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Transacciones Comerciales

Fredy A. Guerrero Moreno (100280956)

Sirley Cristina Gómez Arias

Jhon Fredy Gómez Castaño (100276195)

Carolina Gómez Velásquez (100283752)

Politécnico Gran Colombiano

Contabilidad General

Cecilia Pineda

de noviembre de 2021
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Contenido
Introducción...........................................................................................................................3

Objetivos................................................................................................................................4

Transacciones comerciales.....................................................................................................5

Conclusiones........................................................................................................................10

Bibliografía..........................................................................................................................11
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Introducción
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Objetivos

 Realizar el registro de los movimientos contables del mes de junio de una empresa
anónima perteneciente al régimen responsable de IVA
 Realizar los asientos contables según corresponda para ventas o compras de bienes
y servicios
 Identificar las retenciones que se deban realizar según si pertenecen al Régimen
responsable del Iva o al Régimen no responsable del IVA
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Transacciones comerciales

El día 01 de abril se decide constituir una empresa como anónima perteneciente al régimen
responsable de IVA denominada Comercializadora Poli S.A, tarifa de ICA del 9,66*1000 y
con el siguiente aporte de los socios:
Socio 1: computadores por $15.000.000 y una máquina por $205.000.000; el segundo so-
cio aportó $80.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde
también fueron depositados $100.000.000 de los socios 3 a 8.
EFF CUENTA DEBITO CREDITO
ACTIVO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO- EQUIPO
$ DE15.000.000
COMPUTO
ACTIVO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO- MAQUINARIA
$ 205.000.000
ACTIVO BANCO $ 80.000.000
ACTIVO BANCO $ 100.000.000
PATRIMONIO CAPITAL SUSCRITO $ 400.000.000
TOTAL $ 400.000.000 $ 400.000.000

Transacciones del mes de junio

 El 01 de junio se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por
$12.000.000 a MyM Ltda. (régimen responsable del IVA) (Efectúe retención en la
fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%)

VALOR DE LA COMPRA $ 12.000.000

IVA GENERADO 19% $ 2.280.000

RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ 300.000

RETENCION DE ICA (9,66 X 1000) $ 115.920

=CUENTA POR PAGAR $ 13.864.080

EFF CUENTA DEBITO CREDITO

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO- MUEBLES Y
ACTIVO ENSERES $ 14.280.000
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ 300.000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
PASIVO 9,66 X 1000 $ 115.920
PASIVO CUENTAS POR PAGAR $ 13.864.080
TOTAL $ 14.280.000 $ 14.280.000
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 El 02 de junio compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régi-

men responsable de IVA) y paga la factura a 90 días. (Efectúe retención en la fuen-
te del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%)

VALOR DE LA COMPRA $ 19.250.000

IVA GENERADO 19% $ 3.657.500
RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ 481.250
RETENCION DE ICA (9,66 X 1000) $ 185.955

=CUENTA POR PAGAR $ 22.240.295

EFF CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO INVENTARIOS $ 19.250.000
PASIVO IVA POR PAGAR (DESCONTABLE ) $ 3.657.500
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ 481.250
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
PASIVO 9,66 X 1000 $ 185.955
PASIVO PROVEEDORES $ 22.240.295
TOTAL $ 22.907.500 $ 22.907.500

 El 03 de junio compra 5 mesas para los televisores a $100.000 c/u a Importadora

ABC (régimen responsable de IVA) y paga en efectivo. (Aplique IVA 19%)

VALOR DE LA COMPRA $ 500.000

IVA GENERADO 19% $ 95.000
=CUENTA POR PAGAR $ 595.000

EFF CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO INVENTARIOS $ 500.000
PASIVO IVA POR PAGAR (DESCONTABLE ) $ 95.000
PASIVO PROVEEDORES $ 595.000
TOTAL $ 595.000 $ 595.000
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 El día 04 de junio vende 7 televisores a $ 3.800.000 (cada uno) a Almacenes de Pri-

mera S.A. (régimen responsable de IVA) a crédito (Efectúe retención en la fuente
del 2.5%, ICA del 4 X 1000, IVA 19%)

VALOR DE LA VENTA $ 26.600.000

IVA $ 5.054.000
RTE FUENTE 2,5% $ 665.000
ICA 4 X 1000 $ 106.400

EFF CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO CUENTA X COBRAR $ 30.882.600
ACTIVO RETENCION EN LA FUENTE POR COBRAR $ 665.000
ACTIVO RETENCION DE ICA POR COBRAR $ 106.400
PASIVO IVA POR PAGAR $ 5.054.000
INGRESO VENTA $ 26.600.000
TOTAL $ 31.654.000 $ 31.654.000

