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ESCUELA
PROFESIONAL DE
RELACIONES
INDUSTRIALES
portafolio
Ruth Pierina Orrillo Jerí
GESTION TRIBUTARIA Y
DE LA SEGURIDAD
SOCIAL
DOCENTE: GLADYS
BRJAR ZEA
2021
COMPETENCIAS DE LA
ESCUELA PROFESIONAL
DE RELACIONES
INDUSTRIALES
•GERENCIA LOS PROCESOS DE

ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL,
SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO,
RELACIONES LABORALES,
RELACIONES HUMANAS Y
BIENESTAR, COMUNICACIÓN
ORGANIZACIONAL Y DESARROLLO
ORGANIZACIONAL, PARA LOGRAR LOS
OBJETIVOS DE LA EMPRESA CON
EFICIENCIA Y EFICACIA.
ORRILLO
COMPETENCIAS
DE LA
ASIGNATURA
Atiende los
requerimientos y
reclamos de los
trabajadores,
para lograr el
bienestar laboral,
según la
legislación
vigente.
ORRILLO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
FACULTAD DE PSICOLOGIA, RELACIONES INDUSTRIALES Y CIENCIAS DE LA COMUNICACION
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE RELACIONES INDUSTRIALES
SÍLABO 2021 - A
ASIGNATURA: GESTION TRIBUTARIA Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL
1. INFORMACIÓN ACADÉMICA
Periodo académico: 2021 - A

Escuela Profesional: RELACIONES INDUSTRIALES
Código de la asignatura: 1704151
Nombre de la asignatura: GESTION TRIBUTARIA Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Semestre: VII (séptimo)

Duración: 17 semanas
Teóricas: 3.0
Prácticas: 2.0
Número de horas (Semestral) Seminarios: 0.0
Laboratorio: 0.0
Teórico-prácticas: 0.0
Número de créditos: 4
Prerrequisitos:
2. INFORMACIÓN DEL DOCENTE, INSTRUCTOR, COORDINADOR
DOCENTE GRADO ACADÉMICO DPTO. ACADÉMICO HORAS HORARIO

Mar: 07:50-09:40
BEJAR ZEA, GLADYS MAGISTER RELACIONES INDUSTRIALES 5
Vie: 07:00-09:40
Mié: 08:50-10:30
Jue: 07:00-09:40
Jue: 12:20-14:00
Vie: 12:20-14:50
Mié: 12:20-14:50
Vie: 14:50-16:40
3. INFORMACIÓN ESPECIFICA DEL CURSO (FUNDAMENTACIÓN, JUSTIFICACIÓN)

La asignatura es importante porque permite al estudiante conocer la cultura tributaria, seguridad social, el
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sistema nacional de pensiones tanto público como privado, tiene un carácter teórico práctico, de tal forma
que permite, en el estudiante la capacidad de analizar, desarrollar habilidades y destrezas necesarias para
su interpretación y aplicación en las empresas en su ejercicio profesional.
SUMILLA
La asignatura es de naturaleza teórico practico, se da al estudiante el conocimiento respecto a la gestión
tributaria peruana, como es el marco normativo del impuesto y su actividad en la empresa, los tributos
recaudados por la SUNAT, obligaciones del contribuyente, así también aspectos de la seguridad social en
el Perú, administración de las aportaciones, sistema nacional de pensiones, sistema privado de
administración de fondo de pensiones, orientándose a desarrollar el análisis y la habilidad para su
interpretación y aplicación en la organización.
4. COMPETENCIAS/OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA
Atiende los requerimientos y reclamos de los trabajadores, para lograr el bienestar laboral, según la
legislación vigente.
INDICADORES
1. Aplica las herramientas de diagnostico para la atención de los requerimientos y reclamos en la gestión
tributaria y la seguridad social de los trabajadores, lograr el bienestar laboral, según la legislación vigente.
2. Aplica herramientas de planificación atiende los requerimientos, reclamos en la gestión tributaria y la
seguridad social de los trabajadores, para lograr el bienestar laboral, según la legislación vigente.
3. Aplica las herramientas para la ejecución de acciones, atender los requerimientos, reclamos en la
gestión tributaria y la seguridad social de los trabajadores, para lograr el bienestar laboral, según la
legislación vigente.
4. Aplica las herramientas utilizadas en la evaluación y control de acciones para la atención de los
requerimientos y reclamos en la gestión tributaria y la seguridad social de los trabajadores, lograr el
bienestar laboral, según la legislación vigente.
5. CONTENIDO TEMATICO
PRIMERA UNIDAD
Capítulo I: LA TRIBUTACIÓN Y SUS HERRAMIENTAS DE DIAGNOSTICO EN LA

ORGANIZACIÓN
Tema 01: Clase Inaugural. Lineamientos del curso.
Tema 02: Historia de la Tributación
Tema 03: Historia de la Tributación en el Perú
Tema 04: Sistema Tributario, Estructura del Sistema Tributario Peruano
SEGUNDA UNIDAD
Capítulo II: USO DE HERRAMIENTAS PARA LA PLANIFICACIÓN DE ACCIONES EN LA

GESTIÓN TRIBUTARIA
Tema 05: La Administración Tributaria.
Tema 06: La Relación Entre La Administración Tributaria y el Administrado.
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Tema 07: Extinción de la Obligación Tributaria
Tema 08: Los Tributos
TERCERA UNIDAD
Capítulo III: EJECUCIÓN DE LOS TRIBUTOS RECAUDADOS POR LA SUNAT

Tema 09: Tributos Recaudados por la SUNAT
Tema 10: Tributos Recaudados por la SUNAT
CUARTA UNIDAD
Capítulo IV: EVALUACIÓN Y CONTROL EN LA ATENCIÓN DE REQUERIMIENTOS EN LA

GESTIÓN TRIBUTARIA
Tema 11: Obligación de los Contribuyentes
Tema 12: Obligación de los Contribuyentes
QUINTA UNIDAD
Capítulo V: LA SEGURIDAD SOCIAL Y SUS HERRAMIENTAS DE DIAGNOSTICO

Tema 13: Antecedentes de la Seguridad Social
Tema 14: Definición, Principios Fundamentales
Tema 15: La Seguridad Social en el Perú
SEXTA UNIDAD
Capítulo VI: PLANES DE INTERVENCIÓN PARA EL REGIMEN CONTRIBUTIVO DE LA

SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD.
Tema 16: Del ESSALUD, Asegurados al RCSSS
Tema 17: Registro de Afiliación
Tema 18: Registro de Afiliación
Tema 19: Contribuciones al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud
Tema 20: Contribuciones al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud
Tema 21: De la Administración de las Aportaciones.
Tema 22: Plazo para la Declaración y el Pago de las Aportaciones.
SÉPTIMA UNIDAD
Capítulo VII: USO DE HERRAMIENTAS PARA LA EJECUCIÓN Y ATENCIÓN EN LA

SEGURIDAD SOCIAL Y EL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES.
Tema 23: Sistema Nacional de Pensiones
Tema 24: Sistema Nacional de Pensiones
OCTAVA UNIDAD
Capítulo VIII: EVALUACIÓN Y CONTROL PARA LOS REQUERIMIENTOS DEL SISTEMA

PRIVADO DE ADMINISTRACIÓN DE FONDO DE PENSIONES.
Tema 25: Sistema Privado de Administración de Fondo de Pensiones
Tema 28: Régimen de Aportaciones
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Tema 29: Multas
Tema 30: Otras Obligaciones
Tema 31: Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tema 32: Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tema 33: SENATI
Tema 34: SENATI
6. PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES DE INVESTIG. FORMATIVA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL
6.1. Métodos
- Clases Teóricas: Se utilizará el método expositivo en las clases teóricas.
- Estudio de Casos.
- Juego de Roles.
- Acompañamiento, Atención de consultas personalizadas/grupales, tutorías personalizadas, tareas que
propicien el transito del alumno a niveles superiores de aprendizaje.
6.2. Medios
- Aula Virtual (DUTIC), Meet de Google, WhatsApp, Equipos: Multimedia.
- Textos de lectura seleccionadas, Vídeos, Uso de Correo Electrónico.
6.3. Formas de organización

- CLASES TEÓRICAS: Exposición magistral
- SEMINARIO: Es una técnica que permite a los estudiantes formar grupos de trabajo y analizar, indagar
respecto al tema propuesto por la docente.
-PRÁCTICAS: Se utilizará casuísticas, juego de roles para que los estudiantes apliquen la teoría en las
situaciones prácticas.
6.4. Programación de actividades de investigación formativa y responsabilidad social

- Investigación Formativa: ?Percepción de la Empleabilidad en los Hogares de los Estudiantes de la
Escuela de Relaciones Industriales Según Genero, en Tiempos de Pandemia?.
- Responsabilidad Social: ?Los Recursos y Herramientas para la Empleabilidad en Tiempos de Pandemia
en la Región Arequipa en el Año 2021?.
-Monografía ?Importancia de la Gestión Tributaria, la Seguridad Social y el Sistema de Pensiones en las
Organizaciones?.
- Vídeo o similar: La Gestión Tributaria, la Seguridad Social, el Sistema de Pensiones en las Empresas
Arequipa 2021.
- Manual en Gestión Tributaria, Seguridad Social, Sistema de Pensiones.
La Responsabilidad Social es entendida como un compromiso que tienen los miembros de una sociedad
ya sea como individuos o como miembros de algún grupo para promover el bienestar de la sociedad en
conjunto en base a los impactos sociales y ambientales que se generan
7. CRONOGRAMA ACADÉMICO
SEMANA TEMA DOCENTE % ACUM.
1 Clase Inaugural. Lineamientos del curso. G. Béjar 3.53 3.53
1 Historia de la Tributación G. Béjar 2.35 5.88
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2 Historia de la Tributación en el Perú G. Béjar 3.53 9.41
2 Sistema Tributario, Estructura del Sistema Tributario Peruano G. Béjar 2.35 11.76
3 La Administración Tributaria. G. Béjar 3.53 15.29
3 La Relación Entre La Administración Tributaria y el Administrado. G. Béjar 2.35 17.64
4 Extinción de la Obligación Tributaria G. Béjar 3.53 21.17
4 Los Tributos G. Béjar 2.35 23.52
5 Tributos Recaudados por la SUNAT G. Béjar 3.53 27.05
5 Tributos Recaudados por la SUNAT G. Béjar 2.35 29.40
6 Obligación de los Contribuyentes G. Béjar 3.53 32.93
6 Obligación de los Contribuyentes G. Béjar 2.35 35.28
7 Antecedentes de la Seguridad Social G. Béjar 3.53 38.81
7 Definición, Principios Fundamentales G. Béjar 2.35 41.16
8 La Seguridad Social en el Perú G. Béjar 3.53 44.69
8 Del ESSALUD, Asegurados al RCSSS G. Béjar 2.35 47.04
9 Registro de Afiliación G. Béjar 3.53 50.57
9 Registro de Afiliación G. Béjar 2.35 52.92
Contribuciones al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en

10 G. Béjar 3.53 56.45
Salud
Contribuciones al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en

10 G. Béjar 2.35 58.80
Salud
11 De la Administración de las Aportaciones. G. Béjar 3.53 62.33
11 Plazo para la Declaración y el Pago de las Aportaciones. G. Bejar 2.35 64.68
12 Sistema Nacional de Pensiones G. Béjar 3.53 68.21
12 Sistema Nacional de Pensiones G. Béjar 2.35 70.56
13 Sistema Privado de Administración de Fondo de Pensiones G. Béjar 3.53 74.09
14 Régimen de Aportaciones G. Béjar 2.35 82.32
15 Multas G. Béjar 3.53 85.85
15 Otras Obligaciones G. Béjar 2.35 88.20
16 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo G. Béjar 3.53 91.73
16 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo G. Béjar 2.35 94.08
17 SENATI G. Béjar 3.53 97.61
17 SENATI G. Béjar 2.39 100.00
8. ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN
8.1. Evaluación del aprendizaje

1. Evaluación Continua:
- Intervenciones Orales
- Exposiciones
- Trabajos Grupales
2. Evaluación Periódica:
- Primer Examen
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- Segundo Examen
- Tercer Examen
3. Examen Sustitutorio:
- Un Examen Sustitutorio
8.2. Cronograma de evaluación

EVALUACIÓN FECHA DE EVALUACIÓN EXAMEN TEORÍA EVAL. CONTINUA TOTAL (%)
Primera Evaluación Parcial 04-05-2021 10% 20% 30%

Segunda Evaluación Parcial 15-06-2021 15% 20% 35%
Tercera Evaluación Parcial 13-07-2021 15% 20% 35%
TOTAL 100%
9. REQUISITOS DE APROBACIÓN DE LA ASIGNATURA

? El alumno tendrá derecho a observar o en su defecto a ratificar las notas consignadas en sus
evaluaciones, después de ser entregadas
las mismas por parte del profesor, salvo el vencimiento de plazos para culminación del semestre
académico, luego del mismo, no se
admitirán reclamaciones, alumno que no se haga presente en el día establecido, perderá su derecho
a reclamo.
? Para aprobar el curso el alumno debe obtener una nota igual o superior a 10.5, en el promedio final
? El redondeo, solo se efectuará en el cálculo del promedio final, quedado expreso, que las notas
parciales, no se redondearan
individualmente.
? El alumno que no tenga alguna de sus evaluaciones y no haya solicitado evaluación de rezagados en el
plazo oportuno, se le
considerará como abandono.
? El estudiante quedara en situación de abandono si el porcentaje de asistencia es menor al ochenta
? (80%) por ciento en las actividades que requieran evaluación continua (Practicas, talleres, seminarios,
etc).
10. BIBLIOGRAFIA: AUTOR, TÍTULO, AÑO, EDITORIAL
10.1. Bibliografía básica obligatoria

Paredes Tejada Rafael, Narváez Valera Ángela del Pilar, ?Conocimientos Básicos de Tributación y
Cultura Tributaria en el Perú?. Primera Edición, editado por Universidad Privada Antenor Orrego, Perú
2019. Autorizado por los autores https://sercontador.com/category/libros-gratis/
Goicochea Alvarado Enrique, Ortega Salavarria Rosa, ?Manual Tributario 2007? Estudio Caballero
Bustamante, Perú.
10.2. Bibliografía de consulta

? ?Cultura Tributaria? Libro de Consulta Instituto de Administración Tributaria y Aduanera IATA de la
Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria SUNAT, segunda edición, Punto y Grafía S.A.C. 2012
? www.sunat.gob.pe
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? www.sbs.gob.pe
? Condori Aroquipa, Yéssica, Tesis ?Planeamiento Tributario? Repositorio de la UNSA 2018.
? Núñez Lavilla Herbert, Tesis ?Relación entre Cultura Tributaria y Recaudación Tributaria en la
Municipalidad Distrital de Sachaca,
Arequipa 2012 ? 2016?. Repositorio UNSA.
Arequipa, 19 de Abril del 2021
BEJAR ZEA, GLADYS
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Pierina OrrilloJerí
ESTUDIANTE DE RELACIONES
INDUSTRIALES
21 AÑOS
EXPERIENCIA LABORAL
CAPACIDADES
ANTICUCHERIA DOÑA LOLA
-TRABAJO BAJO PRESIÓN CAJERA | 09/10/2020 - 20/07/2021
-Empatía
-Encargada del área de caja, apertura y cierre, emitir comprobantes
-Control de emociones
de pago, gestionar reportes de ventas en el sistema.
-Habilidades comunicativas
-Orientación a los clientes sobre los productos.
-Trabajo en equipo
-Trato directo con el cliente, recepción de reclamos y/o sugerencias.
-Responsabilidad
-Orientación al cliente
PARRILLAS FESTIVO
INFORMACIÓN COORDINADORA DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN | 13/03/2019 - 20/08/2020
DE CONTACTO -Determinar plazas disponibles en la empresa.
-Reclutamiento de personal.
919133972 -Entrevistas con candidatos.
Urb. Santa Teresa E-12 WANCHAQ -Selección de personal.
[email protected] PARRILLAS FESTIVO

CAJERA | 09/10/2020 - 01/02/2021
@porrillojeri
@la_orrillo -Encargada del área de caja, emitir comprobantes de pago, realizar
cierre de caja, entrega de dinero.
989436497
-Trato directo con el cliente, recepción de reclamos y/o sugerencias.
CONOCIMIENTOS
Access - BÁSICO CADENA DE RESTAURANTES MR. PEPES
Excel - INTERMEDIO ASISTENTA DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DE PERSONAL | 22/10/2018 -
PowerPoint - AVANZADO 23/12/2018
Word - AVANZADO -Encargada de redactar las convocatorias para los postulantes de
Programas de edición audiovisual - INTERMEDIO diversas áreas requeridas en la empresa.
-Recepcionista de C.V y eliminadora de candidatos.
REFERENCIAS -Contactar a los postulantes elegidos.
-Seleccionar al personal.
Johana Delgado Llave
Administradora DOÑA LOLA FORMACIÓN ACADÉMICA
celular: 991768894 UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE
AREQUIPA
Alexsandra Castañeda
ESCUELA PROFESIONAL DE RELACIONES INDUSTRIALES
Administradora FESTIVO
Celular:931454208 Estudiante de 4to. año.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
FACULTAD DE PSICOLOGÍA, RELACIONES INDUSTRIALES Y CIENCIAS DE LA COMUNICACIÓN
FECHA:21/04/2021
ALUMNA: Orrillo Jerí Ruth Pierina AÑO: 4
CURSO: Gestión Tributaria y de la seguridad social
TEMA: Investigar acerca de los tipos de tributos directos e indirectos que

