LA EMPRESA Y LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO HERRAMIENTA

1.1. Conceptos de empresa y sus elementos

Una empresa es una unidad económico-social, integrada por elementos
humanos, materiales y técnicos, que tiene el objetivo de obtener utilidades a
través de su participación en el mercado de bienes y servicios. Para esto, hace
uso de los factores productivos trabajo, tierra y capital.
La empresa viene a ser una unidad productiva o de servicios que, constituida
según aspectos prácticos o legales, se integra por recursos y se vale de la
administración para lograr sus objetivos.
La empresa es una entidad, una organización, en la que intervienen el capital y
el trabajo. Una empresa se dedica a la producción o prestación de bienes o
servicios.
Por lo general una empresa está conformada por:
 Personas (trabajadores).
 Bienes materiales (herramientas, muebles, maquinarias).
 Habilidades técnicas (conocimientos de las personas sobre cómo hacer
determinada actividad).
 Capacidad financiera (dinero con el que se cuenta para la compra de
materiales, insumos, alquiler de local, etcétera).
Tanto las personas, como los bienes materiales, habilidades técnicas y
capacidad financiera, permitirán a la empresa elaborar productos o servicios
que serán vendidos a determinado precio para satisfacer las necesidades de
un consumidor y generar ganancias.
1.2. Clasificación de las empresas
Las diversas clasificaciones de las empresas atienden, normalmente a variados
criterios: productivos, funcionales, organizativos, etc.
Según la propiedad del capital.
En función de si el capital está en manos de particulares u organismos públicos
nos encontramos con empresas:
Privadas. cuando la propiedad de la empresa es de esta naturaleza. Algunas
tienen la peculiaridad de que sus propietarios son también trabajadores de la
misma, quienes en algunos casos se convierten también en clientes o
proveedores.
Públicas. cuando el capital pertenece al Estado, comunidades autónomas,
diputaciones, ayuntamientos o algunos de los organismos dependientes de
estas instituciones.
 Podemos distinguir tres niveles distintos en la participación pública en la
actividad empresarial.

a) Nivel Estado: El Estado participa directamente en varios sectores

empresariales. En el caso español han existido distintos holdings públicos,
entre los que podemos citar: el Instituto Nacional de Industria (INI),
actualmente integrado en la SEPI, que agrupa las actividades de más
marcado carácter industrial. La Dirección General del Patrimonio Nacional,
sus empresas tienen un carácter más diverso. El Instituto Nacional de
Hidrocarburos (INH), que agrupa las actividades relacionadas con la
investigación, explotación y distribución de ese tipo de recursos. Las
políticas en las dos últimas décadas han propiciado la progresiva
desaparición de la presencia del Estado en el accionariado de las
empresas, parte de los organismos anteriores han desaparecido formando
grupos de empresas cuya tendencia es la privatización de las mismas.

b) Nivel autonómico, corresponde a iniciativas acometidas por las

Comunidades Autónomas. Existen determinados organismos a este nivel
como institutos de desarrollo etc. En Andalucía podemos citar la Agencia de
Innovación y Desarrollo de Andalucía antes Instituto de Fomento Andaluz
(IFA). Empresa Pública de la Radio y Televisión de Andalucía, Empresa
Pública de Puertos de Andalucía, Empresa Pública de Suelo de Andalucía,
etc.

c) Nivel Corporaciones Locales (Ayuntamientos). Los ejemplos mas claros

los podemos encontrar en las empresas municipales de transporte,
mercados centrales etc.

Mixtas. si la titularidad es compartida entre organismos públicos y

particulares.
1.3. El sistema de información financieras de las organizaciones.
El Sistema de Información Financiera (SIF) es una estructura organizada
mediante la cual se recogen las informaciones de una empresa como resultado
de sus operaciones, valiéndose de recursos como formularios, reportes, libros
etc. y que presentados a la gerencia le permitirán a la misma tomar decisiones
financieras.
Un Sistema de Información Financiera no es más que una serie de normas,
reglas, procedimientos, etc., para controlar las operaciones y suministrar
información financiera de una entidad económica por medio de la organización,
clasificación y cuantificación de la información que se nos suministre para la
toma de decisiones que afectan económicamente a una entidad.

