Actividad # 3 – Evaluativa

Plan de auditoría

Grupo # 8
Diana B. Robles O. - ID: 766876
Mariem J. Torres A. - ID: 766712
Diana Y. Martínez P. - ID: 766587
Rulbel F Ducuara R – ID: 785263

Contaduría Pública, Facultad de Ciencias Empresariales, Corporación Universitaria

Minuto de Dios

NRC. 45 - 11963, Auditoría y aseguramiento II

Martha Isabel Amado
Julio 22, 2022
 PLAN DE AUDITORÍA
OBJETIVOS

Objetivo General

Ø Ejecutar la auditoría financiera a la cuenta de caja, bancos CDT de la empresa

Colsaisa S.A.S., de conformidad con las NIAS.

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e información

complementaria, preparados por la empresa Colsaisa S.A.S., por el periodo del 01de enero al 31

de diciembre de 2020, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente

aceptados, normas internacionales de contabilidad, normas internacionales de información

financiera y otras disposiciones vigentes.

Los Estados Financieros referenciados comprenden: Estado de Situación Financiera

del periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020, Estado de Resultados del periodo del

01 de enero al 31de diciembre de 2020 y las Notas e Información Financiera complementaria.

Objetivos Específicos

Ø Elaborar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta caja y bancos de la

empresa Colsaisa S.A.S., de conformidad con las NIAS.

Ø Desarrollar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta caja bancos y CDT de

la empresa Colsaisa S.A.S., mediante la elaboración de papeles de trabajo.

Ø Presentar el informe de auditoría para las cuentas auditadas de la empresa Colsaisa

S.A.S., de conformidad con los hallazgos encontrados.

Ø Comprobar si tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista son coherentes con

los soportes.
 Ø Determinar la eficiencia de las políticas para el manejo de las cuentas que se

consideren como equivalentes al efectivo.

Ø Comprobar físicamente la existencia de facturas, transacciones, consignaciones, letras

y demás soportes que tenga relación con los movimientos de las cuentas.

Alcance de la auditoría

De acuerdo a su solicitud auditaremos los estados financieros individuales de Colsaisa

SAS, que comprenden el balance de situación financiera a 31 de diciembre de 2020, el estado

de resultados, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, y un resumen de las

políticas contables significativas y otra información explicativa. Nos complace confirmarles

mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido.

Realizaremos nuestra auditoría con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados

financieros.

¿Qué aspectos consideran que son necesarios a la hora de realizar un cronograma para

el desarrollo de una auditoría?

El programa de auditoría, es el procedimiento a seguir, en el examen a realizarse, el

mismo que es planeado y elaborado con anticipación y debe ser de contenido flexible,

sencillo y conciso, de tal manera que los procedimientos empleados en cada auditoría estén

de acuerdo con las circunstancias del examen.

El programa de auditoría, significa la tarea preliminar trazada por el auditor y que se

caracteriza por la previsión de los trabajos que deben ser efectuados en cada servicio
profesional que presta, a fin de que este cumpla íntegramente sus finalidades dentro de la

Normas científicas de la Contabilidad y las Normas y Técnicas de la auditoría.

El programa de auditoría, es la línea de conducta a seguir, las etapas a franquear, los

medios a emplear. Es una especie de cuadro anticipado en el cual los acontecimientos

próximos se han previsto con cierta precisión, según la idea que uno se ha formado de ellos.

En la preparación del programa de auditoría se debe tener en cuenta:

§ Las normas de auditoría.

§ Las técnicas de auditoría.

§ Las experiencias anteriores.

§ Los levantamientos iniciales.

§ Las experiencias de terceros.

El hecho de no existir una norma patrón para la elaboración del plan o programa de

auditoría, no excluye la existencia de normas generales que se aplican a todos los casos y que

constituyen los fundamentos de la técnica de la auditoría en un determinado sector.

Lo que no se debe perder de vista es que el programa de auditoría debe ser una guía

segura e indicadora de lo que deberá ser hecho y posibilite la ejecución fiel de los trabajos de

buen nivel profesional, que acompañe el desarrollo de tal ejecución.

El programa de auditoría deberá ser revisado periódicamente de conformidad con las

condiciones cambiantes en las operaciones del cliente y de acuerdo con los cambios que haya

en los principios, normas y procedimientos de auditoría.

 ¿Cuál es la diferencia entre un programa y un plan de auditoría?

Fuente: https://iveconsultores.com/programa-auditoria-y-plan-de-auditoria/

A continuación, encontramos los flujogramas de los procesos a auditar:

Fuente: Elaboración propia

Fuente: Elaboración propia

ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA

CUENTA CAJA, BANCOS Y CDT COLSAISA S.A.S., DE CONFORMIDAD CON
LAS NIAS.

Itinerario de actividades
En esta fase es importante
los deseos a cumplir de la
organización para así
Reunión con la organización
mismos poder hallar las
solicitante
estrategias para poder
ejecutar el trabajo de
auditoría.
Investigación y Al dar inicio de
reconocimiento investigación lo que se
busca es el reconocimiento
de la estructura
organizacional de la entidad
con el fin de hallar las
 estrategias más pertinentes.
En este punto la recolección
de datos nos permitirá tener
Reunir documentación bases concretas para
encaminar las fallas y
fortalezas de la entidad.
Al tener la recolección de
datos, se da inicio a las
estrategias de estudio para el
Estudio de estrategias para
plan de ejecución y
encontrar puntos de alerta
desarrollo del tipo de
auditoría y a las áreas que
deberán ser auditadas
En este punto, el auditor
dará inicio a las estrategias y
plan de trabajo que le
permitirá tener la
Planteamiento de estrategias recolección de la
a desarrollar información que le permitirá
dar un informe detallado de
los puntos álgidos y también
los puntos fuertes que
presenta la entidad.

