C.

E INSA
Registro de transacciones y elaboración de estados financieros para
los sectores de la banca, seguros, agrícola y gobierno.

Alumnos: ~ Pineda Rivera, José Enrique

~ López Villa, Sabrina Giselle

Lic. Miguel Ángel Zometa

Bachillerato Técnico Vocacional Administrativo Contable

Tercer año sección B
EXAMEN DE SEGUROS
La empresa SEGUROS DEL ORIENTE S.A. inicia sus actividades con la siguiente
información.

Bancos $250,000.00

Primas por cobrar $120,000.00

anticipo de sueldos $500.00

reserva pendiente a cargo de reaseguradora $45,000.00

publicidad prepagada $3,000.00

Muebles y enseres $40,000.00

Vehículo $90,000.00

Edificio $300,000.00

cuenta y documentos por pagar $68,500.00

Impuestos y contribuciones por pagar $2,500.00

Prestamos e hipotecas por pagar $50,000.00

Provisión comisiones potencial $5,000.00

TRANSACCIONES
ENERO:

1. se vende una póliza de seguro de incendio por una valo de 100 000.00 dólares, más
porcentajes de emisión 2.7%, más porcentaje de financiamiento 1.5%, se acuerda el cobro
de la prima en 4 cuotas iguales por un año, la primera cuota se cobra los cargos
adicionales al valor correspondiente de la prima.

2. Se reserva la comisión 30% del valor de la prima para la comisión al agente.

3. Se calcula la comisión al agente del cobro inicial restando los valores

correspondientes.

4. Se cancela con cheque al agente de la venta del seguro de incendio.

5. Se vende un seguro de salud por una valor de 50 000.00 dólares más porcentajes
de emisión y financiamiento, se cobra en efectivo.

6. Se reserva la comisión al agente.

7. Se presenta un incendio y se estima que el pago por el siniestro será del total del
valor asegurado.

8. Se factura un seguro de automóvil por un valor de 50.000.00 dólares más porcentajes

de emisión y financiamiento, se cobra en efectivo.

9. Se calcula la comisión al agente.

10. Se cancela el 50% al agente de la venta del seguro de automóvil y la diferencia

que da pendiente de pago.
11. Se cancela con cheque sueldos por un valor de 5 200.00 dólares mas
porcentajes a la seguridad social, se descuenta el anticipo.

12. Se calculas los valores pendientes de impuestos.

13. Día 14 se cancela con cheque 5000.00 dólares de las provisiones de
comisiones potenciales del año anterior.

14. Día 15 se cancela con cheque al asegurado de seguro de incendio.

15. Día 16 se compra 2 computadoras en 1,800.00 dólares más IVA, se cancela con
cheque.

16. Día 30 se paga con cheque todos los impuestos pendientes.

FEBRERO

1. Día 1 se vende un seguro de vida por un valor de 150,00.00 dólares más

porcentajes de emisión y financiamiento, se cobra en forma mensual de la
primera cuota, se cobran los valores adicionales a la prima.
2. Día 1 se provisiona la comisión al agente
 3. Día 2 se paga la diferencia al agente de la venta de seguros de automóvil
4. Día 3 se compra suministros por un valor de 40.00 más IVA, se paga en efectivo.
5. Día 20 se cobra el cheque del seguro de salud.
6. Día 21 se calcula la comisión al agente de la venta del seguro de vida.
7. Día 22 se cancela con cheque.
8. Día 23 se deposita todo el efectivo en bancos.
9. Día 28 se cancela con cheque los impuestos y las retenciones.
10. Día 28 se calcula el valor correspondiente de sueldos y aportes conforme a la Ley
Salvadoreña de enero y febrero quedando pendientes de pago

Datos adicionales:

• La publicidad fue cancelada por 6 meses y se devenga de forma mensual.

• La depreciación se realiza de forma mensual.
• Los porcentajes de la ´rima de seguros son los siguientes: -incendios 10%, -
automóvil 15%, Vida 8% y salud 10%
 SEGUROS DELORIENTE S.A.

