IMPLEMENTACIÓN DEL NUEVO MODELO RÉGIMEN SIMPLE DE

TRIBUTACIÓN A TRAVÉS DE LA ORIENTACIÓN A USUARIOS DE LA DIAN

PARA LA FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL.

ADRIANA SUÁREZ HERNÁNDEZ

C.C 1094275195

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
PAMPLONA
2019
 IMPLEMENTACIÓN DEL NUEVO MODELO RÉGIMEN SIMPLE DE
TRIBUTACIÓN A TRAVÉS DE LA ORIENTACIÓN A USUARIOS DE LA DIAN
PARA LA FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL.

ADRIANA SUAREZ HERNANDEZ

C.C 1094275195
TRABAJO DE GRADO PARA OPTAR EL TITULO DE
CONTADOR PÚBLICO
TUTOR:
ANDRÉS FELIPE CARVAJAL VILLAMIZAR
CONTADOR PÚBLICO.

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
PAMPLONA
2019
NOTA DE ACEPTACIÓN

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_______________________________.

FIRMA DEL JURADO

FIRMA DEL JURADO

FIRMA DEL JURADO

 AGRADECIMIENTOS

Agradezco a Dios, a mis padres, Jesús María Suárez Sierra, Yasmín Herlinda
Hernández Rincón y a mis hermanos por brindarme la oportunidad de estudiar y
darme el apoyo, amor, y ánimo para lograr ser profesional.

Con la ayuda del docente Andrés Felipe Carvajal Villamizar, realicé el presente
trabajo de práctica, a quien quiero expresarle mis más sinceros agradecimientos por
su calidad de persona, el tiempo y paciencia prestada, y el haber sido mi guía para
llevar a cabo mi propuesta de plan de mejoramiento.

Así mismo agradezco al cuerpo de docentes de la Universidad de Pamplona de

quienes tuve la satisfacción de recibir sus conocimientos y tener asistencia de los
mismos con sus aportes a mi vida profesional.

A mi jefe, Jesús David Sanabria Ardila, por darme la oportunidad de realizar mi

práctica profesional y su apoyo total para llevar a cabo la propuesta; a mis jefes
directos Narelly Esther Arana Arana, Carolina Contreras Sanguino, Ramiro Flórez y
Mario Parada quienes supervisaron mi trabajo y realizaron las debidas
recomendaciones para elaborar con éxito el mismo, para finalizar a los empleados
de la DIAN que de una u otra forma influyeron en mi desarrollo tanto personal como
profesional.
 Tabla de contenido

