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    Material Practico de Estados Financieros Basicos CARLOS YAMÁ

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    Este documento proporciona instrucciones para preparar el estado de flujo de efectivo. Indica que se deben tener listos los otros estados financieros y validar la clasificación del efectivo. Además, se debe verificar que los estados financieros cuadren y hacer revelaciones en las notas. Finalmente, se deben determinar las diferencias entre períodos para clasificar los flujos de efectivo según su actividad y asegurarse de que el estado de flujo de efectivo cuadre al final.

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    Material Practico de Estados Financieros Basicos CARLOS YAMÁ

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    Tips para preparar el Estado de Flujo de efectivo

    Tener elaborados los demas estados financieros tales como:


    - Estado de Posicion Financiera
    - Estado de Resultados Integral
    - Estado de Variaciones en el Capital
    - Notas a los Estados Financieros

    Validar que la clasificación del efectivo y los equivalentes de efectivo sean correctos conforme la política contable.

    Verificar que los Estados Financieros se encuentren cuadrados. Es decir, sin diferencias entre el activo, pasivo y
    Capital. Revisar que el resultado del ejercicio sea el mismo que se llevo al ER.

    Hacer las respectivas revelaciones de las notas a los Estados Financieros para poder detallar adecuadamente la
    información del Flujo de efectivo.

    Determinar las diferencias del activo, pasivo y patrimonio de un año a otro (periodo actual- periodo anterior o
    viceversa) para clasificar en el Flujo de efectivo, según su actividad (operación, inversión y financiación). Recuerda:
    no se incluye el rubro de Efectivo y equivalentes de efectivo.

    Llevar las variaciones de activos, pasivos y patrimonio al Flujo de efectivo, importante: llevarlas inicialmente por var

    Sabemos que el flujo de efectivo esta cuadrado, cuando el saldo al final del periodo es = al saldo del Efectivo y
    equivalentes de Efectivo indicado en el Estado de Situación Financiera.

    Una vez el Flujo de efectivo se encuentre conciliado, llevar los pagos brutos de cada cuenta una a una.
    e por variación neta.
    EMPRESA AMBA S.A
    ESTADO DE POSICION FI
    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2
    (Cifras en miles de pesos

    ACTIVO

    Activos Circulante
    Efectivo y equivalentes de efectivo
    Clientes
    Inventarios
    Deudores
    IVA x Acreditar
    Total activos corrientes

    Activos no Circulante
    Maquinaria
    Equipo de Oficina
    0
    Propiedad, planta y Equipo - neto
    Total Activos no circulantes
    Total activos

    PASIVOS Y CAPITAL

    Pasivos a Largo a Corto Plazo


    Proveedores
    Préstamos financieros
    Impuestos por pagar
    Total pasivos a Corto Plazo

    Pasivos a Largo Plazo


    Préstamos financieros
    Total pasivos a Largo Plazo
    Total pasivos

    Capital

    Capital Social
    Resultados acumulados
    Reparto de Dividendos
    Utilidad Neta del año
    Total Capital

    Total Pasivo y Capital


    Verificación de saldos
    EMPRESA AMBA S.A de C.V
    ESTADO DE POSICION FINANCIERA
    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y 2019
    (Cifras en miles de pesos Mexicanos)

    Notas a los Periodo de Ejercicio Periodo de Ejercicio Periodo de Ejercicio


    Estados Financieros 2022 2021 2020
    216,700 89,100 101,400
    97,350 60,394 49,800
    231,000 154,000 176,899
    130,936 51,700 40,800
    6,600 30,800 45,000
    682,586 385,994 413,899

    18,074 17,941 15,000


    76,000 85,000 85,000
    - 83,977 - 77,034 - 70,100
    821,700 752,400 701,000
    831,797 778,307 730,900
    1,514,383 1,164,301 1,144,799

    - 67,181.60 - 61,627.20
    - 16,795.40 - 15,406.80

    ok 347,954 292,668 120,000


    ok 221,669 96,270 100,000
    122,650 125,474 134,500
    692,273 514,412 354,500

    198,600 73,333 230,000


    198,600 73,333 230,000
    890,873 587,746 584,500

    400,000 400,000 400,000


    - 50,299
    73,736 73,736
    149,774 102,820 110,000
    #NAME? #NAME? #NAME?

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    Tipo de
    Entrada/Salida Variaciones Actividad
    2022 vs 2021 2021 vs 2020

    Salida - 36,956 Operación - 10,594


    Salida - 77,000 Operación 22,899
    Salida - 79,236 Operación - 10,900
    Entrada 24,200 Operación 14,200

    Salida - 133 Inversión - 2,941


    Entrada 9,000 Inversión -
    Entrada 6,943 Operación 6,934
    Salida - 69,300 Inversión - 51,400

    Entrada 55,286 Operación 172,668


    Entrada 125,399 Financiamiento - 3,730
    Salida - 2,824 Operación - 9,026

    Entrada 125,267 Financiamiento - 156,667

    - -
    Salida - - 50,299
    - 73,736
    Salida 46,954 - 7,180
    ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
    POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
    (Cifras en miles de pesos M.N)

    Ejercicio 2022 Ejercicio 2021

    - Ingresos operacionales
    Ingresos de actividades ordinarias 2,665,691 2,208,469
    Ingreso de actividades extraordinarias de la actividad 94,309 131,531
    Total ingresos 2,760,000 2,340,000

    Devoluciones sobre ventas


    Ingresos Netos
    Costos de operación
    Costos de ventas 1,344,000 1,140,000
    Total Costo de Venta 1,344,000 1,140,000

