Tributario 01

PLANIFICACION
ANO: 2018
PROGRAMA DE: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
AÑO: 4º
DEPARTAMENTO: CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS
PROFESOR TITULAR: PUENTE, GONZALO EDUARDO
CARGO Y DEDICACIÓN: TITULAR
EQUIPO DE CATEDRA CARGO Y DEDICACION

Puente, Gonzalo Eduardo TITULAR
Otaño Flavio ADJUNTO — Oberú
Giselle Pelinshi Azcona ADJUNTO - Posadas
REGIMEN DE DICTADO CUATRIMESTRE REGIMEN DE EVALUACION

Promocional
Cuatrimestral a SI NO x
Atención: Marcar según corrc>¡›onda con una ”x”
OTRAS CARRERAS EN LAS QUE SE DICTA LA MISMA

ASIGNATURA
Denominación Curricular Carreras en que se dicta Años del plan de estudio
Derecho Financiero y Tributario A£•ogacía 4º
1
financiet‘o. Equilibrio económico: en el largo y corto plazo. El pensamiento pre y post
Keynesiano. La teoría general y las finanzas públicas.
2. Efectos de los gastos: El efecto multiplicador. El principio de aceleración.
Interacción del multiplicador y del acelerador. La propensión marginal al ahorro y al
consumo. Efecto aiiiplificador.
3. Recurso: - ingresos a Tesoreria del E. de nat jdica o econ. Clasificación — ord.
extraord — originarios, deriv. Caracteristicas. Recursos patrhnoniales: A. bienes del
dotninio público— no pueden ser obj de expropiación privada, es de uso común,
inalienables e imprescrip- y B. bienes del dominio privado — no están afectados al uso
común y son enajenables, pre›criptibles y enibargables - .
Empresas del Estado- pertenecen al E. y producen bienes/servicios con destino al
mercado inter/externo.
4. Casos especiales. a) Monopolios fiscales: ciertos productos- tabaco- el E. puede
monopolizarlos y vender a precio más alto que el Mercado- b) Beneficios cambiarios.
c) Emisión monetaria: poder monetario y diversas condiciones y caracteres de la
emisión de moneda. d) Multas.
5. Recursos derivados. Concepto económico, jurídico y político de los tributos.
Naturaleza. Clasificación: impuestos, tasas y contribuciones especiales: por mejoras y
parafiscales. Fundamentos del tributo. Teorías.
UNIDAD III: PRESUPUESTO Y DINAMICA DEL MISMO

1. Presupuesto. Concepto. Funciones: de política, de planificación, de coordinación y
control. Función económica y social. Naturaleza jurídica de la ley de presupuesto: ley
material o ley formal.
2. Principios presupuestarios: publicidad, anticipación, equilibrio, anualidad,
universalidad, unidad, especialidad, y no-afectación específica de recursos. Clases de
presupuestos: múltiples, por programas, funcionales, base cero, de estabilización
automática. Presupuesto económico. Presupuesto financiero. Déficit, equilibrio y
superávit.
4. Ley Nacional de Administración Financiera del Sector Público y Sistemas de
Control N° 24.156. Principios generales. Preparación, sanclón y promulgación.
Presupuesto de las empresas del Estado. Sistema de crédito público. Sistema de
tesorería y de contabilidad. El control presupuestarlo: interno. y externo. Jurisdiccional
y parlaiiientario.
5.- A) Prepai’ación del pi’esupuesto. Fomaulación. Órganos que intervienen. Régimen
legal. B) Sanción del presupuesto. Cámara de origen. Facultades legislativas. Falta de
sanción en tiempo oportuno. C) Cierre del ejercicio. Sistemas. Disposiciones de la Ley
N° 24.156.
6- A) Ejecución del presupuesto: en materia de gastos y de recursos. Etapas: 1) orden
de disposición de fondos; 2) compromiso; 3) realización del gasto; 4) liquidación; 5)
orden de pago; 6) pago. B) Control del presupuesto. Sistemas. El control del
presupuesto en
6. Sistema tributario. Clasificación: racionales e históricos. Caracteres. Teoría del
impuesto único. Multiplicidad de impuestos. Presión tributaria. Concepto y caracteres.
Su relación con el grado de desarrollo económico y social. Progresividad y regresividad
de la tributación. Función económica y social de los sistemas tributarios.
UNIDAD VI: JURIDICIDAD DE LA NORMA TRIBUTARIA.

INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN.
A1 JHRfDICIDAD DE LA FORMA TRABUTARIA.
1. Juridicidad de la norma tributaria: relación de derecho. Hecho imponible.
Concepto. Naturaleza y especies. Aspectos material, formal, espacial y temporal.
El destinatario legal del tributo: diversos sujetos.
2. Obligación tributaria. Concepto. Caracteres. Aspecto subjetivo: sujeto activo
y sujeto pasivo (contribuyentes, responsables, agentes de retención y
percepción). Aspecto cuantitativo: base imponible y alícuota. Período fiscal.
Bj INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
3. Métodos tradicionales aplicados al derecho tributario. La razonabilidad.
Interpretación según la realidad económica. La cuestión referente a la
interpretación funcional.
4. Modalidades de la interpretación.
5. La integración analógica. Evolución de la jurisprudencia.
(Parke Davis y tLorenzo Larralde).
C j APLICACIÓN DE LA LEY TRAB f/TAIHA EL EL TIEMPO

6. Efectos temporales de las normas tributarias.
7. Retroactividad o irretioactividad en materias sustantiva y penal. Evolución de
la jurisprudencia. Eficacia de las normas tributarias en el espacio. Doble y
múltiple imposición.
(Navarro Viola) (Guerrero de Louge), (Bemasconi); tGuillermo Mirás);
tCristaliix L IS.A. Simón Mataldi Ltda.). (Aerolíneas Argentinos):

(Transportes hit. La Estrella).
DI APLICACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA E.W EL ESPACIO

8. Criterios de atribución de la potestad tributaria (fuente, nacionalidad,
domicilio, residencia). Empresas vinculadas internacionalmente. Precios de
transferencias. Tratados internacionales.
5
Laboratorios Rafo S.A. el hlunicipalidad de Córdoba
Banco de la Nación Argentina c/ Municipalidad de San Rafael
2. Contribuciones por ’mejoras. Concepto y caracteres. Diferencias con los demás
tributos. Evolución histórica y estado actual. Prestación. Beneficio: diferentes bases de
cálculo. Cuantificación. Destino del producto.
3. Contribuciones de la seguridad social: concepto y caracteres. Naturaleza jurídica.
Caracteres de las contribuciones patronales.
4. Peaje. Diver›-as teorías: pi‘ecio, tasa o contribución especial. Su constitucionalidad.
Vías alternativas.
CUARTA PARTE:
EL DERECHO TRIBUTARIO EN SUS SUBDIVISIONES
UNIDAD IX: DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL.

1. Fuentes del Derecho Tributario. Principios Constitucionales. Distribución del poder
tributario. Actividades y lugares reservados a la jurisdicción nacional. regulación
constitucional- reforma año 1994. Tributos Provinciales y Municipales. Codificación.
Evolución jurisprudencial.
“fi ideo Club Dreams" La Bellaca Kupchik Selcro
2. Principios sustanciales: proporcionalidad, generalidad, uniformidad, igualdad,

equidad, no confiscatoriedad; prohibición de los tributos que entorpezcan la circulación
territorial, o impidan el ejercicio del comercio o industrias lícitas
Curioni de Demai'chi ¥’izzoni Candj Transportes Autoiiiotores La Estrella
3. Nuevos principios constitucionales de la tributación: capacidad contributiva,

razonabilidad, seguridad jurídica y tutela jurisdiccional.
Navarro Viola Guerrero de Louge Bemasconi
4. El principio constitucional de legalidad: antecedentes históricos y caracteres.

Delegación legislativa. Decretos de necesidad y urgencia. Irretroactividad de la ley
fiscal: posturas doctrinarias y jurispnidenciales.
7
5. Determinación de oficio: supuestos en que procede, procedimiento aplicable y
efectos. Determinación sobre base cierta, presunta o mixta. Presunciones: diferentes
clases.
UNIDAD XII: DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL.