INTRODUCCIÓN ...................................................................................................11
JUSTIFICACION ....................................................................................................12
CAPITULO I ...........................................................................................................13
1.INFORME DE PRACTICA PROFESIONAL
...............................................................................................................................13
1.1 Reseña histórica de la DIAN .....................................................................13
1.2 Aspectos Corporativos ..............................................................................13
1.2.1 Misión .................................................................................................13
1.2.2 Visión .................................................................................................14
1.2.3 Valores ...............................................................................................14
1.2.4 Objetivo de la empresa. .....................................................................15
1.2.5 Objetivos estratégicos ........................................................................15
1.2.6 Pilares estratégicos ............................................................................15
1.2.7 Mapa estratégico ................................................................................16
1.3 Diagnostico ...................................................................................................17
1.3.1 Director seccional ...............................................................................18
1.3.1.1 Funciones esenciales...................................................................... 18
1.3.2 Comercialización ................................................................................18
1.3.2.1 Funciones esenciales...................................................................... 18
1.3.3 Servicios informáticos ........................................................................19
1.3.3.1 Funciones esenciales...................................................................... 19
1.3.4 Recursos físicos .................................................................................19
1.3.4.1 Funciones esenciales...................................................................... 19
1.3.5 Recursos financieros ..........................................................................20
1.3.5.1 Funciones esenciales...................................................................... 20
1.3.6 Operación aduanera- gestión masiva .................................................20
1.3.6.1 Funciones esenciales...................................................................... 21
1.3.7 Organigrama ......................................................................................21
 1.3.8 MATRIZ DOFA ...................................................................................22
1.4 Descripción del área de trabajo ................................................................23
1.4.1 Departamento de gestión y asistencia al cliente ................................23
1.4.2 Funciones esenciales .........................................................................23
1.5 Funciones asignadas como pasante ............................................................24
1.6 Estructuración de la propuesta de mejoramiento ......................................25
1.6.1 Titulo.......................................................................................................25
1.6.2 Objetivo General. ...............................................................................25
1.6.3 Objetivos Específicos. ............................................................................25
1.6.4 Justificación ............................................................................................26
1.6.5 Cronograma de actividades .......................................................................27
CAPITULO 2 ..........................................................................................................28
2.DESARROLLO DE LA PROPUESTA DE MEJORAMIENTO
...............................................................................................................................28
Titulo ......................................................................................................................28
Objetivo General ....................................................................................................28
Objetivos específicos ..........................................................................................28
2.1 Compilar información acerca del Régimen Simple de Tributación y sus
lineamientos para la capacitación oportuna de los contribuyentes. ....................28
2.2 Crear una herramienta que permita la difusión del Régimen Simple de
Tributación asequible a todo tipo de población. ..................................................29
2.3 Generar cultura de contribución en los usuarios de la DIAN. .......................30
2.4 Dar a entender a los contribuyentes la importancia y los beneficios que trae el
acogerse a este nuevo modelo de tributación. ...................................................31
2.5 Concientizar a los usuarios de la DIAN para bajar la tasa de informalidad entre
las empresas. .....................................................................................................32
CONCLUSIONES ..................................................................................................34
RECOMENDACIONES ..........................................................................................35
ALCANCES DE LA PRÁCTICA .............................................................................36
BIBLIOGRAFIA ......................................................................................................37
EVIDENCIAS .........................................................................................................38
ANEXOS ................................................................................................................47
 TABLA DE ILUSTRACIONES

Ilustración 1./Mapa estratégico 2018-2019 Fuente: www.dian.gov.co ................... 17

Ilustración 2./ Organigrama DIAN Fuente: www.dian.gov.co ................................. 21
 LISTA DE TABLAS

Tabla 1./ Matriz DOFA Fuente: Propia. .................................................................. 22

Tabla 2. / Cronograma de actividades. Fuente propia. .......................................... 27
 RESUMEN

El Régimen Simple de Tributación (RST) es un nuevo modelo que se basa en

unificar hasta seis impuestos en una sola declaración aminorando así la cantidad
de trámites y en algunos casos la carga tributaria que busca principalmente la
formalización empresarial.

A través del diagnóstico realizado, se identificaron debilidades, fortalezas,

oportunidades y amenazas, lo que permitió determinar la forma más óptima de dar
a conocer este nuevo régimen que va a beneficiar a una gran parte de la población
contribuyente del país.

Para la apropiada implementación de este nuevo régimen, es necesario que los

usuarios conozcan cual es el proceso para poder acogerse a este sistema, por lo
cual surge este documento que busca explicar detalladamente los pormenores del
RST y sus lineamientos.
 ABSTRACT

The Régimen Simple de Tributación (RST) is a new model that is based on unifying
up to six taxes in a single declaration thus reducing the amount of paperwork and in
some cases the tax burden that mainly seeks business formalization.

Through the diagnosis made, weaknesses, strengths, opportunities and threats were
identified, which allowed to determine the most optimal way to publicize this new
regime that will benefit a large part of the country's contributing population.

