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    Actividad 2 PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

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    Giovanny Suarez
    El documento presenta el plan de trabajo de las revisoras fiscales de la empresa Flamingo para revisar el inventario. Incluye objetivos, metodología con 4 etapas, equipos necesarios, visitas de 36 horas en 4 semanas, y un cronograma para capacitar al personal en agosto y realizar la inspección del inventario el 1 de septiembre. También presenta que Almacén Flamingo es un Gran Contribuyente con obligaciones tributarias como declarar y pagar IVA bimestralmente y renta en 3 cuotas.

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    El documento presenta el plan de trabajo de las revisoras fiscales de la empresa Flamingo para revisar el inventario. Incluye objetivos, metodología con 4 etapas, equipos necesarios, visitas de 36 horas en 4 semanas, y un cronograma para capacitar al personal en agosto y realizar la inspección del inventario el 1 de septiembre. También presenta que Almacén Flamingo es un Gran Contribuyente con obligaciones tributarias como declarar y pagar IVA bimestralmente y renta en 3 cuotas.

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    El documento presenta el plan de trabajo de las revisoras fiscales de la empresa Flamingo para revisar el inventario. Incluye objetivos, metodología con 4 etapas, equipos necesarios, visitas de 36 horas en 4 semanas, y un cronograma para capacitar al personal en agosto y realizar la inspección del inventario el 1 de septiembre. También presenta que Almacén Flamingo es un Gran Contribuyente con obligaciones tributarias como declarar y pagar IVA bimestralmente y renta en 3 cuotas.

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    Actividad 2 PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

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    El documento presenta el plan de trabajo de las revisoras fiscales de la empresa Flamingo para revisar el inventario. Incluye objetivos, metodología con 4 etapas, equipos necesarios, visitas de 36 horas en 4 semanas, y un cronograma para capacitar al personal en agosto y realizar la inspección del inventario el 1 de septiembre. También presenta que Almacén Flamingo es un Gran Contribuyente con obligaciones tributarias como declarar y pagar IVA bimestralmente y renta en 3 cuotas.

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    de 6

    1

    Actividad 2

    Procedimiento Tributario

    Presenta

    Marcela Aurora Gonzalez Macias ID 710947

    Isabel Meneses ID: 631910

    Larry Andres Parra Garcia ID: 499326

    Docente

    Adriana Marcela Rodríguez

    NRC: 31205

    Corporación Universitaria Minuto De Dios

    30 de octubre de 2022
    2

    Objetivo y Alcance

    Nuestro objetivo como revisoras fiscales de la empresa Flamingo, es realizar las


    funciones que están establecidas en las normas legales, especialmente las consagradas en el
    artículo 207 del código de comercio dentro de los parámetros de la ley 43 de 1990, entre
    otras normas profesionales, además de realizar un examen al control interno y a la
    información financiera de la entidad con el fin de formular una opinión profesional
    independiente sobre los estados financieros, dictaminar sobre la razonabilidad de los
    mismos, realizar la evaluación y supervisión de los sistemas de control.

    Metodología

    Se establecerán los parámetros a nivel nacional para revisar diferentes áreas de la


    empresa, en especial el área del inventario por solicitud de la empresa; la toma física de
    este se realizará el 1 de septiembre en las horas de la noche esperando tener una
    confiabilidad de este como mínimo del 95% que es lo requerido por la sede principal en la
    ciudad de Medellín para estandarizar procesos internos de calidad, es por esto que:

    - Nuestro trabajo será realizado conforme a un plan de actividades planteadas después


    de haber sido evaluada la situación actual de la empresa. Se ejecutarán 4 etapas
    mencionadas a continuación:
    - Planificación inicial: conoceremos la entidad, detectando probables niveles de
    riesgo, con el fin de encaminar el trabajo hacia las áreas hallas con dicho riesgo de
    ser encontrado.
    - Análisis del Riesgo: Identificaremos, analizaremos los riesgos y estableceremos
    ciertas prioridades hacia las áreas y procesos, de acuerdo con el nivel de
    importancia.
    - Ejecución de pruebas de auditoria: Después de conocer y analizar el riesgo de cada
    área evaluada, determinaremos el alcance de las pruebas de auditoria a realizar.
    - Elaboración de informes: Después de haber realizado todos los puntos anteriores, se
    entregará a la junta directiva un informe por escrito, en el que mencionaremos las
    conclusiones de todo el trabajo realizado, en él se mencionará cada una de las áreas
    3

    de la empresa con sus hallazgos y respectivas recomendaciones, este informe se


    entregará después de cada visita realizada.
    - Seguimiento a las recomendaciones: Haremos informes los cuales serán entregados
    a la junta directiva sobre sobre la ejecución de las recomendaciones mencionadas en
    el anterior informe.

    Es por esto, que para este inventario físico serán convocado 30 personas de
    diferentes áreas para ser capacitadas en las tomas físicas, se realizarán 2 pruebas antes del
    iniciar el proceso, el almacén estará demarcado para que el personal sepa dónde debe
    iniciar y donde debe terminar, para ello contaremos con nuestra presencia como revisores
    fiscales y tesoreros enviados desde la sede principal en Medellín.