se aplicaron en el siglo XIX
 Impuesto directo es aquel que grava directamente las fuentes de riqueza, la propiedad o la renta,
tales como los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre el patrimonio, impuesto de
sucesiones, los impuestos sobre transferencia de bienes a título gratuito, los impuestos sobre
Bienes Inmuebles), sobre la posesión de vehículos (Impuesto de la tenencia o uso de
vehículos, Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica), animales, etc. En sistemas fiscales
históricos se daba la capitación (impuesto igual a todos los habitantes) y también eran impuestos
directos muchos de los exigidos dentro del complejo sistema fiscal en torno a la renta feudal.
 Impuesto indirecto o imposición indirecta es el impuesto que grava el consumo. Su nombre
radica en que no afecta de manera directa los ingresos de un contribuyente, sino que recae sobre
el costo de algún producto o mercancía. El impuesto indirecto más importante es el impuesto al
valor agregado o IVA el cual constituye una parte importante de los ingresos tributarios en
muchos países del mundo. Históricamente, es el caso de la alcabala castellana del Antiguo
Régimen y de los consumos del siglo XIX. (alex finacence, 2018)
Las contribuciones directas fueron un componente importante de los ingresos fiscales de las naciones del
Antiguo régimen. Se replegaron durante la transición de dichas naciones al orden liberal, para dar paso a
las contribuciones indirectas, asidas al comercio y el consumo urbano, que
permitieron alcanzar nuevos niveles de recaudación. Con la madurez del
liberalismo y la economía capitalista, las contribuciones directas, sin embargo, terminaron de cerrar un
círculo, retornando al primer plano. La distinción entre contribuciones directas e indirectas no es
siempre fácil, aunque fue muy recurrida a lo largo del siglo XIX. Se entiende que las primeras son las
que gravan directamente las utilidades, rentas o ingresos de las personas o corporaciones, sin que éstas
puedan trasladar a otros el impuesto, al menos de manera directa. Las segundas son las gravan la
propiedad, el consumo, intercambio o tránsito de los bienes, y aun cuando en ocasiones el impuesto es
adelantado por el productor o introductor del bien, éste puede transferir fácilmente a los consumidores el
monto del impuesto, de modo que al final son éstos quienes lo pagan. La distinción no es siempre fácil,
ya que las condiciones del mercado son las que determinan a fin de cuentas la posibilidad de endosar a
otro el impuesto, y estas condiciones son siempre cambiantes. En un mercado monopólico, el
monopolista puede, por ejemplo, cargar a los consumidores el impuesto aplicado a sus ganancias. A su
vez, en un mercado predadoramente competitivo, el productor no tendrá manera de transferir el
impuesto a los consumidores. De otro lado, es difícil calcular las ganancias, por lo que las
contribuciones directas se basan a veces en la simple propiedad o tipo de actividad económica, de las
que se “deduce” una renta. Se supone que las contribuciones o tributos directos son más equitativos que
los indirectos, puesto que afectan sólo la renta neta o ganancia del individuo, mientras que los indirectos
gravan de manera tosca o ciega la propiedad o los consumos, sea que éstos los hagan sujetos pobres o
ricos, o que se adquieran como bien intermedio o insumo, en vez de como bien final. Los tributos
directos, sin embargo, arrastran el problema de la dificultad del Estado para controlar la base imponible
(las ganancias de las personas) y cobrar efectivamente el impuesto. Las
contribuciones directas en el Perú tuvieron un peso importante hasta 1850,
momento en el que casi desaparecieron, pero no para ser sustituidas por los impuestos indirectos, al
comercio o el consumo, como en la periodización arriba anunciada, sino en cambio por el mecanismo de
los ingresos patrimoniales del Estado, que cambiaron drásticamente el esquema fiscal hasta entonces
seguido.
Bibliografía
alex finacence. (2018). Impuestos Directos e Impuestos Indirectos (tipos de contribuyente “de iure y de
facto”). Obtenido de https://www.rankia.pe/blog/nacimiento-nuevas-estructuras-mercado-
financiero/3815976-impuestos-directos-indirectos-tipos-contribuyente-iure-facto
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN AREQUIPA
FACULTAD DE PSICOLOGÍA CIENCIAS DE LA
COMUNICACIÓN Y RELACIONES INDUSTRIALES ESCUELA
PROFESIONAL DE RELACIONES INDUSTRIALES
CURSO
GESTION TRIBUTARIA Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROFESORA
BEJAR ZEA GLADYS GABY
APELLIDOS Y NOMBRES
BERLANGA ZEGARRA ANGELA ESTEFANI
GRADO Y SECCION
4TO “C”
AREQUIPA-2021
INVESTIGAR ACERCA DE LOS TIPOS DE TRIBUTOS DIRECTOS E
INDIRECTOS QUE SE APLICARON EN EL SIGLO XIX
TRIBUTOS DIRECTOS: Son impuestos que recaen sobre cada persona con nombre
apellido, es decir, el ciudadano deberá paras el impuesto esta claramente identificado. Al
gravar directamente a la persona los impuestos directos pueden tener carácter progresivo.
De modo que, quien más dinero tenga, más paga sirviendo así para distribuir la riqueza y
puede decir que quien más tiene más paga.
Los tributos en el siglo XIX tras la independencia mantuvieron así cierta dualidad étnica
o rural/urbana, los indígenas descendientes de la raza conquistada, que Vivian
predominantemente en el campo, pagaban los
tributos directos. El mercado era competitivo las
condiciones de los impuestos cambiaban y es difícil
de calcular las ganancias, por lo que las
contribuciones directas se basaban a veces en la
simple propiedad o tipo d actividad económica de las
que se deduce como una renta. Se supone que las
contribuciones o tributos directos son más
equitativos que afectan solo a la renta neta o
ganancia del individuo, sin embargo, los tributos
directos arrastran el problema de la dificultad del estado para controlar la base imponible
(la Gancia de la persona) y cobrar efectivamente el impuesto.
Las contribuciones directas en el Perú tuvieron un peso importante hasta 1850, momento
en el que casi desapariciones, pero no para ser sustituidas por los impuestos indirectos, al
comercio o el consumo, como en la periodización arriba anunciada, sino en cambio por
el mecanismo de los ingresos patrimoniales del Estado, que cambiaron drásticamente el
esquema fiscal hasta entonces seguido dentro del tributo directo tenemos.
• Tributo Indígena: Este tributo fue nuevamente abolido en la época de
independencia por San Martin, sin embargo, Bolívar lo restableció.
Posteriormente fue abolido durante el gobierno de Castilla. Poco después surgió
un tributo similar con el nombre de contribución de indios de carácter personal y
ya no colectivo.
• Tributo de castas: La contribución de castas o de mestizos abarcaba el tributo
personal de los trabajadores y de los que tenían una renta anual. En 1842 todos
aquellos que no eran indígenas y estaban considerados como jornaleros, estaban
obligados a cumplir con este impuesto pagando al erario público tres pesos y
cuarenta reales por año.
• Predios: El valor de los predios era asignado por su producto, no tenían valor en
sí mismos. En un primer momento, los propietarios de todo tipo de predios
(urbanos y rurales) estuvieron obligados a contribuir anualmente con 5% de la
utilidad de su arrendamiento, pero luego se redujo a 3%.
• Tributo de industrias y patentes: El impuesto de industrias gravaba 3% sobre el
producto de la industria o capitales que se obtuvieran por su ejercicio. La
recaudación de este tributo solo fue posible en las capitales de departamento y
ciudades, cuya población lo justificara. Esta disposición reducía su base tributaria.
TRIBUTOS INDIRECTOS: El principal es el IVA, que grava el consumo al aplicarse
sobre la mayor parte de las compras, ventas y prestaciones de servicio. Además, podemos
contar entre estos el impuesto sobre el
alcohol o el tabaco el de hidrocarburos, etc
Los impuestos de consumos es la
denominación de un impuesto indirecto
establecido en la España del siglo XIX,
vigente entre 1845 y comienzos del siglo
XX (a ley de supresión de 12 de junio de
1911, que estableció un periodo transitorio
hasta 1920); con un periodo intermedio de
suspensión durante la revolución de 1868.
También fue objeto de suspensiones
locales. Sus diversas formas de gestión, y
su propia naturaleza, provocaron un alto
grado de descoordinación e ineficiencia. Su peso dentro de la hacienda española era
discreto (el 12% de los ingresos ordinarios en 1874).
Fue ampliamente criticado por gravar los bienes de primera necesidad (de comer, beber
y arder): alimentos, bebidas alcohólicas, combustibles y sal. Protagonizó el debate
político, económico y social entre las distintas ramas del liberalismo español. Las
protestas contra él recibieron el nombre de motines de consumos.
Fueron abolidos en 1868 por el gobierno del General Serrano por tratarse una de las más
antiguas reivindicaciones de las clases populares el propio Canalejas los consideraba una
expoliación del proletariado.
El sistema impositivo de este siglo XIX contribuir a una mejora del nivel de vida de la
población; antes al contrario, y a pesar de los intentos de las Cortes Liberales de 1.812 de
establecer una "Única Contribución" que grave en función de la riqueza, el sistema
impositivo es prácticamente el medieval y en el que destacaría "La Alcabala", que es un
impuesto sobre las compraventas y
cambios y por tanto indirecto sobre el
consumo, siendo sus sujetos pasivos tanto
el pueblo llano como las clases
privilegiadas; en el Siglo XIX, La Alcabala
se convertirá en ingreso fijo al funcionar
con el sistema de los encabezamientos
municipales, o cuota fija que el Estado
impone a los municipios, si bien sufrirá un
incremento del 1% sobre la tasa del
impuesto: "Alcabalas y Cientos". Otro
tanto ocurre con los "Millones o
Consumos", impuesto indirecto sobre el consumo que grava el vino, aceite, vinagre y
carne, y que fue desde siempre mal recibido al gravar artículos de primera necesidad que
además los encarecía. Y todo esto sin contar con los impuestos de carácter extraordinario,
por causa de guerra, como si de los "servicios" o pedidos" medievales se tratase.
Nombre: Nina Aragon, Fernando José Año: 4 “C”
Fecha: 20/04/2021
Tarea: Investigar acerca de los tipos de tributos directos e indirectos que se aplicaron en el siglo XIX.
Tributos directos e indirectos que se aplicaron en el siglo XIX
La política tributaria en el Perú ha ido evolucionando de acuerdo al entorno, contexto y necesidades

sociales, así vemos que hoy las políticas tributarias son diferentes a como fueron en el siglo XIX.
La tributación en la república: siglo XIX
A este periodo republicano se le puede definir como inestable política y económicamente.
Después de la declaración de independencia en 1824 Simón Bolívar encontró al estado peruano en

la ruina fiscal y ya que requería para mantener a su ejército decidió establecer de nuevo:
a) El Tributo indígena: era una contribución de parte de los indígenas que en su momento se
utilizó también en la colonia.
En la época del guano y del salitre específicamente en el gobierno de Ramón Castilla comienza el
sistema de consignaciones y la irregular forma de cubrir el déficit fiscal con adelantos de dichas
consignaciones.
a) El sistema tributario estuvo dado en medida de los beneficios del guano.
Principales tributos del siglo XIX:
1. Tributos directos:
1.1. Tributo indígena:

Este tributo fue nuevamente abolido en la época de independencia por San Martin, sin
embargo, Bolívar lo restableció. Posteriormente fue abolido durante el gobierno de
Castilla. Poco después surgió un tributo similar con el nombre de contribución de indios
de carácter personal y ya no colectivo.
1.2. Tributo de castas:

La contribución de castas o de mestizos abarcaba el tributo personal de los trabajadores
y de los que tenían una renta anual. En 1842 todos aquellos que no eran indígenas y
estaban considerados como jornaleros, estaban obligados a cumplir con este impuesto
pagando al erario público tres pesos y cuarenta reales por año.
1.3. Predios:
El valor de los predios era asignado por su producto, no tenían valor en sí mismos. En
un primer momento, los propietarios de todo tipo de predios (urbanos y rurales)
estuvieron obligados a contribuir anualmente con 5% de la utilidad de su
arrendamiento, pero luego se redujo a 3%.
1.4. Tributo de industrias y patentes.

El impuesto de industrias gravaba 3% sobre el producto de la industria o capitales que
se obtuvieran por su ejercicio. La recaudación de este tributo solo fue posible en las
capitales de departamento y ciudades, cuya población lo justificara. Esta disposición
reducía su base tributaria.
2. Tributos indirectos.
Las contribuciones indirectas fueron muy numerosas, pero sin duda la más importante era
la de aduanas. los diezmos, estancos, las alcabalas etc. La importación de ciertos productos
que perjudicaban a la agricultura e industria nacional era gravada con un arancel de 80%,
mientras que los demás productos, con 30%.
Algunas implementaciones en la administración tributaria del Perú en el siglo XIX
- Creación de la sección contribuciones directas, correos y papel sellado (1848 - 1865)
Durante el primer gobierno del Mariscal Ramón Castilla, se creó la repartición

administrativa denominada, "SECCION DE CONTRIBUCIONES DIRECTAS, CORREO Y PAPEL
SELLADO", dentro de la Ley Orgánica del Ministerio de Hacienda promulgada el 14 de enero
de 1848 designándose como jefe de la misma a don Francisco Reyna. La creación de la
Sección de Contribuciones, respondía a la imperiosa necesidad de organizar las finanzas
nacionales que se encontraban en tremendo desquiciamiento. Obedecía además al
propósito de superar la tributación colonial adecuándola a las exigencias de la política fiscal
del nuevo Estado, bajo el principio de equidad, tratando de evitar que la voracidad
impositiva desalentara las actividades productivas.
- Creación de la dirección de contribuciones (1865 - 1868)
La Sección de Contribuciones fue reorganizada por Decreto Supremo el 14 de diciembre de

1865, expedido por el Gobierno del General Mariano Ignacio Prado, precisándose en su
artículo 1º que la Secretaría de Hacienda y Comercio estaría conformada por cuatro
Direcciones: de Administración General, de Crédito y Guano, de Contabilidad General y
Contribuciones.
- Creación de la sección contribuciones y demás rentas del estado (1868 - 1876)
La segunda reorganización de Contribuciones se produjo a comienzos de 1868, al asumir el

poder don José Balta, quien eliminó la Dirección de Contribuciones creada en 1865,
promulgando una ley de reordenamiento del Ministerio de Hacienda, el 16 de diciembre de
1868, reemplazando a aquella por la Sección de Contribuciones y demás Rentas del Estado,
encargándose la jefatura a don Simón Irigoyen.
- Creación de la sección de contribuciones y bienes nacionales (1876 - 1916)
Antes de la Guerra del Pacífico y gobernando nuevamente el General Mariano Ignacio

Prado, tiene lugar una refundación de los departamentos del Ministerio de Hacienda. Como
Consecuencia de ello, la dependencia tributaria se convierte en Sección de Contribuciones
y Bienes Nacionales. El primer jefe de esta sección fue don Ricardo M. Spiell, quien ya ejercía
el cargo desde antes de la modificación anotada.
CONCLUSIÓN:
En el siglo XIX, al ser el Perú una república emergente tuvo muchos problemas económicos y
políticos que no permitieron ajustar políticas tributarias eficientes, a pesar de esos obstáculos se
fueron introduciendo poco a poco acciones y organismos tributarios para lograr una contribución
de la población de forma un poco más justa de lo que fue en la época colonial, aun así, podemos ver
una administración defectuosa en muchos aspectos. Si comparamos esta época con el día de hoy
podríamos decir que la tributación ha mejorado en cuanto a la organización y métodos de cobranza,
sin embargo, no podemos ser ajenos a que muchas tasas tributarias al día de hoy presentar muchas
falencias y descontento tanto de la población como de los micro y pequeños empresarios.
BIBLIOGRAFIA:
- Barragán, P. (Agosto de 1999). Reseña histórica de la administración tributaria en el Perú. Gestión

en el Tercer Milenio. N°3. Año 2. Recuperado de:
https://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/administracion/v02_n3/rese%C3%B1a01.ht
m
- La tributación en la república: siglo XIX.
http://latribucionperuana.blogspot.com/2013/10/la-tributacion-en-la-republica-siglo-xix.html
NOMBRE Y APELLIDOS: Castro Llacsa Luis Fernando GRADO Y SECCIÓN: 4to “C”
Curso: Gestión Tributaria y de la Seguridad Social
CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS EN EL SIGLO XIX

Principales tributos en el siglo XIX Los tributos recaudados en este periodo se pueden dividir en
tributos directos que afectaban a personas, predios, industrias y patentes; e impuestos indirectos
provenían, en su mayor parte, de las aduanas. Además, otros tributos indirectos fueron los diezmos,
los estancos y las alcabalas.
TRIBUTOS DIRECTOS
Afectaban a los ciudadanos de la naciente República, pero no de la misma manera. Se hacía
diferencia entre la tributación indígena y la de castas. Además, incluían los tributos por predios,
industrias y patentes.
a. Tributo indígena.
Este tributo fue nuevamente abolido en la época de la Independencia, por San Martín, mediante
decreto del 27 de agosto de 1821. Sin embargo, Bolívar lo restableció por decreto el 11 de
agosto de 1826. El tributo indígena recién fue abolido como tal durante el gobierno de Castilla
en 1855. Pero poco después sería restituido como contribución de indios con carácter personal
y ya no colectivo.
b. Tributo de castas.
La contribución de castas o de mestizos abarcaba el tributo personal de los trabajadores y de
los que tenían una renta anual. En 1842 todos aquellos que no eran indígenas y estaban
considerados como jornaleros, estaban obligados a cumplir con este impuesto pagando al erario
público tres pesos y cuatro reales por año 30.
c. Predios.
El valor de los predios era asignado por su producto, no tenían valor en sí mismos. En un primer
momento, los propietarios de todo tipo de predios (urbanos o rurales) estuvieron obligados a
contribuir anualmente con 5% de la utilidad de su arrendamiento, pero luego se redujo a 3%.
Esto fue decretado el 30 de marzo de 1825.
Sin embargo, hubo problemas para su recaudación y los predios rurales fueron exonerados en
consideración a las tropelías de las que fueron objeto por parte de los montoneros. La ley de
1840, que abolió la contribución de castas, dispuso que los dueños de predios rústicos o
urbanos que no poseyeran más de un fundo y cuya renta anual no excediesen los cincuenta
pesos estuvieran libres del impuesto predial.
d. Tributo de industrias y patentes

El impuesto de industrias gravaba 3% sobre el producto de la industria o capitales que se
obtuvieran por su ejercicio. La recaudación de este tributo solo fue posible en las capitales de
departamento y ciudades, cuya población lo justificara. Esta disposición reducía su base
tributaria.
TRIBUTOS INDIRECTOS
Las contribuciones indirectas fueron muy numerosas, pero sin duda la más importante era la de
aduanas. los diezmos, estancos, las alcabalas etc. La importación de ciertos productos que
perjudicaban a la agricultura e industria nacional era gravada con un arancel de 80%, mientras que
los demás productos, con 30%. Durante la bonanza guanera se abolieron estos tributos y los
directos, con el consiguiente despilfarro del erario nacional en la consolidación de la deuda interna y
externa, obras públicas y la abolición de la esclavitud.
Entre 1868 y 1672 a la sazón del contrato Dreyfus y el auge de los ferrocarriles, se intentaron reducir
los gastos fiscales y aumentar la recaudación. Tras los aciagos años de la guerra del Pacífico, llegó
el período de reconstrucción Nacional (1884 - 1899) en el gobierno de Nicolás de Piérola se realiza
una reforma tributaria, se crea una compañía recaudadora de impuestos y se forman empresas
industriales, comerciales y financieras.
CONCLUSIONES DEL
VIDEO
TRIBUTOS EN EL PERÚ Y MUNDO
DURANTE EL TIEMPO Y LA HISTORIA SE PRESENTAN
IMPUESTOS DE ACUERDO A LA NECESIDAD DE LA
POBLACIÓN...ALGUNOS IMPUESTOS FUERON EXÓTICOS(COMO
LA ORINA) O LA PRESERVACIÓN DE LA NATURALEZA (UNA
VENTANA POR CASA) PERO AL SER APLICADOS SE PUEDE
VERIFICAR SI ESTOS PUEDEN PERDURAR O DESAPARECER
CONFORME A LA OPINIÓN PÚBLICA
LA CANTIDAD DE IMPUESTO O TRIBUTO QUE
UNA PERSONA DA HACIA EL ESTADO ES
RELATIVO A LA CANTIDAD DE BIENES QUE
TENGA EN SU PODER.
LOS IMPUESTOS A LO LARGO DE LA HISTORIA
HAN TENIDO DIVERSOS CAMBIOS LOGRANDO
QUE AL FINAL SE CONVIERTA EN UN NEXO
DONDE SEA PARTICIPE LA POBLACION SOBRE
LAS ACCIONES EJECUTIVAS DE LA
ADMINISTRACIÓN PUBLICA
SE ENTENDIÓ LA IMPORTANCIA QUE TIENE LA
PLANIFICACIÓN EN LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA, LOGRANDO ASÍ REALIZAR INFORMES
PRESUPUESTARIOS DE LA OBRA A REALIZAR.
-EL EJECUTIVO YA NO ACTUABA SÓLO,
NECESITA LA REGULACIÓN DEL LEGISLATIVO
A LO LARGO DE LA HISTORIA LOS
IMPUESTOS HAN JUGADO UN PAPEL
IMPORTANTE PARA MANTENER EL
EQUILIBRIO DE LA ECONOMÍA Y MÁS
QUE UNA CONTRIBUCIÓN ERA VISTO
COMO UNA RESPONSABILIDAD QUE
TE IDENTIFICABA COMO CIUDADANO,
EN LAS DIFERENTES CIUDADES
ANTIGUAS LOS IMPUESTOS SE
COBRABAN SEGÚN LOS INTERESES
DEL ESTADO Y EN OTRAS SEGÚN LOS
INTERESES DE LA MONARQUÍA, SIN
EMBARGO LA RAZÓN DE LOS
IMPUESTOS COMO BIEN PÚBLICO ES
SATISFACER LAS NECESIDADES DE
LA NACIÓN Y MEJORAR LA CALIDAD
DE VIDA DE SUS HABITANTES.
LOS IMPUESTOS QUE SE COBRABAN
ERAN SOBRE LAS ELEGANTES ROPAS
MUEBLES LUEGO DE LA
DESAPARICION DE LA AUTORIDAD
EN ROMA LOS POBLADORES
CONFIABAN SUS FAMILIAS Y
PEQUEAS PROPIEDADES A UN GRAN
LATIFUNDITA A CAMBIO DE
PROTECCION ASI NACE LO QUE ES
EL VASALLAJE PRESENTABAN AL
SEOR FEUDAL VARIOS SERVICIOS
NUMEROSOS COMO COMBATIR EN
GRERRAS Y CUANDO PAGABAN
ESTOS IMPUESTOS ERA CON DINERO
O CON ESPECIES
⮚ BERLANGA ZEGARRA, ANGELA
⮚ CASTRO LLACSA, LUIS FERNANDO
⮚ ORRILLO JERI, RUTH PIERINA
⮚ NINA ARAGON, FERNANDO
⮚ YAURI PECCALAICO, JHAKELYNE
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Otro factor importante es la
El confianza del consumidor, al
decrecimiento saber que hay menos casos
habrá mas confianza a la
de casos
hora de visitar los centros
covid-19 y su comerciales y adquirir
impacto en el nuevos productos y servicios.
Perú.
Esto también afecta a la

apertura de negocios y el
aforo que estos tengan.
Este eventual descenso

activa la economía mundial y
por ende las inversiones
obtienen rentabilidad como el
caso de la AFP.
La OMS asegura 2000
millones de vacunas contra el Aparece SARS-CoV-2
covid-19
Aparición de Aparición de
la vacuna mutaciones
-Mayor virulencia
-mayor transmisibilidad
2021 inicio de vacunas en
-escape de la inmunidad
America Latina
-Ineficiencia de las vacunas
-reinfecciones
Según la OIT mas de 195
millones de personas han
perdido su empleo y se
pronostica que siga en
aumento
La devaluación del dólar

causa no solo conflictos
La economía económicos sino sociales y
en la comerciales por el aumento
pandemia de desempleo
El retraso de la vacuna
genera y genero una gran
crisis económica mas de la
que estaba pensada
ANALISIS: TIPOS DE
IMPUESTOS EN EL PERU
ELABORADO POR “LOS CHICOS DINAMITAS DEL
STP”:
 BERLANGA ZEGARRA, ANGELA
 CASTRO LLACSA, LUIS FERNANDO
 ORRILLO JERÍ, RUTH PIERINA
 NINA ARAGON, FERNANDO JOSE
 YAURI PECCALAICO, JHAKELYNE
INDIGENA RECIPROCIDAD ENCOMIENDAS ABUSOS
REORGANIZACION CURACA CORREGIDOR RIQUEZAS
EXPANSION CONTRIBUCION
PALABRAS CLAVE
ANALISIS SOBRE IMPUESTOS EN EL PERU
ANTES AHORA
 La variante de impuestos en el Perú fue  Es presenciado con una contribución al
difícil de adaptarse más si alguien estado con ciertas desigualdades de
extraño te lo pide y de no recibir lo cobro de nivel y tiempo, sin embargo
mismo, pero de las problemáticas del estamos en un camino de cambio y
abuso de poder se reorganizo con la adaptación en estos tiempos de hoy.
finalidad de que se actuase de igualdad
como en otras colonias, con la finalidad
de expandirse.
Virreinato RECIPROCIDAD Y
REDISTRIBUCION
 Explotación de mano
indígena la encomienda  Se ve el nivel del ayllu donde
,entregan una parte de la existen relaciones de
producción el encomendero . parentesco, realizan la
prestación de servicios en
 Hubo la obtención de recursos forma regular y continua entre
mediante la reciprocidad ,se diferentes ayllus
entendían por un sistema de
intercambio de mano de obra  El ayllu B entregan los
y servicios intensificándose aso alimentos necesario para que
el incremento de lazos cumplan con su labor
familiares ,la multiplicación de permitiéndose así la
los vínculos de parentesco. redistribución en escala.
Este era el nombre que recibía el aporte que los
Tributo indígena
indígenas daban a las encomiendas.
96% 4%
Constituyo una fuente importante de recursos
económicos durante la época colonial.
Encomenderos Curacas
Curas Hospitales
Corregidores Iglesias
Para lograr obtener estos tributos de

los indígenas los españoles utilizaron
una serie de explotaciones y abusos.
Los curacas reclutaron indios o mitayos para

