EJEMPLO 1 LIBRO INVENTARIO La Estrella

COLEGIO CRISTIANO MACEDONIA
6TO. PERITO CONTADOR PRÁCTICA

EJEMPLO 1 LIBRO INVENTARIO
PROFESORA GLENDA MÉNDEZ
CLASIFICACION DE INVENTARIO No. 1
1 Caja – Activo – Corriente - Disponible Corriente
2 Bancos – Activo- Disponible Corriente
3 Iva x cobrar- Activo- corriente
4 Mobiliario y Equipo – Activo- No Corriente – Acreedores – IRS
Retenido Sobre Compras Pasivo Corriente
5 Mercaderías – Activo – Corriente – Realizable Proveedores –
Pasivo Corriente
6 Vehículos de Reparto – Activo – No Corriente - Documento por
Pagar Corto Plazo Pasivo Corriente - Documentos Por Pagar
Largo plazo Pasivo no Corriente
7 Gastos de Organización e Instalación – Activo No Corriente – ISR
Retenido sobre Facturas Especiales – IVA Retenido Sobre
Facturas Especiales- Pasivo Corriente
8 Alquiles Pagados por Anticipado – Activo Corriente Exigible- ISR
Retenido sobre Rentas de Capital – Pasivo Corriente
9 Material de Empaque – Activo Corriente - Realizable
Inventario No. 1 del Almacén “La Estrella” propiedad del sr. Juan José Morales Orozco, elaborado el 1 de enero
2,022. Cifras Expresadas en Quetzales
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
Billetes 4,635.00
Monedas 128.90 4,763.90
Bancos
1 Cuenta Monetaria No. 18-76549-2 Banco Quiriguá, S.A 92,800.00
38,760.00 131,560.00
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR
El 12% de según facturas
X 0.12- 12%
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
3 Meses de alquiler factura No. 2987 del Sr. Pancracio
Mendizábal
c/u 2,800.00 (2800 x 3 =8,400.00 ÷1.12=) costo 7,500.00  7,500.00
REALIZABLE
MERCADERIAS
Aparatos Eléctricos para la Venta con el IVA incluido:
Factura No. 2487 de La Curacao, Factura No. 5782 El
Tirador
Televisores a Color:
15 De 24” marca Sharp c/u 3,808.00 (15 x 3,808.00 =57,120 ÷ 51,000.00
1.12 =) costo
15 De 19” marca Hot Point c/u 2,352.00 (15 x 2,352 31,500.00 236,310.00
=35,280÷1.12=) costo
MATERIAL DE EMPAQUE
Artículos para empaque de las mercaderías con el Iva
incluido
Factura No. 758 que dice “Sujeto a Retención Definitiva de
Empaques, S. A
100 Cajas de cartón tamaño grande c/u 11.20 (100 x11.2 = 1,000.00  2,300.00
1,120÷1.12= costo
ACTIVO NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO
Bienes para servicio de la empresa con el IVA incluido
Factura No. 2130 “Sujeto a Retención Definitiva” de
Muebles Prometal
2 Mostradores medianos de madera con vidrío c/u 1,344.00 2,400.00  14,580.00
2 x 1,344 =2,688.00 ÷ 1.12 = costo
VEHÍCULOS DE REPARTO
Otros bienes para servicio de la empresa con el IVA
incluido
Factura No. 1245 “Sujeto a Pagos trimestrales” de Cofiño,
S.A
1 Panel marca Daewoo de media tonelada, color blanco,
último
Modelo, Chasis P-345672654, motor K- 457698538 valor 58,500.00  143,500.00
65,520
65,520.00 ÷1.12 =
GASTOS DE ORGANIZACIÓN E INSTALACIÓN
Factura No. 2347 de Librería Modelo
6 Libros de contabilidad c/u 44.80 (6 x 44.80 =)268.80
1 Formulario SAT 7122 No. 24740367534 por habilitación de 300.00
libros
1 Factura especial No. 001 a nombre del Perito Contador
Manuel
De Jesús Marroquín por concepto de trámites para inscribir
la
Empresa por 1,400.00 IVA incluido (1,400 ÷1.12 = )  1,250.00 2,998.80
SUMA DEL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES
La Curacao el 50% de todos los televisores factura 2487
total televisores *50%=45450
El tirador el 45% de todas las refrigeradoras factura No, 33705.00 81,780.00
5782
74900*45%=33705
ACREEDORES
Muebles Prometal se adeuda la caja registradora y la mesa 3,600.00
fact.2130
DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO
12 Letras a Cofiño, S.A c/u 2,000.00 factura 1245 “Sujeto a 24,000.00 24,000.00
Pagos Trimestrales”
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS POR PAGAR
EL 6% del costos total de todo el mobiliario y equipo, 874.80 874.80
Muebles Prometal fact.2130 14,580.00 x 0.06=
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE RENTAS DE CAPITAL
factura No. 2987 del Sr. Pancracio Mendizábal 7,500.00
7,500.00 X 0.70= 5,250.00 X 0.10 ISR 525.00 525.00
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES
Factura especial No. 001 a nombre del Perito Contador 62.50
Manuel De Jesús Marroquín por concepto de trámites para
inscribir la empresa 1,250.00 x 0.05 ISR
FALTA LA OTRA FACTURA 42.50 105.00
IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES
Factura especial No. 001 a nombre del Perito Contador 150.00
Manuel De Jesús Marroquín por concepto de trámites para
inscribir la empresa 1,250.00 x 12% IVA
FALTA LA OTRA FACTURA 102.00 252.00
NO CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO
3 Letras a Cofiño, S.A c/u 2,000.00 factura 1245 “Sujeto a 6,000.00 6,000.00
Pagos Trimestrales” (3 X 2,000)
SUMA DEL PASIVO 117,136.80
PATRIMONIO NETO
CAPITAL CONTABLE
Morales, cuenta capital 592,267.50 475,130.70
Suma de activo menos pasivo 117,136.80
Suma del pasivo más capital igual a activo 592,267.50
RESUMEN
Caja 4,763.90
Bancos 131,560.00
Proveedores
Acreedores
Morales, cuenta capital
SUMAS IGULAES 592,267.50 592,267.50
CERTIFICACIÓN: el infrascrito perito contador Glenda

Méndez certifica que: el capital de la empresa asciende
a cuatrocientos setenta y cinco mil ciento treinta
quetzales con setenta centavos (475,130.70) para lo
cual se firma y se sella el presente.
VAN

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