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    Aa2 2023

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    Omar Uchupe
    Este documento presenta 5 casos de análisis financiero de diferentes empresas. El primer caso proporciona información parcial de un estado de situación financiera y solicita completar cifras y calcular ratios de liquidez. El segundo caso analiza ratios de rentabilidad, rotación de inventario y cuentas por cobrar para 2 años de una empresa. El tercer caso pide calcular diferentes ratios financieros a partir de un estado de situación financiera. El cuarto caso solicita cálculos de liquidez, endeudamiento y análisis vertical y horizontal para 2 años. Y el quinto

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    Este documento presenta 5 casos de análisis financiero de diferentes empresas. El primer caso proporciona información parcial de un estado de situación financiera y solicita completar cifras y calcular ratios de liquidez. El segundo caso analiza ratios de rentabilidad, rotación de inventario y cuentas por cobrar para 2 años de una empresa. El tercer caso pide calcular diferentes ratios financieros a partir de un estado de situación financiera. El cuarto caso solicita cálculos de liquidez, endeudamiento y análisis vertical y horizontal para 2 años. Y el quinto

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    AA2 2023

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    ANALISIS DE LA INFORMCION FINANCIERA

    ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2

    ALUMNO:
    GRUPO:
    _________________________________________________________________________
    Nota: Obviar toda la parte 5 de los lineamientos de evaluación de AA2

    Caso 1:
    Una micro empresa de confecciones presenta el siguiente estado de situación financiera
    (ESF) de sus operaciones al final de su ejercicio económico, si su liquidez corriente es 3.60,
    su liquidez ácida es 1.60 y su prueba defensiva es 1.20, completar las cifras de los rubros del
    ESF adjunto (celdas sombreadas). Asimismo, calcular e interpretar los ratios de liquidez.

    BALANCE AL 31/12/2022
    Activo Corriente 27,000 Pasivo Corriente
    Caja Bancos CxP
    CxC 3,000 Pasivo No Corriente
    Existencias
    Activo No Corriente Patrimonio 36,000
    Activo Fijo

    Total Activo Total Pasivo+Patrimonio 60,000

    Caso 2:
    La información que se adjunta se relaciona con las actividades de una Mype de nombre
    Meridional SRL.

    Detalle Año 2 Año 1


    Ventas (al crédito 30 días) ………………………………………… S/.480,000 S/.360,000
    Costo de ventas …………………………………………………… 312,000 252,000
    Inventario al fin del año ……………………………………………... 57,000 653,000
    Cuentas por cobrar al fin del año …………………………………… 96,000 30,000

    Calcule e interprete lo siguiente para los 2 Años:


    • Porcentaje de utilidad bruta. Interprete
    • Rotación de Inventario. Interprete
    • Rotación de cuentas por cobrar. Interprete
    • Análisis horizontal. Interprete

    Prof. César Arias Roca


    Caso 3:
    En seguida se presenta el Estado de Situación Financiera condensado de la mediana
    empresa Comercial CISA S.A.

    CISA S.A.
    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE 2021
    (Expresado en Soles)

    S/. S/.

    ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES


    Efectivo y Equivalente de Efectivo 30,000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 75,000
    Cuentas por Cobrar Comerciales 60,000 PASIVOS NO CORRIENTES
    Inventarios 135,000 Deudas a Largo Plazo 150,000
    Gastos Pagados por Anticipado 45,000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 150,000
    TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 270,000 TOTAL PASIVOS 225,000
    Otros Activos Financieros 30,000 PATRIMONIO
    Propiedades, Planta y Equipo (Neto) 300,000 Capital Emitido 300,000
    Resultados Acumulados 75,000
    TOTAL PATRIMONIO 375,000
    TOTAL ACTIVOS 600,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 600,000

    Durante el año 2021 la empresa obtuvo una utilidad bruta de S/. 480,000 sobre ventas de S/.
    1,200,000. Las cuentas por cobrar, los inventarios y las propiedades, planta y equipo
    permanecieron relativamente constantes durante todo el año.
    Con base a esta información, calcule lo siguiente:

    • Razón Corriente
    • Razón de la Prueba Acida
    • Razón de Endeudamiento o Razón Patrimonial
    • Rotación de Activos
    • Rotación de cuentas por cobrar (asuma que todas las ventas son al crédito)
    • Rotación de Inventarios
    • Interprete cada Ratio Financiero
    • Análisis vertical. Interprete

    Caso 4:

    Se dispone de la siguiente información de la mediana empresa SERVI S.A.

