Partidas de Ajuste

Empresa"Unidos por Guatemala"S. A, correspondiente al 31 de diciembre de 2019.

PDA#A
Banco Los Decepcionados Q 17,000.00
Clientes Q 18,000.00
Documentos por Cobrar Q 4,000.00
Deudores Q 1,950.00
Mercaderías Q 36,000.00
Mobiliario y Equipo Q 6,000.00
Vehículos de Reparto Q 14,000.00
Inmuebles Q 100,000.00
Seguros pagados por anticipado Q 3,600.00
Gastos de Instalación Q 4,000.00
Papelería y Utiles Q 2,800.00
Proveedores Q 13,238.13
I.V.A. por Pagar Q 2,890.00
Hipotecas Q 9,250.00
Alquileres Cobrados por Anticipado Q 4,600.00
Ventas Q 347,500.00
Sueldos de Ventas Q 15,000.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 1,695.00
Compras Q 240,000.00
Gastos sobre Compras Q 3,330.00
Descuento sobre Compras Q 10,000.00
Intereses Gasto Q 1,390.00
Devoluciones sobre Compras Q 3,600.00
Superávit por Distribuir Q 15,000.00
Pérdida de Ejercicios Anteriores Q 10,000.00
Regalías (Producto) Q 5,000.00
Gastos Generales de Ventas Q 2,000.00
Capital Q 69,686.87
Valores y obligaciones con que inicia sus
operaciones mercantiles la empresa "Unidos por
Guatemala", según Balance de Situacion General a la
R// fecha. Q 480,765.00 Q 480,765.00

PDA#1
Depreciaciones y Amortizaciones Q 8,300.00
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 1,200.00
Depre. Acum. Vehíulos de Reparto Q 2,800.00
Depre. Acum. Edificios Q 3,500.00
Amort. Acum. Gastos de Instalación Q 800.00
Depreciaciones y Amortizaciones correspondientes
R// al año 2019 Q 8,300.00 Q 8,300.00

PDA#2
Cuentas Incobrables Q 718.50
Provisión para cuentas Incobrables Q 718.50
R// Se creo una provision para cuentas incobrables Q 718.50 Q 718.50

PDA#3
Papeleria y Utiles Consumidos Q 1,600.00
Papeleria y Utiles Q 1,600.00
R// En papleria y utiles hay en existencia Q 1,600.00 Q 1,600.00

PDA#4
Seguros Vencidos Q 1,200.00
Seguros Pagados por Anticipado Q 1,200.00
R// El presente seguro cubre un año Q 1,200.00 Q 1,200.00

PDA#5
Alquileres cobrados por Anticipado Q 3,260.00
Alquileres Producto Q 3,260.00
R// De los alquilere cobrados por anticipado Q 3,260.00 Q 3,260.00

PDA#6
Hipotecas Q 250.00
Intereses Gasto Q 110.00
Bancos Q 360.00
R// Se cancelaron Q250.00 por anticipado Q 360.00 Q 360.00

PDA#7
IVA por pagar Q 2,890.00
Debito Fiscal Q 2,890.00
IVA por cobrar Q -
R// Se regularizo las cuentas del IVA Q 2,890.00 Q 2,890.00

PDA#8
Gastos No Deducibles Q 500.00
Gastos Generales de Ventas Q 500.00
R// Gastos generales que corresponden al año pasado Q 500.00 Q 500.00

