DECANATURA DE DIVISIÓN DE EDUCACIÓN ABIERTA Y A DISTANCIA

FACULTAD DE CIENCIAS Y TECNOLOGÍAS

EVALUACIÓN A DISTANCIA 2-2021

COSTOS Y PRESUPUESTOS

PRIMERA ENTREGA

Estudiante: Karen Nathaly Sierra Castro

Programa: Administración de empresas

CAU: Bogotá

FECHA: 24/10/2021
 Introducción
El presente trabajo tiene como objetivo principal exponer una serie de casos que permitan determinar la manera correcta y adecuando
de llevar a cabo una buena planeación de los costos y presupuestos a los que se debe incurrir en todo tipo de organización.
La planeación y elaboración de los costos y presupuestos para una organización son muy importantes puesto que son fundamentales
para poder calcular gastos, compras, o necesidades de personal, cabe resaltar que para cualquier negocio, empresa o hasta una pequeña
tienda es muy importante realizar una planificación.

Objetivo
Identificar los métodos necesarios para poder llevar a cabo una buena planeación de costos y presupuestos de un determinado año o
periodo, para así poder aplicarlas en un futuro a nuestra vida profesional.
PUNTO 1
1) Una compañía comercializadora de vestidos para caballeros desea conocer el
presupuesto de ventas para su sexto año de operaciones, en una referencia
específica de vestidos.
ventas en unidades
Años 1 2 3 4 5
Unidades 117000 115000 132000 152000 148500

periodo (X) volumen (Y) xy x^2 Y' Y-Y'

1 117000 117000 1 92900 24100
2 115000 230000 4 112900 2100
3 132000 396000 9 132900 -900
4 152000 608000 16 152900 -900
5 148500 742500 25 172900 -24400
6 172900 1037400 36

TOTALES 15 664500 2093500 55

PROMEDIO 3 132900

1) Hallar la ecuación de la recta

B= 2093500 - 5 3 132900
55 - 5 9

B= 2093500 - 1993500
55 - 45

B= 100000
10

B= 10000
 A= 132900 - 10000 3

A= 132900 - 30000

A= 102900

Ecuación de la Recta

Y= 102900 + 10000 X

2) Efectuar el pronostico para el 6 año

Año 6 72900+ 20000 (5) = 172900

3) Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos.

Año 6 172900*10= 17290 155610

Precio de venta= (Costos variables+costos fijos)X(1+ margen de utilidad)

Unidades por vender

Precio de venta= ($2.898.000 + $ 2.812.000)*(1+22%)

155.610

Precio de venta= $ 44.767

las ventas distribuidas un 34% para el primer semestre y el 66% para el segundo semestre.
Las regiones de ventas son: Sur con el 25% de las ventas, el Centro oriente con el 32%, el Suroccidente, con el 21%; la región Norte y el Caribe con el 22%.

Cedula presupuestal 1 por semestre

34% 66%
155610
Producto 1 2 Total
Vestidos 52907 102703 155610 Total vestidos para fabricar
Total 52907 102703

Cedula presupuestal 2 ventas en unidades por zonas

25% 32% 21% 22%

PRODUCTO sur Centro oriente suroccidente Norte y caribe Total
Producto 38903 49795 32678 34234 155610
Vestidos 38903 49795 32678 34234 155610

Cedula presupuestal 3 ventas en unidades por zonas y por semestres

Semestre sur Centro oriente suroccidente Norte y caribe Total

1 13227 16930 11111 11640 52907
2 25676 32865 21568 22595 102703
Total 38903 49795 32678 34234 155610

Cedula presupuestaria 4 venta en pesos (dolares)

Precio de venta $ 44.767
Producto 1 2 Total
Vestidos $ 2,368,508.000 $ 4,597,692.000 $ 6,966,200.000
Total $ 2,368,508.000 $ 4,597,692.000 $ 6,966,200.000

Cedula presupuestal 5 ventas en pesos por zonas

Producto sur Centro oriente suroccidente Norte y caribe Total
Vestidos $ 1,741,550.000 $ 2,229,184.000 $ 1,462,902.000 $ 1,532,564.000 $ 6,966,200.00
Total $ 1,741,550.000 $ 2,229,184.000 $ 1,462,902.000 $ 1,532,564.000 $ 6,966,200.000

Cedula presupuestal 6 ventas en pesos por zonas y por semestres

Semestre sur Centro oriente suroccidente Norte y caribe Total
1 $ 592,127.000 $ 757,922.560 $ 497,386.680 $ 521,071.760 $ 2,368,508.000
2 $ 1,149,423.000 $ 1,471,261.440 $ 965,515.320 $ 1,011,492.240 $ 4,597,692.000
Total $ 1,741,550.000 $ 2,229,184.000 $ 1,462,902.000 $ 1,532,564.000 $ 6,966,200.000
PUNTO 2

