IMPUESTOS EN LAS OPERACIONES

Elisa María Bejarano Cubillos ID 755485

Adriana Marcela Buitrago Giraldo ID 468338
Maira Alejandra Acuña Ortiz ID 743705

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Mar-23

Elisa María Bejarano Cubillos, Adriana Marcela Buitrago Giraldo y Maira Alejandra Acuña Ortiz, Facultad
de Contaduría Pública, Tributaria I NRC 2997, Corporación Universitaria Minuto de Dios.
La correspondencia relacionada con este trabajo debe ser dirigida a Elisa María Bejarano Cubillos.
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Contacto: [email protected]
 1-    Una empresa de repuestos para motos, responsable de IVA, compra repuestos para la ven
no responsable de IVA por valor de $30.000.000, a crédito.

Cod  Cuenta  Debe 

14350501  Mercancias $ 30,000,000.00
23654001  Rte Fte en compras 2.5%   
22050501  Proveedores   
SUMAS IGUALES  $ 30,000,000.00

2-    Un responsable de IVA le compra mercancías a otro responsable de IVA por valor de $10.0
más IVA, el vendedor es autorretenedor, la compra se efectúa con cheque.

Cod Cuenta Debe

14350501 Mercancias $ 10,000,000.00
24080501 Iva Descontable $ 1,900,000.00
11100501 Banco Bancolombia  
SUMAS IGUALES $ 11,900,000.00

3- Se hace devolución de la compra anterior por valor de $1.000.000 por defecto de la mercanc

Cod  Cuenta  Debe 

14350501  Dev en compras   
24080201  Iva Descontable   
11100501  Bancos Bancolombia  $ 1,190,000.00
SUMAS IGUALES  $ 1,190,000.00

4-    Se compra 2 volquetas para la constructora ABC, responsable de IVA, por valor de $50.00
cada una más IVA, a un responsable de IVA Gran Contribuyente autorretenedor, a Crédito
4
Cod  Cuenta  Debe 
15400501  Volquetas  $ 119,000,000.00
23800501  Acreedores varios   
SUMAS IGUALES  $ 119,000,000.00
5- Se compra mercancías por $18.000.000 con un descuento del 15%, más IVA, se paga con cheque el 8
saldo a crédito. Vende responsable de IVA compra GC

Cod  Cuenta  Debe 

14350501  Mercancía  $ 15,300,000.00
24080501  Iva Descontable  $ 2,907,000.00
236705 Reteiva
23654001  Retencion en compras 2,5%  
23680101  Rete Ica (6*1000)   
23680109 Tasa bomberil  6%   
11100501  Bancos (pago del 80% en che)   
22050501  Proveedor   
SUMA IGUALES   $ 18,207,000.00

6-    Se compra mercancías entre dos responsables de IVA por el valor de $5.000.000 más IV
crédito

Cod  Cuenta  Debe 

14350501  Mercancía   $ 5,000,000.00
24080501  Iva (descontable)  $ 950,000.00
23654001  Retención en la fuente    
23680101  Rete Ica 6*1000   
23680109 Tasa Bomberil 6%   
22050501  Proveedores    
SUMAS IGUALES  $ 5,950,000.00

7-    Se pagan servicios de reparaciones eléctricas en las oficinas de una empresa responsable d
por un valor de $ 1.100.000 con cheque a un trabajador independiente sin contrato no respon
de IVA, no contribuyente. Para retención en la fuente concepto: servicio generales a un N
declarante 6%

Cod Cuenta Debe

51501501 Reparación Eléctrica $ 1,100,000.00
23655001 Retención en servicios generales 6%  
23680101 Rete ICA 6*1000  
23680109 Tasa Bomberil 6%  
11100501 Bancos  
SUMAS IGUALES $ 1,100,000.00

8-    Se venden mercancías a crédito por valor de $4.500.000 entre dos responsables de Iv