For the proper implementation of this new regime, users need to know what the
process is to be able to benefit from this system, which is why this document appears
that seeks to explain in detail the details of the RST and its guidelines
 INTRODUCCIÓN

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), se constituyó como

Unidad Administrativa Especial, mediante Decreto 2117 de 1992, es la encargada
de administrar y controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y
aduaneras, vigilar y controlar las operaciones de cambio de competencia de la DIAN
y facilita las operaciones de comercio exterior, nació en 1993 de la fusión de dos
entidades la Dirección de Impuestos Nacionales (DIN) con la Dirección de Aduanas
Nacionales (DAN). En 1999 se da una nueva restructuración y se organiza la unidad
administrativa especial de dirección de impuestos y aduanas nacionales (DIAN).

La Dirección seccional de impuestos y aduanas de Pamplona, desde el 01 de

noviembre de 2007 tiene como objeto coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal y
la protección del orden público económico, mediante la administración y control al
debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias,
comprende los municipios de Pamplonita, Chitaga, Cacota, Cucutilla Silos,
Bóchamela y Pamplona.

Este proyecto titulado implementación del nuevo modelo régimen simple de

tributación a través de la orientación a usuarios de la Dian para la formalización
empresarial está basado en dar a conocer el régimen simple de tributación, todos
sus lineamientos y beneficios que trae a los usuarios.

11
 JUSTIFICACION

Este documento se encuentra enfocado al área de tributación nacional, permite

evidenciar la necesidad de implementar el nuevo Régimen Simple de Tributación
con el propósito de optimizar la manera en que se declaran y pagan algunos
impuestos en el país.

El propósito principal de la propuesta de implementación es capacitar de manera

efectiva a los tributantes sobre cómo pueden reorganizar el pago de los impuestos
de una manera más simple. El modelo agrupa la declaración de ciertos impuestos
en específico en un solo formulario con el fin de crear un sistema tributario más
operativo. Este régimen representa un importante avance en la forma en que se
declaran las obligaciones tributarias ya que generara solidez en la administración
del recaudo.

Se puede concluir que el Régimen Simple de Tributación es un nuevo modelo que

aportara una manera más óptima de tributar reduciendo los errores en los formatos
que suelen presentarse en ocasiones debido a la cantidad de documentación antes
requerida para realizar este proceso y que ahora se puede ejecutar en tan solo un
formato.

12
 CAPITULO I

1. INFORME DE PRACTICA PROFESIONAL

1.1 Reseña histórica de la DIAN

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), entidad adscrita al

Ministerio de Hacienda y Crédito Público, se constituyó como Unidad Administrativa
Especial, mediante Decreto 2117 de 1992, cuando el 1º de junio del año 1993 se
fusionó la Dirección de Impuestos Nacionales (DIN) con la Dirección de Aduanas
Nacionales (DAN).

Mediante el Decreto 1071 de 1999 se da una nueva reestructuración y se organiza

la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN).
Así mismo, el 22 de octubre de 2008, por medio del Decreto 4048 se modifica la
estructura de la Unidad Administrativa Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.

El 26 de abril de 2011 mediante el Decreto 1321 se modificó y adicionó el Decreto

4048 de 2008, relacionado con la estructura de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

1.2 Aspectos Corporativos

1.2.1 Misión

Garantizar la seguridad fiscal, inspirando a la sociedad a contribuir; facilitando el

entendimiento y cumplimiento de las obligaciones del contribuyente y usuario
aduanero, para la consolidación de Colombia como un país, emprendedor, justo y
equitativo.

13
 1.2.2 Visión

Ser reconocida como una de las organizaciones más modernas e importantes del
Estado colombiano, en donde la comunidad y nuestros aliados estratégicos tengan
la seguridad y confianza en que actuamos con honestidad, agilidad, y eficiencia en
el cumplimiento de nuestra misión.

1.2.3 Valores

Respeto: Es valoración y cuidado de sí mismo, de los demás, de la naturaleza y de

las cosas. Es el aprecio y cuidado del ser, de la esencia de las personas, la vida y
las cosas. Respeto es atención, consideración, tolerancia, miramiento, deferencia.
El respeto es garantía de preservación de la naturaleza, la especie y la sociedad.