VESTIDOS
2) La empresa BOSTON Ltda. Comercializa dos productos camisas y vestidos, las ventas históricas de los últimos cinco años son:

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 Año 5

Vestidos 6200 6400 6500 6400 6300

periodo (X) Cantidades (Y) xy x^2 Y' Y-Y'

Vestidos 1 6200 6200 1 6568 -368
2 6400 12800 4 6588 -188
3 6500 19500 9 6608 -108
4 6400 25600 16 6628 -228
5 6300 31500 25 6648 -348
6 6548 39288 36 6548 0
0 0 0
0 0 0
TOTALES 15 31800 95600 55 26392 -892
PROMEDIO 3 6360

1) Hallar la ecuación de la recta

B= 95600 - 5 3 6360
55 - 5 9

B= 95600 - 95400
55 - 45
B= 200
10

B= 20

A= 6360 - 20 3

A= 6360 - 60

A= 6300

Ecuación de la Recta

Y= 6300 + 20 X
Hallar el pronóstico de ventas considerando un aumento del 2% por variación de factores internos y externos

Año 6 6300+ 20 (6) = 6548 unidades aprox

Margen de Error= Total Y-Y'

Total Y'

Margen de Error= -892

26392

Margen de Error= -3.38%

Indice de Confianza= 100%- Margen de error

Indice de Confianza= 103.4%

Elaborar las cédulas presupuestarias de ventas en unidades considerando que las ventas se distribuyen por semestre así:

Cedula presupuestal 1 por semestre

60% 40%
6548
Producto 1 2 Total
Vestidos 3929 2619 6548
Total 3929 2619 6548

Cedula presupuestal 2 ventas en unidades por zonas

30% 30% 40%

PRODUCTO Norte Centro Sur Total
Producto 1964 1964 2619 6548
Vestidos 1964 1964 2619 6548

Cedula presupuestal en ventas por zonas y por semestres

30% 30% 40%
Semestre Norte Centro Sur Total
1 1179 1179 1572 3929
2 786 786 1048 2619
Total 1964 1964 2619 6548
 Elaborar las cédulas presupuestarias de ventas en pesos aplicando el método de costeo total

Precio de venta= Costo unitario

1-%utilidad

Precio de venta= 3600

Precio de venta= $ 14,256

Cedula presupuestaria venta en pesos

Precio de venta $ 14,256
Producto 1 2 Total
Vestidos $ 56,008,972.800 $ 37,339,315.200 $ 93,348,288.000
Total $ 56,008,972.800 $ 37,339,315.200 $ 93,348,288.000
CAMISAS
2) La empresa BOSTON Ltda. Comercializa dos productos camisas y vestidos, las ventas históricas de los últimos cinco años son:

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 Año 5

Camisas 2800 2750 2900 2850 3000

periodo (X) Cantidades (Y) xy x^2 Y' Y-Y'

1 2800 2800 1 3120 -320
2 2750 5500 4 3170 -420
3 2900 8700 9 3220 -320
4 2850 11400 16 3270 -420
5 3000 15000 25 3320 -320
6 3070 18420 36 3070
0 0 0
0 0 0
TOTALES 15 17370 43400 55 12780 -1480
PROMEDIO 3 2895
1) Hallar la ecuación de la recta

B= 43400 - 5 3 2895
55 - 5 9

B= 43400 - 43425
55 - 45

B= -25
10

B= -2.5

A= 2895 - -2.5 3

A= 2895 - -7.5

A= 2902.5
 Ecuación de la Recta

Y= 2902.5 + -2.5 X

Hallar el pronóstico de ventas considerando un aumento del 2% por variación de factores internos y externos

Año 6 2710+ 50 (6) = 3070 unidades aprox

Margen de Error= Total Y-Y'

Total Y'

Margen de Error= -1480

12780

Margen de Error= -11.58%

Indice de Confianza= 100%- Margen de error

Indice de Confianza= 111.58%

Elaborar las cédulas presupuestarias de ventas en unidades considerando que las ventas se distribuyen por semestre así:

Cedula presupuestal 1 por semestre

75% 25%
3070
Producto 1 2 Total
Camisas 2303 768 3070
Total 2303 768 3070

Cedula presupuestal 2 ventas en unidades por zonas

50% 25% 25%

PRODUCTO Norte Centro Sur Total
Producto 1535 768 768 3070
Camisas 1535 768 768 3070

Cedula presupuestal en ventas por zonas y por semestres

50% 25% 25%
Semestre Norte Centro Sur Total
1 1151 576 576 2303
2 384 192 192 768
Total 1535 768 768 3070

Elaborar las cédulas presupuestarias de ventas en pesos aplicando el método de costeo total

