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    Administracion Financiera

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    Gabriel Antillanca
    El documento describe las diferentes categorías de ingresos y egresos que se clasifican como actividades operacionales, de inversión y de financiamiento para el estado de flujos de efectivo. Las actividades operacionales incluyen ingresos y egresos relacionados con las ventas habituales de la empresa, mientras que las actividades de inversión comprenden ingresos y egresos por préstamos otorgados, compra y venta de activos fijos e inversiones. Por último, las actividades de financiamiento contienen ingresos y egresos por colocación de

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    El documento describe las diferentes categorías de ingresos y egresos que se clasifican como actividades operacionales, de inversión y de financiamiento para el estado de flujos de efectivo. Las actividades operacionales incluyen ingresos y egresos relacionados con las ventas habituales de la empresa, mientras que las actividades de inversión comprenden ingresos y egresos por préstamos otorgados, compra y venta de activos fijos e inversiones. Por último, las actividades de financiamiento contienen ingresos y egresos por colocación de

    Título original

    administracion financiera

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    El documento describe las diferentes categorías de ingresos y egresos que se clasifican como actividades operacionales, de inversión y de financiamiento para el estado de flujos de efectivo. Las actividades operacionales incluyen ingresos y egresos relacionados con las ventas habituales de la empresa, mientras que las actividades de inversión comprenden ingresos y egresos por préstamos otorgados, compra y venta de activos fijos e inversiones. Por último, las actividades de financiamiento contienen ingresos y egresos por colocación de

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    El documento describe las diferentes categorías de ingresos y egresos que se clasifican como actividades operacionales, de inversión y de financiamiento para el estado de flujos de efectivo. Las actividades operacionales incluyen ingresos y egresos relacionados con las ventas habituales de la empresa, mientras que las actividades de inversión comprenden ingresos y egresos por préstamos otorgados, compra y venta de activos fijos e inversiones. Por último, las actividades de financiamiento contienen ingresos y egresos por colocación de

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    cuando uno compra acciones es un egreso de inversión

    cuando hay venta de acciones es un ingreso de inversión


    cuando emitimos acciones es un ingreso de
    financiamiento

    Actividades operacionales (Ingresos-Egresos)

    Ingresos

    1. la cobranza por ventas habituales de bienes y servicios.

    2. cobranza de dividendos y otras participaciones sobre utilidades.

    3. la cobranza de intereses.

    4. la cobranza de cualquier otro importe que no haya sido calificada como de inversión o
    financiamiento, tales como indemnizaciones recibidas por resolución de demandas judiciales,
    reembolso de proveedores y cobros por reclamos de seguros, excepto las recibidas por actividades
    de inversión financiamiento, como por ejemplo la indemnización recibida por un siniestro de
    activo fijo.

    Egresos

    1. pagos por adquisición de mercaderías o insumos y servicios destinados a la producción o venta,


    incluyendo los pagos de cuentas y documentos por pagar a proveedores de corto o largo plazo
    provenientes de dichas adquisiciones.

    2. pagos a proveedores por otras mercaderías o servicios.

    3. pagos de remuneraciones del personal.

    4. pagos de intereses a cualquier acreedor.

    5. pagos de impuestos, multas y gravámenes.

    6. cualquier otro pago efectuado con propósitos distintos a los de inversión y financiamiento.

    Actividades inversión (Ingresos-Egresos)

    Ingresos

    1. cobranza de préstamos otorgados por la entidad, incluyendo los ingresos por el cobro de ventas
    de cartera de préstamos.

    2. cobranza por venta, o rescate a su vencimiento, de instrumentos financieros de corto y largo


    plazo, distintos a aquellos considerados como efectivo equivalente.

    3. cobranza por bienes de activo fijo, activos intangibles, inversiones permanentes u otras
    inversiones.

    Egresos
    1. otorgamiento de préstamos.

    2. adquisición de inversiones permanentes e inversiones en otras empresas.

    3. compra o construcción de bienes del activo fijo.