Comprobantes

FECHA CUENTA DEBE HABER

1103 bancos 250,000.00
Primas por cobrar 120,000.00
14
anticipo de sueldos 500.00
190250
reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45,000.00
publicidad prepagada 3,000.00
190560
muebles y enseres 40,000.00
1905020
vehiculo 90,000.00
4515260
edificios 300,000.00
4515250
terreno 50,000.00
1701010
cuenta y documentos por pagar 68,500.00
72
impuestos y contribuciones por pagar 2,500.00
270102
prestamos e hipotecas por pagar 50,000.00
provision comisiones potenciales 5,000.00
capital social 772,500.00
31
v/r registro del asiento inicial de la empresa
1
1101 caja 4,120.00
Primas por cobrar 7,500.00
14
prima seguro directo 10,000.00
1404
reserva de impuestos sobre prima 1,200.00
otros productos financieros 270.00
interes ganados 150.00
v/r registro de venta seguro de insendio
2
450700102 gasto adquisicion y renovacion 3,000.00

provision comisiones potenciales 3,000.00

v/r provision comision agente 30% venta seguro
insendio
3
260201 provision comisiones potenciales 750.00

agentes y comisiones por pagar 750.00

v/r calculo de la comision al agente seguro insendio

4
 agentes y comisiones por pagar 750.00

bancos 750.00
1103
v/r pago de comision al agente seguro insendio
5
1101 caja 5,210.00
prima seguro directo 5,000.00
otros productos financieros 135.00
43010909
interes ganados 75.00
v/r venta de seguro de salud cheque postergado a 15
dias
6
gasto adquisicion y renovacion 1,500.00

provision comisiones potenciales 1,500.00

v/r reserva de comision al agente seguro de salud

7
gasto siniestro seguro directo 100,000.00

reserva siniestro seguro pendiente de liquidacion 100,000.00

v/r provision 100% siniestro de insendio

8
1101 caja 8,715.00
prima seguro directo 7,500.00
reserva de impuestos sobre prima 900.00
otros productos financieros 202.50
interes ganados 112.50
v/r venta de seguro de automovil
9
gasto adquisicion y renovacion 2,250.00

agentes y comisiones por pagar 2,250.00

v/r calculo de la comision al agente seguro de automovil

10
agentes y comisiones por pagar 1,125.00

bancos 1,125.00
1103
v/r pago de comision al agente seguro automovil
 11
4511010 gasto sueldos 5,200.00

gasto aporte patronal 631.80

bancos 4,213.80
1103
obligaciones por pagar iess 1,118.00
anticipo de sueldos 500.00
v/r pago de sueldos
12
reserva de impuestos sobre prima 2,100.00

impuestos y contribuciones por pagar 2,100.00

270102
v/r calculo de impuestos pendientes por liquidar

13
provision comisiones potenciales 5,000.00

bancos 5,000.00
1103
v/r pago de comisiones año anterior
14
reserva siniestro seguro pendiente de liquidacion 100,000.00

bancos 100,000.00
1103
v/r liquidacion de siniestro presentado
15
18030130 equipos de computacion 1,800.00

impuestos y contribuciones por cobrar 216.00

bancos 1,933.20
1103
retenciones impuesto renta 1% por pagar 18.00
270101103
retenciones impuestos iva 30% por pagar 64.80
16
impuestos y contribuciones por cobrar 216.00

retenciones impuesto renta 1% por pagar 18.00

2701011103
retenciones impuestos iva 30% por pagar 64.80
impuestos y contribuciones por pagar 4,600.00
bancos 4,466.80
v/r pago de impuestos
17
 451512130 gasto publicidad 500.00

publicidad prepagada 500.00

190250
v/r amortizacion de la publicidad primer mes
18
gasto depreciacion muebles y enseres 333.33

gasto depreciacion vehiculos 1,500.00

gasto depreciacion edificio 1,250.00
gasto depreciacion equipo de computo 23.33
depreciacion acumulada muebles y enseres 333.33
depreciacion acumulada vehiculos 1,500.00
depreciacion acumulada edificio 1,250.00
depreciacion acumulada equipo de computo 23.33
v/r depreciacion de bienes administracion de la empresa

19
1101 caja 2,944.00
Primas por cobrar 11,000.00
14
prima seguro directo 12,000.00
reserva de impuestos sobre prima 1,440.00
otros productos financieros 324.00
interes ganados 180.00
v/r venta de seguro de vida
20
gasto adquisicion y renovacion 3,600.00

provision comisiones potenciales 3,600.00

v/r provision comision agente seguro vida
21
agentes y comisiones por pagar 1,125.00

bancos 1,125.00
1103
v/r pago de comision al agente seguro automovil

22
gasto suministros 40.00

impuestos y contribuciones por cobrar 4.80

caja 43.36
1101
retenciones impuestos iva 30% por pagar 1.44
v/r compra de suministros de oficina
 23
1103 bancos 5,210.00
caja 5,210.00
1101
v/r cobro del cheque de seguro de salud cheque
postergado 15 dias
24
provision comisiones potenciales 300.00

agentes y comisiones por pagar 300.00

v/r provicion calculo de comision agente seguro de vida

25
agentes y comisiones por pagar 300.00

bancos 300.00
1103
v/r pago de seguro de vida
26
1103 bancos 15,735.64
caja 15,735.64
1101
v/r se deposita todo el efectivo en bancos
27
1103 bancos 1,436.64
impuestos y contribuciones por cobrar 4.80
reserva de impuestos sobre prima 1,440.00
retenciones impuestos iva 30% por pagar 1.44
v/r pago de impuesto
28
gasto sueldos 5,200.00