Honestidad: Es integridad y coherencia entre el mundo interno y externo, entre lo

que se piensa, se siente y se hace en relación consigo mismo, con los demás y con
las cosas. Honestidad es probidad, rectitud, honradez. La persona honesta lleva
una vida íntegra, actúa con rectitud, y es honrada en toda circunstancia. La
honestidad facilita la construcción del bien, la verdad y la belleza interior.

Compromiso: Es integridad y coherencia entre el mundo interno y externo, entre lo

que se piensa, se siente y se hace en relación consigo mismo, con los demás y con
las cosas. Honestidad es probidad, rectitud, honradez. La persona honesta lleva
una vida íntegra, actúa con rectitud, y es honrada en toda circunstancia. La
honestidad facilita la construcción del bien, la verdad y la belleza interior
.
Responsabilidad: Es la capacidad de hacerse cargo libremente de las propias
acciones y asumir sus consecuencias, en pro del bien común. Lo que hacemos trae
consecuencias, según la coherencia que tenga con nuestra moral, las buenas
costumbres o las leyes. La responsabilidad favorece el logro de metas individuales
y colectivas y la construcción de la sociedad y la cultura.

Justicia: Es actuar con imparcialidad garantizando los derechos de las personas,

con equidad e igualdad y sin discriminación. Es respetar la verdad, ser razonable,
responder a consensos compartidos sobre qué es lo bueno y qué es lo malo y con
base en ello, otorgar a cada quien lo que le corresponde, ajustados a reglas, obrar
correctamente y mantener armonía entre los miembros de una sociedad.

14
 1.2.4 Objetivo de la empresa.

La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -

DIAN- tiene como objeto garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la
protección del orden público económico nacional, mediante la administración y
control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras,
cambiarias, los derechos de explotación y gastos de administración sobre los juegos
de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel nacional y la facilitación
de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia
y legalidad.

1.2.5 Objetivos estratégicos

 Garantizar la sostenibilidad fiscal.

 Disminuir la evasión tributaria.

 Disminuir el flagelo del contrabando.

 Asegurar la ejecución presupuestal.

 Asegurar los recursos y la adición presupuestal para la transformación

tecnológica.

 Trabajar por una Colombia honesta.

 Ser una institución centrada en el ciudadano.

1.2.6 Pilares estratégicos

Cercanía con el ciudadano: Con este pilar, se plantea como estrategia convertir a
la DIAN en una entidad que sea empática, que responda a las necesidades reales

15
del ciudadano, que esté pendiente de sus preocupaciones y facilite el entendimiento
y cumplimiento de las obligaciones del contribuyente y usuario aduanero.

Transformación tecnológica: Con este pilar se busca que la DIAN sea una entidad
moderna, innovadora, que se encuentre a la punta y vanguardia de la tecnología, lo
que le permitirá dar respuesta efectiva a las necesidades de sus grupos de interés.

Transformación del talento humano: Se busca con este pilar la construcción de

una renovada cultura organizacional y de desarrollo del talento humano, que facilite
la implementación de las estrategias de cercanía con el ciudadano, transformación
tecnológica y de legitimidad. Para ello, es importante implementar una nueva
estrategia de relacionamiento, a través de la cual se logre una comunicación
efectiva con el ciudadano, desarrollando las habilidades suaves que permitan un
mejor funcionamiento de los equipos de trabajo y, por ende, de la entidad.

Legitimidad: En este pilar se desarrolla la estrategia, de conectar la misión y el

objeto de la DIAN con las causas que mueven la opinión pública y a los grupos de
valor, tanto de manera estructural como de manera coyuntural.

