ADMINISTRACION TRIBUTARIA

SECCION: ADM 2340-15

INSTRUCTOR: ORLANDO VILLAGARCIA FERRES

TEMA: LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

REALIZADO POR: RHANDOLPHY ANTIGUA SACHEZ

MATICULA: 100087751

FECHA: 28-02-2023
 Dirección General de Impuestos Internos
1. Definición de la Dirección General de Impuestos Internos.

La Dirección General de Impuestos Internos es la institución que se encarga de la

administración y/o recaudación de los principales impuestos internos y tasas en la
República Dominicana.

La DGII surge con la promulgación de la Ley 166-97, el 27 de julio de 1997 que

fusiona las antiguas Direcciones Generales de Rentas Internas e Impuestos Sobre
la Renta. En fecha 19 de junio del año 2006 se promulgó la Ley No. 227-06 que
otorga personalidad jurídica y autonomía funcional, presupuestaria, administrativa,
técnica y patrimonio propio a la Dirección General de Impuestos Internos

2. Funciones de la Dirección General de impuestos Internos .

LEY 227-06
a) Recaudar los tributos de conformidad con las leyes y políticas tributarias
definidas por el Poder Ejecutivo;
b) Cumplir y hacer cumplir las disposiciones tributarias que puedan surgir de la
aplicación de la Constitución de la República, los tratados internacionales de
índole tributario ratificados por el Congreso Nacional, el Código Tributario y las
leyes, decretos, resoluciones y demás normas tributarias;
c) Establecer planes y programas de gestión administrativa acorde con los
lineamientos de la política económica del Estado, a fin de cumplir con las metas de
recaudación establecidas por el Poder Ejecutivo;
d) Establecer y aplicar un sistema de gestión ajustado a las normas nacionales e
internacionales de calidad, que permita alcanzar la excelencia de la Dirección
General de Impuestos Internos;
e) Establecer y administrar el presupuesto de la entidad, así como gestionar el
patrimonio conformado por los bienes muebles e inmuebles y activos intangibles
de su propiedad y los que le sean asignados por el Estado para su
funcionamiento;
f) Definir su estructura orgánica para lo cual podrá distribuir competencias, crear,
modificar o suprimir unidades administrativas y áreas regionales y contratar los
recursos humanos, para lo cual se adoptarán los lineamientos generales
establecidos en la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa y los principios
establecidos en el Estatuto Orgánico aprobado por el Poder Ejecutivo;
g) Celebrar acuerdos, contratos y convenios vinculados con el desarrollo de sus
funciones;
 3. Estructura orgánica de la Dirección General de impuestos Internos.

Consejo Superior de la
Administracion Tributaria
Nivel 1Estrategico

Direccion General
Nivel 1 Estrategico

Subdireccion

Nivel 2 Estrategico

Gerencia

Nivel 3 Estrategico

Departamento Nivel I Departamento Staff

Nivel 4 Operativo Nivel 4 Operativo

Departamento Nivel II

Nivel 5 Operativo

Artículo 3: La Dirección General de Impuestos Internos para el cumplimiento de

sus funciones dispondrá de la siguiente estructura:

- 1 er Nivel: Estratégico

-CONSEJO SUPERIOR DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

-DIRECCIÓN GENERAL
- 2 do Nivel: Estratégico SUBDIRECCIONES

-Subdirección de Recaudación
-Subdirección de Fiscalización
-Subdirección Jurídica
-Subdirección de Operaciones y Tecnología

- 3 er Nivel: Estratégico-Táctico GERENCIAS

-Grandes Contribuyentes -Planificación de Fiscalización

-Auditoría Interna Financiera
-Fiscalización Externa
-Tecnología de Información y Comunicaciones
-Finanzas
-Recursos Humanos
-Legal -Administración y Logística
-Proyectos de Tecnología de la Información
-Gestión de Registro y Cobranza