    Detalle Año 2 Año 1


    Total Activos (40% son corrientes) S/. 400,000 S/. 325,000
    Pasivo Corriente 80,000 100,000
    Cuentas por pagar 100,000 50,000
    Capital Acciones 150,000 150,000
    Resultados Acumulados 70,000 25,000
    Total Pasivo y Patrimonio 400,000 325,000

    Prof. César Arias Roca


    Calcule lo siguiente:
    • Liquidez Corriente para el Año 2 y el Año 1. Interprete
    • Razón de endeudamiento total o Solvencia para el Año 2 y el Año 1. Interprete
    • Razón de endeudamiento patrimonial para el Año 2 y Año 1. Interprete.
    • Análisis vertical y horizontal. Interprete

    Caso 5:
    Se adjunta el reporte financiero de la empresa ENSAL SAC de los años 2021 y 2022. Dicha
    empresa está relacionada al rubro logístico y prestación de servicios de transporte a nivel
    nacional. Su segmento es de Gran Empresa, con amplia trayectoria en el mercado peruano
    y colombiano.

    ENSAL S.A.C
    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE 2021 Y 2022
    (Expresado en Miles de Soles)
    2021 2022 2021 2022
    S/. S/. S/. S/.
    ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
    ACTIVOS CORRIENTE PASIVOS CORRIENTES
    Efectivo y Equivalente de Efectivo 650 300 Otros Pasivos Financieros 3 12
    Otros Activos Financieros 18 160 Cuentas por pagar comerciales 914 608
    Cuentas por pagar a partes
    Cuentas por Cobrar Comerciales 323 132 2 6
    relacionadas
    Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 8 13 Provisiones 728 550
    Otras Cuentas por Cobrar 160 200
    Inventarios 622 860 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1,647 1,176
    Gastos Pagados por Anticipado 19 32 PASIVOS NO CORRIENTES
    TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,800 1,697 Otros Pasivos Financieros 3,200 4,300
    Otros Activos Financieros 712 608 Ingresos Diferidos 19
    Propiedades, Planta y Equipo (Neto) 5,076 6,052 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 3,200 4,319
    TOTAL PASIVOS 4,847 5,495
    PATRIMONIO
    Capital Emitido 863 960
    Primas de Emisión 168 170
    Acciones de Inversión 93 28
    Otras Reservas de Capital 85 14
    Otras Reservas de Patrimonio
    Resultados Acumulados 1,532 1,690
    TOTAL PATRIMONIO 2,741 2,862
    TOTAL ACTIVOS 7,588 8,357 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 7,588 8,357

    Prof. César Arias Roca


    ESTADO DE RESULTADO AL 31 DICIEMBRE 2021 Y 2022
    (Expresado en Miles de Soles)
    2021 2022
    S/. S/.
    Ventas netas (Ingresos Operacionales) 20,080 21,000
    Costos de ventas:
    Servicio de Giro 7,918 8,612
    UTILIDAD BRUTA 12,162 13,018
    Gastos de Administración 3,962 4,860
    Gastos de Venta y Distribución 3,980 3,900
    UTILIDAD DE OPERACIÓN 4,220 4,258
    Ingresos financieros 1,069 1,822
    Gastos financieros 353 1,110
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 4,936 4,970
    Impuesto de renta (30%) 1,481 1,491
    UTILIDAD NETA 3,455 3,479

    Desarrolla:
    • Análisis porcentual en sus dos modalidades. Interpreta y aplica gráficos.
    • Cálculo de todos los ratios financieros. Interpreta

    Prof. César Arias Roca

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