gasto aporte patronal 631.80

bancos 4,713.80
1103
obligaciones por pagar iess 1,118.00
v/r pago de sueldos
29
gasto publicidad 500.00

publicidad prepagada 500.00

v/r amortizacion de la publicidad primer mes
30
gasto depreciacion muebles y enseres 333.33

gasto depreciacion vehiculos 1,500.00

gasto depreciacion edificio 1,250.00
 gasto depreciacion equipo de computo 50.00
depreciacion acumulada muebles y enseres 333.33
depreciacion acumulada vehiculos 1,500.00
depreciacion acumulada edificio 1,250.00
depreciacion acumulada equipo de computo 50.00
v/r depreciacion de bienes administracion de la empresa

TOTAL 1,207,823.27 1,207,823.27

MAYORIZACIÓN:

1103 BANCOS
DEBE HABER
$ 250,000.00
$ 5,210.00 $ 750.00
$15,735.64 $ 1,125.00
$ 4,213.80
$ 5,000.00
$ 100,000.00
$ 1,933.20
$ 4,466.80

$ 1,125.00
$ 1,436.64
$ 300.00
$ 4,713.80
$ 270,945.64 $ 125,064.24
$ 145,881.40

Anticipo de sueldos
DEBE HABER
$ 500.00
impuestos y contribuciones por
cobrar
DEBE HABER
$ $
216.00 2,500.00
$ $
4,600.00 2,100.00
$
4.80
$ $
4,820.80 4,600.00
$
220.80

Primas por cobrar

DEBE HABER
$ 120,000.00
$ 7,500.00
$ 11,000.00
$ 138,500.00

Publicidad prepagada
DEBE HABER
$ 3,000.00 $ 500.00
$ 500.00
$ 3,000.00 $ 1,000.00
$ 2,000.00

Reserva pendiente a cargo de

reaseguradora
DEBE HABER
$ 45,000.00
$ 45,000.00
MUEBLES Y
ENSERES
DEBE HABER
$ 40,000.00
$ 40,000.00

Reserva de impuesto sobre

prima
DEBE HABER
$ 2,100.00 $ 1,200.00
$ 1,440.00 $ 900.00
$ 1,440.00
$ 3,540.00 $ 3,540.00

Depreciación acumulada muebles y

enseres
DEBE HABER
$ 333.33
$ 333.33
$ 666.66

Equipos de computación
DEBE HABER
$ 1,800.00

Depreciación acumulada de equipo

de computo
DEBE HABER
 $ 23.33
$ 50.00
$ 73.33

Edificios
DEBE HABER
$
300,000.00

Depreciación acumulada de
edificios
DEBE HABER
$ 1,250.00
$ 1,250.00
$ 2,500.00

Impuestos y contribuciones por

pagar
$ $
4,600.00 2,500.00
$
2,100.00
$ $
4,600.00 4,600.00

Obligaciones por pagar

iess
DEBE HABER
$
1,118.00
$
1,118.00
$
2,236.00

Depreciación acumulada de
vehículos
DEBE HABER
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 3,000.00

Cuenta y documentos por

pagar
DEBE HABER
$ 68,500.00

Agentes y comisiones por

pagar

DEBE HABER
$ 750.00 $ 750.00
$ 1,125.00 $ 2,250.00
$ 1,125.00 $ 300.00
$ 300.00
$ 3,300.00 $ 3,300.00

Provisión comisiones
potenciales
DBE HABER
$ 750.00 $ 5,000.00
$ 5,000.00 $ 3,000.00
$ 300.00 $ 1,500.00
$ 3,600.00
$ 6,050.00 $ 13,100.00
Terreno
DEBE HABER
$
50,000.00

Reserva siniestros seguro pendientes de liquidación

DEBE HABER
$ 100,000.00 $ 100,000.00

Vehículo
DEBE HABER
$
90,000.00

Prestamos e hipotecas
por pagar
DEBE HABER
$ 50,000.00

$ 50,000.00

Capital
social
DEBE HABER
$
772,500.00

$
772,500.00

Intereses ganados
DEBE HABER
$ 150.00
$ 75.00
$ 112.50
$ 180.00
$ 517.50

Otros productos
finacieros
DEBE HABER
$ 270.00
$ 135.00
$ 202.50
$ 324.00
$ 931.50