1.4. Naturaleza de la información financiera

La información financiera es el conjunto de datos presentados de manera
ordenada y sistemática, cuya magnitud es medida y expresada en términos de
dinero, que describen la situación financiera, los resultados de las operaciones
y otros aspectos relacionados con la obtención y el uso del dinero.
La necesidad de controlar los recursos de la empresa, las operaciones que
realizan, y de obtener información financiera, dio origen a la creación y
desarrollo de toda una técnica llamada “contabilidad”
La información financiera que emana de la contabilidad, es información
cuantitativa expresada en unidades monetarias y descriptivas, que muestra la
posición y desempeño financiero de una entidad, y cuyo objetivo esencial es de
ser útil al usuario general en la toma de sus decisiones económicas. Su
manifestación fundamental son los estados financieros.
1.5. El cuidado de la salud empresarial
Cuando hablamos de salud empresarial, según la definición de la European
Network for Workplace Health Promotion, nos referimos a los esfuerzos
combinados de empleadores, empleados y la sociedad para mejorar la salud y
el bienestar de las personas en el trabajo.
Es decir, los programas de salud empresarial no suponen el mero cumplimiento
de la normativa de prevención de riesgos laborales, sino que las compañías
saludables van más allá de las exigencias legales, implementando mejoras en
la organización del trabajo y del entorno laboral, promoviendo estilos de vida
saludables entre la plantilla y facilitando el equilibrio entre empleo y la esfera
personal.
1.6. Características de los estados financieros.
Además de revelar la situación de una empresa, los estados financieros
pueden ser muy útiles para asesorar a los líderes de una institución en la toma
de decisiones. Para ello, debe contar con las siguientes características:
1) Debe ser relevante
Una información relevante permite realizar proyecciones y medir las
consecuencias de eventos presentes y futuros, además de confirmar y corregir
objetivos planteados con anterioridad. Para ser relevante, la información
contable debe poseer un valor de predicción y un valor de retroalimentación.
2) Debe representar fielmente la realidad
Debe existir correspondencia entre las mediciones y descripciones contables
realizadas y el fenómeno que se busca representar. La información debe
presentarse de forma neutral y libre de errores.
3) Debe poder ser comparada
La comparabilidad permite identificar y explicar semejanzas y diferencias entre
varios fenómenos económicos. La información sobre una empresa es mucho
más útil si puede ser comparada con la de otras empresas.
4) Debe ser verificable
La verificabilidad se refiere a que observadores independientes con
conocimiento puedan llegar a un consenso, sin tener que necesariamente
llegar a un acuerdo integral, sobre la información.
5) Debe ser oportuna
La información financiera debe estar disponible con la suficiente anticipación
para que pueda influir en la toma de decisiones. De lo contrario, deja de ser
oportuna, pierde relevancia y utilidad para la empresa.
6) Debe ser comprensible
Si la información no es comprensible para todos los usuarios, no será útil para
la toma de decisiones. Se entiende que el usuario tiene conocimientos
razonables de las actividades económicas de los negocios, sin ser un experto
en contabilidad.
7) Debe ser beneficiosa
Los beneficios de contar con la información contable deben ser mayores a los
costos que conlleva su preparación.
Todas estas características determinan si un estado financiero es útil o no para
la empresa y si la información brindada es de calidad y por consiguiente, puede
influir en la toma de decisiones de la empresa.
1.7. Clasificación de los estados financieros
Los estados financieros se emiten mayoritariamente con propósito general y el
objetivo de los mismos, es proporcionar información sobre la situación
financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil para
la toma de decisiones económicas para una amplia gama de usuarios de los
estados financieros.
La sección 3 de las NIIF para pymes nos explica la presentación razonable de
los estados financieros, entendiendo esto como el hecho que requiere la
representación fiel de los efectos de las transacciones y otros sucesos y
condiciones, de acuerdo a las definiciones y criterios de reconocimiento de
cada rubro establecido en la sección 2 de esta norma.
En el ámbito de las NIIF cuando se habla de los estados financieros nos
referimos a:
 El estado de situación financiera: presenta activos, pasivos, (en
corrientes y no corrientes) y patrimonio.
 El estado de resultado integral: presenta el rendimiento financiero del
periodo.
 El estado de cambios en el patrimonio: refleja toda la variación en los
rubros del patrimonio, así como lo son ganancias o pérdidas, efectos de
 cambios de políticas y correcciones de errores importes de las
inversiones, dividendos y otras.
 El estado de flujos de efectivo: en él se reflejan los cambios que se
dieron en un periodo en el efectivo y su equivalente clasificándolo en
tres rubros, actividades de operación, de inversión y de financiación.
 Y sus respectivas notas: en ellas se encuentran descripciones narrativas
o desagregaciones de partidas presentadas, la mayoría de las secciones
de este estándar, requieren información a revelar las cuales
normalmente están contenidas en las notas.
1.8. Función y forma de los estados financieros
Los estados financieros son parte del ejercicio contable que las empresas
efectúan de forma periódica. La función de los estados financieros es conocer
datos relacionados con la rentabilidad y solvencia de una empresa.
Conocer la definición de los estados financieros te ayudará a saber que este
tipo de informes suele estar compuesto de los siguientes elementos:
 Balance general: Permite conocer los activos y pasivos de una empresa,
las aportaciones de los socios y las ganancias. Te invitamos a descargar
nuestro excel con un ejemplo de balanza de comprobación, para poder
ejecutar este tipo de estado financiero.
 Flujos de caja: Es un informe que muestra los ingresos y egresos de una
compañía.
 Estado de resultados: Es una comparación de los ingresos con los
egresos.
 Estado de cambio en el patrimonio: Se muestran un análisis comparativo
de ingresos y egresos.
 Memorias: Son los estados financieros a través del tiempo.