- 4 to Nivel: Operativo
A) DEPARTAMENTOS (STAFF)
-Estudios Económicos
-Control Interno
-Relaciones Públicas
-Protocolo
- Planificación
-Libre Acceso a la Información Pública
B) DEPARTAMENTOS NIVEL I
-Centros de Fiscalización
-Cooperación Internacional
-Desarrollo y Carrera
-Administraciones Locales
-Vehículos de Motor
-Control de Recaudación
-Reconsideración
-Sistemas de Apoyo a Recaudación, Cobranza y Administrativo
- Sistemas de Apoyo a Fiscalización, Análisis y Oficina Virtual
-Infraestructura Tecnológica
-Planes Masivos -Planes Selectivos -Programación y Diseño -Créditos y
Compensaciones

- 5 to Nivel: Operativo DEPARTAMENTOS NIVEL II

-Servicios y Beneficios
-Contabilidad -Tesorería
-Seguridad Física e Informática
-Compras -Administración de Inventarios
-Mantenimiento
- Control de Contribuyentes (Grandes Contribuyentes)
- Fiscalización (Grandes Contribuyentes)
- Crédito y Compensaciones (Grandes Contribuyentes)
- Educación Tributaria
- Gestión de Servicios
- Valoración de Bienes
- Procesos
- Contribuyentes Especiales

4. Concepto de contribuyente.
Contribuyente es aquel, respecto del cual se verifica el hecho generador de
la obligación tributaria.

5. Tipos de contribuyente.
 Personas Físicas: Aquellas que desarrollan una actividad, profesión u oficio
de manera independiente, que generan obligaciones tributarias.
 Personas Jurídicas: Conformadas por la asociación de varias personas en
un organismo o una sociedad, que se identifican con una razón social con
facultades para contraer obligaciones civiles y comerciales.

6. Quienes deben pagar impuestos.

 Personas Físicas
-Profesionales liberales
Personas que de manera independiente ejercen una profesión o actividad
económica que genera obligaciones tributarias:
•Consultores
•Médicos
•Abogados
•Contadores
•Maestros
•Artistas
•Otros
 -Oficios Independientes
Personas que ofrecen servicios que requieren conocimientos técnicos o habilidad
manual y que generan obligaciones tributarias:
•Pintores
•Mecánicos
•Ebanistas
•Albañiles
•Electricistas
•Costureros
•Otros
 Personas Jurídicas Formadas por asociaciones de varias personas en
un organismo o en una sociedad, con facultades para contraer
obligaciones civiles y comerciales
-Sociedades con Personalidad Jurídica:
•Sociedades Anónimas
•Sociedad Anónima Simplificada
•Sociedades de Responsabilidad Limitada
•Sociedades en Nombre Colectivo
•Sociedades en Comandita Simple
•Sociedades en Comandita por Acciones
•Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL)
-Sociedades Irregulares
•Sociedades Accidentales o en Sociedades Irregulares Participación
•Sociedades Creadas de Hecho
 7. Principales leyes tributarias dominicanas.
Ley No. 227-06 Que otorga personalidad jurídica y autonomía funcional,
presupuestaria, administrativa, técnica y patrimonio propio a la Dirección General
de Impuestos Internos (DGII).
Ley No. 11-92 Que aprueba el Código Tributario de la Republica Dominicana.
Ley No. 109-13 Que deroga el impuesto anual a los activos financieros productivos
netos.
Ley No. 309-12 Ley de Amnistía para el Fortalecimiento de la Capacidad tributaria
del Estado, Sostenibilidad Fiscal y Desarrollo Sostenible.
Ley No. 139-11 Sobre aumento Tributario.
Ley No. 173-07 Ley de Eficiencia Recaudatoria.

8. Estructura del Código Tributario.

Estructura general del Código Tributario Dominicano

Capítulos Normas e impuestos establecidos

Sobre las Normas Generales, Procedimientos y Sanciones

Título I Tributarias, sanciones, aplicables a todos los tributos
internos nacionales, la administración y relaciones jurídicas
que se derivan de los mismos.