1.2.7 Mapa estratégico

16
Ilustración 1./Mapa estratégico 2018-2019 Fuente: www.dian.gov.co

1.3 Diagnostico

Día a día tenemos relación con la DIAN, bien sea por la presentación de alguna
declaración tributaria, el pago de las obligaciones entre otros escenarios en los que
nos cruzamos con esta entidad por esto es importante resaltar todas y cada una de
las dependencias y sus funciones principales para así poder entender como labora
esta entidad.
Nos surgen inquietudes como: ¿Qué hace la DIAN? La DIAN es un organismo
adscrito al ministerio de Hacienda y Crédito Público y tiene como objeto coadyuvar
a garantizar la seguridad fiscal del Estado Colombiano. ¿Cómo lo hace? Las
obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias que tengan los colombianos será
objeto de su administración y control, facilitando que las operaciones de comercio
exterior se den bajo condiciones de equidad, trasparencia y legalidad,
administrando los derechos de explotación de explotación y gastos de
administración en juegos de azar a manos de entidades públicas de la nación.

17
 1.3.1 Director seccional

Propósito principal Dirigir la ejecución, evaluación, control y mejoramiento de

estrategias, planes operativos, proyectos, programas, modelos, herramientas y
acciones encaminadas al cumplimiento de los objetivos y metas asignadas a la
Seccional en pro de la misión institucional, de acuerdo con la normativa vigente,
planeación estratégica y políticas institucionales.

1.3.1.1 Funciones esenciales

Responder en lo de su competencia, por la ejecución del Plan Estratégico

Institucional y proponer los ajustes necesarios.

Dirigir, coordinar y supervisar la elaboración y ejecución de los planes operativos de

las dependencias a su cargo.

Responder por la ejecución del Plan de Capacitación de los empleados públicos de

la Dirección Seccional de la DIAN.

1.3.2 Comercialización

Propósito principal Estructurar acciones de mantenimiento, mejora, seguimiento y

orientación en el desarrollo de los procesos administrativos y financieros de la
Seccional, que permitan la toma de decisiones relacionadas con el cumplimiento
misional, de acuerdo con la normativa vigente, las políticas gubernamentales y el
contexto macroeconómico.
1.3.2.1 Funciones esenciales

Atender los requerimientos para determinar si las mercancías o bienes en dación

de pago son aptos para ser comercializados por la Entidad, de acuerdo con la
normativa vigente y los procedimientos establecidos.

Desarrollar acciones de control y ejecución de ingreso, administración, custodia,

disposición, egreso e inventario de mercancías aprehendidas, decomisadas o
declaradas en abandono a favor de la Nación y bienes recibidos en pago de
obligaciones fiscales, de acuerdo con la normativa y los procedimientos
establecidos.

18
Hacer inspección física de las mercancías, disponiendo la contratación de servicios
conexos requeridos y el egreso, de acuerdo con la normativa vigente, los
procedimientos institucionales y en el marco de su competencia y jurisdicción.

1.3.3 Servicios informáticos

Propósito principal Realizar acciones de soporte y propuestas de mejora a los

productos y servicios propios de la gestión de tecnologías de la información y las
comunicaciones de la Entidad, en el marco de las políticas nacionales, sectoriales
e institucionales, la normativa y los procedimientos vigentes.

1.3.3.1 Funciones esenciales

Gestionar la atención de incidentes, requerimientos, eventos y problemas de los

servicios en materia de tecnologías de la información y las comunicaciones, así
como los activos tecnológicos y la implantación del cambio de los servicios, de
acuerdo con los estándares y procedimientos definidos.

Gestionar el control de los activos en materia de tecnologías de la información y las

comunicaciones en la respectiva seccional, de acuerdo con las políticas,
procedimientos y lineamientos institucionales.

Ejecutar la instalación, actualización y monitoreo de la plataforma de tecnología de

información y telecomunicaciones de la DIAN, de acuerdo con las políticas,
lineamientos institucionales, procedimientos, los estándares y la arquitectura
definida.