Mita colonial que trabajaran en minas, haciendas y obrajes.
TRIBUTO INCAICO
• Reciprocidad - Redistribución
TRIBUTO ESPAÑOL
• Parte de la explotación de la mano de obra indígena llamada
encomienda
LOS CURACAS
• No pagaban tributo
• Sus hijos tenían derecho a estudiar
VIRREY TOLEDO
• Forma los Corregidores
• Nace la mita colonial
FORMAS DE TRIBUTOS ESPAÑOLES

•El quinto real
•El diezmo
•La Alcabala
•Los tributos municipales
ADMINISTRACIÓN Recaudar
TRIBUTARIA tributo indígena
Controlados por tesorero

CAJAS REALES contador, vigilante del
patrimonio y veedor.
CAJAS REALES
• Caja locales
ESPAÑA • Caja regionales
• Caja generales (Lima,
Charcas y Quito)
ÓRGANOS DE CONTROL
• Tribunales de cuentas (vigilaban y
juzgaban asuntos fiscales)
• Consejo de Indias (diseñaban política
administrativa de las colonias)
CURSO: “GESTION TRIBUTARIA Y DE LA SEGURIDAD
SOCIAL
INTEGRADO POR:
• BERLANGA ZEGARRA ANGELA
• CASTRO LLACSA, LUIS FERNANDO
• ORRILLO JERI, RUTH PIERINA
• NINA ARAGON, FERNANDO
• AYURI PECCALAICO, JHAKELYNE
ANALISIS
PONGAN
ANTENCION!
QUE ES! CARACTERISTICAS
DEFINICION • Compleja
• Ineficiente
Es un conjunto ordenado de
• Falta de equidad
principios e instituciones que • Y niveles de evacion
regulan las instituciones que
regulan las relaciones procedentes
de la aplicación de tributos en el
país
IMPORTANCIA
Radica en el sostenimiento
del país y así el estado
pueda aumentar los ingresos
DEFINICION
Los tributos se han modificado de acuerdo a la necesidad de la sociedad ya que
el contribuyente lo solicita para el uso de servicios públicos.
La política existente en la actualidad frente al estado esta opacada por intereses

particulares, en consecuencia muchos contribuyentes y creyentes del cambio
positivo que recibiremos por pagar nuestros tributos, solo obtenemos
carencias
Expandiendo ● Si los impuestos que se
recudan son menores
informacion tambien afectaran a los

servicios publicos
financiados con los
mismos,aunque no siempre
se puede confiar en el
gasto publico.
● Los representantes
publicos les corresponde
mejorar el sistea fiscal
que puede ser percibido
como justo por los
cuidadanos
La política tributaria afecta a casi
Se trata de un programa de acción gubernamental en un sector de la
todos los aspectos de la
sociedad o en un espacio geográfico.
economía y la sociedad.
Política Fiscal
Su importancia radica en que A través de la política fiscal, los

gobiernos tratan de influir en la economía del país. Controlando el
gasto y los ingresos en los diferentes sectores y mercados. Somos
nosotros a través del ministerio de economía y finanzas quienes
determinamos la política fiscal.
La importancia de contar con un código tributario radica en que sus

Sistema tributario normas se aplican a distintos tributos, procura un aumento en la
recaudación y distribuye equitativamente los ingresos.
SISTEMA TRIBUTADIO • Prorrogas de plazos para
Y EL COVID los contribuyentes de
menores ingresos
Debido al impacto económico • No imponer multas por
de la crisis originada por la infracción ,todo fuera de
pandemia el gobierno ha la realidad
• Enfrentamos una crisis
emitido diversas
financiera desde de el
disposiciones legales para 2009 y con las
mitigar. retribuciones de la SUNAT
recobro el 1%
• En el 2017 cayo nuevamente
en crisis económica por
“El niño costero” perdió
el 7%.
PRIMERA
En materia tributaria
Conclusiones encontraron la creacion
del programa reactiva
Peru, busca promover la
financiacion
SEGUNDA
Mientras no haya este
cambio, la recaudación
del Impuesto a la Renta
continuará siendo
inestable y deficiente
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA
FACULTAD DE PSICOLOGÍA, RELACIONES INDUSTRIALES Y CIENCIAS
DE LA COMUNICACIÓN
CURSO:GESTION TRIBUTARIA Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL
TEMA: “IMPORTANCIA DE LA GESTION TRIBUTARIA, LA SEGURIDAD SOCIAL Y EL SISTEMA DE

PENSIONES EN LAS ORGANIZACONES”
SECCIÓN: 4 “C”
GRUPO N°: 3
INTEGRANTES:
• BERLANGA ZEGARRA ANGELA

• CASTRO LLACSA LUIS FERNANDO
• NINA ARAGON FERNANDO JOSE
• ORRILLO JERI RUTH PIERINA
• YAURI PECCALAICO JHAKELYNE KARLA
AÑO: 2021
IMPORTANCIA DE LA GESTIÓN TRIBUTARIA
“Con la cultura tributaria se pretende que los

individuos de la sociedad involucrados en el
proceso, tomen conciencia en cuanto al hecho de
que es un deber constitucional aportar al Estado y
comunicar a esa colectividad…” Armas (2010)
HISTORIA DE LA TRIBUTACION EN EL PERU
• TAHUANTINSUYO
• COLONIAL
• REPUBLICA
• SIGLO XIX
• ACTUALIDAD
TAHUANTINSUYO
El poder del Inca (Estado) se sustentó en
una constante renovación de los ritos de la
reciprocidad, para lo cual debió tener en sus
depósitos objetos suntuarios y de
subsistencia en cantidad suficiente para
cumplir con los curacas y jefes militares
que se hallaban dentro del sistema de la
reciprocidad. Klauer (2005)
TAHUANTINSUYO
COLONIAL
REPUBLICANA
SIGLO XIX
LA SEGURIDAD SOCIAL
La OIT, en el documento “Administración de la Seguridad Social", la definió de la siguiente manera:
“La protección que la sociedad proporciona a sus

miembros, mediante una serie de medidas públicas,
contra las privaciones económicas y sociales que, de
no ser así, ocasionarían la desaparición o una fuerte
reducción de los ingresos por causa de enfermedad,
maternidad, accidente de trabajo, o enfermedad
laboral, desempleo, invalidez, vejez y muerte; también
la protección en forma de asistencia médica y de
ayuda a las familias con hijos”.
PRINCIPIOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL
MARCO NORMATIVO
CONSTITUCIONAL
IMPORTANCIA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
INSTITUCIONES QUE ADMINISTRAN LA
SEGURIDAD SOCIAL EN EL PERU
• El seguro social de salud
(ESSALUD)
• Entidades prestadoras de salud
(EPS)
• Oficina de normalización
provisional (ONP)
• Las administradoras de fondos
de pensiones (AFP)
• El ministerio de salud
• Las fuerzas armadas y policiales
SEGURIDAD SOCIAL EN EL PERU
Diseñados para asegurar logros sociales que implican
crear las condiciones para recibir una pensión en los
casos de:
• Discapacidad del trabajador
• Sobrevivencia como dependiente de un trabajador

que fallece y era el proveedor del hogar
• Trabajadores que alcanzan la edad que la sociedad
ha definido como elegible para optar por vivir de
rentas sin tener que trabajar
• Personas que estando en situación de vejez e
invalidez, carecen de ingreso para su sustento
SISTEMA DE PENSIONES EN LAS ORGANIZACIONES
¿Qué es un sistema de Los sistemas públicos de pensiones son parte de la seguridad

pensiones? social de un país, diseñados para asegurar logros sociales que
implican crear las condiciones para recibir una pensión en los
casos de:
ii) sobrevivencia como

i) discapacidad del dependiente de un
trabajador trabajador que fallece y era
el proveedor del hogar
iii) trabajadores que iv) personas que estando en

alcanzan la edad que la situación de vejez e invalidez,
sociedad ha definido como carecen de ingreso para su
elegible para optar por vivir sustento (alivio de la
de rentas sin tener que pobreza)
trabajar
SISTEMA DE PENSIONES EN EL PERU
El sistema previsional peruano tiene dos componentes: contributivo y no

contributivo.
Contributivo No contributivo
Lo administra el Ministerio
Comprende todos aquellos
de Desarrollo e Inclusión
regímenes previsionales
Social (MIDIS). Este
bajo los cuales el
comprende al programa
trabajador debe realizar
social Pensión 65 y está
aportaciones para poder
diseñado para ser recibido
recibir una pensión. Este se
por los adultos mayores
subdivide a su vez en el
civiles que no reciben
Sistema Público de
ninguna pensión y, además,
Pensiones y el Sistema
viven en condiciones de
Privado de Pensiones.
pobreza extrema.
El Sistema Peruano de Pensiones te permite, ya seas trabajador/trabajadora dependiente o independiente,
hacer aportes a un fondo con el fin de obtener una pensión desde el momento de tu jubilación. Este servicio te
da opción a elegir entre dos sistemas de protección social principales: uno público o Sistema Nacional de
Pensiones (SNP); y otro privado o Sistema Privado de Pensiones (SPP).
El Sistema Nacional de Pensiones (SNP) fue creado por el Decreto

Sistema Nacional de Pensiones Ley N° 19990, vigente desde el 1 de mayo de 1973, y es
(SNP) administrado por la Oficina de Normalización Previsional (ONP)
desde el 1 de junio de 1994. . Para disfrutar de este beneficio
monetario, debes hacer un aporte mensual equivalente al 13%
de tu sueldo.
- Tus aportes como

trabajadora/trabaja
En el SNP
dor son de carácter
solidario e intangible
- Contar con 20 años
de aportes
acreditados y tener
65 años de edad
- El monto de pensión
depende de los años de - La pensión mínima es
- El monto máximo de de S/ 500.00 para
aportaciones y del
pensión de jubilación los pensionistas con
promedio de tus últimas
es de S/ 893.00 20 o
remuneraciones efectivas de
tu vida laboral más años de aportes.
Si eres mujer:
Puedes acceder Si eres hombre:
tener 50 años o
Este sistema ofrece los a una pensión tener 55 años y
más y 25 años
siguientes beneficios: de jubilación 30 años de
de
adelantada aportaciones.
aportaciones
Si tienes cónyuge o conviviente, puedes
Otorga pensiones por invalidez,
acceder a la pensión conyugal siempre
viudez, orfandad y ascendencia, y
que ambos sumen un mínimo de veinte
capital de defunción.
(20) años de aportes
Sistema Privado de Pensiones Está regulado y supervisado por la Superintendencia de

(SPP) Banca, Seguros y AFP, que tiene como objetivo preservar los
intereses de los afiliados al SPP.
Está a cargo de las Administradoras de Fondos de

Pensiones (AFP) y te permite acceder a una pensión de
jubilación desde los 65 años, sin exigirte un periodo mínimo
de aporte. Las AFP calculan el monto de dicho beneficio en
base a tus aportes realizados y la rentabilidad generada
en tu cuenta individual de capitalización (CIC).
Brinda una cuenta personal
llamada Cuenta Individual Puedes realizar
de Capitalización (CIC) a contribuciones
El SPP te ofrece estos
donde ingresan tus aportes, voluntarias a tu
beneficios
se acumulan mensualmente cuenta, sin
y se incrementan con la límite
rentabilidad que producen
Tienes Continúas
seguro de recibiendo Tu pensión
invalidez, la atención será
sobrevivenci de ESSALUD calculada
a y gastos aportando en base a tu
de sepelio el 4% de tu fondo
pensión
Puedes
Te permite jubilarte antes
Puedes elegir
recibir tu de los 65 años
distintas
pensión en si cumples con
modalidades
soles o en los requisitos
de pensión
dólares de la
Ley N° 29426
Tienes la oportunidad, bajo ciertas

Cada cuatro 4
condiciones, de que la ONP te otorgue
meses, recibes
un Bono de Reconocimiento si
un estado de
aportaste al SNP antes de
cuenta
incorporarte a una AFP.
CONCLUSIONES
PRIMERA: Hernando de Soto (2006) sostiene que en el Perú el problema no está en la economía
informal sino en el Estado. Este es el origen del nacimiento de la economía informal que
Hernando de Soto documenta con pruebas incontrovertibles.
SEGUNDA: El derecho a la seguridad social es un derecho fundamental y es una garantía
institucional, lo cual se encuentra contemplado en la Constitución Política.
TERCERA: El sistema de pensiones tiene como objetivo asegurar un ingreso a los ciudadanos
cuando ya no estén en edad de trabajar. Su fin es proteger a los adultos mayores, además de
otros beneficios que se otorgan de acuerdo al sistema de pensiones elegido.
CUARTA: El sistema aplicado en nuestro país de acuerdo a los tributos estipulados, la sociedad
peruana muestra una evasión de impuestos y flexibilidad de la transparencia en las
contribuciones.
GRACIAS POR SU ATENCIÓN!! XD
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN
AREQUIPA FACULTAD DE PSICOLOGIA, RELACIONES
INDUSTRIALES Y CIENCIAS DE LA COMUNICACION
EQUIPO DINAMITA DEL STP
Castro Nina
Berlanga Orrillo Jeri Yauri
Llacsa Aragón
Zegarra Ruth Peccalaico
Luis Fernando
Angela Pierina Jhakelyne
Fernando Jose
2021
EL SISTEMA DE PENSIONES
El Perú tiene un esquema de pensiones mixto. Los trabajadores

pueden elegir entre pertenecer al Sistema Nacional de Pensiones
(SNP), a cargo de la ONP, o al Sistema Privado de Pensiones
(SPP), administrado por las AFP
¿Cuál es la
importancia?
Ahorrar dinero que
servirá para
financiar tu
jubilación
Pensión de Jubilación Pensión de viudez Pensión de ascendientes
AFP
Pensión de Pensión de Orfandad
invalidez
Tipos de sistemas
de Pensiones
Pensión mínima CUBRE
ONP
Pensión máxima Riesgos por vejez, invalidez y
pensiones de supervivencia
para la familia del asegurado
VENTAJA Y
DESVENTAJAS
DE LA AFP
• Aporte mensual para su jubilación. • Ningún incentivo para que
Ventajas de AFP
Desventajas de AFP
• El ahorro realizado, se puede retirar antes crezca el fondo.
de tiempo.
• Si logra pasar el 40% de su sueldo en 10 • Los ingresos mensuales se
años y realiza 72 aportes reducen, por descuento de pago
• Seguro de Invalidez, Sobrevivencia y pensión.
Gastos de Sepelio, tener un mínimo de • Las comisiones no podrían bajar
cuatro aportes durante los últimos ocho
meses previos. a futuro.
• Posibilidad de hacer aportes voluntarios • A medida que el fondo crezca
para sumar capital y rentabilidad. con sus aportes, aumentarán las
• Participación en sorteos mensuales comisiones.
• Usar el 25% de tu fondo para un inmueble
• Fondo personal, de una pensión por
medio de 1050 soles, siendo el aporte
mensual de 11.73% y no hay límite para
el aporte
VENTAJAS Y
DESVENTAJA DE
LA ONP
• 20 años de aportes a personas de 35-40 años que • Es un fondo común.
Desventajas de ONP
Ventajas de ONP
nunca hayan estado en planilla.

• Cuando un afiliado con edad para jubilarse y ha • Se necesitan 65 años de edad y
solicitado su pensión pero no reúne los años de 20 años para realizar el retiro.
aportes necesarios se le puede reconocer hasta
36 aportes y con ello acceder a su jubilación. • Se pueden perder los aportes si
• Combinación de aportes; estos permiten a los no hay contribución por 20 años
actuales afiliados obligatorios realizar en forma
simultánea, aportes facultativos para que puedan como mínimo.
alcanzar pensiones más altas al momento de • El aporte es del 13%, superior a
jubilarse.
• Los afiliados que se encuentren imposibilitados
las AFP.
para trabajar por alguna discapacidad, no • la pensión mínima es de S/
necesitan esperar la emisión del certificado de
una Comisión Médica para alcanzar su pensión. 415.00 y la máxima es de S/
Podrán solicitar una pensión provisional hasta 857.00
por un año mientras dicho documento se tramita.
• Los varones que soliciten su pensión de viudez
podrán acceder a este derecho sin necesidad de
demostrar dependencia económica de sus
cónyuges o convivientes fallecidas.
Pasos generales para la afiliación al Sistema Nacional de Pensiones
(ONP)
Paso 1 Paso 2 Paso 3
El o la trabajador/a deberá Si el o la trabajador/a elige el

El empleador deberá manifestar su decisión a través SNP, el empleador deberá
entregarle al trabajador el del 'Formato de Elección del realizar un registro previo de su
'Boletín Informativo' que Sistema Pensionario', en un trabajador/a en el SNP
contiene las características plazo de diez (10) días hábiles, (realizando la entrega digital del
contados a partir del inicio del formato de elección), a través de
del SNP y el SPP vínculo laboral. un aplicativo
Paso 4
el empleador deberá consignar

la elección de su trabajador/a
en el T-Registro de la SUNAT
Pasos generales para la afiliación al Sistema Privado de Pensiones (SPP)
En el contexto de la Reforma, la SBS ha normado que los empleadores deberán registrar la afiliación de sus
trabajadores al SPP. Este registro debe hacerse usando AFPnet:
Ingrese a Afiliados > Afiliación El sistema procederá a buscar en la

Ingrese el tipo y número de
Unitaria. base de datos del RENIEC el número
documento de identidad de su
Lea y acepte los términos y del documento ingresado y mostrará
trabajador y haga clic en Buscar
condiciones según corresponda los datos registrados.
Si los datos Se mostrará un

mostrados mensaje
corresponden a su confirmando el
trabajador haga registro de la
clic en Continuar afiliación.
Al realizar el retiro de todo el
dinero e invertirlo por su propia
cuenta sabiendo que puede
generar mayor rentabilidad que
dejarlo en un sistema de
pensión, es mejor ser sobrios y
no arriesgar el todo.
Sería ideal el mejoramiento de la

función y objetivo por la cual fueron
Sugerimos, al momento de iniciar en creadas las AFP y ONP, que es
invertir para la jubilación, se debe entregar mejores pensiones, porque
informar bien cual es la mejor opción actualmente son consideradas muy
según tipo de pensión, fondos y el bajas y por lo tanto no cubren las
tiempo de disposición. necesidades mínimas de un
trabajador que se jubila.
Estos sistemas de
pensiones brindan un
soporte a futuro, ayudan a
que tu dinero trabaje para ti
en un futuro,
Este manual es informativo,

trata sobre el sistema actual
de fondos de pensiones que
presenta numerosas ventajas
para los afiliados.
EMPIEZA ASI
• La película ¨El señor doctor¨ se trata de la

historia de un doctor llamado salvador
medina, medico general, cirujano y
partero, el cual laboraba en una zona rural
,y un día decidido ir a la capital para
actualizarse y capacitarse.
• Consideraba que la medicina había
avanzado mucho y el se había quedado
atrás, puesto que había estudiado hace
mucho y quería mejorar para servir a sus
pacientes.
2
Hoy en día
• La película ¨El señor doctor¨ se ve como

salvador medina el doctor entra al
hospital de la ciudad y ve las carencias
en cuanto al trato y organización.
• Sabia que tenia que prepararse y
actualizarse pero las vivencias en el
hospital hcieron que tuviera una
perspectiva distinta
• Lo que pasa el en seguro hoy la atención
suele ser decadente y el trato no es muy
buena.
3
Debilidades del sistema social de
salud
La película muestra algunas similitudes con

nuestro sistema de salud, entre las que se
encuentran por ejemplo la falta de capacitación Infraestructura inadecuada
de algunos médicos en habilidades sociales y la
frialdad de la relación entre medico y paciente.
Falta de recursos y/o materiales
Falta de personal calificado
4
CONCLUSIONES
Primera: La responsabilidad de la información acerca de

la salud es muy importante, prepararse, indagar, ya que
compete respeto a la vida.
Segunda: El sistema que se presenta al ingresar a una

nueva cultura, genera disconformes como la seguridad
social de nuestro país.
Tercera: La calidad de atención a los pacientes o

cliente, suele ser obligado, (tono de voz, manera de
trato) cuando en realidad es un compromiso con uno
mismo.
5
TODOS SOMOS SOLDADOS
EN LA REVOLUCIÓN QUE
ESTAMOS EN PIE DE LUCHA
PARA COMBATIR LOS
PELIGROS DEL MUNDO 6
GESTION TRIBUTARIA
PROYECTO
VIDEO
"Equipo Dinamita del
STP"
JUBILACION ANTICIPADA
UNIVERSIDAD NACIONAL SAN AGUSTIN AREQUIPA FACULTAD DE
PSICOLOGIA, RELACIONES INDUSTRIALES Y CIENCIAS DE LA
COMUNICACIÓN, ESCUELA PROFESIONAL DE RELACIONES
INDUSTRIALES
TEMA
“PROYECTO PARA EL DESARROLLO DEL VIDEO”
CURSO
GESTION TRIBUTARIA
DOCENTE
INTEGRANTES
 Berlanga Zegarra Angela
 Castro Llacsa Luis Fernando
 Nina Aragón Fernando José
 Orrillo Jeri Ruth Pierina
 Yauri Pecalaico Jhakelyne
GRADO Y SECCION
4TO “C”
2021
PROYECTO PARA EL DESARROLLO DEL VIDEO
OBJETIVO GENERAL
Mostrar la jubilación anticipada mediante el role play hacia el público de interés como los
pensionistas, estudiantes y público en general.
OBJETIVO ESPECIFICO
 Especificar el procedimiento de la jubilación anticipada a través de una actuación.

