Conocimiento de Sistema Tributario en Colombia

SISTEMA TRIBUTARIO EN COLOMBIA
CONOCIMIENTOS BASICOS TRIBUTARIOS
APRENDIZ: ERIKA NATALIA ALDANA GOMEZ

INSTRUCTOR: EUFEMIA PARRA
TEGNOLOGO EN GESTIONB CONTABLE Y DE INFORMACION

FINANCIERA
BARRANQUILLA ATLÁNTICO
MAYO 22 DE 2023
INTRODUCCION
El propósito del presente ensayo es con el fin de analizar y comprender los conceptos
fundamentales del sistema tributario en COLOMBIA, y la importancia de ser aplicado, ya
que debemos tener es cuenta que debido a estos ingresos se cubren las necesidades de una
sociedad en general.
En ello conlleva una serie de características y principios que toda persona natural o jurídica
debe hacer efectivo.
A continuación, se encontrarán los conceptos fundamentales para tener en claro el

conocimiento de los principios y deberes de todo ciudadano.
1. SISTEMA TRIBUTARIO EN COLOMBIA
Un sistema tributario es el conjunto de impuestos establecidos por la Administración Pública,

cuyo fin principal es la obtención de ingresos para el sostenimiento del Gasto Público, es
decir, el cubrimiento de las necesidades de la sociedad en general.
Este sistema, de acuerdo con la Constitución Política Colombiana debe seguir los siguientes
principios:
 Equidad: este principio hace referencia a que todos los individuos deben contribuir
con el Estado de acuerdo a su capacidad de pago; es decir, que el Estado colombiano
puede ejercer su capacidad impositiva, sin realizar cobros arbitrarios a los contribuyentes,
esto es, que cada individuo pueda responder a dicha imposición de acuerdo con los
ingresos que percibe.
 Eficiencia: este principio señala que un impuesto es eficiente si con él es posible
recaudar grandes cantidades de recursos en tanto que los costos en los que se debe
incurrir para su efectivo recaudo son bajos. Desde otra perspectiva, este principio también
hace referencia a la oportunidad con que el impuesto se recauda, es decir, que su
aplicación debe hacerse en el momento es que sea más fácil el pago para el contribuyente.
 Progresividad: este principio indica que la carga tributaria debe distribuirse entre
los contribuyentes dependiendo de su capacidad de pago, es decir quien más tiene, más
paga; el principio de progresividad, en términos generales y en adición al principio de
Equidad, pretende reducir algunas de las diferencias inherentes entre los aportantes de
mayor capacidad contributiva y los de menor capacidad; así pues se pretende que un
contribuyente de altos ingresos liquide en términos relativos, más impuestos que uno de
bajos ingresos; un ejemplo de impuestos progresivos en Colombia es el Impuesto de
Renta y Complementarios.
 No retroactividad: nos indica que los impuestos son aplicados a partir del momento
de entrada en vigencia de la ley o decreto que le dio origen o que le implementó una
modificación al mismo, y no desde fechas anteriores.
¡¡CUALES SON LOS IMPUESTOS MAS IMORTANTES QUE SE DEBEN

RESPETAR!!
En Colombia existen varios tipos de impuestos, entre los cuales se incluyen: los municipales,
los departamentales y nacionales. Saber cuáles son los impuestos en Colombia es importante
para nuestros bolsillos, por lo tanto, se debe saber cuándo se deben pagar y por qué.
Los tributos son impuestos que deben pagar personas naturales y jurídicas al estado para
financiar los gastos públicos y asegurar el bienestar de la sociedad colombiana. Son
obligatorios y se aplican sobre diversas fuentes de ingresos, propiedades, bienes y servicios.
¡Hacen parte de nuestro día a día! Los pagamos todas las personas, ya sea por nuestros
ingresos, nuestras propiedades, y en las compras de servicios y productos.
Impuesto sobre la renta y complementarios

Uno de los impuestos más importantes en Colombia es el impuesto sobre la renta y
complementarios. Este impuesto grava los ingresos obtenidos por las personas naturales y
jurídicas en un año fiscal. El porcentaje a pagar varía según los ingresos obtenidos y se debe
declarar anualmente.
Impuesto al valor agregado

