en el Perú:

De acuerdo a Gestarcoop (2015). “Se encuentran diversas clases de

1.3.3.2. Cooperativas de Trabajo: se encuentra formada por los trabajadores, que

1.3.4. Funciones de las Cooperativas

1.3.4.1. Como se Constituye Las Cooperativas

1.3.4.2. Contenidos Obligatorios del Estatuto:

1.3.5. Supervisión de las Cooperativas

1.3.6.1. Tipos de Créditos:

1.3.7.1. Tipos de Interés

1.3.8. Tasas de Interés

1.3.10. Según Marco Legal de las cooperativas:

1.3.12. Cuentas por cobrar

• Clientes: Son las cuentas pendientes de pago que se derivan de la actividad

• Funcionarios y empleados: Son las cuentas o documentos que se originan por

1.3.14. Medidas de rentabilidad:

1.3.15. Estados financieros

1.3.16. Estado de resultados

Estructura del estado de resultados:

De acuerdo con Flores (2013) “el estado de resultados presenta la siguiente

3. Utilidad bruta: la disimilitud de ventas y costo de ventas, donde refiere la ganancia

4. Gastos de operación: gastos realizados internamente por la empresa por servicios

5. Utilidad sobre flujo (EBITDA): ganancias realizadas por la empresa como

6. Depreciaciones y amortizaciones: la empresa adquiere bienes que tiene valores

7. Utilidad operativa: refiriendo exclusivamente a los ingresos y gastos operacionales