 Mencionar los requisitos necesarios para acceder a una jubilación anticipada.
JUSTIFICACION
Este presente video refleja acerca de la jubilación anticipada, que recientemente este año fue
validada y actualizada con sus modificaciones correspondientes; consideramos importante
difundir esta información a los futuros pensionistas como a las personas que cumplen con los
requisitos mediante la escenificación del tema, con la finalidad que el público retenga la
información valiosa, que estos tiempos es necesario.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
 Integrantes del equipo de trabajo:

 Berlanga Zegarra Angela
 Castro Llacsa Luis Fernando
 Nina Aragón Fernando Jose
 Orrillo Jeri Ruth Pierina
 Yauri Pecalaico Jhakelyne
}}}}}}}}}}}
Esta actividad fue dividida en tres fases:
Primera:
Coordinación con todos para definir el tema del video mediante el chat de whatsapp.
(Berlanga Zegarra Angela, Castro Llacsa Luis Fernando, Nina Aragón Fernando José,
Orillo Jeri Ruth Pierina, Yauri Pecalaico Jhakelyne)
Segunda
Desarrollo del tema para realizar el role play mediante la redacción de los roles de cada
integrante. Además se determinó los objetivos y la justificación del proyecto video.
Toda esta actividad fue realizada mediante una reunion meet y uso de google doc para
redactar todos. (Berlanga Zegarra Angela, Castro Llacsa Luis Fernando, Nina Aragón
Fernando Jose, Orillo Jeri Ruth Pierina, Yauri Pecalaico Jhakelyne)
Tercera:
Presentación de videos individuales para realizar la edición y unión en un solo video.

(Berlanga Zegarra Angela, Castro Llacsa Luis Fernando, Nina Aragón Fernando Jose,
Orillo Jeri Ruth Pierina, Yauri Pecalaico Jhakelyne)
HORARIO DE ACTIVIDADES
LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES
Coordinación del
Presencia tema para realizar
de todos el video.
(16.07.21)
LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES
Determinación y Seguimiento Presentación Edición del Presentación del

planificación acerca del de vídeos video. video.
para la avance individuales (22.07.21) (23.07.21)
Aporte de escenificación (20.07.21) (21.027.21)
todos. (redacción del
roleplay y
objetivos-
justificación)
(19.07.21)
Conclusiones
 La aplicación del role play fue ilustrativo para el público de interés

 La escenificación del procedimiento sobre la jubilación anticipada fue captada por el
público, característico por ser cómico y cotidiano.
 Presentación de los requisitos esenciales para acceder a una jubilación anticipada.
ANEXO
GUIÓN
PERSONAJES
 Conductor de noticias: Pierina

 Nieto: Fernando
 Abuelo: Luis Castro
 Abuela: Angela
 Jubílate ya: Jhakelyne
PRIMERA ESCENA
Escena están en casa un joven y su abuelo, escuchando las noticias
 Conductor: EN OTRAS NOTICIAS: personas DE 50 AÑOS PODRÁN

RECIBIR JUBILACIÓN ANTICIPADA de acuerdo a la nueva ley, PARA
OBTENER más información llamar a “jubilate ya” a los NÚMEROS QUE
aparecen en pantalla 999555666, UN ASESOR RESOLVERÁ TODAS TUS
CONSULTAS Y TE ENTERARAS CUALES SON LOS REQUISITOS PARA
APLICAR A ESTE BENEFICIO.
 Nieto: Miren abuelos podrán recibir la pensión de tu jubilación
 Abuelo: Pero aun soy joven como voy a recibir mi jubilación
 Abuelita: Así Me has visto con cara de vieja para recibir mi pensión aun ni
siquiera cumplo los cincuenta años
 Nieto: No abuelitos lo digo porque en las noticias informaron que respecto a ley
tú podrás recibir tu pensión a partir de los 50 años, ¿les parece si nos informamos
mejor acerca de este beneficio?
 Abuelo: sí hijito informémonos mejor
 Nieto: (agarra el celular y llama a jubilate ya)
 Jubílate ya: contesta la llamada (halo)
 Nieto: me comunico con Jubílate ya
 Jubilaste ya: sí que desea
 Nieto: necesito información acerca de cómo recibir la jubilación anticipada para
mi abuelo
 Jubílate ya: le mandaremos un correo para iniciar una videoconferencia y le
daremos la información que necesita este informante bien
Segunda escena abre las videoconferencias
● Abuela: como se prende esto se me escucha, se me ve

● Abuelo: tranquila deja el nieto lo manipule
● Nieto: ya estamos en sesión
● Jubilate ya: buenos días soy su asesor de parte de la empresa de la AFP y les dare
informacion de como recibir su jubilación anticipada ahora lo que van a recibir
pertenece a un régimen especial.
○ Abuelo: y que necesito para entrar a este régimen
● Jubilate ya:Para acceder a este régimen, debes cumplir los siguientes requisitos:
○ Ser mayor de 50 años en caso de mujeres, y mayor de 55 años, en caso de
hombres.
○ Que tu fondo te permita acceder a una pensión igual o mayor al 40% del
promedio de las remuneraciones.
● Abuelita: Viejo nosotros tenemos eso
● Jubilate ya:
○ Contar, por lo menos, con 72 meses de aportes en los últimos 120 meses
anteriores a la solicitud del beneficio.
○ Para determinar el promedio de tus remuneraciones, se toma en cuenta lo
siguiente:
■ Las remuneraciones efectivamente percibidas y declaradas durante los
últimos 120 meses, debidamente actualizadas por inflación deduciendo
las gratificaciones de julio y diciembre.
● Jubilate ya: ¿Ustedes han hecho aportes voluntarios o sin fin previsional?
● Abuelo : No hicimos estos aportes voluntarios
● Abuela: Mas bien tenemos que presentar algún documento
● Jubilate ya:
○ Básicamente el afiliado debe presentar una Solicitud de Pensión de Jubilación
Anticipada, con los documentos que se señalan a continuación:
○ Caso que desee demostrar su desempleabilidad, debe presentar una Declaración
jurada de no haber percibido ingresos calificados como de cuarta y/o quinta
categoría para efectos del Impuesto a la Renta , en tanto se encuentre en
situación de desempleo, por un plazo no menor de doce (12) meses,
consecutivos e ininterrumpidos, anteriores al mes de presentación de la
Solicitud de Pensión de Jubilación Anticipada.
● Abuela:¿ y donde recibiremos este dinerito ?
● Jubilate ya: usted se puede acercar a cualquier entidad de la afp más cercana de su
domicilio, ya que con la nueva ley se han incorporado varias entidades bancarias para
un acceso rápido.
● Abuelo: gracias por toda esta información es de mucha utilidad nos aproximamos para
recibir esta pensión
● Jubilate ya: muchas gracias por su atención y lo felicito al tomar interés en este tema
reciente acerca de la jubilación, hasta luego que tengan buenas tardes.
FIN
2021
GESTION TRIBUTARIA Y DE LA
SEGURIDAD SOCIAL
“IMPORTANCIA DE LA
GESTION TRIBUTARIA,
LA SEGURIDAD SOCIAL
Y EL SISTEMA DE
PENSIONES EN LAS
ORGANIZACONES
6-5-2021
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA FACULTAD DE
PSICOLOGIA, RELACIONES INDUSTRIALES Y CIENCIAS DE LA
COMUNICACIÓN ESCUELA PROFESIONAL DE RELACIONES INDUSTRIALES
CURSO: “GESTION TRIBUTARIA Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL”
TEMA:
“IMPORTANCIA DE LA GESTION TRIBUTARIA, LA SEGURIDAD SOCIAL Y
EL SISTEMA DE PENSIONES EN LAS ORGANIZACONES”
SEMESTRE: SÉPTIMO
SECCIÓN:4TO “C”
DOCENTE:
PRESENTADO ´POR:
 BERLANGA ZEGARRA ANGELA

 CASTRO LLACSA LUIS FERNANDO
 NINA ARAGON FERNANDO JOSE
 YAURI PECCALAICO JHAKELYNE
 ORRILLO JERI RUTH PIERINA
AREQUIPA –PERÚ
2021
1
AGRADECIMIENTOS
Un trabajo de investigación es siempre fruto de ideas, proyectos y esfuerzos previos que

corresponden a varias personas. En este caso nuestro más sincero agradecimiento al Dra.
BEJAR ZEA GLADYS GABY., por su asesoría y atención sobre la metodología, además por
brindarnos el material necesario y por las sugerencias recibidas.
Pero un trabajo de investigación es también fruto del reconocimiento y del apoyo vital que nos
ofrecen las personas que nos estiman, sin el cual no tendríamos la fuerza y energía que nos
anima a crecer como personas y como profesionales, es por eso que agradecemos a nuestra
familia que siempre me nos han prestado un gran apoyo moral y humano, necesarios en los
momentos difíciles de este trabajo y de nuestra formación.
2
DEDICATORIA
Queremos dedicarle este trabajo

A Dios que nos ha dado la vida y fortaleza para terminar
Este proyecto de investigación.
A nuestros Padres por estar ahí cuando más los
necesitábamos; por su ayuda y constante cooperación.
Y a nuestra querida Escuela de Relaciones Industriales
por aportar en nuestro crecimiento profesional.
3
INDICE
Contenido
Contenido................................................................................................................................................ 4
INTRODUCCIÓN....................................................................................................................................... 6
ÁREA PROBLEMÁTICA ............................................................................................................................. 7
OBJETIVO GENERAL................................................................................................................................. 8
I. IMPORTANCIA DE LA GESTION TRIBUTARIA, LA SEGURIDAD SOCIAL Y EL SISTEMA DE PENSIONES
EN LAS ORGANIZACIONES ....................................................................................................................... 9
1. MARCO TEÓRICO ............................................................................................................................ 9
1.2. Importancia de la gestión tributaria ....................................................................................... 9
1.3. Historia de la tributación: ..................................................................................................... 14
1.3.1. La tributación durante el Tahuantinsuyo: ..................................................................... 14
1.3.2. La tributación durante la colonia: ................................................................................. 15
1.3.3. La tributación durante la república:.............................................................................. 16
1.3.4. La tributación en el siglo XIX: ........................................................................................ 16
2. La tributación en la actualidad:................................................................................................. 20
2.1. Finalidad de la Sunat .................................................................................................................. 22
3. Derechos Arancelarios .............................................................................................................. 24
4. Específico a la Importación de Productos Alimenticios: ........................................................... 24
5. Aporte a la ONP......................................................................................................................... 25
6. Contribución al SENCICO........................................................................................................... 26
7. Importancia de la seguridad social ........................................................................................... 26
8. INSTITUCIONES QUE ADMINISTRAN LA SEGURIDAD SOCIAL EN EL PERÚ ................................ 27
a) El Seguro Social de Salud ...................................................................................................... 27
b) ,Entidades Prestadoras de Salud (EPS) ................................................................................. 28
c) La Oficina de Normalización Previsional (ONP) .................................................................... 28
d) La Administración de Fondo de Pensiones (AFP) .................................................................. 29
e) El Ministro de Salud .............................................................................................................. 29
f) Las Fuerzas Armadas y Policiales .......................................................................................... 29
9. LA SEGURIDAD SOCIAL EN EL PERÚ .......................................................................................... 30
10. PRINCIPIOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL ................................................................................. 31
11. Clasificación de los principios de la seguridad social ............................................................ 32
a) Principios básicos .................................................................................................................. 32
4
b) Principios operacionales accesorios ..................................................................................... 32
II. EL SISTEMA DE PENSIONES EN LAS ORGANIZACONES.................................................................. 33
1. ¿Qué es un sistema de pensiones? ............................................................................................... 33
2. Sistema de Pensiones en el Perú .............................................................................................. 33
3. Sistema Nacional de Pensiones (SNP) ....................................................................................... 35
3.1. En el SNP: .......................................................................................................................... 35
3.2. Este sistema ofrece los siguientes beneficios: .................................................................. 36
4. Sistema Privado de Pensiones (SPP) ......................................................................................... 36
4.1. El SPP te ofrece estos beneficios: ..................................................................................... 37
5
INTRODUCCIÓN
Hoy en día podemos apreciar que la cultura y la conciencia tributaria son factores muy
importantes para que la ciudadanía no cometa delitos tributarios; y por ende podamos
comprender que los tributos son recursos que recauda el Estado en carácter de administrador,
pero en realidad esos recursos le pertenecen a la población, por lo tanto, el estado a través del
municipio nos los debe devolver prestando servicios públicos (como por ejemplo los hospitales,
colegios, etc.).
Este tema es importante dado que en la convivencia diaria en sociedad se evidencia que no está
afirmado en los ciudadanos el conocimiento acerca del tributo y lo que este implica. El no pago
de los impuestos afecta a la circulación de la economía necesaria en el país. Analizaremos,
además, las consecuencias que puede generar. Pocas personas son las que tienen una noción de
cómo influye el tributo en la condición y calidad de vida de los individuos y cómo también
afecta a la sociedad como conjunto.
Por tal motivo se podría decir que, si no pagamos tales tributos, esto podría generar un conflicto
social, sobre todo cuando requerimos un servicio del estado. Por lo tanto, los tributos influirán
de manera directa en la seguridad social ya que esta se percibe en la mayor necesidad de brindar
protección a nuevos grupos de riesgo, como por ejemplo los numerosos desocupados de edad
joven. Así mismo, la emergencia de nuevas enfermedades el regreso de afecciones que estaban
controladas y la mayor difusión de las nuevas epidemias ha motivado la aparición de programas
para aplicar los principios de la seguridad social sin excluir a ninguno de los potenciales
beneficiarios que podrían así mejorar su calidad de vida.
6
ÁREA PROBLEMÁTICA
La gestión tributaria, la seguridad social y el sistema de pensiones en las organizaciones nos
ayuda a conocer sobre la realidad de la empresa en la que estemos desarrollándonos como
profesionales de Relaciones Industriales.
Todas las organizaciones que tengan operaciones activas en el territorio peruano tienen que
pagar impuestos a el Estado que aumenta ingresos moderadamente predecibles, mejora relación
con el ciclo macroeconómico, favorece la redistribución del ingreso en la sociedad y provee a
los ciudadanos de infraestructura y servicios básicos, como salud y educación.
A razón de lo antes mencionado, es necesario realizar un trabajo monográfico para poder
comprender los tipos de tributos que las empresas están obligadas a otorgar a el Estado, y
algunas obligaciones que tiene el empleador con los trabajadores como el sistema de pensiones.
Estos conocimientos teóricos, legales y prácticos nos ayudaran a consolidar nuestra
formación para así aportar a nuestras casas empleadoras en estos temas.
Teniendo una cultura tributaria se contribuye a la erradicación de evasión de impuestos.
7
OBJETIVO GENERAL
El objetivo genera es destacar la importancia de la cultura tributaria en nuestro país y su
influencia en la economía nacional, pero sobre todo a tener claro que cultura tributaria no solo
es saber cuáles son mis obligaciones como contribuyente, sino que debo aplicar dichos
conocimientos en el cumplimiento de los deberes tributarios como buen contribuyente. Y son
estos tributos que serán utilizados por el estado en los servicios que brinda y gastos en beneficio
de la población.
8
I. IMPORTANCIA DE LA GESTION TRIBUTARIA, LA SEGURIDAD
SOCIAL Y EL SISTEMA DE PENSIONES EN LAS ORGANIZACIONES
1. MARCO TEÓRICO
1.2.Importancia de la gestión tributaria
La cultura tributaria es la base para la recaudación y el sostenimiento del país.
Esta cultura encierra un conjunto de valores, creencias y actitudes compartidas por
una sociedad respecto a la tributación y a la observancia de las leyes. Esto va de la
mano con la confianza y credibilidad al gobierno.
Si desea la informalidad por temar al pago de tributos, recomendó que todos los
empresarias que sienten preocupación sobre cómo pagar tributos, o sobre los
beneficios que esto trae, se informen y se asesoren, por medio de personas
capacitadas en el tema, esta no es caso, ni significa una gran inversión, incluso en
la misma administración tributaria pueden acceder a capacitaciones para conocer
sobre el régimen tributario, que son varios, y con ello confirmar en el cual le
correspondería estar con ello determinar los impuestos que les toca pagar(José L.
García, 2017)
La cultura tributaria es el conjunto de supuestos básicos de conducta de una
población que asume lo que se debe y lo que no se debe hacer con relación al pago
de tributos en un país, que resulta en un mayor o menor cumplimiento de sus
obligaciones tributarias.
La evasión tributaria es un fenómeno complejo que tiene que ver con un tema
cultural que está ligado con el sentido de relación que tiene el ciudadano con su
Estado. Un ciudadano que no valora a su Estado bien porque nunca estuvo presente
en los momentos trascendentes de su vida o bien porque fue formándose por los
medios de comunicación, escuela, familia, etc. bajo la idea de que el Estado es un
9
mal con el que tiene que convivir, no verá la "acción de tributar" como algo positivo
o un deber a desarrollar.
En términos generales, los países más desarrollados tienden a una mayor cultura
tributaria, es decir, son más responsables con el cumplimiento de sus obligaciones.
La cultura tributaria está determinada por dos aspectos, uno de tipo legal y otro de
tipo ideológico; el primero corresponde al riesgo real de ser controlado, obligado y
sancionado por el incumplimiento de sus obligaciones, el segundo corresponde al
grado de satisfacción de la población en cuanto a que los recursos que aporta están
siendo utilizados correctamente y que al menos una parte de ellos le está siendo
retornada por la vía de servicios públicos aceptables.
El espíritu de un pueblo, su nivel cultural, su estructura social, los hechos que su
política puede originar; todo eso y más está escrito en su historia fiscal.
Si tomamos la gestión tributaria si lo tomamos como como obligación tributaria,
la Cultura Tributaria con un programa en el que reiteró la importancia que tienen
los impuestos en la economía nacional. Al evento asistieron estudiantes quienes
conocieron más de cerca el porqué es importante el pago de los diferentes tributos.
Patiño recalcó que los tributos “son de gran importancia” porque con ellos se
financia el presupuesto general del Estado. Dice que todos los gastos corrientes
deben ser financiados con ingresos corrientes como el Impuesto a la Renta, el
Impuesto al Valor Agregado (IVA), entre otros más que son administrados por el
SRI.
Señala que los gobiernos autónomos descentralizados (GAD) como municipios
también se financian con impuestos, que son diferentes a los del SRI. La directora
10
provincial del SRI indicó que continúan las actividades para “elevar un poco más
su grado de conciencia” de los contribuyentes, para que así haya un mayor
cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Según Armas (2010). La cultura tributaria se identifica con el cumplimiento
voluntario de los deberes y obligaciones tributarios por parte del contribuyente y no
con la implementación de estrategias para incrementar la recaudación de tributos
bajo presión, por temor a las sanciones. Se evidencia una desinformación acerca de
las estrategias y planes que adelanta la administración tributaria en pos de educar al
contribuyente. Entre las conclusiones más importantes se señalan las estrategias y
programas educativos utilizados por el SENIAT para desarrollar la cultura tributaria
del contribuyente.
Con la cultura tributaria se pretende que los individuos de la sociedad
involucrados en el proceso, tomen conciencia en cuanto al hecho de que es un deber
constitucional aportar al Estado y comunicar a esa colectividad que las razones
fundamentales de la tributación son el proporcionar a la Nación los medios
necesarios para que este cumpla con su función primaria como lo es la de garantizar
a la ciudadanía servicios públicos eficaces y eficientes.
La cultura tributaria es el conjunto de supuestos básicos de conducta de una
población que asume lo que se debe y lo que no se debe hacer con relación al pago
de tributos en un país, que resulta en un mayor o menor cumplimiento de sus
obligaciones tributarias. En términos generales, los países más desarrollados
tienden a una mayor cultura tributaria, es decir, son más responsables con el
cumplimiento de sus obligaciones.
11
La cultura tributaria está determinada por dos aspectos, uno de tipo legal y otro
de tipo ideológico; el primero corresponde al riesgo real de ser controlado, obligado
y sancionado por el incumplimiento de sus obligaciones, el segundo corresponde al
grado de satisfacción de la población en cuanto a que los recursos que aporta están
siendo utilizados correctamente y que al menos una parte de ellos le está siendo
retornada por la vía de servicios públicos aceptables.
Al respecto de este tema, Schumpeter indicó: “El espíritu de un pueblo, su nivel
cultural, su estructura social, los hechos que su política puede originar; todo eso y
más está escrito en su historia fiscal.
Cabrera (2007): Si el pueblo sintiera que sus autoridades lo aman, pues le darían
mayor confianza y credibilidad al gobierno. En esas condiciones es prudente
proponerle al pueblo una Cultura Tributaria, donde todos paguemos impuestos sin
excepción, desde el que tiene una latita y pide limosna hasta la empresa más
poderosa, es decir, ningún peruano debe estar exceptuado por ninguna razón de
pagar sus impuestos. Para llevar adelante esta Cultura Tributaria basada en los
Valores de Vida, se tendrán que cambiar algunas leyes y aprobar otras.
Debemos tomar en cuenta que los enemigos de la cultura tributaria con valores
de vida, por lo general son los que hacen préstamos internacionales, a ellos les
conviene que tengamos una sociedad desorganizada, desorientada y sumergida en
la corrupción. En esas condiciones nos tienen subyugados a los préstamos, y llegará
el momento en que no podremos pagar aumentando así nuestra esclavitud
económica a las potencias que nos prestan dinero. Es momento de reaccionar y de
12
cambiar todo el sistema tributario. Por eso debe haber una cultura tributaria basada
en los Valores de Vida.
Durán (2013) afirma: En lo que a materia fiscal importa, el problema lo hemos
graficado de muy antiguo y tiene que ver con la llamada "informalidad tributaria",
que comprende a las actividades ilícitas y a los ingresos declarados procedentes de
la producción de bienes y servicios lícitos, de tal modo que incluiría toda actividad
económica que, en general, estaría sujeta a tributación si fuera declarada a las
autoridades tributarias.
En buena cuenta, estamos hablando de la evasión tributaria que es un fenómeno
complejo que tiene que ver con un tema cultural que está ligado con el sentido de
relación que tiene el ciudadano con su Estado. Un ciudadano que no valora a su
Estado bien porque nunca estuvo presente en los momentos trascendentes de su vida
o bien porque fue formándose por los medios de comunicación, escuela, familia,
etc. – bajo la idea de que el Estado es un mal con el que tiene que convivir, no verá
la "acción de tributar" como algo positivo o un deber a desarrollar.
Para Koontz & O´Donnell (2004), el enfoque tradicional de la gestión
empresarial, estudia la estructura de la organización y define los papeles de las
personas en la misma. La contribución más importante de este enfoque ha sido
definir y analizar las tareas que son necesarias para crear y potenciar una empresa.
Se crea un marco de referencia que permite a los gestores diseñar las tareas, como
dividirlas en otras tareas y la coordinación entre las mismas.
13
1.3.Historia de la tributación:
Para comprender mejor la historia de la tributación en nuestro país debemos
tener presente que dicha historia está marcada por dos momentos diferentes: antes
y después de la llegada de los españoles. Desde esta perspectiva hay que entender
que el desarrollo del proceso a través del cual el Estado recibe bienes (moneda,
especie, o trabajo) para cumplir con las funciones que le son propias (como realizar
obras o brindar servicios para el bien común), fue distinto en ambos períodos.
Mundo andino: La tributación se realizó a través de la reciprocidad entendida como
un intercambio de energía humana, fuerza de trabajo o de “favores”. Mundo
occidental: Tributo entendido como una entrega de dinero o productos a la autoridad
en términos muchas veces coercitivos.
1.3.1. La tributación durante el Tahuantinsuyo:

Existen diversas fuentes bibliográficas en la cuales se desarrolla este tema, por
ejemplo, Klauer (2005) en su obra “El Cóndor herido de muerte” reagrupa en tres
subconjuntos los tributos que estaban obligados a aportar los Incas según fuentes
del historiador Franklin Pease:
La atención principal de la administración imperial “giraba alrededor del control
de la energía humana” como afirma Pease. En sus inicios el poder del Inca (Estado)
se sustentó en una constante renovación de los ritos de la reciprocidad, para lo cual
debió tener en sus depósitos objetos suntuarios y de subsistencia en cantidad
suficiente para cumplir con los curacas y jefes militares que se hallaban dentro del
sistema de la reciprocidad. En la medida que creció el Tawantinsuyo, creció el
número de personas por agasajar lo que dio lugar a la búsqueda de nuevas formas
14
de acceder a la mano de obra obviando los ritos de la reciprocidad, así aparecen los
centros administrativos y más adelante los Yanas que eran representantes del Inca.
La tributación en el Perú sigue el estándar internacional y está constituida por:
la política tributaria, la Administración Tributaria y el Sistema Tributario que se
relacionan con el Estado Peruano.
1.3.2. La tributación durante la colonia:

La forma de tributar en el contexto occidental tuvo características propias. El
tributo consistía en la entrega de una parte de la producción personal o comunitaria
al Estado cuyo fundamento se sustentaba en un orden legal o jurídico. La conquista
destruyó la relación que existió en la época prehispánica en la que la entrega de
bienes o fuerza de trabajo se sustentaba en los lazos de parentesco que fueron el
fundamento de la reciprocidad. La nueva forma de tributación proveniente de
occidente se organizó en base a ordenanzas y mandatos del rey, de acuerdo a tasas
o regímenes establecidos.
La recaudación del tributo era responsabilidad del corregidor quien para evitarse
trabajo “vendía” dicha responsabilidad a un rentista o se la encargaba al encomendero
al inicio de la colonia y posteriormente al hacendado y a los curacas.
Los corregidores entregaban los recaudado al Real Tribunal de Cuentas con cargo a
regularizar lo faltante en una siguiente entrega la que casi nunca se producía porque en
esa época un trámite ante el Estado virreinal podía fácilmente demorar entre cinco y
diez años, lapso en el cual el corregidor moría o la deuda prescribía.
Otro asunto importantísimo es que la base tributaria o contribuyentes estaba
compuesta por los indios de las encomiendas y de las comunidades. Sobre ellos recaía
15
el mayor peso de la carga tributaria, pagaban un impuesto directo mientras que los
españoles, criollos y mestizos tenían obligaciones que mayormente no afectaban su
renta sino su poder adquisitivo. Esta situación se mantuvo hasta bastante iniciada la
República y acabaría solo cuando Don Ramón Castilla abolió la esclavitud y el tributo
indígena (1854).
1.3.3. La tributación durante la república:

Al independizarnos de España, la tributación siguió teniendo a la legislación
como su fuente de legitimidad, en este caso eran las leyes creadas por la naciente
república. Sociedad y Estado, muchas veces se ven tan distantes que parece
imposible una armonización entre ambas partes.
A lo largo de nuestra historia republicana hemos pasado por períodos de inestabilidad
política y económica así la tributación existente en cada período ha sido y continúa siendo
expresión clara de las contradicciones de la época.
1.3.4. La tributación en el siglo XIX:

1.3.4.1.Sistema de tributación:
Desde la primera Constitución de 1823 (la primera Constitución del Perú), se define
la obligación del Poder Ejecutivo de presentar el Presupuesto General de la República.
Dicho presupuesto se establecía de acuerdo con un cálculo previo de los egresos y
fijando las contribuciones ordinarias, mientras se establecía una contribución única para
todos los ciudadanos. Los impuestos en esta concepción estaban dados por la
contribución personal, sin considerarse capitales, rentas ni la riqueza del contribuyente.
1.3.4.2.Finalidad de la tributación:
Proveer al Estado del dinero necesario para la defensa nacional, la conservación del
orden público y la administración de sus diferentes servicios.
Recién con Piérola, a fines del siglo XIX, el Estado asume además de los fines
16
mencionados otros de índole social tales como la educación y la salud pública
como por ejemplo los subsidios a la alimentación y el inicio de la construcción
de las llamadas viviendas populares.
1.3.4.3.La tributación en el siglo XX:

Periodo 1900 – 1962
En esta etapa de nuestra historia, los productos de exportación tuvieron mayor auge,
de acuerdo al orden de importancia fueron: azúcar, algodón, lana, caucho, cobre,
petróleo y plata. El control de la exportación (al inicio en manos nacionales) no fue en
sí tan importante como la dependencia hacia el mercado internacional y sus efectos en
la economía nacional.
En este contexto Leguía (1919-30) dio una nueva reforma tributaria. Norma a los
impuestos a la herencia y a las rentas, así como las exportaciones. También crea el
Banco Central de Reserva.
Durante mucho tiempo el sistema tributario descansó sobre el gravamen de los
predios rústicos y urbanos; la contribución de la renta sobre el capital movible; la de
industrias y patentes; las utilidades agrarias, industriales y mineras de exportación.
La actividad tributaria empezó a ser dirigida desde 1934 cuando se estableció un
departamento encargado de la recaudación. Pero el país, desde el guano, recaudaba solo
por aduanas o tributos indirectos sobre el consumo, habiendo perdido el ciudadano el
hábito de tributar.
De 1930 a 1948 nos afecta, en primer lugar, la gran depresión que sobrevino por
todo el mercado internacional. Sin embargo, el Perú y Colombia son los países que se
recuperan más rápidamente de este fenómeno. Empiezan a dejarse sentir los efectos de
esta economía dependiente exportadora al colapsar algunas economías regionales.
17
Entre los años 1949-1968 decae totalmente este modelo exportador como
dinamizador para el desarrollo del país.
Con el segundo gobierno de Prado se fijan mínimos para el impuesto a la renta y los
impuestos a las exportaciones son moderados, y más bien bajos con respecto a otros
países de la región. Los impuestos se establecían de acuerdo a los intereses de los grupos
de poder.
1.3.4.4.Periodo de 1962 a 1990:

En este período es importante destacar que con el Decreto Supremo (D.S.) No
287-68-HC, dado el 09 de octubre de 1968, se sustituyó el sistema cedular de
impuesto a la Renta por el impuesto único a la Renta. Con él se establece el
impuesto a la renta con las características que conocemos actualmente. También en el
gobierno militar se gravó por primera vez al Patrimonio Accionario de las Empresas y
al Valor de la Propiedad Predial, creados ambos por Decreto
Supremo No 287-68-HC. En relación al Impuesto a las ventas, servicios y construcción
e Impuesto a las remuneraciones por servicios personales cabe señalar lo siguiente:
 El primer impuesto citado se crea en 1972 con el Decreto Ley No 19620 y
entra en vigencia en 1973. Sustituye a la ley de timbres. En el caso de la
construcción, se aplica al total de ingresos recibidos por las empresas
constituidas por materiales, mano de obra y dirección técnica. El impuesto
las remuneraciones por servicios personales grava a todos aquellos que son
ejercidos de manera independiente.
 De 1991 a la actualidad:
El proceso de reforma iniciado en 1991 viene logrando una simplificación
normativa y la consolidación institucional de la administración tributaria
18
(SUNAT) dotándola de profesionales de alto nivel con el soporte
tecnológico para desarrollar sus funciones.
Tabla 1: Historia del tributo en el Perú
Época Fundamento Contribuyentes Destino
de la
tributación
Reciprocidad Obras publicas y
Tahuantinsuyo y Re- Runas mantenimientos
distribución del sistema social
(nobleza, milicia
y culto)
Legislación Fundamentalmente Mantenimiento
Colonial los indígenas y en del sistema
Colonia menor cantidad los administrativo
españoles colonial y
americanos. enriquecimiento
de la corona
Legislación Los ciudadanos Obras y servicios
Republica de la pagan de acuerdo públicos y
republica con la ley mantenimiento
democrática de las
instituciones
públicas.
Fuente: Elaboración propia
19
2. La tributación en la actualidad:
La tributación en el Perú sigue el estándar internacional y está constituida por la
política tributaria, la Administración Tributaria y el Sistema Tributario que se
relacionan con el Estado Peruano.
Tabla 2: El sistema y administración tributario en el Perú de hoy.
Política Tributaria Sistema Tributario Administración
Tributaria
Conjunto de Conjunto de dispositivos Constituye la parte
directrices, legales mediante los operativa del sistema
orientaciones, cuales se implementa la tributario y en ella se
criterios y política tributaria. definen, diseñan,
Concepto lineamientos para Destaca como la norma programan, ejecutan y
determinar la carga más importante el código controlan las acciones
impositiva directa e tributario. concretas para alcanzar
indirecta a efecto de las metas trazadas en lo
financiar la que a recaudación se
actividad del estado refiere.
Parte de analizar la . Compuesta por los
estructura En las normas tributarias órganos del estado
económica del país, se reflejan los principios encargados de ejecutar la
estableciendo los tributarios de: política tributaria y
20
lineamientos para  Equidad aplicar las normas
dirigir las medidas  Neutralidad tributarias.
tributarias. Se  Justicia La administración
determinan los  Legalidad tributaria opera con dos
sectores que van a  Confiscatoriedad variables; la
Características sufrir la carga  Igualdad de la contribuyente y los
tributaria y el tiempo carga impositiva alcances de los
de vigencia. Ello instrumentos legales
implica definir la
fuente de la
tributación y las
pautas respecto de la
base, hecho, objeto,
sujeto y momento de
la tributación.
El ministerio de El congreso: Ejercía en dos niveles de
economía y finanzas Los tributos se crean por gobierno:
(MEF), en ley a traves del congreso 3. Ámbito nacional
Establecida concordancia con la y por normas con rango 4. Superintendencia
por política económica y de ley, como las Nacional de
los planes de ordenanzas municipales, administración tributaria
gobierno en el caso de los y aduanera (SUNAT)
gobiernos municipales  Ámbito Local
21
Fuente: Elaboración propia.
2.1. Finalidad de la Sunat
La SUNAT tiene como finalidad primordial administrar los tributos del
gobierno nacional y los conceptos tributarios y no tributarios que se le encarguen
por Ley o previo en concordancia de acuerdo que se fijan en los convenios
interinstitucionales que se celebren, proporcionando los recursos requeridos para la
solvencia fiscal y la estabilidad macroeconómica; asegurando la correcta aplicación
de la normatividad que regula la materia y combatiendo los delitos tributarios y
aduaneros conforme a sus atribuciones. También tiene como finalidad la
implementación, la inspección y el control del cumplimiento de la política aduanera
en el territorio nacional y el tráfico internacional de mercancías, personas y medios
de transporte, facilitando las actividades aduaneras de comercio exterior y
asegurando la correcta aplicación de los tratados y convenios internacionales y
demás normas que rigen la materia. (Miranda, 2018)
Tabla 3: Los principales tributos que administra la SUNAT
- Impuesto General a las Ventas: Aplica - Impuesto Especial a la Minería:
en las operaciones de venta e importación de impuesto que grava la utilidad operativa
bienes y servicios. obtenida por los sujetos de la actividad
- Impuesto a la Renta: Aplica la renta, minera proveniente de las ventas de los
provienen del capital, del trabajo o de la recursos minerales metálicos.
aplicación conjunta de ambos.
22
- Régimen Especial del Impuesto a la - Casinos y Tragamonedas: Gravan la
Renta: explotación de casinos y máquinas
Dirigido a personas naturales y jurídicas. tragamonedas.
- Nuevo Régimen Único Simplificado: - Derechos Arancelarios o Ad Valorem,
Establece un pago único por el Impuesto a son los derechos
la Renta y el Impuesto General a las Ventas aplicados al valor de las mercancías que
únicamente las personas naturales o ingresan al país.
sucesiones indivisas.
- Impuesto Selectivo al Consumo: Aplica - Derechos Específicos: Aplicados a las
sólo a la producción o importación de mercancías de acuerdo a cantidades
determinados específicas
productos como cigarrillos, licores, - Aportaciones al ESSALUD y a la ONP:
cervezas, gaseosas, combustibles, etc. La SUNAT la administración de las
citadas aportaciones.
- Impuesto Extraordinario para la - Regalías Mineras:
Promoción y Desarrollo Turístico Grava las ventas de minerales metálicos y
Nacional: Destinado a financiar las no metálicos, todas las funciones asociadas
actividades y proyectos al desarrollo del al pago de la regalía minera.
turismo nacional.
- Impuesto Temporal a los Activos Netos: - Gravamen Especial a la Minería: Los
Impuesto aplicable a los generadores de pagos provenientes de la explotación
23
renta de tercera categoría sujetos al régimen de recursos naturales no renovables y que
general del Impuesto a la Renta. aplica a los
sujetos de la actividad minera que hayan
suscrito convenios
con el Estado.
- Impuesto a las Transacciones
Financieras: Los principales tributos que administra
Grava algunas de las operaciones que se la SUNAT
realizan a través de las empresas del Sistema
Financiero.
3. Derechos Arancelarios
Derechos que gravan las importaciones de bienes. Entre ellos tenemos el
Advalorem, la Sobretasa Adicional 5% Ad Valorem CIF y el Derecho Específico a
la Importación de Productos Alimenticios.
4. Específico a la Importación de Productos Alimenticios:

Creado con la finalidad de establecer un mecanismo ágil que adecue las
sobretasas compensatorias a las variaciones de precios en el mercado internacional.
Incluye la importación de trigo (harina y pastas), Impuesto de Promoción
Municipal.
El Impuesto de Promoción Municipal grava con una tasa del 2% las operaciones
afectas al régimen del Impuesto General a las Ventas y se rige por sus mismas
24
normas. Se paga de manera conjunta con el IGV y es recaudado por la SUNAT, que
lo destina al Fondo de Compensación Municipal.
a. Impuesto de periodicidad anual
Grava las personas naturales, personas jurídicas, sucesiones indivisas y
sociedades conyugales, propietarias o poseedoras a cualquier título de las
embarcaciones de recreo que estén matriculadas en las Capitanías de Puerto
o en trámite de inscripción, aun cuando al 1 de enero del año al que
corresponde la obligación no se encuentren en el país. Incluye a las motos
náuticas, que tienen propulsión a motor y/o vela y que no están exceptuadas
de la inscripción de la matrícula Es administrado por la SUNAT, pero los
ingresos que genera se dirigen a las Municipalidades.
b. Contribución al ESSALUD
Es la contribución al Seguro Social de Salud (ESSALUD), que es un organismo
público descentralizado del Sector Trabajo y Promoción Social, con personería jurídica
de derecho público interno, con autonomía técnica, administrativa económica,
financiera, presupuestal y contable. Tiene por finalidad dar cobertura
a los asegurados y sus derechohabientes, a través del otorgamiento de prestaciones de
prevención, promoción, recuperación, rehabilitación, prestaciones económicas y
prestaciones Sociales que corresponden al régimen contributivo de la Seguridad Social
en Salud, así como otros seguros en riesgos humanos.
5. Aporte a la ONP
Se refiere a la contribución al Sistema Nacional de Pensiones, cuya
administración corresponde a la Oficina de Normalización Previsional (ONP). La
ONP es una institución pública descentralizada del Sector Economía y Finanzas,
con personería jurídica de derecho público interno, con recursos y patrimonio
25
propios, con plena autonomía funcional, administrativa, técnica, económica y
financiera dentro de la ley.
6. Contribución al SENCICO
Se refiere a la contribución al Sistema Nacional de Pensiones, cuya
administración corresponde a la Oficina de Normalización Previsional (ONP). La
ONP es una institución pública descentralizada del Sector Economía y Finanzas,
con personería jurídica de derecho público interno, con recursos y patrimonio
propios, con plena autonomía funcional, administrativa, técnica, económica y
financiera dentro de la ley. Contribución Solidaria para la Asistencia Previsional
(COSAP) Son contribuyentes todas aquellas personas que tengan calidad de
beneficiarios de pensiones de cesantía, invalidez, viudez, orfandad y ascendencia
reguladas por el Decreto Ley N.º 20530 (llamado también Cédula Viva), cuya suma
anual exceda de 14 UIT (S/. 4400 para el año 2021) por todo concepto.
7. Importancia de la seguridad social