Título II El Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados
Título III y Servicios (ITBIS)

Título IV El Impuesto Selectivo al Consumo

Título V El Impuesto Sobre Activos

 9. Cuáles son los principales Impuestos Internos.
Impuestos Internos Es la institución gubernamental encargada de la recaudación
y administración de los principales impuestos internos establecidos en el Código
Tributario de la República Dominicana. A diferencia de los aduanales, estos
impuestos se aplican a las actividades económicas de producción, compra y venta
de productos y servicios que se realizan en territorio nacional. Los principales
impuestos internos son los siguientes:

Impuestos Que grava Tasa

Impuesto Sobre la  Las rentas de trabajo en  15%, 20% y 25%
Renta (ISR) (Título relación de dependencia para Personas
II del Código o ejercicio de profesión u Físicas.
Tributario) oficio liberal de las  27% para
personas físicas. Personas
 La renta, ingreso, utilidad Jurídicas.
o beneficio obtenido de
las personas jurídicas.
Impuesto sobre  Transferencia de bienes  Un 18% sobre las
Transferencias de industrializados nuevos o transferencias
Bienes usados. gravadas y/o
Industrializados y  La importación de bienes servicios
Servicios (ITBIS) industrializados por prestados.
(Título III del cuenta propia o ajena.  Igualmente para el
Código Tributario)  La prestación de yogurt,
servicios gravados. mantequilla,
azúcar, café,
grasas animales o
vegetales
comestibles, cacao
y chocolate, se
establece una tasa
de un 16%.
Servicios de telecomunicaciones y de  Telecomunicaciones y
seguros. Televisión por Cable:
10%
 Seguros en general:
Impuesto Selectivo 16%
al Consumo (ISC)  Montos específicos en
 (Título IV del Productos del Alcohol. función de la cantidad
Código Tributario) de litros de alcohol
absoluto.
 Más 10% ad-valorem.
 Montos específicos en
Productos del Tabaco. función de cajetillas de
cigarrillos.
 Más 20% ad-valorem

Impuesto sobre El valor total de los La tasa del impuesto será

Activos (Título V del activos que figuran en el del uno por ciento (1%)
Código Tributario) balance imponible del anual, calculado sobre el
contribuyente (con monto total de los activos
operaciones o no). imponibles.
Impuesto al  La suma total del Para Personas Físicas, la
Patrimonio patrimonio inmobiliario de tasa es de uno por ciento
Inmobiliario (IPI) las Personas Físicas y de (1%) sobre el excedente
(Leyes 18-88, 288- los Fideicomisos. de la suma total de los
04 y 253-12)  También se aplica sobre bienes inmobiliarios,
los establecimientos siempre que sea superior
comerciales, a (RD$9,520,861.00) y
profesionales e para los Fideicomisos, se
industriales, propiedad de aplica el 1% sobre el valor
las personas físicas, de los inmuebles.
independientemente de
su ubicación.
Impuestos a  Registro Primera Placa  Registro: 17% sobre el
Vehículos de Motor  Derecho a Circulación valor CIF (costo, seguro,
(Ley 241-67) (marbete) flete) del vehículo.
 Transferencia de  Los demás impuestos
vehículos varían según año de
fabricación.
Impuestos sobre Toda transmisión de bienes  Sucesiones: 3% sobre la
Sucesiones y muebles e inmuebles por causa masa sucesoral, luego de
Donaciones (Leyes de muerte o donación, se realizadas las deducciones
2569-50, 288-04, encuentren éstos dentro o fuera correspondientes.
173-07 y 253-12) del país.  Donaciones: 27% del valor
de la donación. (Este
impuesto será equivalente
a la tasa del Impuesto
Sobre la Renta de
personas jurídicas que se
encuentre vigente al
momento de la donación).
 10. Definición de Administración local de la Dirección General de
Impuestos Internos.
Las Administraciones Locales son unidades operativas que ofrecen los principales
servicios para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes de una demarcación geográfica (una zona territorial o una
provincia). Se encargan de administrar y cobrar los impuestos internos, mantener
un registro actualizado, recibir las Declaraciones Juradas, ofrecer asistencia a los
contribuyentes en el llenado de las Declaraciones Juradas, inscribir a las Personas
Físicas en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC), entre otras.

Dirección General de Aduanas.

1-Definición de legislación aduanera.