Prima seguro directo

DEBE HABER
$ 10,000.00
$ 5,000.00
$ 7,500.00
$ 12,000.00
$ 34,500.00

Gasto de adquisición y
renovación
DEBE HABER
$ 3,000.00
$ 1,500.00
$ 2,250.00
$ 3,600.00
$ 10,350.00

Gasto
aporte
patronal
DEBE HABER
$
631.80
$
631.80
$
1,263.60

Gastos depreciación
edificio
DEBE HABER
$ 1,250.00
$ 1,250.00
$ 2,500.00

Gasto depreciación
equipo de computo
DEBE HABER
$ 23.33
$ 50.00
$ 73.33

Gasto
publicidad
DEBE HABER
$
500.00
$
500.00
$
1,000.00
Gastos siniestros seguro
directo
DEBE HABER
100,000
100,000

Gastos
sueldos
DEBE HABER
$
5,200.00
$
5,200.00
$
10,400.00
Gastos suministros
DEBE HABER
$ 40,000.00
$ 40,000.00
 C ONTABILIDAD DE SEGUROS
La empresa SEGUROS DEL ORIENTE S.A. inicia sus actividades con la siguiente información.

C ODIGO C UENTA DEBE HABER DEUDOR AC REEDOR

1103 bancos 270,945.64 125,064.24 145,881.40
14 Primas por cobrar 138,500.00 138,500.00
190250 publicidad prepagada 3,000.00 1,000.00 2,000.00
reserva pendiente a cargo de 45,000.00 45,000.00
reaseguradora
muebles y enseres 40,000.00 40,000.00
depreciación acumulada muebles y enseres 666.66 666.66
equipos de computación 1,800.00 1,800.00
depreciación acumulada equipo de computo 73.33 73.33
edificios 300,000.00 300,000.00
depreciación acumulada edificio 2,500.00 2,500.00
vehiculo 90,000.00 90,000.00
depreciación acumulada vehículos 3,000.00 3,000.00
terreno 50,000.00 50,000.00
cuenta y documentos por pagar 68,500.00 68,500.00
obligaciones por pagar iess 2,236.00 2,236.00
provisión comisiones potenciales 6,050.00 13,100.00 7,050.00
prestamos e hipotecas por pagar 50,000.00 50,000.00
31 capital social 772,500.00 772,500.00
interés ganados 517.50 517.50
otros productos financieros 931.50 931.50
prima seguro directo 34,500.00 34,500.00
gasto adquisición y renovación 10,350.00 10,350.00
gasto aporte patronal 1,263.60 1,263.60
gasto depreciación edificio 2,500.00 2,500.00
gasto depreciación equipo de computo 73.33 73.33
gasto depreciación muebles y enseres 666.66 666.66
gasto depreciación vehículos 3,000.00 3,000.00
4.52E+08 gasto publicidad 1,000.00 1,000.00
gasto siniestro seguro directo 100,000.00 100,000.00
gasto sueldos 10,400.00 10,400.00
gasto suministros 40.00 40.00
TOTAL 1,074,589.23 1,074,589.23 942,474.99 942,474.99
 SEGUROS DEL ORIENTE S.A
Estados de resultados
Asl 31 de diciembre de 2023

Ingresos 35,949.00

interes ganado 517.50

otros productos financieros 931.50
Primas seguros directos 34,500.00

GASTOS 129,293.59

gasto adquisición y renovación 10,350.00

gasto aporte patronal 1,263.60
gasto depreciación edificio 2,500.00
Gastos depreciacion equipo de computo 73.33
gasto depreciación muebles y enseres 666.66
Gastos depreciación vehículos 3,000.00
gasto publicidad 1,000.00
gasto siniestro seguro directo 100,000.00
Gastos sueldos 10,400.00
Gastos suministros 40.00

PERDIDA DEL EJERCICIO -93,344.59

 SEGUROS DEL ORIENTE
Estado de situación Final
Al 31 de diciembre de 2023

Activos 806,941.41

Bancos locales 145,881.40

Primas por cobrar 138,500.00
Publicidad prepagada 2,000.00
reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45,000.00
muebles y enseres 40,000.00
depreciación acumulada muebles y enseres -666.66
equipos de computación 1,800.00
Depreciación acumulada de equipo de -73.33
computacióin
edificios 300,000.00
Depreciación acumulada de edificios -2,500.00
vehículo 90,000.00
depreciación acumulada vehículos -3,000.00
Terreno 50,000.00
Pasivo 127,786.00
cuenta y documentos por pagar 68,500.00
obligaciones por pagar iess 2,236.00
provisión comisiones potenciales 7,050.00
prestamos e hipotecas por pagar 50,000.00

CAPITAL SOCIAL 679,155.41

C apital 772,500.00
Utilidad del Ejercicio -93,344.59
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 806,941.41