El concepto de seguridad social se relaciona con las contingencias sociales. Los
cuales son eventos que dan lugar a específicos estados de necesidad, frente a los
cuales el instrumento político, también especifico, es la seguridad social. Entre
ambas hay una relación de antecedente a consecuencia. (VASQUEZ VIALARD,
Antonio, Tratado del Derecho del Trabajo, Astrea, Buenos Aires, 1982, T.I, p, 527).
En suma, cabe considerar que, configurada una contingencia social se requiere
el amparo de la seguridad social, cuando aquella tiene como efecto que una persona
o los miembros de su familia a su cargo, o uno y otros (nota de individualidad),
resultan desfavorablemente afectados, en su nivel de vida, a consecuencias de un
26
aumento en el consumo, o de la disminución o supresión de los ingresos (nota
económica). Dentro de las principales contingencias tenemos: Invalidez,
enfermedad, vejez, viudez, orfandad, accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales, maternidad, muerte, etc.
8. INSTITUCIONES QUE ADMINISTRAN LA SEGURIDAD SOCIAL EN EL

PERÚ
La seguridad social en el Perú es administrada por seis instituciones: El Seguro
Social de Salud (ESSALUD); las Entidades Prestadoras de Salud (EPS); La Oficina
de Normalización Previsional (ONP); Las Administradoras de Fondo de pensiones
(AFP); el Ministerio de Salud; Fuerzas Armadas y Policiales.
a) El Seguro Social de Salud

El seguro social de Salud ( ESSALUD ), que se creó sobre la base del
Instituto Peruano de Seguridad Social , es un organismo público
descentralizado, con personería jurídica de derecho público interno,
adscrito al Sector Trabajo y Promoción del Empleo , con autonomía
técnica, administrativa, económica, financiera, presupuestal y contable.
Tiene por finalidad dar cobertura a los asegurados y sus derechos
habientes, a través del otorgamiento de prestaciones de prevención,
promoción, recuperación, rehabilitación, prestaciones económicas y
prestaciones sociales que corresponden al régimen contributivo de la
Seguridad Social en Salud, así como otros seguros de riesgos humanos.
El IPSS es una institución autónoma y descentralizada con personería
jurídica de derecho público interno, con autonomía técnica,
administrativa, económica, financiera, presupuestal y contable,
fiscalizada por sus órganos propios y del control del estado conforme a
27
Ley. EL IPSS hoy ESSALUD administra en la actualidad el régimen del
seguro social de salud.
b) ,Entidades Prestadoras de Salud (EPS)

Las Entidades Prestadoras de salud (EPS) son empresas e
instituciones públicas o privadas distintos de Essalud, cuyo único fin es
de prestar servicio de atención para la salud, con infraestructura propia
y de terceros, sujetándose a los controles de la Superintencia de
Entidades Prestadoras de Salud (SEPS). Otorga cobertura obligatoria
para las contingencias de la Capa simple establecidas en el Decreto
Supremo N° 009-97-SA, Reglamento de la Ley N°26790.
c) La Oficina de Normalización Previsional (ONP)

La oficina de Normalización Previsional (ONP) es una institución
pública descentralizada del Sector de Economía y Finanzas, con
personería jurídica de derecho público interno, con recursos y
patrimonios propios, con plena autonomía funcional, administrativa,
técnica, económica y financiera dentro de la Ley, constituyendo un
Pliego Presupuestal.
De conformidad con el artículo 7 del Decreto Ley 25967, modificada
por la Ley 26323, corresponde a la Oficina de Normalización Previsional
– ONP, la administración centralizada del Sistema Nacional de
Pensiones a lo que se refiere el Decreto Ley 19990, así como otros
regímenes provisionales a cargo del Estado.
28
d) La Administración de Fondo de Pensiones (AFP)
De acuerdo a lo que establece el Decreto Ley 25897 y su Texto Único
Ordenado, D.S.N°054-97-EF, el sistema privado de administración de
fondo de pensiones (ISPP), tiene por objetivo contribuir el desarrollo y
fortalecimiento del sistema d previsión social en el área de pensiones y
está conformada por las Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones (AFP).
Cada AFP (constituida por Sociedad Anónima), administrar un fondo
de pensiones. El fondo está constituido por cuentas individuales de
capitalización las cuales están integradas por aportes obligatorios y
voluntarios de sus afiliados.
e) El Ministro de Salud
El Ministerio de Salud es un órgano del poder ejecutivo. Es el ente
rector del sector salud, que conduce, regula y promueve la intervención
del sistema nacional de salud, con la finalidad de lograr el desarrollo de
la persona humana, a través de la promoción, protección y recuperación
y rehabilitación de su salud y del desarrollo de un entorno saludable, con
pleno respeto de los derechos fundamentales de la persona, desde su
concepción hasta su muerte natural. Tiene hospitales y postas a nivel
nacional, atiende a las personas de bajos recursos económicos que no
son asegurados.
f) Las Fuerzas Armadas y Policiales

La seguridad social en éstas se da a través de los hospitales de las
fuerzas armadas y sanidad de las fuerzas policiales. Por el Decreto Ley
19846 se determina y norma los derechos de pensión del personal militar
29
y policial de las fuerzas armadas y fuerzas policiales, por los servicios
prestados al estado, así como corresponden sus deudos.
9. LA SEGURIDAD SOCIAL EN EL PERÚ
La Seguridad Social conlleva a proteger de los riesgos sociales, contingencias
humanas. La necesidad de seguridad de los seres humanos implica con reservar el
bien logrado y evitar los males que contra el conspiran. El ser humano trata de
protegerse contra la incertidumbre del mañana, contra la miseria que podría resultar
al disminuir sus capacidades físicas e intelectuales.
F.Netter ha expresado que la seguridad social tiene por objeto “crear en beneficio
de todas las personas y sobre todo de los trabajadores un conjunto de garantías
contra ciertas contingencias, que pueden reducir o suprimir su actividad, o bien
imponerles gastos suplementarios”.
Antonio Vásquez Vialard en el Tratado de Derecho del Trabajo T.I.p.533,
recurriendo a Humberto Pidetti, nos dice respecto al concepto de seguridad social:
“es sumamente difícil elaborar una fórmula que recoja el concepto de seguridad
social, habida cuenta, por una parte, de su movilidad extensiva. Y por la otra de la
complejidad polisémica de los sentidos de la locución seguridad social.
Al ser la seguridad social, como objetivo, uno de los que se pretende alcanzar
con la política social y responder las medidas concretas para ello a una política
sectorial, deben regir los mismos principios básicos de aquella, de solidaridad,
subsidiaridad, de libertad y dignidad humana.
30
De este modo y recogiendo el concepto de contingencia social antes explicado,
cabría conceptuarla como un conjunto de medios técnicos, regulados por normas
jurídicas, con fundamento en la solidaridad y en la responsabilidad personal y social
teniendo a liberar al hombre de la opresión, de la miseria, mediante el otorgamiento
de prestaciones, cada vez que se configuren contingencias sociales que afecten
desfavorablemente el nivel de vida de las personas protegidas, sus familias y
quienes estén a su cargo. “La idea de seguridad social respondió a un clamor
universal” en beneficio de toda la humanidad y todas las sociedades.
Martin Fajardo considera que la seguridad social es un sistema de protección
contra las contingencias humanas, qué procura a la vez la elevación del nivel de
vida y el bienestar colectivo en base a la distribución de la renta.
En opinión de Jorge Rendón Vázquez, la seguridad social ´podría ser definida
como el conjunto de esfuerzos realizados por una sociedad, con la finalidad de
prevenir riesgos sociales y reparar sus efectos, estos esfuerzos se integran en un
sistema de políticas, normas, actividades de administración, procedimientos y
técnicas.
10. PRINCIPIOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Los principios son la base o fundamentos de una ciencia, disciplina, etc. Los
principios de la seguridad social constituyen medios o técnicas que confieren a la
seguridad social su real contenido y fundamentos que conducen a la concretización
de las mismas.
Según el Dr. Oscar Ermida, lis principios de la seguridad social tienen una gran
relatividad, las razones son dos:
31
- No existe un modelo único, un tipo variable de seguridad social.
- Se constata que aun dentro de un mismo modelo, dentro de un mismo tipo
o sistema de seguridad social, la enumeración de principios es por demás
variado.
11. Clasificación de los principios de la seguridad social

Los principios se clasifican en principios básicos y principios operativos o
accesorios:
a) Principios básicos
Son causa y efecto de la esencia misma de la seguridad social, son las
que inspirar a una adecuada política de seguridad social, dentro de ellos
tenemos: universidad, solidaridad, unidad, internacionalidad.
b) Principios operacionales accesorios

Son los que motivan e impulsan el contenido y el afianzamiento de la
seguridad social, dentro de ellos tenemos: la igualdad, la subsidiaridad,
comprensibilidad, progresión racional, técnica administrativa,
irrenunciabilidad, inmediación, imprescriptibilidad, obligatoriedad y
participación.
Aportaciones por régimen de pensiones, por régimen de salud y por seguro
complementario de trabajo de riesgo (SCTR), no pagados por el empleador la
entidad recaudadora debe tipificarse como delito laboral previsional.
De la revisión de los antecedentes respecto del no pago oportuno de los
aportes por parte de los empleadores por concepto de pensiones, régimen de
salud, seguro complementario de trabajo de riesgo, no existe antecedente sobre
la tipificación como delito laboral y/o previsional de manera expresa sobre la
conducta del empleador y eso me ha dado motivo a fin de poder investigar y
32
proponer que se tipifique como delito laboral- previsional, de manera expresa e
inequívoca, porque los aportes no pagados tienen su origen en las relaciones
jurídico-laboral entre empleador y trabajador, por el trabajo realizado por el
trabajador, el empleador en contraprestación le paga una remuneración y esto
está sujeto a los descuentos de ley.
II. EL SISTEMA DE PENSIONES EN LAS ORGANIZACONES
1. ¿Qué es un sistema de pensiones?

Los sistemas públicos de pensiones son parte de la seguridad social de un país,
diseñados para asegurar logros sociales que implican crear las condiciones para recibir
una pensión en los casos de: i) discapacidad del trabajador; ii) sobrevivencia como
dependiente de un trabajador que fallece y era el proveedor del hogar; iii) trabajadores
que alcanzan la edad que la sociedad ha definido como elegible para optar por vivir de
rentas sin tener que trabajar y iv) personas que estando en situación de vejez e invalidez,
carecen de ingreso para su sustento (alivio de la pobreza).
Como parte de la seguridad social, los sistemas públicos de pensiones se sustentan
en cimientos que sostienen y conforman una organización, una institución, un ideal en
seis principios sin los cuales perdería identidad y razón de ser: universalidad, igualdad,
solidaridad, integridad, unidad y sostenibilidad financiera.
2. Sistema de Pensiones en el Perú

Un sistema de pensiones sirve para que las personas puedan contar cierta cantidad
de dinero al momento de su jubilación. En el Perú, los trabajadores formales se
encuentran obligados por ley a depositar una parte de su salario en cualquiera de los
dos sistemas que coexisten.
33
El sistema previsional peruano tiene dos componentes: contributivo y no
contributivo. El componente contributivo comprende todos aquellos regímenes
previsionales bajo los cuales el trabajador debe realizar aportaciones para poder recibir
una pensión. Este se subdivide a su vez en el Sistema Público de Pensiones y el Sistema
Privado de Pensiones. En el Sistema Público, la Oficina de Normalización Previsional
(ONP) administra los fondos de pensión de los trabajadores civiles incorporados al
Decreto Ley No. 19990 (denominado Sistema Nacional de Pensiones —SNP y creado
en 1973); mientras que el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) se encarga de
hacer lo mismo con aquellos trabajadores civiles pertenecientes al régimen No. 20530
(denominado Cédula Viva y creado en 1974 pero originado en leyes más antiguas). Por
otro lado, la Caja de Pensiones Militar Policial es la institución encargada de
administrar los fondos destinados al régimen previsional del personal militar y policial,
de acuerdo con lo establecido en el Decreto Ley No. 19846, creado en 1972. Con
respecto al Sistema Privado de Pensiones, este fue creado en 1992 mediante el Decreto
Ley No. 26897. Se encuentra administrado por entidades privadas llamadas
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP). (Lobato, 2020)
El sistema no contributivo lo administra el Ministerio de Desarrollo e Inclusión
Social (MIDIS) y fue creado en el 20112. Este comprende al programa social Pensión
65 y está diseñado para ser recibido por los adultos mayores civiles que no reciben
ninguna pensión y, además, viven en condiciones de pobreza extrema.(Sunat, s.f.)
El Sistema Peruano de Pensiones te permite, ya seas trabajador/trabajadora
dependiente o independiente, hacer aportes a un fondo con el fin de obtener una pensión
34
desde el momento de tu jubilación. Este servicio te da opción a elegir entre dos sistemas
de protección social principales: uno público o Sistema Nacional de Pensiones (SNP);
y otro privado o Sistema Privado de Pensiones (SPP):
- Sistema Nacional de Pensiones – SNP (DL N° 19990): lo administra la Oficina
de Normalización Previsional (ONP) y te otorga una pensión desde los 65 años, al
culminar tu vida laboral. Para disfrutar de este beneficio monetario, debes hacer un
aporte mensual equivalente al 13% de tu sueldo o ingresos por no menos de 20 años.
- Sistema Privado de Pensiones – SPP: está a cargo de las Administradoras de
Fondos de Pensiones (AFP) y te permite acceder a una pensión de jubilación desde
los 65 años, sin exigirte un periodo mínimo de aporte. Las AFP calculan el monto
de dicho beneficio en base a tus aportes realizados y la rentabilidad generada en tu
cuenta individual de capitalización (CIC). Además, puedes recibir tu pensión de
manera adelantada bajo la modalidad de “Jubilación Anticipada Ordinaria”.
3. Sistema Nacional de Pensiones (SNP)

El Sistema Nacional de Pensiones (SNP) fue creado por el Decreto Ley N° 19990,
vigente desde el 1 de mayo de 1973, y es administrado por la Oficina de Normalización
Previsional (ONP) desde el 1 de junio de 1994.
3.1.En el SNP:
 Tus aportes como trabajadora/trabajador son de carácter solidario e
intangible.
35
 Los requisitos mínimos para que obtengas una pensión de jubilación
son contar con 20 años de aportes acreditados y tener 65 años de
edad.
 El monto de pensión depende de los años de aportaciones y del
promedio de tus últimas remuneraciones efectivas de tu vida laboral,
según la ley vigente.
 El monto máximo de pensión de jubilación es de S/ 893.00.
 La pensión mínima es de S/ 500.00 para los pensionistas con 20 o
más años de aportes.
3.2.Este sistema ofrece los siguientes beneficios:

 Puedes acceder a una pensión de jubilación adelantada:
 Si eres mujer: tener 50 años o más y 25 años de aportaciones.
 Si eres hombre: tener 55 años y 30 años de aportaciones.
 Si tienes cónyuge o conviviente, puedes acceder a la pensión conyugal
siempre que ambos sumen un mínimo de veinte (20) años de aportes, los
mismos que pueden haber sido efectuados simultáneamente.
 Otorga pensiones por invalidez, viudez, orfandad y ascendencia, y
capital de defunción.
4. Sistema Privado de Pensiones (SPP)

Está regulado y supervisado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, que
tiene como objetivo preservar los intereses de los afiliados al SPP.
36
4.1.El SPP te ofrece estos beneficios:
 Brinda una cuenta personal llamada Cuenta Individual de Capitalización
(CIC) a donde ingresan tus aportes, se acumulan mensualmente y se
incrementan con la rentabilidad que producen.
 Puedes realizar contribuciones voluntarias a tu cuenta, sin límite.
 Tienes seguro de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
 Continúas recibiendo la atención de ESSALUD aportando el 4% de tu
pensión.
 Tu pensión será calculada en base a tu fondo.
 Puedes elegir distintas modalidades de pensión.
 Te permite recibir tu pensión en soles o en dólares.
 Puedes jubilarte antes de los 65 años si cumples con los requisitos de la
Ley N° 29426.
 Tienes la oportunidad, bajo ciertas condiciones, de que la ONP te
otorgue un Bono de Reconocimiento si aportaste al SNP antes de
incorporarte a una AFP.
 Cada cuatro 4 meses, recibes un estado de cuenta.
37
CONCLUSION
PRIMERA: Hernando de Soto (2006) sostiene que en el Perú el problema no está en la
economía informal sino en el Estado. "Aquella es, más bien, una respuesta popular espontánea
y creativa ante la incapacidad estatal para satisfacer las aspiraciones más elementales de los
pobres. Cuando la legalidad es un privilegio al que solo se accede mediante el poder económico
y político, a las clases populares no les queda otra alternativa que la ilegalidad". Este es el
origen del nacimiento de la economía informal que Hernando de Soto documenta con pruebas
incontrovertibles.
SEGUNDA: El derecho a la seguridad social es un derecho fundamental y es una garantía
institucional, lo cual se encuentra contemplado en la Constitución Política, en tal sentido el
derecho a la seguridad social como derecho fundamental tiene una doble finalidad, por un lado,
proteger a la persona frente a las contingencias de la vida y por otro elevar su calidad de vida,
lo cual se concreta a través de los distintos regímenes de salud y de pensiones.
TERCERA: El sistema de pensiones tiene como objetivo asegurar un ingreso a los
ciudadanos cuando ya no estén en edad de trabajar. Su fin es proteger a los adultos mayores
para que, cuando ya no reciban un salario, no caigan en la indigencia y puedan cubrir sus
necesidades, además de otros beneficios que se otorgan de acuerdo al sistema de pensiones
elegido, sin embargo, en los últimos años hemos visto como en la realidad el sistema nacional
de pensiones no cumple con esta finalidad.
CUARTA: El sistema aplicado en nuestro país de acuerdo a los tributos estipulados, la
sociedad peruana muestra una evasión de impuestos y flexibilidad de la transparencia en las
contribuciones.
38
RECOMENDACIONES
PRIMERA: La tributación es un tema absolutamente importante porque solo así podemos
ayudar a nuestra nación a que cada impuesto dado por cada ciudadano y la rendición de cuentas
por parte de los gobiernos permitiendo así la incentiva la participación ciudadana en los
procesos políticos, instando a que los ingresos tributarios se inviertan de una manera inteligente
en la consecución del bien común.
SEGUNDA: La seguridad social debe ser tomada por cualquier gobierno como una de las
prioridades primordiales en una nación, y como ciudadanos respetar también a los órganos que
se encargan de hacer cumplir con la reglamentación de este, ya que el fin primordial es lograr
la convivencia de manera armoniosa entre los ciudadanos previniendo sobre todo los conflictos
sociales.
TERCERA: El sistema nacional de pensiones, debe cumplir con su razón de ser, el de darle
la seguridad a sus aportantes sobre sus fondos y la correcta administración de ellos, para que
finalmente otorgue los beneficios prometidos.
CUARTA: Impulsamiento de sistema tributario mediante la aplicación de estrategias
comunicativas, digitales, y supervisión adecuada y la información disponible sobre la ubicación
de utilización de los impuestos.
39
BIBLIOGRAFIA
 Armas, M., y Colmenares, M. (2010). Educación para el desarrollo de la cultura
tributaria. REDHECS, 6(4), 122-141.
 Cabrera, H, (2007). “Unidos para trabajar, con valores de vida para una sociedad
educadora: http://www.armoniafamiliarperu.org/docs/pobreza_moral.html
 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (2016). Aspectos institucionales
de los sistemas de pensiones en América Latina. Recuperado de:
https://www.cepal.org/sites/default/files/publication/files/40869/S1601271_es.pdf
 De Soto, M, (2006). El otro Sendero – La Revolución Informal. Instituto Libertad y
Democracia.
 Durán, L, (2013). Informalidad Tributaria en el Perú.
http://blog.ceos.pucp.edu.pe/item/11556/ sobre-la-informalidad-tributaria-en-el-peru
 Instituto Peruano de economía (2014). Sistema de Pensiones. Recuperado de:
https://www.ipe.org.pe/portal/sistema-de-pensiones/
 Koontz Harold Y Weihrich Heinz, (2004) Administración Un Perspectiva Global, 12a.
Edición, de, McGraw-Hill Interamericana.
 Lobato, N. B. (2020). “El sistema de pensiones en el Perú: institucionalidad, gasto
público y sostenibilidad financiera”. Santiago: CEPAL Nª 207.
 Lobato, N. B. (2020). “El sistema de pensiones en el Perú: institucionalidad, gasto
público y sostenibilidad financiera”. Santiago: CEPAL Nª 207.
 Miranda, R. A. (2018). “La gestión tributaria y su importancia en la gestión gerencial
en empresas pesqueras en la provincia de Huaura -2017. Contador Público.
Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión, Huacho, Peru.
40
 Muñoz, F, (2005) Derecho Penal Parte General, Lima
 Pasco, M, (1999) El salario: Su protección y garantía en: Derecho Lima
 Peña, R, (2008) Tratado de Derecho Penal, Volumen I, Parte General, Lima
 Plataforma digital única del estado peruano (2020). Elegir sistema de pensiones.
Recuperado de:https://www.gob.pe/515-elegir-sistema-de-pensiones
 SUNAT, s.f., “Portal de la SUNATL”: Los principales tributos que administra la
SUNAT, Lima, Perú.
41
ANEXOS
ANEXO 1.
Tabla 1: Historia del tributo en el Perú
Época Fundamento Contribuyentes Destino
de la
tributación
Reciprocidad Obras publicas y
Tahuantinsuyo y Re- Runas mantenimientos
distribución del sistema social
(nobleza, milicia
y culto)
Legislación Fundamentalmente Mantenimiento
Colonial los indígenas y en del sistema
Colonia menor cantidad los administrativo
españoles colonial y
americanos. enriquecimiento
de la corona
Legislación Los ciudadanos Obras y servicios
Republica de la pagan de acuerdo públicos y
republica con la ley mantenimiento
democrática de las
instituciones
públicas.
42
ANEXO 2.
Tabla 2: El sistema y administración tributario en el Perú de hoy.
Política Sistema Tributario Administración Tributaria
Tributaria
Conjunto de Conjunto de dispositivos Constituye la parte operativa
directrices, legales mediante los del sistema tributario y en
orientaciones, cuales se implementa la ella se definen, diseñan,
criterios y política tributaria. programan, ejecutan y
Concepto lineamientos Destaca como la norma controlan las acciones
para determinar más importante el concretas para alcanzar las
la carga código tributario. metas trazadas en lo que a
impositiva recaudación se refiere.
directa e
indirecta a efecto
de financiar la
actividad del
estado
Parte de analizar . Compuesta por los órganos
la estructura En las normas tributarias del estado encargados de
económica del se reflejan los principios ejecutar la política tributaria
país, tributarios de: y aplicar las normas
estableciendo los  Equidad tributarias.
lineamientos  Neutralidad
43
para dirigir las  Justicia La administración tributaria
medidas  Legalidad opera con dos variables; la
tributarias. Se  Confiscatoriedad contribuyente y los alcances
Características determinan los  Igualdad de la de los instrumentos legales
sectores que van carga impositiva
a sufrir la carga
tributaria y el
tiempo de
vigencia. Ello
implica definir la
fuente de la
tributación y las
pautas respecto
de la base, hecho,
objeto, sujeto y
momento de la
tributación.
El ministerio de El congreso: Ejercía en dos niveles de
economía y Los tributos se crean por gobierno:
finanzas (MEF), ley a traves del congreso 7. Ámbito nacional
Establecida en concordancia y por normas con rango 8. Superintendencia
por con la política de ley, como las Nacional de administración
económica y los ordenanzas municipales, tributaria y aduanera
(SUNAT)
44
planes de en el caso de los  Ámbito Local
gobierno gobiernos municipales
Fuente: elaboración propia
ANEXO 3.
Tabla 3: Los principales tributos que administra la SUNAT
- Impuesto General a las Ventas: Aplica - Impuesto Especial a la Minería:
en las operaciones de venta e importación de impuesto que grava la utilidad operativa
bienes y servicios. obtenida por los sujetos de la actividad
- Impuesto a la Renta: Aplica la renta, minera proveniente de las ventas de los
provienen del capital, del trabajo o de la recursos minerales metálicos.
aplicación conjunta de ambos.
- Régimen Especial del Impuesto a la - Casinos y Tragamonedas: Gravan la
Renta: explotación de casinos y máquinas
Dirigido a personas naturales y jurídicas. tragamonedas.
- Nuevo Régimen Único Simplificado: - Derechos Arancelarios o Ad Valorem,
Establece un pago único por el Impuesto a son los derechos
la Renta y el Impuesto General a las Ventas aplicados al valor de las mercancías que
únicamente las personas naturales o ingresan al país.
sucesiones indivisas.
45
- Impuesto Selectivo al Consumo: Aplica - Derechos Específicos: Aplicados a las
sólo a la producción o importación de mercancías de acuerdo a cantidades
determinados específicas
productos como cigarrillos, licores, - Aportaciones al ESSALUD y a la ONP:
cervezas, gaseosas, combustibles, etc. La SUNAT la administración de las
citadas aportaciones.
- Impuesto Extraordinario para la - Regalías Mineras:
Promoción y Desarrollo Turístico Grava las ventas de minerales metálicos y
Nacional: Destinado a financiar las no metálicos, todas las funciones asociadas
actividades y proyectos al desarrollo del al pago de la regalía minera.
turismo nacional.
- Impuesto Temporal a los Activos Netos: - Gravamen Especial a la Minería: Los
Impuesto aplicable a los generadores de pagos provenientes de la explotación
renta de tercera categoría sujetos al régimen de recursos naturales no renovables y que
general del Impuesto a la Renta. aplica a los
sujetos de la actividad minera que hayan
suscrito convenios
con el Estado.
- Impuesto a las Transacciones
Financieras: Los principales tributos que administra
Grava algunas de las operaciones que se la SUNAT
realizan a través de las empresas del Sistema
Financiero.
46
47
MANUAL DEL
SISTEMA DE
PENSIONES
CHICOS
DINAMITA
DEL STP
1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
FACULTAD DE PSICOLOGIA, RELACIONES INDUSTRIALES Y
CIENCIAS DE LA COMUNICACIÓN
CURSO: “GESTION TRIBUTARIA”
TEMA: “MANUAL DEL SISTEMA DE PENSIONES”
SEMESTRE: SÉPTIMO
SECCIÓN:4TO “A”
GRUPO:
“EQUIPO DINAMITA
DEL STP”
DOCENTE: GLADYS GABY BEJAR ZEA
PRESENTADO ´POR:
 Berlanga Zegarra Angela