1.9. Usuarios de la información financiera

En primera instancia es importante diferenciar y separar en dos partes a los
usuarios de la información financiera de tu empresa debido al tipo de datos que
requieren, así como para qué utilizan la información. Con base en esto, la
clasificación se puede realizar por los sistemas de información contable.
Contabilidad financiera
En función de usuarios externos de una empresa como: clientes, proveedores,
inversionistas, sindicatos, etc.
Contabilidad administrativa o de gestión
En función del equipo interno de una empresa como gerentes, socios y
propietarios.
Siendo así, la naturaleza de los usuarios de la información financiera depende
del tipo datos que se analizan. Cada tipo de usuario requiere de información
específica, según las necesidades para su toma de decisiones o el proceso
financiero que sea pertinente. Se pueden identificar usuarios como:
Inversionistas
Los cuales buscan información específica que les ayude a calcular el riesgo o
rendimiento de sus operaciones, por ejemplo: la capacidad de una empresa
para pagar dividendos.
Clientes
Normalmente es un consumidor involucrado a largo plazo que está interesado
en datos sobre la continuidad de una organización.
Dueños o socios
Esperan resultados exactos sobre su negocio para conocer sus ganancias y el
rendimiento de su empresa.
Empleados
Las agrupaciones sindicales y los empleados en si necesitan información sobre
la situación financiera de la empresa.
Administración pública
Entidades gubernamentales interesadas principalmente en el desarrollo de
empresas y seguimiento de los trabajadores para la distribución de recursos
propios.
Público en general
No todas las personas consultan información financiera, pero es un hecho que
todas son impactadas directa o indirectamente por lo que pueden buscar estar
enterados de su sector laboral y las empresas en él.
Los usuarios de la información son muy diversos y cada uno necesita datos
específicos para tomar decisiones, por ello requiere información veraz y
oportuna sobre la solvencia, liquidez, eficiencia operativa y riesgo financiero de
la organización.
Se debe ser selectivo sobre la información, por lo que es importante considerar
que los estados financieros de una entidad incluyan: la situación financiera, la
actividad operativa, flujos de efectivo y otras políticas contables.
1.10. Objetivos del análisis y la interpretación financiera
La empresa puede ser sometida a multitud de investigaciones, a fin de apreciar
si su desenvolvimiento está acorde d ellos principios que rigen su fundamento.
El objetivo del análisis de estados financieros consiste en someter la
información contenida en los mismos a un estudio riguroso y melódico que
ayude a los usuarios a adoptar más racionalmente sus decisiones para ello el
análisis deberá centrarse en los aspectos económicos y financieros más
relevantes como puede ser la solvencia y la liquidez la rentabilidad el riesgo del
negocio.
El objetivo del análisis contable es pues determina la situación económico-
financiero actual de la empresa y su evolución desde el punto de vista
económico se considera analizar la averiguación de los estados producidos por
el capital invertido mientras que desde el aspecto financiero es determinar en
qué grado son los convertibles las inversiones en disponibilidades para hacer
frente a las obligaciones contraídas.
1.11. Relación de los estados financieros
Se trata de relacionar cada elemento para que exista un orden, validación y
cumplimiento en la regularidad de las finanzas.
Solo con un cumplimiento óptimo de procesos como este es posible tomar
decisiones basadas en principios financieros. Esto se logra a través de una
serie de principios, metodologías y herramientas profesionales.
Conocidos también como estados contables o cuentas anuales, son muy
importantes para conocer la rentabilidad y solvencia de las compañías. Los
Estados financieros no sólo son conceptos de contabilidad financiera, son un
instrumento importantísimo para el diagnóstico patrimonial y económico de una
empresa.
 BIBLIOGRAFIA
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FINANCIERA.pdf
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file:///C:/Users/LENOVO/Downloads/Dialnet-
ObjetivosInstrumentosYAlcanceDelAnalisisDeEstadosF-229753.pdf