Cod Cuenta Debe

13050501 Clientes Nacionales $ 5,213,880.00
13551501 Rete Fuente $ 112,500.00
13550109 Rete ICA 6*1000 $ 27,000.00
13551809 Tasa Bomberil 6% $ 1,620.00
24081001 Iva generado  
41350501 Ventas operacionales  
SUMAS IGUALES $ 5,355,000.00

9-    Se devuelve mercancía por daño del ejercicio anterior por valor de $500.000 más IVA

Cod Cuenta Debe

41750501 Comercio al por mayor $ 500,000.00
24081001 Iva $ 95,000.00
13050501 Clientes Nacionales  
13551501 Rete Fuente  
13550109 Rete ICA 6*1000  
13551809 Tasa Bomberil 6%  
SUMAS IGUALES $ 595,000.00

10-    Se paga honorarios al revisor fiscal del mes de agosto por valor de $3.500.000 con chequ
pagador es un responsable del IVA y el revisor fiscal pertenece al no responsable del IVA, tien
contrato de servicios con la empresa por 1 año y afirma no ser declarante del impuesto de ren
el año anterior, retención en la fuente por concepto de honorarios 10%

Cod Cuenta Debe

51101001 Revisoría Fiscal $ 3,500,000.00
23652501 Retención Honorarios  
23680101 Reteica 6*1000  
23680109 Tasa Bomberil 6%  
23352501 Cuentas por pagar a Revisoría Fiscal  
SUMAS IGUALES $ 3,500,000.00
 Balance de Comprobación
Cod Cuenta Debe

11100501 Bancos $ 1,190,000.00

13050501 Clientes Nacionales $ 5,213,880.00
13550109 Rete ICA 6*1000 $ 27,000.00
13551501 Rete Fuente $ 112,500.00
13551809 Tasa Bomberil 6% $ 1,620.00
14350501  Mercancía   $ 60,300,000.00
15400501  Volquetas  $ 119,000,000.00
22050501  Proveedores  
23352501 Cuentas por pagar a Revisoría Fiscal
23652501 Retención Honorarios
23654001  Rte Fte en compras 2.5% 
23655001 Retención en servicios generales 6%
23670501 Reteiva
23680101 Reteica 6*1000
23680109 Tasa Bomberil 6%
23800501  Acreedores varios 
24080501 Iva Descontable $ 5,852,000.00
24081001 Iva generado
41350501 Ventas operacionales
41750501 Devolución en ventas $ 500,000.00
51101001 Revisoría Fiscal $ 3,500,000.00
51501501 Reparación Electrica $ 1,100,000.00
SUMAS IGUALES $ 196,797,000.00
ra repuestos para la venta a un
a crédito.

Haber 
 
$ 750,000.00
$ 29,250,000.00
$ 30,000,000.00

e IVA por valor de $10.000.000

ectúa con cheque.

Haber
 
 
$ 11,900,000.00
$ 11,900,000.00

por defecto de la mercancía

Haber 
$ 1,000,000.00
$ 190,000.00
 
$ 1,190,000.00

VA, por valor de $50.000.000

utorretenedor, a Crédito.
Haber 
 
$ 119,000,000.00
$ 119,000,000.00
A, se paga con cheque el 80% y el
ra GC

Haber 
 
 
$ 436,050.0
$ 382,500.00
$ 91,800.00
$ 5,508.00
$ 13,832,913.60
$ 3,458,228.4
$ 18,207,000.00

or de $5.000.000 más IVA, a

Haber 
 
 
$ 125,000.00
$ 30,000.00
$ 1,800.00
$ 5,793,200.00
$ 5,950,000.00

a empresa responsable de IVA

te sin contrato no responsable
ervicio generales a un NO

Haber
 
$ 66,000.00
$ 6,600.00
$ 396.00
$ 1,027,004.00
 $ 1,100,000.00

e dos responsables de Iva

Haber
 
 
 