    La función principal de nosotros como revisores fiscales en este caso es corroborar


    que las personas fueron capacitadas para dicho proceso; el personal ingresara al almacén a
    las 5 pm para recibir las planillas de inventario de acuerdo a la sección correspondiente
    esperando llevar acabo este proceso en lo largo de la noche con muy buenos resultados,
    adicionalmente se establecerá una mesa de ayuda para las novedades que se puedan llegar a
    presentar en la toma física.

    Equipos y espacios necesarios.

    Necesitaremos que la empresa almacenes Flamingo, disponga del espacio adecuado


    en una oficina con cajones bajo llave para guardas documentación importante, así como
    uno o dos escritorios con mínimo un computador y buen acceso a internet. Adicionalmente
    total libertad para inspeccionar diferentes áreas de la empresa.

    Visitas a las instalaciones y tiempo adicional.

    Las visitas y el tiempo de trabajo se establecen en base al tamaño de la empresa, por


    ello hemos establecido 36 horas de trabajo en cuatro visitas al mes distribuidas de la
    siguiente manera:

    Semana 1: 9 horas Semana 2: 9 horas Semana 3: 9 horas Semana 4: 9 horas


    4

    Durante estas horas realizaremos la debida inspección contable y administrativa,


    inspección documental y legal e inspección de seguridad calidad y control; adicionalmente
    contemplamos unas horas adicionales en caso de ser requeridos servicios adicionales de la
    revisoría que no estén contemplados en esta propuesta de revisoría fiscal.

    Cronograma.

    Para la toma inspección del inventario se capacitará el personal el día 23 de agosto


    desde las 13:00 pm a las 20:00 pm, posteriormente el día domingo 28 de agosto se citará la
    mitad del personal para hacer pruebas correspondientes y el 29 de agosto se realizarán
    pruebas con el resto del personal, nosotros como revisores fiscales llegaremos a Ibagué el
    día 30 de agosto, pero no tendremos contacto con el personal sino hasta el día de la toma.
    Esta inspección determinara cuánta plata tiene el almacén en mercancía, como también si
    hay sobrantes, faltantes o averías.

    ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
    5

    Almacén flamingo es Gran Contribuyente

    Los Grandes Contribuyentes son personas jurídicas legalmente constituidas o personas


    naturales que, por su volumen de operaciones, ingresos, patrimonio o importancia en el
    recaudo, reciben esta calificación mediante resolución expedida por el Director General de
    la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

    Todos los grandes contribuyentes y personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos, al
    31 de diciembre del año gravable 2021, sean iguales o superiores a 92.000 UVT, es decir
    $3.340'336.000, tendrán la obligación de presentar y pagar con una
    periodicidad bimestral el IVA

    OBLIGACIONES TRIBUTARIAS GRAN CONTRIBUYENTE

     Presentar todas sus declaraciones y recibos de pago utilizando los servicios


    informáticos establecidos por la DIAN y dentro de los plazos establecidos por el
    Gobierno nacional haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE).
     El pago de los valores a cargo en el Impuesto de Renta se realiza en tres (3) cuotas,
    la primera de ellas en febrero del respectivo año, excepto si presenta saldo a favor
    por el año gravable declarado.
     El valor de esta primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar de la
    Declaración de Renta y Complementarios del año gravable inmediatamente anterior.
    No deberá cancelarse esta cuota, si el contribuyente tiene por cierto que la
    Declaración de Renta de ese año gravable arrojará un saldo a favor. Una vez
    liquidado el impuesto definitivo, el valor pagado como primera cuota se restará del
    total a pagar determinado y el saldo se cancelará en dos cuotas iguales.
     Los contribuyentes calificados como Grandes Contribuyentes para la vigencia 2021
    y 2022, mientras ostenten dicha calificación, deberán presentar y pagar las
    declaraciones del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, dentro de los plazos
    establecidos por el Gobierno nacional para declarar durante los años 2021 y 2022.
     Si es responsable del Impuesto sobre las Ventas, su declaración y pago deberá ser
    bimestral y tendrá la calidad de Agente de Retención del Impuesto sobre las Ventas
    así no sea responsable del mismo. Esta condición deberá reportarla en el cuerpo de
    las facturas.
     Los Grandes Contribuyentes deben facturar electrónicamente.
     Deben reportar la totalidad de la información exigida por la DIAN en medios
    magnéticos a través de los servicios informáticos, con ayuda del prevalidador
    dispuesto para el efecto y haciendo uso de la Firma Electrónica

    Referencias
    6

    1. Almacén flamingo y su cronograma de ejecución de actividades


    2. https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/Paginas/Grandes-
    Contribuyentes.aspx#:~:text=Los%20Grandes%20Contribuyentes%20son
    %20personas,y%20Aduanas%20Nacionales%20%E2%80%93%20DIAN%2D
    %20o

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