PDA#9
Superávit por Distribuir Q 10,000.00
Perdida de Ejercicios Q 10,000.00
R// Se amortizo la perdida de ejercicios Q 10,000.00 Q 10,000.00
 Hoja de Trabajo Empresa"Unidos por Guatemala"S. A, correspondiente al 31 de diciembre de 2019.
Saldos Ajustes Saldos Ajustados Resultados Balance General
No. Cuentas
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo
1 Banco Los Decepcionados Q 17,000.00 Q 360.00 Q 16,640.00 Q 16,640.00
2 Clientes Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00
3 Documentos por Cobrar Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00
4 Deudores Q 1,950.00 Q 1,950.00 Q 1,950.00
5 Mercaderías Q 36,000.00 Q 36,000.00 Q 36,000.00 Q 17,000.00 Q 17,000.00
6 Mobiliario y Equipo Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00
7 Vehículos de Reparto Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00
8 Inmuebles Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00
9 Seguros pagados por anticipado Q 3,600.00 Q 1,200.00 Q 2,400.00 Q 2,400.00
10 Gastos de Instalación Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00
11 Papelería y Utiles Q 2,800.00 Q 1,600.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00
12 Proveedores Q 13,238.13 Q 13,238.13 Q 13,238.13
13 I.V.A. por Pagar Q 2,890.00 Q 2,890.00 Q - Q -
14 Hipotecas Q 9,250.00 Q 250.00 Q 9,000.00 Q 9,000.00
15 Alquileres Cobrados por Anticipado Q 4,600.00 Q 3,260.00 Q 1,340.00 Q 1,340.00
16 Ventas Q 347,500.00 Q 347,500.00 Q 347,500.00
17 Sueldos de Ventas Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00
18 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 1,695.00 Q 1,695.00 Q 1,695.00
19 Compras Q 240,000.00 Q 240,000.00 Q 240,000.00
20 Gastos sobre Compras Q 3,330.00 Q 3,330.00 Q 3,330.00
21 Descuento sobre Compras Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00
22 Intereses Gasto Q 1,390.00 Q 110.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00
23 Devoluciones sobre Compras Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 3,600.00
24 Superávit por Distribuir Q 15,000.00 Q 10,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00
25 Pérdida de Ejercicios Anteriores Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q - Q -
26 Regalías (Producto) Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00
27 Gastos Generales de Ventas Q 2,000.00 Q 500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00
28 Capital Q 69,686.87 Q 69,686.87 Q 69,686.87
29 Depreciaciones y Amortizaciones Q 8,300.00 Q 8,300.00 Q 8,300.00
30 Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00
31 Depre. Acum. Vehículos de Reparto Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00
32 Depre. Acum. Edificios Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00
33 Amort. Acum. Gastos de Instalacion Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00
34 Cuentas Incobrables Q 718.50 Q 718.50 Q 718.50
35 Provision para cuentas incobrables Q 718.50 Q 718.50 Q 718.50
36 Papeleria y utiles consumidos Q 1,600.00 Q 1,600.00 Q 1,600.00
37 Seguros Vencidos Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00
38 Alquieleres producto Q 3,260.00 Q 3,260.00 Q 3,260.00
39 Debito Fiscal Q 2,890.00 Q 2,890.00 Q 2,890.00
40 IVA por cobrar Q - Q - Q -
41 Gastos no deducibles Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00
42 Ganancia antes de la reserva Q 75,016.50
43 ISR por pagar Q 18,879.13
44 Reserva Legal Q 2,806.87
45 Ganancia despues de la reserva Q 53,330.50
Sumas Iguales Q 480,765.00 Q 480,765.00 Q 28,828.50 Q 28,828.50 Q 479,533.50 Q 479,533.50 Q 386,360.00 Q 386,360.00 Q 185,190.00 Q 185,190.00

Perdida Q 311,343.50
Ganancia Q 386,360.00
-Q 75,016.50 Calculo de la Reserva Legal
Ganancia Antes del Impuesto y Q 75,016.50
Activo Q 185,190.00 ISR por Pagar Q 18,879.13
Pasivo Q 110,173.50 *5% Q 56,137.37
Q 75,016.50 Reserva Legal Q 2,806.87

Calculo de la Ganancia depues del Impuesto y Reserva

Cálculo de la Renta Imponible Ganancia Antes del Impuesto y Q 75,016.50
Ganancia antes del Impuesto y Rerserva Q 75,016.50 ISR por Pagar Q 18,879.13
(+) Gastos no deducibles Q 500.00 Reserva Legal Q 2,806.87
Sub total Q 75,516.50 Ganancia Despues del Impuesto Q 53,330.50

Calculo del Impuesto Sobre la Renta

Articulos 36 y 172 de la Ley de AT Q 75,516.50
 * 25%
Impuesto Sobre la Renta por pagar Q 18,879.13
 Estado de Resultados
Empresa"Unidos por Guatemala"S. A, correspondiente al 31 de diciembre de 2019.
INGRESOS DE OPERACIÓN
Ventas Q 347,500.00
(-) Dev y Reb sobre ventas 0
Ventas Netas Q 347,500.00
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderías Q 36,000.00
Compras Q 240,000.00
(+) Gastos sobre compras Q 3,330.00
Compras Brutas Q 243,330.00
(-) Dev y Reb sobre compras Q 3,600.00
Compras Netas Q 239,730.00
Mercaderías Disponibles Q 275,730.00
(-) Inventario Final de Mercaderías Q 17,000.00
Costo de Ventas Q 258,730.00
Margen Bruto Q 88,770.00
OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
Regalias Producto Q 5,000.00
Subtotal Positivo Q 93,770.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
Sueldo de Ventas Q 15,000.00
Cuota Patronal Sala de Ventas Q 1,695.00
Gastos Generales de Ventas Q 1,500.00
Seguros Vencidos Q 1,200.00 Q 19,395.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Depreciaciones y Amortizaciones Q 8,300.00
Cuentas Incobrables Q 718.50
Papeleria y Utiles Consumidos Q 1,600.00
Gastos no deducibles Q 500.00 Q 11,118.50 Q 30,513.50
Resultado de Operación Positivo Q 63,256.50
GASTOS FINANCIEROS
Intereses Gasto Q 1,500.00
Diferencia Positiva Q 61,756.50
INGRESOS FINANCIEROS
Descuento sobre compras Q 10,000.00
Diferencia Positiva Q 71,756.50
OTROS INGRESOS
Alquileres producto Q 3,260.00
Ganancia Antes de la Reserva Q 75,016.50