 
$ 855,000.00
$ 4,500,000.00
$ 5,355,000.00

lor de $500.000 más IVA

Haber
 
 
$ 577,700.00
$ 12,500.00
$ 3,000.00
$ 1,800.00
$ 595,000.00

de $3.500.000 con cheque, el

responsable del IVA, tiene un
ante del impuesto de renta por
honorarios 10%

Haber
 
$ 350,000.00
$ 21,000.00
$ 1,260.00
$ 3,127,740.00
$ 3,500,000.00
 Haber Saldos

$ 26,759,917.60 $ 25,569,917.60
$ 577,700.00 $ 4,636,180.00
$ 3,000.00 $ 24,000.00
$ 12,500.00 $ 100,000.00
$ 1,800.00 $ -180.00
$ 1,000,000.00 $ 59,300,000.00
$ 119,000,000.00
$ 38,501,428.40 $ 38,501,428.40
$ 3,127,740.00 $ 3,127,740.00
$ 350,000.00 $ 350,000.00
$ 1,257,500.00 $ 1,257,500.00
$ 66,000.00 $ 66,000.00
$ 436,050.00 $ 436,050.00
$ 149,400.00 $ 149,400.00
$ 8,964.00 $ 8,964.00
$ 119,000,000.00 $ 119,000,000.00
$ 190,000.00 $ 5,662,000.00 $ 5,757,000.00
$ 855,000.00 $ 855,000.00
$ 4,500,000.00 $ 4,500,000.00
$ 500,000.00
$ 3,500,000.00
$ 1,100,000.00
$ 196,797,000.00 $ 387,644,000.00
$ -
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada
300
4. Número de formularo
1. año 2 0 2 2 0 4

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

8 0 9 8 7 4 4 5 6 2
11. Razón social

Contructora JD
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral Cuatrimestral x
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
Por operaciones gravadas al 5% 27 62
- nacional o importada -
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseosas y similares 63
4,500,000 -

Impuesto generado
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 64
- En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis
Por exportacion de bienes 30 65
- o donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas,
Por exportacion de servicios 31 66 66
- rescindidas o resueltas -
Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58 a
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 67 67
- 66) 1,045,000
Por ventas a zonas francas 33 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 68
- -
Por juegos de suerte y azar 34 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 69
- -
Ingresos

Por operaciones exentas 35 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 70 70

- -
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 71
- -
Por venta de gaseosas o similares 37 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 72
-

Liquidación privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73

Impuesto descontable
- -
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
- -
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
-
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos (sume 27 a 40) 41 76
4,500,000 Art. 485-2 E.T.
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
500,000 24,757,000
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (41-42) 43 78
4,000,000 domiciliados o no residentes -
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 79
- resueltas 95,000
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
De bienes gravados a la tarifa general 45 80
- inventarios)
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 79 y reste 80) 81
- 24,852,000
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81, si el resultado es menor a cero
De bienes no gravados 47 82
- escriba 0) -
Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor a cero
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Zonas Francas 48 83
- escriba 0) 23,807,000
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
- -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85
Compras

- -
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor a cero
De bienes gravados a la tarifa general 51 86
149,300,000 escriba 0) -
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87

- -
Total saldo a pagar por este período (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es
De servicios gravados a la tarifa general 53 88
- negativo escriba 0) -
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el resultado es
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 89
30,000,000 negativo escriba 0) 23,807,000
Total Compras e importaciones brutas (Sume 44 a 54) 55 Saldo susceptible a devolución y/o compensación por el presente periodo 90
179,300,000 -
Control de saldos

Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo 56 91
1,000,000 periodo siguiente -
Total compras netas realizadas durante el período (55 - 56) 57 Saldo a favor sin derecho a devolución y/o Compensación susceptible de ser 92
178,300,000 -
A la tarifa del 5% 58 Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente (Casilla 89 - 90) 93
- 23,807,000
Liquidación privada

Impuesto generado

pagados Regimen

A la tarifa general 59 1 4
855,000
Anticipos IVA

Bimestre
Simple

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60 2 5

-
En juegos de suerte y azar 61 3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago total $ 23,807,000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este formulario

983. No. Tarjeta Profesional