M2 - Notas A Los Estados Financieros PDF

AUTOR: MSC.
EDGAR DELGADO QUINTANA

CEL. 72606994
E-MAIL: [email protected]
EMPRESA XXX SRL

NIT 3888912015
SANTA CRUZ - BOLIVIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de Enero de 2016
NOTA 1 PERIODO QUE CUBRE

Los Estados Financieros de la Empresa XXX SRL, comprende el periodo
fiscal entre el 1 de Enero de 2016 al 31 de enero de 2016.
NOTA 2 NATURALEZA Y OBJETO

La Empresa XXX SRL, cuyo Representante Legal es Jorge Pérez, se dedica
a la actividad de venta de televisores. Los términos están definidos de
acuerdo al Código de Comercio, su Número de Identificación Tributaria es
NIT 3888912015.
NOTA 3 PRINCIPIOS Y POLÍTICAS CONTABLES

En cumplimiento a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados,
a continuación se describen los principios, normas y prácticas contables
más relevantes:
a) Bases de preparación de los Estados Financieros

Los presentes Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas de
Contabilidad y disposiciones emitidas por el Servicio de Impuestos
Nacionales para efecto de la aplicación de las Normas de Contabilidad 3 y
6 sancionadas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad.
b) Ajuste a los Estados Financieros

Los Estados Financieros con el objeto de reflejar el efecto de la inflación
se ajustan el patrimonio, activo y pasivo no monetarios, en base al método
de valores corrientes ajustados utilizando la variación de la cotización de
la Unidad de Fomento de la Vivienda en relación a la moneda nacional.
Cabe señalar que en fecha 8 de septiembre de 2007, el Consejo Técnico

Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores y Contadores
Públicos de Bolivia a emitido la Norma de Contabilidad No. 3 (revisada y
actualizada en septiembre 2007) que establece la suspensión del ajuste
de Estados Financieros en moneda constante.
Por tanto los Estados Financieros al cierre del mes fueron re-expresados
en función a la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda con
relación al boliviano de acuerdo a la normativa contable; por otra parte,
en el caso de moneda extranjera el índice utilizado es la variación de la
cotización de dólar estadounidense con relación al boliviano.
NOTA 4 CRITERIOS DE VALUACIÓN

Los criterios de valuación, seguidos por la entidad en la preparación de los
estados financieros están de acuerdo con principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
El índice utilizado para re-expresar las cuentas de patrimonio, activos y

pasivos no monetarios al cierre de la gestión, es la unidad de fomento a
la Vivienda (UFV) con respecto al boliviano, utilizando el coeficiente a la
fecha de cierre.
a) Efectivo
Los valores de este rubro son producto del flujo de fondos emergentes de
operaciones ordinarias, siendo de libre disponibilidad y legitima propiedad
de la empresa.
b) Bienes de Cambio
Los valores de éste rubro están conformados por inventarios de sus
productos, que fueron valuados respectivamente.
c) Bienes de Uso
Los activos fijos al cierre de gestión se encuentran registrados a su costo
de adquisición actualizado en relación al incremento de la Unidad de
Fomento a la Vivienda, la contrapartida del mayor valor abona a resultados
en la cuenta “Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes”.
Para la depreciación de activos fijos se utiliza el método de línea recta

aplicando las tasas anuales vigentes, porcentajes que se consideran
suficientes para extinguir sus valores durante la vida útil estimada de los
bienes.
d) Patrimonio
El patrimonio ha sido ajustado por efectos de la inflación clasificando en
este capítulo los grupos de capital, reservas y resultados.
El movimiento durante el ejercicio de las cuentas de patrimonio se expone

en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto.
e) Ajuste de Capital
La empresa actualizó el capital social al cierre del mes, en función a la
variación de Unidades de Fomento a la Vivienda.
La actualización del capital social, se registró a la cuenta patrimonial

“Ajuste de Capital” y su contrapartida en la cuenta de resultados “Ajuste
por inflación y tenencia de bienes”, en aplicación a los cambios
establecidos.
f) Ajuste de Reservas Patrimoniales
La empresa actualizó el total de las reservas al cierre de gestión, en
función de las variaciones de la Unidad de Fomento a la Vivienda.
La actualización de las reservas patrimoniales se registra en la cuenta

patrimonial “Ajuste de Reservas Patrimoniales” y su contrapartida en la
cuenta “Ajuste por inflación y tenencia de bienes”, en aplicación a los
cambios establecidos.
g) Resultados Acumulados
Al cierre del ejercicio los resultados acumulados, se actualizaron en
función a la variación de las Unidades de Fomento a la Vivienda, siendo su
contrapartida la cuenta de resultados “Ajuste por inflación y tenencia de
bienes”, en aplicación a los cambios establecidos.
h) Resultado del Periodo

