INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE

TEPEACA

Alumna: Centeno Reyes María Fernanda

Profesor: Zenón Elías Acata Sanches

Grado: 2º

Grupo: A

Ciclo Escolar: 2022- 2023

Materia: Contabilidad Financiera

Competencia: Competencia 4

Actividad: Ejercicio Método Analítico e Inventarios Perpetuos

La Empresa “La Pantera Rosa S.A.”, presenta los siguientes saldos iniciales

1.- Inicia operaciones el 01/01/2021 con los siguientes saldos iniciales:

Caja 40,000
Bancos 60,000 76000 38000
Almacén 65,000 (1000 Pzs a $65 c/u) 9500
Clientes 25,000 60000
Maquinaria 100,000 750
Proveedores 30,000 40000
Capital Social 260,000
2.-El 10/01/2021 Vende 800 uds a $95.00 c/u. 50% nos pagan en efectivo y el resto
a crédito
3.- El día 10/02/2021 Adquiere una computadora en $20,000, da un anticipo de
$10,000
con cheque y por el resto firma documentos por pagar

4.-El 16/02/2021 Los clientes nos devuelven 100 uds. Importe que descontamos de
su saldo
5.-El 28/02/2021 Renta un local para oficinas administrativas por $1,500 mensuales
en efectivo
6.- El 09/03/2021 Compra 800 uds. A $75.00 c/u a crédito

7.-Por la compra anterior se pagaron fletes por $2,000.00 en efectivo

8.- Devolvemos a los proveedores 10 unidades, cuyo importe descuentan de

nuestro saldo
9.- El 20/03/2021 vende 400 uds. A $100.00 c/u, nos pagan con cheque

10.- El 15/04/2021 Se pagan sueldos por $10,000 con cheque

($6,000 corresponden al dpto. Admón, y $4,000 al dpto. de Vts.)

A) Registrar las operaciones en asientos de mayor utilizando el método analít
B) Registrar las operaciones en asientos de mayor utilizando el método de
inventarios perpetuos
C) Elaborar para cada método la Balanza de comprobación, estado de resultados y
balanza de comprobaciónal 30/04/2021
 METODO ANALITICO
Esquemas de mayor
La Pantera Rosa S.A al 01 de Marzo del 2023

Bancos Almacén Maquinaria

1) $ 60,000.00 $10,000.00 (3 1) $65,000.00 1) $ 100,000.00
9) $ 40,000.00 $10,000.00 (10

M.D $ 100,000.00 $20,000.00 M.A M.D $65,000.00 $ - M.A M.D $ 100,000.00 $ - M.A
S.D $ 80,000.00 S.D $65,000.00 S.D $ 100,000.00

Documentos por pagar Capital social Equipo de computo

$10,000.00 (3 $ 260,000.00 (1 3) $ 20,000.00

M.D $ - $10,000.00 M.A M.D $ - $ 260,000.00 M.A M.D $ 20,000.00 $ - M.A

$10,000.00 S.A $ 260,000.00 S.A S.D $ 20,000.00

Caja Clientes Ventas

1) $ 40,000.00 $ 1,500.00 (5 1) $25,000.00 $ 9,500.00 (4 $ 76,000.00 (2
2) $ 38,000.00 $ 2,000.00 (7 2) $38,000.00 $ 40,000.00 (9

M.D $ 78,000.00 $ 3,500.00 M.A M.D $63,000.00 $ 9,500.00 M.A M.D $ - $ 116,000.00 M.A
S.D $ 74,500.00 S.D $53,500.00 $ 116,000.00 S.A

Gastos de administración
Compras Proveedores (Renta de local)
6) $ 60,000.00 8) $750 $ 30,000.00 (1 5) $ 1,500.00
$ 60,000.00 (6

M.D $ 60,000.00 $ - M.A M.D $ 750.00 $ 90,000.00 M.A M.D $ 1,500.00 $ - M.A
S.D $ 60,000.00 $ 89,250.00 S.A S.D $ 1,500.00

Gastos de compra
Devolución sobre venta Devolución sobre compra (Fletes)
4) $ 9,500.00 $ 750.00 (8 7) $ 2,000.00

M.D $ 9,500.00 $ - M.A M.D $ - $ 750.00 M.A M.D $ 2,000.00 $ - M.A

S.D $ 9,500.00 $ 750.00 S.A S.D $ 2,000.00

Gastos de administración Gastos de ventas

(Sueldos) (Sueldos)
10) $ 6,000.00 10) $ 4,000.00

M.D $ 6,000.00 $ - M.A M.D $ 4,000.00 $ - M.A

S.D $ 6,000.00 S.D $ 4,000.00
 Estado de resultados
La Pantera Rosa S.A DE C.V
Estado De Resultados del 01 al 30 de Abril del 2022