Otro impuesto importante es el impuesto al valor agregado (IVA). Este impuesto se
aplica a la venta de bienes y servicios en Colombia y su tasa actual es del 19%. Las empresas
deben registrar y declarar el IVA mensualmente.
Impuesto de industria y comercio

El impuesto de industria y comercio (ICA) es otro impuesto que deben pagar las
empresas que operan en Colombia. Este impuesto se basa en los ingresos brutos obtenidos
por la empresa y su tasa varía según la actividad económica y la ubicación de la empresa. El
ICA se debe declarar trimestralmente.
La contribución parafiscal es un impuesto que se utiliza para financiar actividades

específicas en Colombia, como la promoción del turismo, la cultura y el deporte. La
tasa de la contribución varía según la actividad y se aplica a la venta de bienes y servicios.
Estos son solo algunos de los impuestos más importantes que deben ser pagados en
Colombia. Es importante tener en cuenta que existen otros impuestos y tasas que también
deben ser considerados al momento de realizar los pagos tributarios.
Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta es uno de los impuestos más significativos en Colombia. Este
impuesto se aplica a todas las personas naturales y jurídicas que tengan ingresos superiores a
un monto determinado por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales). El
porcentaje de este impuesto varía dependiendo del nivel de ingresos.
Impuesto al valor agregado (IVA)

Otro de los impuestos más importantes en Colombia es el Impuesto al Valor
Agregado (IVA). Este impuesto se aplica a todas las ventas de bienes y servicios en el país
y su porcentaje actual es del 19%. Sin embargo, algunos productos y servicios están exentos
de este impuesto.
Impuesto de industria y comercio (ICA)

El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un impuesto municipal que se aplica a
todas las empresas que realizan actividades comerciales o industriales en una determinada
ciudad o municipio. El porcentaje de este impuesto varía dependiendo de cada municipio,
pero en promedio suele ser del 1% sobre los ingresos brutos de la empresa.
Impuesto predial
Otro de los impuestos más importantes en Colombia es el impuesto predial, que se
aplica anualmente a todas las propiedades inmobiliarias en el país. Este impuesto es
determinado por cada municipio y se calcula en base al valor catastral del inmueble.
Contribución parafiscal
Por último, la contribución parafiscal es un impuesto que se aplica a algunos productos
específicos, como el café, el tabaco y el alcohol, entre otros. Los recursos
recaudados por este impuesto son destinados a programas y proyectos relacionados con la
industria de estos productos.
Impuestos imprescindibles en Colombia: ¿cuáles son?

En Colombia, existen diferentes tipos de impuestos que deben ser pagados por personas
naturales y jurídicas. Sin embargo, algunos son más importantes que otros y son considerados
como impuestos imprescindibles para el correcto funcionamiento de la economía del
país.
Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta es uno de los impuestos más importantes en Colombia y es
aplicable a todas las personas naturales y jurídicas que generen ingresos. Este impuesto se
basa en el principio de que aquellos que ganan más, deben pagar más impuestos. Es decir, se
aplica una tasa progresiva en función del nivel de ingresos.
Impuesto al valor agregado (IVA)

El impuesto al valor agregado (IVA) es uno de los impuestos más relevantes en
Colombia y grava la venta de bienes y servicios. La tasa del impuesto es del 19% y se aplica a
la mayoría de los productos y servicios, excepto aquellos que están exentos o excluidos.
Impuesto de industria y comercio (ICA)

El impuesto de industria y comercio (ICA) es un impuesto municipal que se aplica a
todas las empresas que realizan actividades comerciales en Colombia. La tasa del impuesto
varía según el municipio, pero generalmente oscila entre el 1% y el 3%.
Contribución parafiscal
La contribución parafiscal es un impuesto que se destina a financiar actividades
específicas de algunos sectores económicos. Por ejemplo, existe una contribución parafiscal
para el sector cafetero, que se utiliza para financiar programas de apoyo a los productores de
café.
Impuesto predial
El impuesto predial es un impuesto municipal que se aplica a la propiedad raíz. La base
para el cálculo del impuesto es el valor catastral del inmueble y la tasa varía según el
municipio.
2. ELABORE UN CUADRO DE LAS CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA TRIBUTARIO Y UNA REFORMA
TRIBUTARIA.
SISTEMA TRIBUTARIO REFORMA TRIBUTARIA
 Conjunto de tributos vigentes en un  Modificación de la estructura de