Guatemala, diciembre de 2019

Diego Fernando Martínez Sontay

Perito Contador NIT 5132-20-1567
 Balance General
Empresa"Unidos por Guatemala"S. A, correspondiente al 31 de diciembre de 2019.
ACTIVO
Corriente
Disponible
Banco Los Decepcionados Q 16,640.00
Exigible
Clientes Q 18,000.00
Documentos por Cobrar Q 4,000.00
Deudores Q 1,950.00
Suma Q 23,950.00
(-) Provision para cuentas incobrables Q 718.50
Diferencia Q 23,231.50
Seguros pagados por anticipado Q 2,400.00 Q 25,631.50
Realizable
Mercaderías Q 17,000.00
Papelería y Utiles Q 1,200.00 Q 18,200.00 Q 60,471.50
No corriente
Mobiliario y Equipo Q 6,000.00
(-) Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 1,200.00 Q 4,800.00
Vehículos de Reparto Q 14,000.00
(-) Depre. Acum. Vehículos de Reparto Q 2,800.00 Q 11,200.00
Inmuebles Q 100,000.00
(-) Depre. Acum. Edificios Q 3,500.00 Q 96,500.00
Gastos de Instalación Q 4,000.00
(-) Amort. Acum. Gastos de Instalacion Q 800.00 Q 3,200.00 Q 115,700.00
Suma de Activo Q 176,171.50
PASIVO
Corriente
Proveedores Q 13,238.13
Hipotecas Q 9,000.00
Alquileres Cobrados por Anticipado Q 1,340.00
ISR por pagar Q 18,879.13
Debito Fiscal Q 2,890.00 Q 45,347.26
Suma de Pasivo Q 45,347.26
PATRIMONIO NETO
Capital Q 69,686.87
Superávit por Distribuir Q 5,000.00
Reserva Legal Q 2,806.87
Ganancia despues de la reserva Q 53,330.50 Q 130,824.24
Suma de Pasivo y Patrimonio Neto Q 176,171.50

Guatemala, diciembre de 2019

Diego Fernando Martínez Sontay

Perito Contador NIT 5132-20-1567
 Partidas de Liquidación y Cierre
Empresa"Unidos por Guatemala"S. A, correspondiente al 31 de diciembre de 2019.
PDA#1
Perdidas y Ganancias Q 311,343.50
Mercaderías Q 36,000.00
Sueldos de Ventas Q 15,000.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 1,695.00
Compras Q 240,000.00
Gastos sobre Compras Q 3,330.00
Intereses Gasto Q 1,500.00
Gastos Generales de Ventas Q 1,500.00
Depreciaciones y Amortizaciones Q 8,300.00
Cuentas Incobrables Q 718.50
Papeleria y utiles consumidos Q 1,600.00
Seguros Vencidos Q 1,200.00
Gastos no deducibles Q 500.00
R// Liquidación de las cuentas de resultados desaldo deudor Q 311,343.50 Q 311,343.50
PDA#2
Mercaderías Q 17,000.00
Ventas Q 347,500.00
Descuento sobre Compras Q 10,000.00
Devoluciones sobre Compras Q 3,600.00
Regalías (Producto) Q 5,000.00
Alquieleres producto Q 3,260.00
Perdidas y Ganancias Q 386,360.00
Liquidación de las cuentas de resultado de saldo acreedor y
R// registro del inventario final de mercaderia Q 386,360.00 Q 386,360.00
PDA#3
Perdidas y Ganancias Q 75,016.50
ISR por pagar Q 18,879.13
Reserva Legal Q 2,806.87
Ganancia despues del la reserva Q 53,330.50
Ganancia despues de la reserva, contabilización de ls cuentas
que se acreditan Q 75,016.50 Q 75,016.50
PDA#4
Proveedores Q 13,238.13
ISR por pagar Q 18,879.13
Hipotecas Q 9,000.00
Alquileres Cobrados por Anticipado Q 1,340.00
Superávit por Distribuir Q 5,000.00
Capital Q 69,686.87
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 1,200.00
Depre. Acum. Vehículos de Reparto Q 2,800.00
Depre. Acum. Edificios Q 3,500.00
Amort. Acum. Gastos de Instalacion Q 800.00
Provision para cuentas incobrables Q 718.50
Debito Fiscal Q 2,890.00
Reserva Legal Q 2,806.87
Ganancia despues de la reserva Q 53,330.50
Banco Los Decepcionados Q 16,640.00
Clientes Q 18,000.00
Documentos por Cobrar Q 4,000.00
Deudores Q 1,950.00
Mercaderías Q 17,000.00
Mobiliario y Equipo Q 6,000.00
Vehículos de Reparto Q 14,000.00
Inmuebles Q 100,000.00
Seguros pagados por anticipado Q 2,400.00
Gastos de Instalación Q 4,000.00
Papelería y Utiles Q 1,200.00
Cierre de las cuentas patrimoniales Q 185,190.00 Q 185,190.00