1.3.4 Recursos físicos

Ejecutar acciones relacionadas con la gestión administrativa y financiera de la

Entidad, de acuerdo con la normativa vigente, la competencia de la Seccional y los
procedimientos establecidos.

1.3.4.1 Funciones esenciales

Desarrollar actividades relacionadas con el ingreso, administración, custodia,

disposición, egreso e inventario de mercancías aprehendidas, decomisadas o

19
declaradas en abandono a favor de la nación y bienes recibidos en pago de
obligaciones fiscales, de acuerdo con la normativa vigente, los procedimientos
establecidos, jurisdicción y competencia.

Hacer inspección física de las mercancías y bienes recibidos en pago de

obligaciones fiscales, clasificación, alistamiento y disposición de las mismas,
elaborando los soportes respectivos de acuerdo con los procedimientos
establecidos.

Registrar la información correspondiente al ingreso, transporte, disposición y egreso

de las mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas a favor de la Nación
y los bienes recibidos en pago de obligaciones fiscales teniendo en cuenta las
novedades soportadas en los documentos requeridos, de acuerdo con la normativa
vigente y los procedimientos establecidos.

1.3.5 Recursos financieros

Propósito principal Ejecutar procedimientos concernientes a la gestión financiera de

la Entidad, de acuerdo con la normativa vigente, la competencia de la Seccional y
los procedimientos establecidos.

1.3.5.1 Funciones esenciales

Elaborar el anteproyecto de presupuesto de la Dirección Seccional, de acuerdo con

la normativa aplicable, política de financiamiento y gastos de la entidad, los
lineamientos técnicos de Nivel Central, el procedimiento establecido y grado de
responsabilidad del empleo.

Efectuar las acciones de registro y control de la ejecución presupuestal de la

Dirección Seccional, de acuerdo con la normativa aplicable, las asignaciones y los
procedimientos establecidos.
Realizar los pagos legalmente autorizados de acuerdo con la normativa vigente, la
competencia y procedimientos establecidos.

1.3.6 Operación aduanera- gestión masiva

Propósito principal Implementar acciones orientadas a la facilitación y control de las

operaciones aduaneras en concordancia con las normas nacionales, acuerdos
internacionales y mejores prácticas.

20
 1.3.6.1 Funciones esenciales

Representar a la entidad en reuniones de carácter nacional e internacional en los

temas de mediano impacto de competencia del área, de acuerdo con los
lineamientos institucionales.

Implementar mecanismos orientados a la mejora del servicio y el control del

comercio exterior en zona primaria y secundaria de su competencia, en temas de
competencia del área, de acuerdo con la normativa, los procedimientos y las
necesidades institucionales.

Autorizar el ingreso o salida de mercancías hacia o desde el territorio aduanero

nacional sometidas a los diferentes regímenes aduaneros, previa verificación del
cumplimiento de los requisitos establecidos en las normas y procedimientos
vigentes.

1.3.7 Organigrama

Ilustración 2. / Organigrama DIAN Fuente: www.dian.gov.co

21
 1.3.8 MATRIZ DOFA

DEBILIDADES FORTALEZAS
 Falta de información en  Existe un buen servicio
medios físicos para dar a de orientación y asistencia al
conocer el nuevo modelo cliente, permitiendo aclarar y
de tributación. (Régimen solucionar prontamente las
Simple de Tributación). inquietudes de los
contribuyentes.
 Falta de orientación a  Responsabilidad por
los contribuyentes para parte de los auditores con los
acogerse al Régimen pasantes, en la orientación
simple de tributación. clara de actividades.
 Capacitación constante
por parte de los funcionarios
acerca de temas actuales en
materia tributaria.
 Personal Capacitado en
el área de trabajo.