    4. compra de activos intangibles.

    Actividades de financiamiento (Ingresos-Egresos)

    Ingresos

    1. colocación de bonos, pagarés u otros instrumentos financieros.

    2. obtención de préstamos de instituciones financieras o de terceros.

    3. aportes de capital

    Egresos

    1. pago de préstamos a instituciones financieras o de terceros.

    2. pago de dividendos, reparto de utilidades o devoluciones de capital.

    3. pago de bonos, pagarés u otros instrumentos financieros.

    CLASIFICACION DE CUENTAS

    · Los clientes nos cancelan $ 10.000 en efectivo. ingreso operacional

    · Se vende maquinaria por $ 5.000, nos cancelan el 70% con efectivo y el saldo al crédito
    simple. ingreso de inversión

    · La depreciación del periodo asciende a $ 300.

    · Se compran acciones de la empresa Celta S.A. por $ 30.000 con cheque al día egreso de
    inversión

    · Se reciben dividendos por $ 800 con cheque al día. ingreso operacional

    · Se cancelan sueldos a los trabajadores por $ 1.250 con cheque. egreso operacional

    · Se recibe aporte de los accionistas por $ 50.000 con cheque. ingreso de


    financiamiento

    · Se cancela patente municipal por $ 340 en efectivo. egreso operacional

    · Los proveedores nos reembolsan $ 70 con cheque. ingreso operacional

    · Se recibe $ 3.200 indemnización por juicio laboral por $ 1.500. ingreso


    operacional

    · Se compra derecho de llave por $ 780 con cheque. egreso de inversión

    · Se obtiene préstamo bancario en Banco Chile por $ 50.000, nos depositan en la cuenta
    corriente. ingreso de financiamiento
    · Se cancelan cotizaciones previsionales del mes anterior por $ 200 con cheque.
    egreso operacional

    · Se realiza venta por $ 24.000 valor neto, se emite Factura 90, nos cancelan el 90% con
    cheque. ingreso operacional

    · Se siniestran activos fijos de la compañía, la compañía de seguros nos cancela $ 500 con
    cheque ingreso de inversión

    · Se recibe efectivo por cuota por préstamo otorgado a empresa Celta por $ 150.
    ingreso de inversión

    · Se pagan dividendos a los accionistas por $ 50 con cheque. egreso de


    financiamiento

    · Se cancela multa al S.I.I. por $ 40 con cheque egreso operacional

    · Cancelamos la primera cuota del préstamo por $ 1.200 nos descuentan de la cuenta
    corriente. egreso de financiamiento

    CLASIFICACION DE LOS FLUJOS:

    OPERACIONAL, INVERSION, FINANCIERO

    ¿PARA QUE SIRVE LA INFO QUE ARROJA EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO?

    PARA EVALUAR LA CAPACIDAD QUE TIENE LA EMPRESA DE GENERAR FLUJOS NETOS POSITIVOS

    ¿PARA QUE SIRVE LA INFORMACION QUE ENTREGA EL ESTADO DE FLUJOS FINANCIEROS?

    SUMINISTRA INFORMACIÓN SOBRE LA CAPACIDAD QUE TIENE LA EMPRESA DE GENERAR


    EFECTIVO Y EQUI- VALENTE DE EFECTIVO, RELACIONADO CON LA LIQUIDEZ QUE LA
    ORGANIZACIÓN REQUIERE.

    EL MODELO DE CICLO DE CAJA SE APLICA PARA ENCONTRAR UNA LÓGICA Y CUANTIFICAR EN


    FORMA GENERAL EL NIVEL DE INVERSIÓN QUE UNA EMPRESA DEBE PROVEER EN LA CUENTA
    CAJA. ENTRE LOS SUPUESTOS DEL MODELO ESTÁN LOS SIGUIENTES: SE RELACIONA CON EL CICLO
    DEL NEGOCIO, DEBIDO A QUE ESTE EXPLICARÍA EN GRAN PORCENTAJE LAS SALIDAS E INGRESOS
    DE CAJAS QUE REQUIERE UNA EMPRESA. ES UN MODELO NO PROBABILÍSTICO.