 Castro Llacsa Luis Fernando
 Nina Aragón Fernando Jose
 Orrillo Jeri Ruth Pierina
 Yauri Peccalaico Jhakelyne
AREQUIPA –PERÚ
2
INDICE
Introducción .............................................................................................................................. 4
1. Normas o recomendación de uso ........................................................................................ 5
2. Tipos de pensiones en el perú. ............................................................................................ 5
2.2. Régimen de Jubilación Adelantada: ................................................................................ 7
2.3. Régimen Especial de Jubilación: .................................................................................... 7
3. Otros regímenes de jubilación: ........................................................................................... 7
4. Ventajas y desventajas de los tipos de pensiones. ............................................................. 10
5. Ventajas de Prima AFP .................................................................................................... 13
6. Ventajas de la ONP ......................................................................................................... 14
7. Pasos generales para la afiliación al sistema de pensiones (AFP y ONP) ........................... 15
8. Flujograma, glosario de términos. .................................................................................... 21
9. Glosario de términos: ....................................................................................................... 23
10. Conclusiones ............................................................................................................... 24
11. Bibliografía ................................................................................................................. 25
12. Recomendación ........................................................................................................... 26
Anexos .................................................................................................................................... 27
3
INTRODUCCIÓN
El presente manual plantea hacer un análisis bibliográfico partiendo de la pregunta: ¿Qué rol
cumple el sistema de pensiones en una economía de mercado?, y de acuerdo a esta premisa
encontramos que el Banco Mundial (1994) señala simplemente que la gente al envejecer ve
disminuir sus ingresos, lo que hace que muy poca gente mayor pueda mantenerse plenamente
con sus ingresos corrientes, lo que los hace depender de transferencias de familiares, de
inversiones y ahorros acumulados, y de programas de seguridad social. Esta situación se ha ido
complicando con el envejecimiento de la población en básicamente todos los países,
envejecimiento que se ha ido acelerando a través del tiempo, de manera que los países en
desarrollo verán duplicar su porcentaje de población mayor en un período de tiempo mucho
más corto que el que les tomó a los países industrializados. La necesidad de que el estado
intervenga en esta situación es luego argumentada por el Banco Mundial (1994) señalando que
la dependencia de la población mayor de las transferencias familiares y de sus inversiones y
ahorro no es siempre confiable, especialmente porque es difícil que la gente joven pueda
anticipar cuáles serán sus necesidades cuando sea mayor, por un problema que el Banco
Mundial denomina “miopía” que afectaría a la gente joven. Aun si no existiera esta dificultad,
en cuyo caso la gente joven tomaría las decisiones de ahorro correctas, puede surgir el problema
especialmente en los países en desarrollo de la falta de instrumentos de ahorro adecuados, a lo
que se agrega un mercado de seguros muy poco desarrollado. Una de los factores que impide
que el mercado de pensiones y de seguros de vida se encuentre un poco más desarrollado es el
hecho de que las empresas aseguradoras sufren de un problema de selección adversa, que
resulta de la falta de información sobre la esperanza de vida de sus asegurados individuales, al
no poder distinguir entre buenos y malos riesgos, lo que hace que los buenos riesgos aquellos
clientes que esperan morir jóvenes no estén dispuestos a pagar las primas cobradas por las
empresas aseguradoras.
4
1. NORMAS O RECOMENDACIÓN DE USO
Este sistema beneficia a los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, a
los trabajadores obreros y a los funcionarios y servidores públicos sujetos al régimen de la
actividad pública que no se encuentran incorporados al Decreto Ley N° 20530. Consiste en
otorgar prestaciones fijas y percibir contribuciones no definidas en valor suficiente para que la
contribución colectiva de los trabajadores financie las pensiones de los jubilados. Se caracteriza
como un régimen general porque con excepción del Seguro Privado de Pensiones de la caja
Militar Policial es el único régimen abierto al que acceden la totalidad de los trabajadores
peruanos, sea cual fuere su régimen laboral. El pago de la pensión se encuentra a cargo de la
ONP y su monto se determina en función del número de años aportados y a la edad del
trabajador en caso de que decida jubilarse anticipadamente. Son asegurados del Sistema
Nacional de Pensiones los siguientes:
A. Los trabajadores que prestan servicios bajo el régimen de la actividad privada a
empleadores particulares, cualesquiera que sean la duración del contrato de trabajo
y/o el tiempo de trabajo por día semana o mes.
B. Los trabajadores al servicio del Estado, que se encuentran en los regímenes de la
Ley N° 11377 o de la actividad privada; incluyendo al personal que a partir de la
vigencia del mencionado Decreto Ley 47 ingresen a prestar servicios en el Poder
Judicial, en el Servicio Diplomático y en el Magisterio.
C. Los trabajadores de empresas de propiedad social, cooperativas y similares.
D. Los trabajadores al servicio del hogar.
E. No están comprendidos en los alcances del Decreto Ley N° 19990 los trabajadores
del Sector Público Nacional que al entrar en vigencia el Decreto se hallen prestando
servicios sujetos al régimen de cesantía, jubilación y montepío.
2. TIPOS DE PENSIONES EN EL PERÚ.
Las pensiones en sí es la cantidad de dinero que un organismo oficial paga a una persona
regularmente como ayuda económica por un motivo determinado con el fin de proteger
al trabajador al ocurrir un accidente de trabajo o padece una enfermedad o accidente no
laborales o al menos 60 años de edad.
2.1. Pensiones que otorga a AFP:
5
Cuadro N° 1: Pensión de Jubilación
Edad de Jubilación 65 años de edad
Años de Aportación 20 años como mínimo
Tasa de aporte 13% de la remuneración asegurable

del trabajador
Pensión mínima a otorgar s/. 415
Pensión Máxima s/. 857,36
Cabe señalar que existen pensiones que se dieron dentro del Régimen General
con menos años de aportación, las mismas que respondieron a la necesidad de
incluir alguna cohorte de jubilación en un régimen transitorio. Hasta 1992, se
otorgaron este tipo de pensiones, las mismas que fueron denominadas pensiones
reducidas. El cuadro N° 1 muestra las escalas para dichas pensiones.
Cuadro N° 2
Pensiones Reducidas: Montos mínimos
Tipos de pensiones Monto
a. Para pensiones de Derecho Propio
Con 20 años o más de aportación s/. 415
Con 10 años y menos de 20 años de aportación s/. 346
Con 6 años y menos de 10 años de aportación s/. 308
Con 5 años o menos de 5 años de aportación s/. 270
b. Para pensionistas por derecho derivado s/. 270

(monto mínimo de suma de pensiones que el
causante genere)
6
c. Para Pensionistas por invalidez s/. 415
Fuente: DS N° 028-2002-EF
2.2. Régimen de Jubilación Adelantada:
Cuadro N° 3: Régimen de Jubilación Adelantada
Edad de jubilación 55 años (hombre) o 50 años (mujeres)
Años de Aportación 30 años (hombre) o 25 años (mujeres)
Tasa de aportes 13%
La pensión base es la pensión que

hubiera recibido el trabajador
bajo el Régimen General. Esta
Pensión a otorgar pensión se reduce en 4% por cada
año de adelanto respecto de la
edad de jubilación establecida en
dicho régimen.
Fuente: DS N° 028-2002.EF
2.3. Régimen Especial de Jubilación:
Incluye a los asegurados nacidos antes del 1º de julio de 1931, en el caso de los hombres,
o del 1º de julio de 1936, en el de las mujeres. Para acceder a este régimen, los
trabajadores deben haber estado inscritos en las Cajas de Pensiones de la Caja Nacional
del Seguro Social o del Seguro Social del empleado” antes de la promulgación del
Decreto Ley No. 19990 (abril de 1973). El monto de la prestación equivale al 50% de
la remuneración de referencia por los primeros 5 años completos de aportación. Por
cada año adicional de aportación, dicha tasa se incrementa en 1,2%, en el caso de los
hombres, y 1,5%, en el de las mujeres.
3. Otros regímenes de jubilación:

Fueron creados para determinados grupos de trabajadores. Por ejemplo, los mineros,
los obreros de construcción civil, los trabajadores marítimos, los periodistas, los
cuereros (dedicados a la curtiembre) y los pilotos, entre otros, tienen sistemas de
7
jubilación con requisitos y beneficios particulares.
● Pensión de invalidez
○ Requisitos: La pensión de invalidez es otorgada cuando el trabajador presenta
una incapacidad física o mental que le impide ganar más de la tercera parte de
la remuneración que percibirá otro trabajador de la misma categoría, en un
trabajo igual. Alternativamente, califica aquél que haya gozado de subsidio de
enfermedad durante el tiempo máximo permitido y continuará en estado de
invalidez.
○ Años de Aportación: Si la incapacidad se produce por un accidente de trabajo
o por enfermedad profesional, no se requiere un período mínimo de
aportaciones. Sólo se exige que el trabajador se encuentre aportando al sistema
en el momento en el que se produce la invalidez. De acuerdo con el número de
años de aportación, el trabajador puede tener derecho a recibir pensión sin
encontrarse aportando en el momento en el que se produce la incapacidad,
cualquiera que fuere la causa de ésta.
○ Pensión a otorgar: 50% de la remuneración de referencia. Cuando el
trabajador cuente con más de tres años de aportaciones, se considera un
incremento de 1% por cada año completo que exceda de tres años.
● Pensión de Viudez:
○ Requisitos: En el caso de los afiliados hombres beneficiarios de una pensión,
la cónyuge, viuda tiene derecho a percibir dicha prestación. En el caso de las
mujeres afiliadas, el cónyuge tiene tal derecho sólo cuando presenta condición
de invalidez o tiene más de 60 años. Adicionalmente, el cónyuge debe haber
dependido económicamente del pensionista.
○ Pensión a otorgar: El monto máximo es igual al 50% de la pensión que le
hubiera correspondido al trabajador.
● Pensión de Orfandad:
○ Requisitos: Tienen derecho a esta pensión los hijos de un pensionista fallecido,
menores de 18 años; los menores de 21 años siempre y cuando continúen
estudiando; y los hijos inválidos mayores de 18 años.
○ Pensión a otorgar: El monto máximo de pensión que se aplica es igual al 20%
del monto de la pensión de invalidez o jubilación que percibía o hubiera podido
percibir el trabajador.
● Pensión de Ascendientes:
8
○ Requisitos: Tienen derecho a esta pensión el padre y la madre del asegurado o
pensionista fallecido, que tengan 60 ó 55 años de edad, respectivamente, o que
se encuentren en estado de invalidez; que dependan económicamente del
trabajador; y que no perciben rentas superiores al monto de la pensión que le
corresponde. Para ello, adicionalmente, no deben existir beneficiarios de
pensión de viudez y orfandad. En el caso que existan, podrán acceder a la
prestación sólo cuando, luego de descontar las pensiones de viudez y orfandad,
aún existe un saldo disponible de la pensión del afiliado fallecido
○ Pensión a otorgar: El monto máximo de pensión, para cada uno de los padres,
es igual al 20% del monto de la pensión de invalidez o jubilación que percibía
o hubiera podido percibir el trabajador.
● Pensiones que otorgan la ONP:
El modelo de reparto consiste en un fondo común al que todos los afiliados aportan
mensualmente. El dinero recaudado en este fondo es repartido entre todos los afiliados
que cumplen con los requisitos para recibir pensiones.
En el caso de la ONP, existe una
● Pensión mínima y una pensión máxima: No depende solo de lo que cada uno
haya aportado. Actualmente, los afiliados a la ONP aportan el 13% de su sueldo
al fondo común de jubilación, la edad de retiro es 65 años y la pensión va de S/
500 a S/ 893, dependiendo de los años y montos aportados.
La ONP cubre riesgos por vejez, invalidez y pensiones de supervivencia para
la familia del asegurado. Además, acepta la inscripción de trabajadores
privados o públicos, dependientes o independientes, y nacionales o
extranjeros. Sin embargo, la ONP sólo brinda pensiones a los que han aportado
durante un mínimo de 20 años. En otras palabras, si tú eres una persona que
aportó durante 18 años, pero te despidieron y no pudiste volver a aportar, no
recibirás pensión incluso si tienes la edad de jubilación. Según dijo Alejandro
Arrieta, entonces jefe de la ONP durante su presentación en la Comisión de
Trabajo del Congreso en el 2018, devolver dinero a los que aportaron por menos
de 20 años es inviable bajo el sistema de reparto. Aún más, un documento de
trabajo publicado en el 2019 por el Fondo Monetario Internacional (FMI) afirma
que casi el 60% de los afiliados a la ONP no cumplirá con llegar a los 20 años
de aportes.
9
4. Ventajas y desventajas de los tipos de pensiones.
Según AFP HABITAT nos informa que existen 4 tipos de AFP: Profuturo, AFP Integra,
Prima AFP y AFP Habitat. Estos son los fondos de sus afiliados en busca de generar
rentabilidad para ellos a largo plazo, pensando en su jubilación; basándose en las ventajas
y desventajas, a continuación, se presenta1
Figura N. ª 1: Tipos de AFP
Fuente: El peruano.
a. Además, considerando los Tipos de fondo:

En las AFP existen cuatro alternativas pensadas según tu edad y perfil de riesgo. Estas son
el Fondo 0, 1, 2 y 3.
 Cada uno tiene su nivel de riesgo y rentabilidad potencial, el cual se relaciona con sus
porcentajes regulados de renta variable. Mientras que las inversiones en renta fija
tienden a ser menos arriesgadas, las de renta variable se caracterizan por una mayor
inestabilidad o volatilidad.
1
AFP HABITAD, 2020 “AFP¿Cuántas AFP hay en Perú? Todo lo que debes saber”. Recuperado de
https://www.afphabitat.com.pe/aprende-de-prevision/afp/cuantas-afp-hay-en-peru/
10
Figura Nº 2: rentabilidad de cada tipo de AFPTAT
Fuente: AFP HABI
b. Ventajas de AFP Profuturo