El conjunto de normas legales y reglamentarias aplicables a los medios de
transporte y a las mercancías objeto de comercio internacional, así como a las
personas que intervienen en la gestión aduanera.

2-Definición de autoridad aduanera.

La Autoridad aduanera es la responsable de supervisar los procesos aduanales
y llevar a cabo las diversas gestiones y procedimientos de comercio exterior.

3-El oficial de aduanas y sus facultades

Funcionario aduanero investido de la autoridad para intervenir en las actuaciones
durante el procedimiento de fiscalización posterior como representante de la DGA.
Los oficiales fiscalizadores de la DGA son designados por el Director General de
Aduanas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
Los oficiales fiscalizadores de la DGA tienen competencia para supervisar,
comprobar y controlar el cumplimiento de las disposiciones normativas aduaneras,
antes, durante y con posterioridad al despacho aduanero de las mercancías, de
conformidad con los mecanismos de control establecidos al efecto.
4-Funciones de la Dirección General de Aduanas
LEY 226- 06

a) Recaudar los tributos de conformidad con las leyes y políticas tributarias

definidas por el Poder Ejecutivo;
b) Cumplir y hacer cumplir las disposiciones tributarias que puedan surgir de la
aplicación de la Constitución de la República, los tratados internacionales
ratificados por el Congreso Nacional, las leyes, decretos, resoluciones y demás
normas tributarias;
c) Establecer planes y programas de gestión administrativa acorde con los
lineamientos de la política económica del Estado, a fin de cumplir con las metas de
recaudación establecidas por el Poder Ejecutivo;
d) Establecer y aplicar un sistema de gestión ajustado a las normas nacionales e
internacionales de calidad, que permita alcanzar la excelencia de la Dirección
General de Aduanas;
e) Establecer y administrar el presupuesto de la entidad, así como gestionar el
patrimonio conformado por los bienes muebles e inmuebles y activos intangibles
de su propiedad y los que le sean asignados por el Estado para su
funcionamiento;
ñ) Trabajar en la mejoría continua de los servicios de atención a los
contribuyentes;
o) Diseñar sistemas y procedimientos administrativos orientados a afianzar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias;
p) Prevenir los ilícitos tributarios y aplicar las sanciones administrativas previstas
por la ley;
q) Requerir a terceros la información necesaria que tenga exclusivamente objeto
tributario;
r) Tramitar y aprobar los reembolsos y compensaciones establecidos en la
normativa tributaria;

5-Descripcion de las disposiciones legales de mayores incidencias en la

legislación aduanera dominicana.
Ley No. 168-21 del 9 de agosto del año 2021.
Ley No. 11-92 Que crea el Código Tributario Dominicano.
Ley No. 424-06 Implementación del DR-CAFTA.
Ley No. 146-00 De Reforma Arancelaria, que modifica la Ley 1493.
Ley No. 84-99 Reactivación y Fomento de las Exportaciones.
Ley No. 226-06 Que otorga Autonomía a la DGA.
Ley No. 557-05 Sobre Reforma Tributaria y modificación de las Leyes.
Ley No. 392-07 Sobre Competitividad e Innovación Industrial.
Ley No. 340-06 Sobre Compras y Contrataciones.
Ley No. 122-05 Para Regulación y Fomento de las Asociaciones sin Fines de
Lucro.

6-Principales impuestos de la aduana dominicana

-Gravamen
-Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
- Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)
-Tasa por servicio
 7-Estructura orgánica de la Dirección General de Aduanas

Consejo de Dirección

Dirección General

Subdirección de Departamento Gerencia de Recursos

Gerencia Fiscalización
Tecnología Inteligencia Aduanera Humanos

Subdirección
Subdirección Operativa Administrativa y Financiera

Gerencia de
Gerencia
Despacho Gerencia Gerencia
Supervisión de
Expreso de Financiera Administrativa
Administraciones
Envíos

Subdirecciones Zonas
Subdirección Técnica Francas

Gerencia de
Planificación y
Estudios Económicos

Administraciones de Aduanas

Aduanas Aeroportuarias Aduanas Marítimas Aduanas Fronterizas