Sumas
Concepto
1 2 3 4
Ventas Netas
Ventas Totales $ 116,000.00
(-) Devoluciones S/Venta $ 9,500.00
(=) Ventas Netas $ 106,500.00
Compras Netas
Compras $ 60,000.00
(+) Gastos de Compra $ 2,000.00
(=) Compras Totales $ 62,000.00
(-) Devoluciones S/Compra $ 750.00
(=) Compras Netas $ 61,250.00
Costos de Ventas
(+) Inventario Inicial $65,000.00
(=) Mercancia Disponible en almacen $ 126,250.00
(-) Inventario Final $44,850.00
(=) (-)Costos de Ventas $ 81,400.00
(=) Utilidad Bruta $ 25,100.00
Gastos de Operación
(+) Sueldo de Vendedores (Gastos de ventas) $ 4,000.00
Sueldo de Dpt. Adm. (Gastos de administración) $ 6,000.00
(+) Renta de local (Gastos de Administración) $ 1,500.00
(=) (-) Gastos Totales de Operación $ 11,500.00
(=) Utilidad Operacional $ 13,600.00
(=) Utilidad Neta $ 13,600.00
 Balanza de comprobación
LA PANTERA ROSA S.A DE C.V
Balanza de comprobación al 30 de Abril del 2023

Sumas
Concepto Movimientos Saldos
Debito Credito Deudor Acreedor
Activo
Activo Circulante
Caja $ 78,000.00 $ 3,500.00 $ 74,500.00
Bancos $ 100,000.00 $ 20,000.00 $ 80,000.00
Almacén $ 65,000.00 $ 65,000.00
Clientes $ 63,000.00 $ 9,500.00 $ 53,500.00
Activo fijo
Equipo de computo $ 20,000.00 $ 20,000.00
Maquinaria $ 100,000.00 $ 100,000.00
Pasivo
Pasivo Circulante
Proveedores $ 750.00 $ 90,000.00 $ 89,250.00
Documentos por pagar $ 10,000.00 $ 10,000.00
Capital
Capital social $ 260,000.00 $ 260,000.00
Ventas $ 116,000.00 $ 116,000.00
Compras $ 60,000.00 $60,000.00
Devolución sobre venta $ 9,500.00 $ 9,500.00
Devolución sobre compra $ 750.00 $ 750.00
Gastos de compra (Fletes) $ 2,000.00 $ 2,000.00
Gastos de administración (Sueldos) $ 6,000.00 $ 6,000.00
Gastos de ventas (Sueldos) $ 4,000.00 $ 4,000.00
Gastos de administración (Renta de local) $ 1,500.00 $ 1,500.00

$ 509,750.00 $ 509,750.00 $ 476,000.00 $ 476,000.00

Balance general
La Pantera Rosa S.A DE C.V
Balance General al 30 de Abril del 2022

Sumas Sumas
Activo Pasivo
Debe Parcial Total Haber Parcial Total
Activo Circulante Pasivo Circulante
1.- Caja $ 74,500.00 1.- Proveedores $ 89,250.00
2.- Bancos $ 80,000.00 2.- Documentos por Pagar $ 10,000.00 $ 99,250.00
3.- Almacen $ 44,850.00 Total Pasivo $ 99,250.00
4.- Clientes $ 53,500.00 $ 252,850.00 Capital Contable
Activo Fijo 10.- Capital Social $ 260,000.00
5.- Equipo de computo $ 20,000.00 11.- Capital Ganado $ 13,600.00
6.- Maquinaria $ 100,000.00 $ 120,000.00 Total Capital $ 273,600.00
Total Activo $ 372,850.00 Total Pasivo + Capital Contable $ 372,850.00
 Poliza de diario

Nombre Debe Haber Nombre Debe Haber

Caja $ 40,000.00 Devolución sobre venta $ 9,500.00
Bancos $ 60,000.00 Clientes $ 9,500.00
Almacén $ 65,000.00
Clientes $ 25,000.00
Maquinaria $ 100,000.00
Proveedores $ 30,000.00
Capital social $ 260,000.00
Sumas iguales $ 290,000.00 $ 290,000.00 Sumas iguales $ 9,500.00 $ 9,500.00

Concepto Concepto
Inicio de operaciones Registro por devolución de mercancías de una venta

Hecho por: Revisado: Poliza No. Fecha: Hecho por: Revisado: Poliza No. Fecha:
Maria Fernanda Gloria Centeno 1 01/01/2023 Maria Fernanda Gloria Centeno 2 16/02/2023

Nombre Debe Haber Nombre Debe Haber

Compra $ 60,000.00 Devolución sobre compra $ 750.00
Proveedores $ 60,000.00 Proveedores $ 750.00