● Derecho a cobrar tu pensión dentro de los 7 últimos días de cada mes.
● Puedes elegir una cuenta de ahorros personal, en caso no la tuvieras, Profuturo podrá
abrir una cuenta de ahorros a tu nombre o generarte un pago en la ventanilla de
Scotiabank.
● En caso de fallecimiento, al ser un pensionista por jubilación e invalidez, tienes
derecho a la prestación de gastos de sepelio.
● Si eres pensionista de Profuturo mantienes tu derecho a recibir los beneficios de las
prestaciones de salud que otorga EsSalud. Para tal efecto, se te retendrá al momento
del pago de tu pensión mensual, el equivalente al 4% del monto de dicha pensión y
podrás acceder a la atención médica a partir del primer mes que recibes tu pensión. Si
quieres verificar si te encuentras acreditado para ser atendido y conocer el centro de
salud que te corresponde.
● Constancia de Pensionista, si eres un pensionista puedes acogerte al beneficio
tributario referido al pago del Impuesto Predial. En caso tuvieras alguna propiedad
inmueble, podrás realizar el trámite ante la Municipalidad que corresponda,
11
presentando entre otros requisitos, la Constancia de Pensionista, solicítala en
cualquiera de nuestras agencias.2
i. Ventajas de AFP Integra
● Comisión Mixta: Ahora cobramos 0% de sueldo, y solo el 0.82% anual sobre tu fondo.
● Comisión por Flujo Esta comisión, a diferencia de la comisión Mixta, sí se cobra del
sueldo, y es de 1.55% mensual.
ii. Desventajas de AFP Integra
● Aplica para todos los clientes, excepto los que hayan elegido permanecer en Comisión
por Flujo en 2013.3
● Solo aplica para quienes eligieron permanecer en este tipo de comisión en 2013.
Figura Nº 3 : ventajas y desventajas del AFP integra y profuturo.
Fuente: El comercio.
2
AFP Profuturo s.f. “derechos y deberes del pensionista”. Recuperado de
https://www.profuturo.com.pe/Personas/Tu-pension/Soy-Pensionista/derechos-y-deberes-del-pensionista
3
AFP Integra, s.f. “comisiones de la AFP Integra”. Recuperado de https://www.afpintegra.pe/nuevocliente/mi-
cuenta
12
5. Ventajas de Prima AFP
● Puedes retirar el 25% de tu fondo para la cuota inicial de tu primer inmueble o para
pre pagar tu deuda hipotecaria.
● Cuando te jubiles puedes elegir retirar hasta el 95.5% de tu fondo, recibir una pensión
o una combinación de ambas opciones4
a. Desventajas de Prima AFP
● Cambiar de un fondo de mayor riesgo a uno conservador es que "puede perder el
rebote". siempre que tenga otros activos que le permitan una jubilación cómoda para
que pueda mantenerse en el F35
b. Ventajas de AFP Habitat
 No importa tu edad ni el tamaño de tu fondo: No tienes que esperar hasta los 65 años, ni
contar con un fondo acumulado determinado.
 Beneficia a ti y a tu pareja: Ambos cónyuges pueden juntar sus aportes retirados si
ninguno tiene una propiedad a su nombre.
 Es fácil y sencillo: Disfrutar del beneficio solo necesita de unos cuantos pasos que te
explicaremos más adelante.
c. Desventajas de AFP Habitat
 Afecta el crecimiento de tu fondo: Perderás la rentabilidad que hubiese generado tu
fondo con el porcentaje retirado.
 Tu pensión será menor: Tu fondo se reduce significativamente, afectando lo que
percibirás como jubilado.
 Es irreversible: Infórmate bien y medita la decisión de acuerdo a tus circunstancias
personales. 6
Después de revisar los tipos de AFP con sus respectivos ventajas y contras, en síntesis, la
AFP se caracteriza:
d. Ventajas de AFP
● Aporte mensual para su jubilación.
● El ahorro realizado, se puede retirar antes de tiempo.
4
AFP Prima, s.f. “ Beneficios de AFP Prima” Recuperado de https://www.prima.com.pe/public-zone/por-que-
elegir-prima/
5
Rios M. 2018,Gestión: desventajas de retiro de AFP `Prima. Recuperado en https://gestion.pe/tu-dinero/afp-
desventaja-pasarse-fondo-alto-riesgo-conservador-232792-noticia/?ref=signwall
6
HABITAT, 2019, “HABITAD: ventajas y desventajas de AFP HABITAD”, recuperado en
https://www.afphabitat.com.pe/aprende-de-prevision/inversiones/afp-vivienda-ventajas-desventajas/
13
● Si logra pasar el 40% de su sueldo en 10 años y realiza 72 aportes, podrá obtener una
pensión sin llegar a los 65 años.
● Seguro de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio, tener un mínimo de cuatro
aportes durante los últimos ocho meses previos al siniestro.
● Posibilidad de hacer aportes voluntarios para sumar capital y rentabilidad.
● Participación en sorteos mensuales
● Usar el 25% de tu fondo para un inmueble
● Fondo personal, de una pensión por medio de 1050 soles, siendo el aporte mensual
de 11.73% y no hay límite para el aporte
e. Desventajas de AFP
● Ningún incentivo para que crezca el fondo.
● Los ingresos mensuales se reducen, por descuento de pago pensión.
● Las comisiones no podrían bajar a futuro.
● A medida que el fondo crezca con sus aportes, aumentarán las comisiones.
6. Ventajas de la ONP
● A las personas que nunca han estado en planilla y recién a los 35-40 años ingresa tendría
ventajas con esta opción ya que solo serían 20 años de aporte y darán resultados.
● Cuando un afiliado cumplido la edad de jubilación y haya solicitado su pensión, pero
no reúne los años de aporte necesarios, se le puedan reconocer hasta 36 Unidades de
Aportes (meses) y con ello acceder a su jubilación, previa aceptación del pago de la
deuda determinada por concepto de aportes, el cual pagará a razón de una cuota mensual
del monto de su pensión, incluyendo las pensiones adicionales de julio y diciembre.
● Combinación de aportes; estos permiten a los actuales afiliados obligatorios realizar en
forma simultánea, aportes facultativos para que puedan alcanzar pensiones más altas al
momento de jubilarse.
● Los afiliados que se encuentren imposibilitados para trabajar por alguna discapacidad,
no necesitan esperar la emisión del certificado de una Comisión Médica para alcanzar
su pensión. Podrán solicitar una pensión provisional hasta por un año mientras dicho
documento se tramita.
● los varones que soliciten su pensión de viudez podrán acceder a este derecho sin
necesidad de demostrar dependencia económica de sus cónyuges o convivientes
fallecidas.
a. Desventajas de la ONP
14
● Es un fondo común.
● Se necesitan 65 años de edad y 20 años para realizar el retiro.
● Se pueden perder los aportes si no hay contribución por 20 años como mínimo.
● El aporte es del 13%, superior a las AFP.
● la pensión mínima es de S/ 415.00 y la máxima es de S/ 857.00
7. Pasos generales para la afiliación al sistema de pensiones (AFP y ONP)
a. Pasos generales para la afiliación al sistema nacional de pensiones (ONP)
El proceso de afiliación al Sistema Nacional de Pensiones- SNP (DL N° 19990) para
trabajadoras y trabajadores dependientes se realiza a través del empleador, una vez que la
o el empleada/o manifiesta su elección por este sistema previsional en un plazo de 10 días,
contados a partir de inicio del vínculo laboral. Como paso previo a la afiliación al SNP,
que será realizada por la SUNAT, la empresa empleadora deberá realizar la entrega digital
del formato que deja constancia de la elección de sus trabajadoras y trabajadores al Sistema
Nacional de Pensiones - SNP ( D.L. N°19990).
 A quiénes está dirigido:
Empleadoras y empleadores que deban realizar la afiliación de las y los
trabajadoras/es a su cargo, que aún no están aseguradas/os en ningún sistema
previsional
o Requisitos:
 La empresa o entidad debe encontrarse inscrito como empleador en
el T-REGISTRO.
b. Cómo realizarlo:
 Paso 1: el empleador deberá entregarle al trabajador el 'Boletín Informativo' que

contiene las características del Sistema Privado de Pensiones - SPP y del Sistema
Nacional de Pensiones - SNP.
 Paso 2: el o la trabajador/a deberá manifestar su decisión a través del 'Formato de

Elección del Sistema Pensionario', en un plazo de diez (10) días hábiles, contados
a partir del inicio del vínculo laboral. Tendrá adicionalmente otros diez (10) días
hábiles para cambiar su decisión. Cabe señalar que, si él o la trabajador/a no
hubiese decidido dentro de dicho plazo, el empleador tendrá quee afiliarla/o al
Sistema Privado de Pensiones- SPP.
15
 Paso 3: si el o la trabajador/a elige el SNP, el empleador deberá realizar un registro
previo de su trabajador/a en el SNP (realizando la entrega digital del formato de
elección), a través de un aplicativo, al que podrá tener acceso a través de la página
oficial de la ONP.
 Paso 4: el empleador deberá consignar la elección de su trabajador/a en el T-

Registro de la SUNAT, para que esta entidad tributaria gestione la afiliación de la
o el empleado al SNP, con la ONP.
c. Cuando realizarlo:
El empleador declarante realizará la afiliación de las y los nuevas/os trabajadoras/es a su

cargo cada mes y de acuerdo al cronograma publicado por la SUNAT según el último
dígito de su RUC.
i. Pasos generales para la afiliación al sistema privado de pensiones

(AFP)
En el contexto de la Reforma, la SBS ha normado que los empleadores deberán registrar

la afiliación de sus trabajadores al SPP. Este registro debe hacerse usando AFPnet:
 Afiliación individual
1. Ingrese a Afiliados>Afiliación Unitaria.
2. Lea y acepte los términos y condiciones según corresponda.
3. Ingrese el tipo y número de documento de identidad de su trabajador y

haga clic en Buscar
Figura Nº 4: Ingreso a afiliación del trabajador
16
Fuente: AFP
4. El sistema procederá a buscar en la base de datos del RENIEC el número del

documento ingresado y mostrará los datos registrados.
5. Si los datos mostrados corresponden a su trabajador haga clic en Continuar
6. Se mostrará un mensaje confirmando el registro de la afiliación.
Figura Nº 5 : Constancia de solicitud de afiliación
Fuente: AFP
 Afiliación masiva
i. Ingrese a la opción Afiliados>Afiliación Masiva
ii. Elija su archivo de afiliaciones 3. Seleccione el tipo de archivo y haga
clic en Cargar
 Si desea puede descargar el modelo de archivo del archivo de
afiliaciones
17
Figura Nro 5: Ingreso a afiliación masiva
Fuente: AFP
• La estructura del archivo Excel de afiliaciones a cargar es la siguiente:
Figura Nº 6 : Estructura de archivo excel 1
Fuente: AFP
Figura Nº 7: Estructura de archivo excel 2
18
Fuente: AFP
• A continuación, se encuentran los valores de algunos códigos que se solicitan para

preparar el archivo de afiliaciones
Figura Nº 8: Valores de algunos códigos
4. Una vez finalizada la carga, obtendrá el siguiente mensaje del sistema y podrá
visualizar el detalle del resultado del proceso de carga.
Figura Nº 9 : Mensaje de éxito
Fuente: AFP
5. Vea el detalle de la carga, el cual le permitirá identificar el número de solicitudes
que han sido cargadas, procesadas, aprobadas, rechazadas u observadas.
19
Figura Nº 10 : Detalle de carga
Fuente: AFP
4. Objetivos
1. Dar a conocer la información sobre las AFP y ONP, así mismo sobre las ventajas y
desventajas de estos.
2. Detallar, mediante flujogramas el proceso para la afiliación a los Sistemas de
Pensiones.
3. Orientar al portador de este manual para influir en una decisión informada.
20
8. Flujograma, glosario de términos.
Cómo se realiza el proceso de afiliación al Sistema Nacional de Pensiones - SNP (D.L. N° 19990)
Figura Nº 11 : Flujograma 1
21
Cómo se realiza el proceso de afiliación al Sistema Privado de Pensiones - SPP (Afiliación individual)
Figura Nº 12 : Flujograma 2
22
9. GLOSARIO DE TÉRMINOS:
 Sistema previsional: Se conoce como sistema previsional a la estructura

estatal que busca brindar amparo a las personas que, por diversos motivos, no
están en condiciones de ganarse el sustento a través del trabajo.
 SNP: Sistema Nacional de Pensiones
 SPP: Sistema Privado de Pensiones
 ONP: Oficina de Normalización Previsional
 AFP: Administradoras de Fondos de Pensiones
 Jubilación: Procedimiento administrativo de abandonar el mercado laboral
principalmente por motivos de vejez.
 Invalidez: Incapacidad permanente o temporal de una persona para andar,
mover algún miembro del cuerpo o realizar determinadas actividades, debida a
una discapacidad física o psíquica.
 Rentabilidad: Es el rendimiento que producen una serie de capitales en un
determinado periodo de tiempo.
 Fondo de pensiones: Un fondo de pensiones es un patrimonio que ha sido
establecido para dar cumplimiento exclusivamente a los planes de jubilación
de una empresa.
 Afiliado: Persona que decide acogerse a determinado Sistema de Pensiones.
23
10. CONCLUSIONES
PRIMERA: Estos sistemas de pensiones brindan un soporte a futuro, ayudan a que tu
dinero trabaje para ti en un futuro,
SEGUNDA: Este manual es informativo, trata sobre el sistema actual de fondos de
pensiones que presenta numerosas ventajas para los afiliados. Además, los pasos para
afiliarse.
TERCERA: Además, durante nuestra recopilación de datos, presenta ciertas fallas
que deberían ser valoradas y corregidas por el Gobierno en conjunto con la
Superintendencia de Pensiones para mejorarlo y perfeccionarlo.
24
11. BIBLIOGRAFÍA
Arens C., 2020 “ONP vs AFP: Ventajas y Desventajas de los Sistemas de Pensiones
en Perú”. Recuperado de https://www.invertirjoven.com/sistemas-de-pensiones/
Compara bien, 2021. “¿Cuáles son los beneficios y desventajas de aportar a la AFP?”.
Recuperado de https://comparabien.com.pe/blog-consejos/cuales-son-beneficios-y
desventajas-aportar-afp
Gestión, 2020 AFP HABITAD, “¿Cuáles son los beneficios de aportar a la AFP?”.
Recuperado de: https://gestion.pe/blog/educacionprevisional/2020/01/cuales-son-los-
beneficios-de-aportar-a-la-afp.html/?ref=gesr
Asociación de AFP, 2020. Guía de usuario para Empleadores - Afiliar nuevos trabajadores en
el SPP. Recuperado de:
https://www.afpnet.com.pe/files/Guia_de_usuario_Afiliar_nuevos_trabajadores_en_el_SPP.pdf
ONP, 2020. Cómo se realiza el proceso de afiliación al Sistema Nacional de Pensiones-SNP
(D.L. N° 19990). Recuperado de:
https://www.onp.gob.pe/Servicios/soy_empleador/proceso_afiliacion_trabajadores_cargo/inf/proces
o_afiliacion_19990
Banco Mundial (2004). Restoring the Multiple Pillars of Old Age Income Security.
Report. Perú ONP (2013), Reglamento de Organización y Funciones de la Oficina de
Normalización Previsional. Lima. Oficina de Normalización Previsional. (2021, 9 abril).
Cinco nuevos beneficios ya están disponibles para los afiliados al SNP. Gobierno del
Perú. https://www.gob.pe/institucion/onp/noticias/428820-cinco-nuevos-beneficios-ya-estan-
disponibles-para-los-afiliados-al-snp Joven, I. (2020, 30 agosto). Ventajas y Desventajas de
los Sistemas de Pensiones en el Perú. Invertir Joven.
https://www.invertirjoven.com/sistemas-de-pensiones/
25
12. RECOMENDACIÓN
PRIMERA: Sugerimos, al momento de iniciar en invertir para la jubilación, se debe
informar bien cuál es la mejor opción según tipo de pensión, fondos y el tiempo de
disposición.
SEGUNDA: Al realizar el retiro de todo el dinero e invertirlo por su propia cuenta
sabiendo que puede generar mayor rentabilidad que dejarlo en un sistema de pensión,
es mejor ser sobrios y no arriesgar el todo.
TERCERA: Sería ideal el mejoramiento de la función y objetivo por la cual fueron
creadas las AFP y ONP, que es entregar mejores pensiones, porque actualmente son
consideradas muy bajas y por lo tanto no cubren las necesidades mínimas de un
trabajador que se jubila.
26
ANEXO
Cuadros
Cuadro N° 1: Pensión de Jubilación Fuente: Elaboración propia.
Cuadro N° 2: Pensiones Reducidas: Montos mínimos Fuentes: DS N° 028-2002-EF,
consultado en
https://www.mef.gob.pe/contenidos/pol_econ/documentos/sistemas_pensiones.pdf
Cuadro N° 3: Régimen de Jubilación Adelantada Fuente: DS N° 028-2002.EF, consultado en

https://www.mef.gob.pe/contenidos/pol_econ/documentos/sistemas_pensiones.pdf
Figuras
Figura Nº 1: Tipos de AFP, publicado en el peruano. Consultado en

https://elperuano.pe/noticia/110492-afp-hoy-se-inicia-registro-de-solicitudes-para-retiro-de-
hasta-s-17200
Figura Nº 2: Rentabilidad de cada tipo de AFP. Consultado en

https://www.afphabitat.com.pe/aprende-de-prevision/afp/cuantas-afp-hay-en-peru/
Figura Nº 3: Ventajas y desventajas del AFP integra y profuturo. Consultado en

https://archivo.elcomercio.pe/economia/peru/conoce-ventajas-desventajas-dos-tipos-
comision-afp-noticia-1553102
Figura Nº 4: Ingreso a afiliación del trabajador Fuente: AFP, consultado en

https://www.afpnet.com.pe/files/Guia_de_usuario_Afiliar_nuevos_trabajadores_en_el_SPP.
pdf
Figura Nº 5: Constancia de solicitud de afiliación Fuente: AFP, consultado en

pdf
Figura Nº 6: Estructura de archivo excel 1 Fuente: AFP, consultado en

pdf
Figura Nº 7: Estructura de archivo excel 2 Fuente: AFP, consultado en

https://www.afpnet.com.pe/files/Guia_de_usuario_Afiliar_nuevos_trabajadores_en_el_SPP.pdf
27
Figura Nº 8: Valores de algunos códigos Fuente: AFP, consultado en
pdf
Figura Nº 9: Mensaje de éxito Fuente: AFP, consultado en

https://www.afpnet.com.pe/files/Guia_de_usuario_Afiliar_nuevos_trabajadores_en_el_SPPp
df
Figura Nº 10: Detalle de carga Fuente: AFP, consultado en

pdf
Figura Nº 11 : Flujograma 1 Fuente: Elaboración propia
Figura Nº 12 : Flujograma 2 Fuente: Elaboración propia
28

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ESCUELA

•GERENCIA LOS PROCESOS DE

Periodo académico: 2021 - A

Semestre: VII (séptimo)

2. INFORMACIÓN DEL DOCENTE, INSTRUCTOR, COORDINADOR

DOCENTE GRADO ACADÉMICO DPTO. ACADÉMICO HORAS HORARIO

3. INFORMACIÓN ESPECIFICA DEL CURSO (FUNDAMENTACIÓN, JUSTIFICACIÓN)

Capítulo I: LA TRIBUTACIÓN Y SUS HERRAMIENTAS DE DIAGNOSTICO EN LA

Capítulo II: USO DE HERRAMIENTAS PARA LA PLANIFICACIÓN DE ACCIONES EN LA

Capítulo III: EJECUCIÓN DE LOS TRIBUTOS RECAUDADOS POR LA SUNAT

Capítulo IV: EVALUACIÓN Y CONTROL EN LA ATENCIÓN DE REQUERIMIENTOS EN LA

Capítulo V: LA SEGURIDAD SOCIAL Y SUS HERRAMIENTAS DE DIAGNOSTICO

Capítulo VI: PLANES DE INTERVENCIÓN PARA EL REGIMEN CONTRIBUTIVO DE LA

Capítulo VII: USO DE HERRAMIENTAS PARA LA EJECUCIÓN Y ATENCIÓN EN LA

Capítulo VIII: EVALUACIÓN Y CONTROL PARA LOS REQUERIMIENTOS DEL SISTEMA

6. PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES DE INVESTIG. FORMATIVA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL

6.3. Formas de organización

6.4. Programación de actividades de investigación formativa y responsabilidad social

SEMANA TEMA DOCENTE % ACUM.

1 Clase Inaugural. Lineamientos del curso. G. Béjar 3.53 3.53

1 Historia de la Tributación G. Béjar 2.35 5.88

3 La Administración Tributaria. G. Béjar 3.53 15.29

3 La Relación Entre La Administración Tributaria y el Administrado. G. Béjar 2.35 17.64

4 Extinción de la Obligación Tributaria G. Béjar 3.53 21.17

4 Los Tributos G. Béjar 2.35 23.52

5 Tributos Recaudados por la SUNAT G. Béjar 3.53 27.05

5 Tributos Recaudados por la SUNAT G. Béjar 2.35 29.40

6 Obligación de los Contribuyentes G. Béjar 3.53 32.93

6 Obligación de los Contribuyentes G. Béjar 2.35 35.28

7 Antecedentes de la Seguridad Social G. Béjar 3.53 38.81

7 Definición, Principios Fundamentales G. Béjar 2.35 41.16

8 La Seguridad Social en el Perú G. Béjar 3.53 44.69

8 Del ESSALUD, Asegurados al RCSSS G. Béjar 2.35 47.04

9 Registro de Afiliación G. Béjar 3.53 50.57

9 Registro de Afiliación G. Béjar 2.35 52.92

Contribuciones al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en

Contribuciones al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en

11 De la Administración de las Aportaciones. G. Béjar 3.53 62.33

11 Plazo para la Declaración y el Pago de las Aportaciones. G. Bejar 2.35 64.68

12 Sistema Nacional de Pensiones G. Béjar 3.53 68.21

12 Sistema Nacional de Pensiones G. Béjar 2.35 70.56

13 Sistema Privado de Administración de Fondo de Pensiones G. Béjar 3.53 74.09

13 Sistema Privado de Administración de Fondo de Pensiones G. Béjar 2.35 76.44

14 Sistema Privado de Administración de Fondo de Pensiones G. Béjar 3.53 79.97

14 Régimen de Aportaciones G. Béjar 2.35 82.32

15 Multas G. Béjar 3.53 85.85

15 Otras Obligaciones G. Béjar 2.35 88.20

16 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo G. Béjar 3.53 91.73

16 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo G. Béjar 2.35 94.08

17 SENATI G. Béjar 3.53 97.61

17 SENATI G. Béjar 2.39 100.00

8.1. Evaluación del aprendizaje

8.2. Cronograma de evaluación

Primera Evaluación Parcial 04-05-2021 10% 20% 30%

9. REQUISITOS DE APROBACIÓN DE LA ASIGNATURA

10. BIBLIOGRAFIA: AUTOR, TÍTULO, AÑO, EDITORIAL

10.1. Bibliografía básica obligatoria

10.2. Bibliografía de consulta

Arequipa, 19 de Abril del 2021