país. impuestos del sistema tributario.
 Armonía entre impuestos y  Para hacerla se debe:
objetivos fiscales y extrafiscales del  Hacer un diagnóstico de lo
estado. vigente.
 Determinar los ingresos públicos e
impuestos.
 Estimar gastos tributarios para
ser claros con la política fiscal.
 Justicia y equidad  Hacer valer dicho proceso y que se
 Estabilidad cumpla a cabalidad nos hace
 Neutralidad ciudadanos cumplidores de las
 Suficiencia normas.
3. OBLIGACION TRIBUTARIA
La obligación tributaria es toda aquella obligación que surge como consecuencia de la

necesidad de pagar tributos para el sostenimiento de los gastos del estado.
Como consecuencia de la obligatoriedad del pago de los tributos surgen obligaciones entre
los contribuyentes y la Administración. Esto quiere decir que hay una relación entre el
obligado tributario y la Administración, y, por lo tanto, el estado es competente para
reclamar el pago de tributos. El objetivo del pago de los tributos es que el contribuyente, de
acuerdo con su capacidad económica, sufrague los gastos necesarios para el mantenimiento
de las estructuras e instituciones del estado. El incumplimiento de las obligaciones tributarias
conlleva la correspondiente sanción tributaria. Las obligaciones tributarias pueden
clasificarse en materiales y formales.
Obligaciones tributarias materiales

 Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de la cuota tributaria. Si se
produce el hecho imponible, deberá pagarse el tributo, a menos que se dé uno de los
supuestos de exención recogidos en la legislación.
 Obligaciones entre particulares resultantes del tributo: Surgen como
consecuencia de una prestación tributaria entre obligados tributarios.
 Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar pagos a la
Administración Tributaria. Se adelantan importes de la cuota tributaria antes de que tenga
lugar el hecho imponible.
 Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones de hacer o no hacer.
Obligaciones tributarias formales

Se trata de obligaciones impuestas por la legislación a la hora de efectuar procedimientos y
reclamaciones tributarias.
4. EXPLICACION ESTRUCTURAL DE LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA
BIBLIOGRAFIA
Definición y principios del sistema tributario | Actualícese (actualicese.com)
¿Cuáles son los impuestos en Colombia y en qué consisten?

(tiendanube.com)
Cuáles son los impuestos más importantes - Impuestos-Gov.com
Características de un sistema tributario y una reforma tributaria – Instituto Nacional de Contadores

Públicos de Colombia (incp.org.co)
Obligación tributaria - Qué es, definición y concepto | 2023 | Economipedia

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A continuación, se encontrarán los conceptos fundamentales para tener en claro el

Un sistema tributario es el conjunto de impuestos establecidos por la Administración Pública,

¡¡CUALES SON LOS IMPUESTOS MAS IMORTANTES QUE SE DEBEN

Impuesto sobre la renta y complementarios

Impuesto al valor agregado

Impuesto de industria y comercio

La contribución parafiscal es un impuesto que se utiliza para financiar actividades

Impuesto sobre la renta

Impuesto al valor agregado (IVA)

Impuesto de industria y comercio (ICA)

Impuestos imprescindibles en Colombia: ¿cuáles son?

Impuesto sobre la renta

Impuesto al valor agregado (IVA)

Impuesto de industria y comercio (ICA)

2. ELABORE UN CUADRO DE LAS CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA TRIBUTARIO Y UNA REFORMA

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 Conjunto de tributos vigentes en un  Modificación de la estructura de

La obligación tributaria es toda aquella obligación que surge como consecuencia de la

Obligaciones tributarias materiales

Obligaciones tributarias formales

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¿Cuáles son los impuestos en Colombia y en qué consisten?

Cuáles son los impuestos más importantes - Impuestos-Gov.com

Características de un sistema tributario y una reforma tributaria – Instituto Nacional de Contadores

Obligación tributaria - Qué es, definición y concepto | 2023 | Economipedia

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