Sumas iguales $ 60,000.00 $ 60,000.00 Sumas iguales $ 750.00 $ 750.00

Concepto Concepto
Registro de compra de mercancías a crédito Registro por devolución de mercancías de una compra

Hecho por: Revisado: Poliza No. Fecha: Hecho por: Revisado: Poliza No. Fecha:
Maria Fernanda Gloria enteno 3 09/03/2023 Maria Fernanda Centeno Gloria Centeno 4 09/03/2023

Poliza de ingreso

Nombre Debe Haber

Ventas $76,000.00
Caja $38,000.00
Clientes $38,000.00

Sumas iguales $76,000.00 $76,000.00

Concepto
Registro por venta de mercancías

Hecho por: Revisado: Poliza No. Fecha:

Maria Fernanda Gloria Centeno 1 10/01/2023
 Poliza de cheque

Nombre Debe Haber Nombre Debe Haber

Equipo de computo $20,000.00 Venta $40,000.00
Bancos $10,000.00 Bancos $40,000.00
Documentos por pagar $10,000.00

Sumas iguales $20,000.00 $20,000.00 Sumas iguales $40,000.00 $40,000.00

10 de febrero de 2023, Diez mil pesos ($10,000.00) 20 de Febrero de 2023, Cuarenta mil pesos ($40,000)
CH: 001 CH:002

Concepto Concepto
Compra de equipo de computo Registro por venta de mercancías

Hecho por: Revisado: Poliza No. Fecha: Hecho por: Revisado: Poliza No. Fecha:
Maria Fernanda Gloria Centeno 1 10/02/2023 Maria Fernanda Gloria Centeno 2 20/03/2023

Nombre Debe Haber

Gto. Administraciómn (sueldos) $ 6,000.00
Gto. Ventas (sueldos) $ 4,000.00
Bancos $10,000.00

Sumas iguales $10,000.00 $10,000.00

15 de abril de 2023, Diez mil pesos ($10,000)

CH:003

Concepto
Registro por gastos de pago de sueldos

Hecho por: Revisado: Poliza No. Fecha:

Maria Fernanda Gloria Centeno 3 15/04/2023

Poliza de egresos

Nombre Debe Haber Nombre Debe Haber

Gto. Administración (Renta local) $ 1,500.00 Gto. Compra (fletes) $ 2,000.00
Caja $ 1,500.00 Caja $ 2,000.00

Sumas iguales $ 1,500.00 $ 1,500.00 Sumas iguales $ 2,000.00 $ 2,000.00

Concepto Concepto
Registro por gastos de la renta de un local para oficinas Registro por gastos de fletes

Hecho por: Revisado: Poliza No. Fecha: Hecho por: Revisado: Poliza No. Fecha:
Maria Fernanda Gloria Centeno 1 28/02/2023 Maria Fernanda Gloria Centeno 2 09/02/2023
 METODO INVENTARIOS PERPETUOS
Control de almacén - Método de PEPS
Almacén Almacén #1 Minimo 10.00 Maximo 1000.00 Periodo Enero - Abril
Datos Unidades Costo Valores
Fecha Asiento Concepto Entrada Salida Existencias Unitario Medio Debe Haber Saldo
01/01/2023 1 1000 $ 65.00 $65,000.00 $65,000.00
10/01/2023 2 800 200 $ 65.00 $52,000.00 $13,000.00
16/02/2023 4 100 300 $ 65.00 $ 6,500.00 $19,500.00
09/03/2023 6 800 1100 $ 75.00 $60,000.00 $79,500.00
09/03/2023 8 10 1090 $ 65.00 $ 650.00 $78,850.00
20/03/2023 9 290 800 $ 65.00 $18,850.00 $60,000.00
20/03/2023 9 110 690 $ 75.00 $ 8,250.00 $51,750.00

Control de almacén - Método de Promedio costo

Almacén Almacén #1 Minimo 10.00 Maximo 1000.00 Periodo Enero - Abril
Datos Unidades Costo Valores
Fecha Asiento Concepto Entrada Salida Existencias Unitario Medio Debe Haber Saldo
01/01/2023 1 1000 $ 65.00 $65,000.00 $65,000.00
10/01/2023 2 800 200 $ 65.00 $52,000.00 $13,000.00
16/02/2023 4 100 300 $ 65.00 $ 6,500.00 $19,500.00
09/03/2023 6 800 1100 $ 75.00 $60,000.00 $79,500.00
09/03/2023 8 10 1090 $ 72.27 $ 722.73 $78,777.27
20/03/2023 9 400 690 $ 72.27 $28,909.09 $49,868.18
 Esquemas de mayor
La Pantera Rosa S.A al 01 de Marzo del 2023