    OBJETIVOS FLUJO EFECTIVO

    PROPORCIONAR INFORMACIÓN OPORTUNA A LA GERENCIA PARA LA TOMA DE DECISIONES QUE


    AYUDEN A LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA.

    • BRINDAR INFORMACIÓN ACERCA DE LOS RUBROS Y/O ACTIVIDADES EN QUE SE HA GASTADO EL


    EFECTIVO DISPONIBLE.

    • REPORTAR FLUJOS DE EFECTIVO PASADOS PARA GENERAR PRONÓSTICOS.

    • DETERMINAR LA CAPACIDAD DE LA EMPRESA PARA HACER FRENTE A SUS OBLIGACIONES CON


    TERCEROS Y CON LOS ACCIONISTAS.
    • AYUDAR A TOMAR DECISIONES ACERCA DE INVERSIONES A CORTO PLAZO CUANDO EXISTA UN
    EXCEDENTE DE EFECTIVO DISPONIBLE.

    DIFERENCIA ENTRE EL MÉTODO DIRECTO E INDIRECTO

    LA PRINCIPAL DIFERENCIA ENTRE AMBOS ES QUE EL MÉTODO DIRECTO PRESENTA LOS


    MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO ORDENADO EN RELACIÓN A LAS CATEGORÍAS PRINCIPALES DE
    PAGOS Y COBROS POR LO CUAL TENEMOS ACTIVIDADES DE: • OPERACIÓN • INVERSIÓN •
    FINANCIAMIENTO

    PASOS PARA MODO INDIRECTO

    1 SACAR VARIACIONES A. CIRCULANTE, EXCEPTO DEL EFECTIVO Y EE

    2- COLOCAR RESULTADO EJERCICIO EN FORMATO EFE

    3.- VER EERR LOS CARGOS Y ABONOS QUE FUERON A RESULTADO Y QUE NO CONSTITUYEN
    EFECTIVO (DEPRECIACION, CORRECCION MONETARIA SALDO ACREEDOR Y SALDO DEUDOR,
    CASTIGO CLIENTES

    4.- COLOCAR VARIACIONES ACTIVO CIRCULANTE

    5. SACAR VARIACIONES P. CIRCULANTE

    6. REALIZO LAS ACTIVIDADES DE INVERSION Y REVISO EL ACTIVO FIJO Y OTROS ACTIVOS

    7.- REALIZADO LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO, REVISO EL PASIVO LARGO PLAZO Y EL


    CAPITAL

    8- SUMO LOS TRES FLUJOS, PARA OBTENER EL FLUJO NETO POSITIVO O NEGATIVO

    9.- COLOCO LOS SALDOS INICIALES DEL EFECTIVO Y EEQUIVALENTE (VER SALDO BALANCE 1)

    10. SUMO EL FLUJO OBTENIDO EN EL PUNTO 8 CON EL SALDO INICIAL DEL EFECTIVO Y EE

    11- LA SUMA DETERMINADA EN EL PUNTO 10, DEBE SER IGUAL A LOS SALDOS FINALES DEL
    EFECTIVO

    Y EFECTIVO EQUIVALENTE DEL BALANCE 2.

    método indirecto

    Resultado ejercicio $31.800


    Depreciación $10.000

    variación ac

    DAP $-10.000

    clientes $55.000

    letras p/c $10.000

    mercaderías $-15.000

    ppm $-1.500

    variación AC

    proveedores $60.000

    crédito corto plazo $-12.000

    sueldos por pagar $-25.000

    total, flujo operacional $103.300

    flujo de inversión

    Herramientas $-30.000

    total, flujo de inversión $-30.000

    Flujo de financiamiento

    préstamo L/P -5000

    Total, Flujo financiamiento $-5.000

    total, flujo neto $68.300

    saldo inicial e y efe

    caja y banco 85000

    saldo final efectivo y efe $153.300

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