    Utilidad Bruta 1,416,000 1,200,000


    Dep Acumulada total - 83,977 - 77,034
    Gastos de Venta 542,400 492,000
    Gastos Administrativos 513,600 426,000
    Total de gastos 1,056,000 918,000

    Utilidad de actividades operacionales 276,023 204,966


    RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
    Productos Financieros 33,600 14,400
    Gastos Financieros 60,000 48,000
    Utilidad antes de Impuestos 249,623 171,366

    Impuesto sobre la renta 30% 74,887 51,410


    PTU DEL EJERCICIO 24,962 17,137
    Utilidad Neta 149,774 102,820
    TEGRAL
    E DICIEMBRE DE 2020
    M.N)

    Ejercicio 2020

    3,100,000
    249,696
    2,850,304

    1,610,270
    1,610,270

    1,240,034
    - 70,091 - 6,943 - 6,943
    450,000
    560,000
    1,010,000

    159,943

    19,000
    21,800
    157,143

    47,143
    15,714
    94,286
    mas

    menos
    Estado de Flujo de Efectivo separado al 31 de Diciembre de 2022
    Por los años terminados al 31 de diciembre de 2022
    (Cifras en miles de pesos)

    METODO INDIRECTO

    Flujos de efectivo por actividades de operación:

    Utilidad neta del ejercicio

    Ajustes para conciliar la ganancia del periodo


    Deterioro de la cartera
    Reversiones del deterioro de la cartera
    Reversiones del deterioro del inventario
    Gasto por depreciación de propiedad, planta y equipo
    Ganancias por aplicación del método de participación patrimonial
    0

    Impuestos por la utilidad


    Clientes
    Inventarios
    0
    utilidad de los trabajadores
    0
    0
    0
    Flujos neto de efectivo provistos por actividades de operación

    Flujos de efectivo por actividades de inversión


    Compras de Propiedad, planta y Equipo
    0
    Maquinaria
    Flujo neto de efectivo por actividades de inversión

    Flujos de efectivo por actividades de financiamiento


    Préstamos financieros
    Utilidades Acumuladas
    Dividendos pagados
    Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento

    Incremento neto del efectivo y equivalentes al efectivo


    Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del período
    Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período

    Verificación
    Diferencia
    de 2022
    22

    Ejercicio Ejercicio
    2022 2021

    249,623 171,366

    6,943 6,943

    242,680 164,423

    - 74,887 - 51,410
    - 36,956 - 10,594
    - 77,000 22,899
    - 79,236 - 10,900
    - 24,962 - 10,900
    24,200 14,200
    55,286 172,668
    - 2,824 - 9,026
    #NAME? #NAME?

    - 69,300 - 51,400
    9,000 -
    - 133 - 2,941
    #NAME? #NAME?

    250,665 - 160,396
    - 88,934
    - 73,736
    #NAME? #NAME?

    #NAME? #NAME?
    89,100 101,400
    #NAME? #NAME?

    216,700 89,100
    #NAME? #NAME?
    VARIACIONES EN EL CAPITAL
    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y 2019
    (Cifras en miles de pesos Mexicanos)

    Concepto Capital social Utilidades del Periodo


    Saldo inicial a 31 de dic/2021 400,000
    Utilidad netal del año 102,820
    Saldo final a 31 de dic/2021 400,000 102,820
    Utilidad Acumulada - 102,820
    Distribución de utilidades
    Utilidad netal del año 149,774
    Saldo final a 31 de dic/2022 400,000 149,774
    ITAL
    0 Y 2019
    xicanos)

    Utilidades
    acumuladas Total patrimonio
    400,000
    102,820
    102,820 605,639 #NAME?
    - -
    102,820 102,820
    149,774
    102,820 652,593 #NAME?
    #NAME?
    Conciliación entre el Resultado Contable y Fiscal para Efec

    Concepto Notas

    Utilidad neta
    Pérdida neta
    Efecto de la inflación
    Resultado por posición monetaria favorable
    Resultado por posición monetaria desfavorable
    Utilidad neta histórica
    Pérdida neta histórica

    MAS Ingresos fiscales no contables


    Ajuste Anual por Inflación
    Total de Ingresos fiscales no contables

    MAS Deducciones contables no fiscales


    Depreciación contable
    Otras deducciones contables no fiscales
    Gastos no deducibles
    Total de Deducciones contables no fiscales
    MENOS Deducciones fiscales no contables
    Depreciación fiscal

    Total de Deducciones fiscales no contables

    MENOS Ingresos contables no fiscales


    Utilidad cambiaria fiscal
    Total de Ingresos contables no fiscales
    Utilidad fiscal antes de pérdida de enajenación de acciones
    Pérdida fiscal antes de pérdida de enajenación de acciones
    Pérdida en enajenación de acciones
    Utilidad fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio
    Pérdida fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio
    PTU pagada en el ejercicio
    Utilidad fiscal del ejercicio
    Pérdida del ejercicio
    Amortización de pérdidas de ejercicios anteriores
    Resultado fiscal
    Base para Impuesto ISR
    Diferencia
    scal para Efectos del Impuesto Sobre la Renta

    Ejercicio fiscal 2022

    149,773.80
    -
    -
    -
    -
    149,773.80

    37,800.00
    37,800.00

    127,377.00
    83,977.00
    42,000.00
    1,400.00

    85,400.00
    85,400.00

    7,869.00
    7,869.00
    221,681.80
    221,681.80
    -
    221,682.00
    - 0.20

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