OPORTUNIDADES AMENAZAS
 El positivismo y el  Los Usuarios de la DIAN
entusiasmo laboral en la tienen poca cultura de
dependencia asignada hacen contribución.
que todas las tareas asignadas
se puedan cumplir  Por el desconocimiento
satisfactoriamente, así mismo del nuevo modelo de
el personal que labora con un tributación algunos
gran sentido de pertenencia contribuyentes están dejando
hacia la institución siempre va de reducir sus cargas formales
a estar dispuestos a colaborar y sustanciales.
con lo que se necesite.
 Gracias al Personal
capacitado en materia
tributaria con amplia
experiencia laboral se permite
resolver cualquier inquietud de
los contribuyentes y los
pasantes.

Tabla 1. / Matriz DOFA Fuente: Propia.

22
De acuerdo al análisis realizado mediante la matriz DOFA se logra identificar la
necesidad de una herramienta más pertinente para lograr acogida del Régimen
Simple de Tributación, para las personas que no usan constantemente los medios
electrónicos, se hace oportuno un medio físico en el que se pueda dar a conocer el
funcionamiento del Régimen Simple de Tributación y así se puedan inscribir a este
según sea el caso, logrando de esta forma una implementación positiva de este
nuevo régimen.

1.4 Descripción del área de trabajo

1.4.1 Departamento de gestión y asistencia al cliente

Este departamento tiene como propósito primordial la gestión de los procedimientos

contemplados en el proceso de gestión masiva y de las áreas de la Entidad que
tienen relación directa con los ciudadanos-clientes. Tiene como finalidad facilitarles
el cumplimiento voluntario de las obligaciones Tributarias, suministrarles
información actualizada de los trámites y servicios que presta la Entidad, que
pueden ser consultados y utilizados a través de los diferentes canales de servicio.
Y a su vez tiene a cargo orientar el desarrollo de las políticas, planes, proyectos,
investigaciones, de los procesos de Asistencia al Cliente y Gestión Masiva, en el
marco de las políticas nacionales, sectoriales e institucionales, la normativa,
competencia y procedimientos vigentes.

El área de trabajo cuenta con 4 funcionarios de la DIAN de la dependencia de

gestión asistencia al cliente, quienes están a cargo de supervisar el buen desarrollo
de la práctica y así mismo se cuenta con 8 equipos, cuatro utilizados por los
funcionarios y 3 equipos pertenecientes al kiosco donde se desarrollan las funciones
asignadas como pasantes. 1 equipo adicional que es utilizado por el guarda de
seguridad donde se da la activación de citas para los contribuyentes de la DIAN,
debido a que es el área de asistencia al cliente a esta oficina asisten todo tipo de
contribuyentes tanto de pamplona como de los pueblos aledaños.

1.4.2 Funciones esenciales

Ejecutar acciones que fomenten la cultura de la contribución de acuerdo con la

normativa, políticas y convenios establecidos.

23
Asistir a los clientes en las actividades relacionadas con la presentación de la
información requerida por la DIAN y de las declaraciones, así como en el adecuado
uso de los servicios informáticos electrónicos.

Orientar los requerimientos de tipo tributario, aduanero y cambiario, presentados

por el cliente en los canales dispuestos por la entidad, de acuerdo con la normativa,
las políticas y lineamientos institucionales y los procedimientos vigentes.
Realizar clasificación, asignación, direccionamiento y seguimiento de peticiones,
quejas, sugerencias, reclamos, felicitaciones y denuncias, de acuerdo con la
normativa vigente, el sistema de gestión y procedimientos establecidos.

Prestar asistencia al cliente en los puntos de contacto dispuestos por la Entidad, de

acuerdo con la normativa y los procedimientos vigentes.
Realizar gestión persuasiva tendiente a la difusión y cumplimiento de obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias de acuerdo con los lineamientos y políticas
institucionales.

Atender las solicitudes relacionadas con la inscripción, actualización, suspensión o

solicitudes especiales del Registro Único Tributario, mecanismo digital, autorización
de facturación, presentación de información requerida por la DIAN y registro de
libros de contabilidad, de conformidad con la normativa y procedimientos vigentes.