ASIENTO CONTABLE DEL COSTO DE VENTAS

EFF CUENTA DEBITO CREDITO
ACTIVO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ - $ 26.600.000
COSTOS COMERCIO AL POR MAYOR AL POR MENOR $ 26.600.000
TOTAL $ 26.600.000 $ 26.600.000

 El día 05 de junio compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA) 50

licuadoras $45.000 c/u se pagan a 90 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%,
ICA del 9.66X1000, IVA 19%)

VALOR DE LA COMPRA $ 2.250.000

RTE FUENTE 2,5% $ 56.250
ICA 9.66 X 1000 $ 21.735

EFF CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO INVENTARIOS $ 2.250.000
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ 56.250
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
PASIVO 9,66 X 1000 $ 21.735
PASIVO PROVEEDORES $ 2.172.015
TOTAL $ 2.250.000 $ 2.250.000
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 El día 06 de junio se venden 4 mesas para televisor (a $ 240.000 cada una) a Inver-
siones S.A. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la
fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%)

VALOR DE LA VENTA $ 960.000

IVA $ 182.400
RTE FUENTE 2,5% $ 24.000
ICA 4 X 1000 $ 3.840

EFF CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO CUENTA X COBRAR $ 1.114.560
ACTIVO RETENCION EN LA FUENTE POR COBRAR $ 24.000
ACTIVO RETENCION DE ICA POR COBRAR $ 3.840
PASIVO IVA POR PAGAR $ 182.400
INGRESO VENTA $ 960.000
TOTAL $ 1.142.400 $ 1.142.400

ASIENTO CONTABLE DEL COSTO DE VENTAS

EFF CUENTA DEBITO CREDITO
ACTIVO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ - $ 960.000
COSTOS COMERCIO AL POR MAYOR AL POR MENOR $ 960.000
TOTAL $ 960.000 $ 960.000
 El 15 de junio se venden todas las licuadoras (a $ 60.000 cada una) a Almacenes JJ.
Ltda. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del
2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%)

VALOR DE LA VENTA $ 3.000.000

IVA $ 570.000
RTE FUENTE 2,5% $ 75.000
ICA 4 X 1000 $ 12.000

EFF CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO CUENTA X COBRAR $ 3.483.000
ACTIVO RETENCION EN LA FUENTE POR COBRAR $ 75.000
ACTIVO RETENCION DE ICA POR COBRAR $ 12.000
PASIVO IVA POR PAGAR $ 570.000
INGRESO VENTA $ 3.000.000
TOTAL $ 3.570.000 $ 3.570.000

ASIENTO CONTABLE DEL COSTO DE VENTAS

EFF CUENTA DEBITO CREDITO
ACTIVO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ - $ 3.000.000
COSTOS COMERCIO AL POR MAYOR AL POR MENOR $ 3.000.000 $ -
TOTAL $ 3.000.000 $ 3.000.000
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 El 30 de junio se paga arriendo por $2.000.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen

responsable de IVA) y servicios públicos por $500.000 de contado. (Efectúe reten-
ción en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%

VALOR DEL GASTO ARRIENDO $ 2.000.000

VALOR DEL GASTO SERVICIOS
PUBLICOS $ 500.000
IVA $ 380.000
RTE FUENTE 2,5% $ 50.000
ICA 4 X 1000 $ 19.320

EFF CUENTA DEBITO CREDITO

GASTO ARRIENDO $ 2.000.000 $ -

PASIVO RETENCION EN LA FUENTE POR COBRAR $ - $ 50.000
PASIVO RETENCION DE ICA POR COBRAR $ - $ 19.320
PASIVO IVA POR PAGAR $ 380.000 $ -
GASTO SERVICIOS PUBLICOS $ 500.000 $ -
PASIVO CUENTA POR PAGAR $ - $ 2.810.680
TOTAL $ 2.880.000 $ 2.880.000

Nota:
Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al régimen res-
ponsable de IVA con excepción de Andrea Rodríguez.
Tarifa de IVA 19%
Retención en la fuente 2.5% por compras

SE SOLICITA:
Registros de los movimientos contables del mes de junio.
Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra a conti-
nuación:
EEF NOMBRE DE LA CUENTADÉBITO CRÉDITO
Activos Inversiones 30.000.000
Activos Bancos 30.000.000
Sumas Iguales 30.000.000 30.000.000
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Conclusiones

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Bibliografía