Plan de Auditoría

Consulaudit
Plan de Auditoría
Objetivo de la Verificar el cumplimiento de los procesos contables y financieros de acuerdo a
auditoría las normas y políticas de la empresa.

Alcance de la
Actividades desarrolladas en el 2020
auditoría

 Requisitos NIA 230 Y 300 

Criterios  Manuales internos de la empresa 
 Requisitos reglamentarios 
Grupo
Auditor Líder Diana Brigid Robles O. Consulaudit
Auditor

Correo
Fecha: 25 de julio de 2022 [email protected]
electrónico

Actividades Fecha Hora Hora Lugar Equipo Recursos

 Inicio Final

Contable
Reunión de Sala de
25 jul 08:00 09:00 y Computador
apertura juntas
financiero

Revisiones Contable
Sala de
políticas 25 jul 09:00 05:00 y AZ y computador
juntas
contables financiero

Revisión de Contable
Sala de
estados 26 jul 08:00 10:00 y Computador
juntas
financieros financiero

Revisión de las Contable

Sala de
diferentes cuentas 26 jul 10:00 02:00 y Computador
juntas
contables financiero

Revisión de los
Contable
diferentes Sala de computador y
26 jul 02:00 05:00 y
procesos juntas manuales internos
financiero
contables

Revisión de los
Contable
diferentes Sala de AZ diferentes
27 jul 08:00 05:00 y
soportes juntas soportes contables
financiero
contables

Revisión de las Contable Programa contable

Sala de
conciliaciones 28 jul 08:00 05:00 y y carpeta
juntas
bancarias financiero conciliaciones

Revisión de CDT Contable Programa contable

Sala de
a nombre de la 29 jul 08:00 05:00 y y carpeta
juntas
empresa financiero conciliaciones

Contable
Arqueo de caja Sala de Políticas internas y
1 ago 08:00 12:00 y
menor juntas soportes físicos
financiero

Revisión manual
de Contable
Sala de Políticas internas y
procedimientos 1 ago 02:00 05:00 y
juntas soportes físicos
de tesorería y financiero
caja menor

Causación de Contable Programa contable

Sala de
gastos al cierre 2 ago 08:00 05:00 y y carpeta
juntas
del periodo financiero causaciones

Reunión de cierre 3 ago Sala de Contable Computador

juntas y
 financiero

Firma auditora

Fuente: Elaboración propia

IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN

Recursos a utilizar
Estados financieros, relaciones comerciales,
Recolección de documentación y datos
alianzas estratégicas.
Se hace la investigación del estado real de la
empresa para saber cómo ha sido su
Investigación de caso desempeño y en que ha mejorado o decaído
la empresa y/o reconocer las zonas a las que
se les ha restado atención.
Correlación entre estados financiero y
Estudio financiero y estado de situación
situación actual de la organización.
actual de la entidad.
Verificando estado real de la organización
Se planteará un plan de trabajo de auditoría
Planteamiento de plan de trabajo que se le pasará a la entidad para su
aprobación.
Se le presentará a la entidad el tipo y En este ítem es importante el estudio y la
manejo de auditoría que sea pertinente para autorización de la organización para el
desarrollar en la organización. desarrollo del plan de trabajo.
Fuente: Elaboración propia

MATERIAL

El auditor identificará y valorará los riesgos de incorrección material en:

Ø Los estados financieros.

 Ø Las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información a

revelar que le proporcionen una base para el diseño y la realización de los

procedimientos de auditoría posteriores.

Con esta finalidad, el auditor:

Ø Identificará los riesgos a través del proceso de conocimiento de Colsaisa y de su

entorno, incluidos los controles relevantes relacionados con los riesgos, y mediante la

consideración de los tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar

en los estados financieros.

Ø Valorará los riesgos identificados y evaluará si se relacionan de modo generalizado

con los estados financieros en su conjunto.

Ø Relacionará los riesgos identificados con posibles incorrecciones en las afirmaciones,

teniendo en cuenta los controles relevantes que el auditor tiene intención de probar.
 Glosario

Financial statements: These are the most important documents within a company,

since these are the economic state and fulfill the objective of providing a balance or an

overview of the entity.

Bank reconciliation: It is the procedure by which the differences between what the

company has accounted for from the banks and what the banks report in their account

statements are identified, confronted and reconciled.

Petty cash: It is a cash fund that is created in companies to manage small

disbursements, and a person is assigned as responsible for its management.

Accounting supports: These are documents that record the different transaction

operations of a company.

Accounting policies: These are the specific principles, bases, agreements, rules and

procedures adopted by the entity in the preparation and presentation of its financial

statements.
 Bibliografía

Blanco Y. (2012). Auditoria integral: normas y procedimientos (2. A ed.). ECOE.

Ley 43 de 1990: por la cual se adiciona la ley 145 de 1960, reglamentaria de la profesión de
contador público y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial No. 39.602 del 13 de
diciembre de 1990.

Estupiñán, R- (2015). Control interno y fraudes: análisis de informe COSO I, II y III con base
en los ciclos transaccionales (3.a ed.). Ecoe.