Bancos Almacén Maquinaria

$10,000.00 (3 $ 260,000.00 (1 3) $ 20,000.00

M.D $ - $10,000.00 M.A M.D $ - $ 260,000.00 M.A M.D $ 20,000.00 $ - M.A

$10,000.00 S.A $ 260,000.00 S.A S.D $ 20,000.00

Caja Clientes Ventas

1) $ 40,000.00 $ 1,500.00 (5 1) $ 25,000.00 $ 9,500.00 (4 4) $ 9,500.00 $ 76,000.00 (2
2) $ 38,000.00 $ 2,000.00 (7 2) $ 38,000.00 $ 40,000.00 (9

M.D $ 78,000.00 $ 3,500.00 M.A M.D $ 63,000.00 $ 9,500.00 M.A M.D $ 9,500.00 $ 116,000.00 M.A
S.D $ 74,500.00 S.D $ 53,500.00 $ 106,500.00 S.A

Gastos de administración
Proveedores (Renta de local) Costo de ventas
8) $650 $30,000.00 (1 5) $ 1,500.00 2a) $ 52,000.00 $ 6,500.00 4a)
$60,000.00 (6 9a) $ 26,000.00

M.D $ 650.00 $90,000.00 M.A M.D $ 1,500.00 $ - M.A M.D $ 78,000.00 $ 6,500.00 M.A
$89,350.00 S.A S.D $ 1,500.00 S.D $ 71,500.00

Gastos de administración Gastos de ventas

(Sueldos) (Sueldos)
10) $ 6,000.00 10) $ 4,000.00

M.D $ 6,000.00 $ - M.A M.D $ 4,000.00 $ - M.A

S.D $ 6,000.00 S.D $ 4,000.00
 Estado de resultados
La Pantera Rosa S.A DE C.V
Estado De Resultados del 01 al 30 de Abril del 2022

Sumas
Concepto
1 2 3 4
Ventas Netas
Ventas Totales $ 106,500.00
(=) Ventas Netas $ 106,500.00
Costos de Ventas
(=) (-)Costos de Ventas $ 71,500.00
(=) Utilidad Bruta $ 35,000.00
Gastos de Operación
(+) Sueldo de Vendedores (Gastos de ventas) $ 4,000.00
Sueldo de Dpt.de Adm. (Gastos de administración) $ 6,000.00
(+) Renta de local (Gastos de Administración) $ 1,500.00
(=) (-) Gastos Totales de Operación $ 11,500.00
(=) Utilidad Operacional $ 23,500.00
(=) Utilidad Neta $ 23,500.00

Balanza de comprobación
LA PANTERA ROSA S.A DE C.V
Balanza de comprobación al 30 de Abril del 2023

Maquinaria #¡REF! #¡REF!

Pasivo
Pasivo Circulante
Proveedores $ 650.00 $ 90,000.00 $ 89,350.00
Documentos por pagar $ 10,000.00 $ 10,000.00
Capital
Capital social $ 260,000.00 $ 260,000.00
Ventas $ 9,500.00 $ 116,000.00 $ 106,500.00
Costo de ventas $ 78,000.00 $ 6,500.00 $71,500.00
Gastos de administración (Sueldos) $ 6,000.00 $ 6,000.00
Gastos de ventas (Sueldos) $ 4,000.00 $ 4,000.00
Gastos de administración (Renta de local) $ 1,500.00 $ 1,500.00

#¡REF! $ 482,500.00 #¡REF! $ 465,850.00

 Balance general
La Pantera Rosa S.A DE C.V
Balance General al 30 de Abril del 2022

Sumas Sumas
Activo Pasivo
Debe Parcial Total Haber Parcial Total
Activo Circulante Pasivo Circulante
1.- Caja $ 74,500.00 1.- Proveedores $ 89,350.00
2.- Bancos #¡REF! 2.- Documentos por Pagar $ 10,000.00 $ 99,350.00
3.- Almacen Total Pasivo $ 99,350.00
4.- Clientes $ 53,500.00 #¡REF! Capital Contable
Activo Fijo 10.- Capital Social $ 260,000.00
5.- Equipo de computo $ 20,000.00 11.- Capital Ganado $ 23,500.00
6.- Maquinaria #¡REF! #¡REF! Total Capital $ 283,500.00
Total Activo #¡REF! Total Pasivo + Capital Contable $ 382,850.00

Almacén
1) $ 65,000.00 $52,000.00 2)
4) $ 6,500.00 $ 722.73 8)
6) $ 60,000.00 $28,909.09 9)

M.D $ 131,500.00 $81,631.82 M.A

S.D $ 49,868.18