Precio de venta= Costo unitario

1-%utilidad

Precio de venta= 3300

Precio de venta= $ 143

Cedula presupuestaria venta en pesos

Precio de venta $ 143
Producto 1 2 Total
Vestidos $ 328,928.571 $ 109,642.857 $ 438,571.429
Total $ 328,928.571 $ 109,642.857 $ 438,571.429
1. La empresa cuenta con un inventario inicial de: Camisas: 890 unidades a $10.000 Total $ 8.900.000 Vestidos: 700 unidades a $ 8.000 Total $ 5.600.000

Camisas 890 10000 $ 8,900,000

Vestidos 700 8000 $ 5,600,000

Precio de compra año presupuestado

Camisas $ 11,000
Vestidos $ 9,000

2. La política de inventarios que aplica la empresa es tener en inventario final de camisas el 30% de las ventas del respectivo semestre y para los vestidos el 25% de las ventas del respectivo semestre

Año 6 Camisas Año 6 3070 * 30% 921

Vestidos Año 6 6548 * 25% 1637
Juego de inventarios

Cedula presupuestaria de compras por

año (camisas)
Año 6
Inv final 921
(+) ventas 3070
(=) Und Nec 3991
(-) Inv(o) 890
(=) ppto comp 3101
(*) precio comp $ 11,000
(=) Vr compra $ 34,111,000

Cedula presupuestaria de compras por

año (Vestidos)

Año 6
Inv final 1637
(+) ventas 6548
(=) Und Nec 8185
(-) Inv(o) 700
(=) ppto comp 7485
(*) precio comp $ 9,000
(=) Vr compra $ 67,365,000
 Cedula presupuestaria mercancia
vendida (camisas)
Año 6
$ 34,111,000

Cedula presupuestaria mercancia

vendida (vestidos)
Año 6
$ 67,365,000

Metodo promedio ponderado (Camisas)

ENTRADAS SALIDAS SALDO

Fecha Detalle VR UNITARIO
Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor
Año 6 Inv (o) $ 10,000 890 $ 8,900,000 890 $ 8,900,000
Año 6 Compras $ 11,000 7485 $ 82,335,000 8375 $ 91,235,000
Año 6 Ventas $ 10,893.73 3070 $ 33,443,755.22 5305 $ 57,791,244.78 Inventario ventas

Metodo promedio ponderado (vestidos)

ENTRADAS SALIDAS SALDO

Fecha Detalle VR UNITARIO
Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor
Año 6 Inv (o) $ 8,000 700 $ 5,600,000 700 $ 5,600,000
Año 6 Compras $ 9,000 7485 $ 67,365,000 8185 $ 72,965,000
Año 6 Ventas $ 8,914.48 6548 $ 58,372,000.00 1637 $ 14,593,000.00 Inventario ventas
 Cedula presupuestaria costo de ventas (camisas)
Año 6
$ 33,443,755.22

Cedula presupuestaria inventario final de mercancias (camisas)

Año 6
$ 57,791,244.78

Cedula presupuestaria estado de costo

(camisas)
Año 6
Inv (o) $ 8,900,000
(+) Compras $ 82,335,000
(-) Inv (f) $ 33,443,755.22
Costo de la mcia $ 57,791,245

Cedula presupuestaria costo de ventas (vestidos)

Año 6
$ 58,372,000.00

Cedula presupuestaria inventario final de mercancias (vestidos)

Año 6
$ 14,593,000.00

Cedula presupuestaria estado de costo

(vestidos)
Año 6
Inv (o) $ 5,600,000
(+) Compras $ 67,365,000
(-) Inv (f) $ 58,372,000.00
Costo de la mcia $ 14,593,000
PUNTO 3
3) La empresa ABC fabrica dos clases de productos, X y Y . Las ventas esperadas para el próximo año son de 6.525 y 9.891
unidades respectivamente. La gerencia considera aconsejable estudiar las opciones siguientes:

a. Mantener la producción estable y cambiar los niveles de inventario.

b. Contemplar cambios en la producción y estabilizar los inventarios.

Se considera que los sitios de venta no experimentan cambios frente a las tendencias de los últimos años reflejadas en los datos que se presentan en la siguiente tabla:

Trimestre 1 2 3 4
Producto X 25% 20% 25% 30%
Producto Y 10% 30% 20% 40%

Los inventarios iniciales son

Producto X: 600 Unidades
Producto Y: 900 Unidades

Los Inventarios finales proyectados

Producto X: 809 Unidades
Producto Y: 1.588 Unidades

Determine la producción para los productos X y Y, por periodo, contemplando los programas de producción para cada producto.