1. El Derecho Procesal Tributario. Caracteres generales del proceso contencioso
tributario. Procedimiento penal tributario. Etapa administrativa; recursos. El Tribunal
Fiscal de la Nación: constitución; competencia; amparo por mora; representación y
patrocinio; procedimiento; límites de la sentencia.
2. Reclamo, recurso y demanda de repetición. Requisitos: pago espontáneo y a
requerimiento. Pago bajo protesto. El empobrecimiento del accionante como requisito
de la repetición. Sujeto activo de la repetición.
3. El proceso contencioso judicial. Casos en que se habilita la competencia: multas y
repetición. Acción meramente declarativa. Recurso de revisión y apelación limitada
contra las sentencias del Tribunal Fiscal de la Nación. Apelación extraordinaria y
ordinaria ante la Corte Suprema y competencia originaria ante el Alto Tribunal. Juicio
de ejecución fiscal: excepciones; defensa de inconstitucionalidad. Principio solve et
repete.-
Microómnibus Barrancas de Belgrano
UNIDAD XIII: DERECHO PENAL Y CONTRAVENCIONAL TRIBUTARIO

1. Infracciones v sanciones. Distinción entre delitos e infracciones. Diferentes teorías:
penalista, administrativista y tributaria. Principio solve et repete
Microómnibus Barrancas de Belgrano
2. Los principios constitucionales penales aplicables: los matices en su aplicación. El

principio de insignificancia o bagatela.
3. Sanciones por incumplimiento a los deberes foinales: multas.
4. La clausura: concepto y caracteres. Clausura común y clausura preventiva.
Procedimiento para imponerla. El acta de comprobación. Recursos. Cuestiones
constitucionales involucradas.
5. Omisión de impuestos y defraudación. Presunciones. Eximición y reducción de
sanciones. Responsables de las sanciones. Jurisprudencia.
"
(Parafina del Plata) (Usandizaga. Perdone y Juliarena), (Mazm Generoso ):
(Godoy)
6. Ley Penal Tributaria v Previsional. Evasión simple y agravada. Delitos contra la

seguridad social. Insolvencia fiscal fraudulenta. Fuga del Proceso. Normas procesales.

Tributario 01

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Tributario 01

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Tributario 01

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PLANIFICACION

EQUIPO DE CATEDRA CARGO Y DEDICACION

REGIMEN DE DICTADO CUATRIMESTRE REGIMEN DE EVALUACION

Atención: Marcar según corrc>¡›onda con una ”x”

OTRAS CARRERAS EN LAS QUE SE DICTA LA MISMA

UNIDAD III: PRESUPUESTO Y DINAMICA DEL MISMO

UNIDAD VI: JURIDICIDAD DE LA NORMA TRIBUTARIA.

C j APLICACIÓN DE LA LEY TRAB f/TAIHA EL EL TIEMPO

(Navarro Viola) (Guerrero de Louge), (Bemasconi); tGuillermo Mirás);

tCristaliix L IS.A. Simón Mataldi Ltda.). (Aerolíneas Argentinos):

DI APLICACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA E.W EL ESPACIO

UNIDAD IX: DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL.

“fi ideo Club Dreams" La Bellaca Kupchik Selcro

2. Principios sustanciales: proporcionalidad, generalidad, uniformidad, igualdad,

Curioni de Demai'chi ¥’izzoni Candj Transportes Autoiiiotores La Estrella

3. Nuevos principios constitucionales de la tributación: capacidad contributiva,

Navarro Viola Guerrero de Louge Bemasconi

4. El principio constitucional de legalidad: antecedentes históricos y caracteres.

UNIDAD XII: DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL.

UNIDAD XIII: DERECHO PENAL Y CONTRAVENCIONAL TRIBUTARIO

2. Los principios constitucionales penales aplicables: los matices en su aplicación. El

6. Ley Penal Tributaria v Previsional. Evasión simple y agravada. Delitos contra la

También podría gustarte