La empresa ha determinado los resultados del ejercicio de acuerdo a lo
dispuesto por la ley Nº 843 (Texto ordenado vigente), y Decreto Supremo
Nº 24051.
Las operaciones de pérdidas y ganancias se registran en los resultados del

ejercicio de acuerdo al criterio de devengado.
i) Ingresos
Los ingresos generados por la actividad de la empresa, se hallan
registrados en su totalidad, mismos que se reconocen bajo el criterio
general del principio de devengado.
j) Egresos
Los egresos que la empresa eroga, son los normales y necesarios para las
actividades de la empresa, los cuales se muestran en el Estado de
Resultados, estos egresos se reconocen bajo el criterio del devengado.
NOTA 5 CAJA
Al 31 de enero de 2016 el saldo de la cuenta CAJA está compuesta como
sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
CAJA MONEDA MN 49,500.00
TOTAL 49,500.00
NOTA 6 BANCOS
Al 31 de enero de 2016 el saldo de la cuenta BANCOS está compuesta
como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
BANCO BISA MN 220,171.00
TOTAL 220,171.00
NOTA 7 CUENTAS POR COBRAR
Al 31 de enero de 2016 el saldo de la cuenta CUENTAS POR COBRAR está
compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
CUENTAS POR COBRAR 37,500.00
TOTAL 37,500.00
NOTA 8 CREDITO FISCAL IVA

Al 31 de enero de 2016 el saldo de la cuenta Crédito Fiscal está compuesta
DETALLE IMPORTE
CREDITO FISCAL IVA 4,498.00
TOTAL 4,498.00
NOTA 9 INVENTARIOS
Al 31 de enero de 2016 el saldo de la cuenta INVENTARIOS está
DETALLE IMPORTE
INVENTARIOS 43,644.22
TOTAL 43,644.22
NOTA 10 ACTIVOS FIJOS

Al 31 de enero de 2016 el saldo de Activos Fijos está compuesta como
sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2,438.97
DEPRECIACION ACUM. EQ. DE COMPUTAC. -50.75
TOTAL 2,388.22
DETALLE IMPORTE
MUEBLES Y ENSERES 2,438.97
DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y ENSERES -20.30
TOTAL 2,418.67
NOTA 11 PROVEEDORES POR PAGAR

Al 31 de enero de 2016 el saldo de la cuenta PROVEEDORES POR PAGAR
está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
PROVEEDORES POR PAGAR 50,000.00
TOTAL 50,000.00
NOTA 12 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL
Al 31 de enero de 2016 el saldo de la cuenta OBLIGACIONES CON EL
PERSONAL está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
AGUINALDOS POR PAGAR 1,666.66
TOTAL 1,666.66
NOTA 13 APORTES LABORALES Y PATRONALES POR PAGAR

Al 31 de enero de 2016 el saldo de la cuenta APORTES LABORALES Y
PATRONALES POR PAGAR está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
A.F.P. POR PAGAR 1,742.00
CNS POR PAGAR 1,000.00
PROVIVIENDA POR PAGAR 200.00
TOTAL 2,942.00
NOTA 14 IT POR PAGAR

Al 31 de enero de 2016 el saldo de la cuenta IT POR PAGAR está
DETALLE IMPORTE
IT POR PAGAR 2,250.00
TOTAL 2,250.00
NOTA 15 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR

Al 31 de enero de 2016 el saldo de la cuenta SERVICIOS BÁSICOS POR
PAGAR está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 500.00
TOTAL 500.00
NOTA 16 PREVISIONES
Al 31 de enero de 2016 el saldo de la cuenta PROVISIONES está
DETALLE IMPORTE
PREVISION PARA INDEMNIZACION 833.33
TOTAL 833.33
NOTA 17 PATRIMONIO NETO

Al 31 de enero de 2016 el saldo del PATRIMONIO NETO está compuesta
DETALLE IMPORTE
CAPITAL SOCIAL 300,000.00
AJUSTE DE CAPITAL 747.47
RESULTADO DE LA GESTION 1,180.65
TOTAL 301,928.12

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NOTA 1 PERIODO QUE CUBRE

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NOTA 3 PRINCIPIOS Y POLÍTICAS CONTABLES

a) Bases de preparación de los Estados Financieros

b) Ajuste a los Estados Financieros

Cabe señalar que en fecha 8 de septiembre de 2007, el Consejo Técnico

NOTA 4 CRITERIOS DE VALUACIÓN

El índice utilizado para re-expresar las cuentas de patrimonio, activos y

Para la depreciación de activos fijos se utiliza el método de línea recta

El movimiento durante el ejercicio de las cuentas de patrimonio se expone

La actualización del capital social, se registró a la cuenta patrimonial

La actualización de las reservas patrimoniales se registra en la cuenta

h) Resultado del Periodo

Las operaciones de pérdidas y ganancias se registran en los resultados del

NOTA 8 CREDITO FISCAL IVA

NOTA 10 ACTIVOS FIJOS

NOTA 11 PROVEEDORES POR PAGAR

NOTA 13 APORTES LABORALES Y PATRONALES POR PAGAR

NOTA 14 IT POR PAGAR

NOTA 15 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR

NOTA 17 PATRIMONIO NETO

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