Unidades x Producir X Y
Ventas Propuestas 6525 (+) 9891
IFPT 809 (+) 1588
IIPT 600 (-) 900
6734 10579

Trimestre 1 2 3 4 TOTAL
Producto X 1684 1347 1684 2020 6734
Producto Y 1058 3174 2116 4232 10579
PUNTO 4
 se espera un incremento de ventas del 5%
Bimestral Televisores Equipos
Primero 1286.00 1350
Segundo 1286.00 720
Tercero 3216 2521
Cuarto 1930 810
Quinto 644 900
Sexto 4502 2701

Alternativa A: Inventario final proyectado: 1.680 televisores 1.180 equipos de sonido,

Producción estable durante el período presupuestal

Unidades por producir televisores

Trimestral Primero Segundo Tercero Cuarto Quinto Sexto Total
Unidades por vender 1286 1286 3216 1930 644 4502 12864
inventario final 1680 1680 1680 1680 1680 1680 10080
Inventario inicial 1530 1530 1530 1530 1530 1530 9180
Unidades por producir 1436 1436 3366 2080 794 4652 13764

Unidades por producir equipos

Trimestral Primero Segundo Tercero Cuarto Quinto Sexto Total
Unidades por vender 1350 720 2521 810 900 2701 9002
inventario final 1180 1180 1180 1180 1180 1180 7080
Inventario inicial 1072 1072 1072 1072 1072 1072 6432
Unidades por producir 1458 828 2629 918 1008 2809 9650
 Alternativa B: Inventarios estables durante el período: 1.530 televisores 1.072 equipos de sonido Producción fluctuante

Unidades por producir televisores

Trimestral Primero Segundo Tercero Cuarto Quinto Sexto Total
Unidades por vender 1286 1286 3216 1930 644 4502 12864
inventario final 1530 1530 1530 1530 1530 1530 9180
Inventario inicial 1530 1530 1530 1530 1530 1530 9180
Unidades por producir 1286 1286 3216 1930 644 4502 12864

Unidades por producir equipos

Trimestral Primero Segundo Tercero Cuarto Quinto Sexto Total
Unidades por vender 1350 720 2521 810 900 2701 9002
inventario final 1072 1072 1072 1072 1072 1072 6432
Inventario inicial 1072 1072 1072 1072 1072 1072 6432
Unidades por producir 1350 720 2521 810 900 2701 9002
PUNTO 5
5) Una compañía comercializadora de impresoras desea conocer el presupuesto de ventas para su
sexto año de operaciones. Las ventas en unidades en los últimos cinco años de acuerdo a la
siguiente tabla:
ventas en unidades
Años 1 2 3 4 5
Unidades 12500 14800 6000 15200 5800

periodo (X) volumen (Y) xy x^2 Y' Y-Y'

1 12500 12500 1 92900 -80400
2 14800 29600 4 112900 -98100
3 6000 18000 9 132900 -126900
4 15200 60800 16 152900 -137700
5 5800 29000 25 172900 -167100
6 6960 41760 36

TOTALES 15 54300 149900 55

PROMEDIO 3 10860
1) Hallar la ecuación de la recta

B= 149900 - 5 3 10860
55 - 5 9

B= 149900 - 162900
55 - 45

B= -13000
10

B= -1300

A= 10860 - -1300 3

A= 10860 - -3900

A= 14760

Ecuación de la Recta

Y= 14760 + -1300 X
2) Efectuar el pronostico para el 6 año

Año 6 14760+(-1300)(6) = 6960

3) Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos.

Año 6 6960*10= 696 6264

Precio de venta= (Costos variables+costos fijos)X(1+ margen de utilidad)

Unidades por vender

Precio de venta= ($751590 + $ 658000)*(1+25%)

6264

Precio de venta= $ 281.288

Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cedula de ventas en unidades y dólares por zonas.

Cedula presupuestal 2 ventas en unidades por zonas

30% 28% 25% 17%

PRODUCTO Norteamerica Centroamerica suramerica caribe Total
Producto 1879 1754 1566 1065 6264
Impresoras 1879 1754 1566 1065 6264
Cedula presupuestaria 4 venta en pesos (dolares)
Precio de venta $ 74.46
Producto 1 Total
Impresoras $ 466,417.440 $ 466,417.440
Total $ 466,417.440 $ 466,417.440

Cedula presupuestal 5 ventas en dolares por zonas

Producto Norteamerica Centroamerica suramerica caribe Total
Vestidos $ 139,925.232 $ 130,596.883 $ 116,604.360 $ 79,290.965 $ 466,417.44
Total $ 139,925.232 $ 130,596.883 $ 116,604.360 $ 79,290.965 $ 466,417.440
Bibliografía
Burbano, R. J. (2011). Presupuestos. Bogotá: Lily Solano.

Diaz, M., Ramiro, & Lopez, L. (2012). Presupuestos, primera edición. Colombia: Pearson educación.