Realizar las campañas y/o estrategias de servicio propias de los procesos de

Gestión Masiva y Asistencia al Cliente, de conformidad con la normativa,
competencia, lineamientos y procedimientos vigentes.

Realizar acciones y propuestas de nuevas estrategias que aseguren la veracidad y

confiabilidad de la información incorporada en el Registro Único Tributario, de
conformidad con los procedimientos, protocolos y metodologías establecidas.

1.5 Funciones asignadas como pasante

 Adelantar actividades de cultura tributaria a los clientes de la Dian, brindar

herramientas que les faciliten cumplir las obligaciones tributarias y aduaneras
cambiarias.

 Suministrar información actualizada en los trámites y servicios de atención a

los usuarios externos de la Dian.

24
  Orientación y apoyo en la implementación del Régimen simple de tributación.

 Apoyo en solicitudes como:

Inscripción en el registro único tributario – RUT.

Ejecución de las Firmas Electrónicas a los contribuyentes.
Actualización del registro único tributario –RUT.
 Cancelación de la Inscripción en el Registro Único Tributario – RUT.

 Levantamiento de la suspensión de la inscripción en el registro único

tributario – RUT.

 Creación de usuario en la plataforma muisca y orientación sobre el manejo

de esta.

1.6 Estructuración de la propuesta de mejoramiento

1.6.1 Titulo

IMPLEMENTACION DEL NUEVO MODELO REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION

A TRAVES DE LA ORIENTACION A USUARIOS DE LA DIAN PARA LA
FORMALIZACION EMPRESARIAL.

1.6.2 Objetivo General.

Lograr una implementación positiva del régimen simple de tributación mediante la

orientación y apoyo a los contribuyentes que opten por este modelo.

1.6.3 Objetivos Específicos.

 Compilar información acerca del Régimen Simple de Tributación y sus

lineamientos para la capacitación oportuna de los contribuyentes.

 Crear una herramienta que permita la difusión del Régimen Simple de

Tributación asequible a todo tipo de población.

25
  Generar cultura de contribución en los usuarios de la DIAN.

 Dar a entender a los contribuyentes la importancia y los beneficios que trae

el acogerse a este nuevo modelo de tributación.

 Concientizar a los usuarios de la DIAN para bajar la tasa de informalidad

entre las empresas.

1.6.4 Justificación

Desde su creación el 1 de junio de 1993, por medio de la fusión entre la dirección

de impuestos nacionales (DIN) y la dirección de aduanas nacionales (DAN), la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) se ha encargado eficazmente
de mantener la seguridad fiscal del país, la administración de los impuestos y la
administración de los derechos de aduana. Esto se ha logrado gracias las
normativas y lineamientos que se crean permanentemente y permiten actualizar la
entidad a las nuevas dinámicas que presenta el mercado colombiano en general.
De esta forma se creó el Régimen Simple de Tributación (RST) incluido en el plan
de financiamiento nacional por medio de la Ley 1943 del 2018 o Ley de
Financiamiento en la que permite a los declarantes incluir en una sola declaración
lo que antes se hacía en seis documentos diferentes, el ahorro en costos
transaccionales y la auto inscripción en el registro único Tributario (RUT).

Con el fin de su implementación la DIAN ha creado herramientas para su difusión,

como lo son las capacitaciones a funcionarios y las instrucciones de su uso y
acogimiento en la página web, pero según lo analizado en esta investigación, existe
una parte importante de la población que no accede a medios electrónicos por
diferentes motivos como lo son la falta de tiempo, el desconocimiento del manejo
de la plataforma Muisca e incluso el desconocimiento de los medios electrónicos
como celulares y computadores, entre otros. En estos grupos podemos encontrar
población de diversas ramas económicas, edad y tiempo declarando, es por eso
que teniendo en cuenta esta información se hace necesaria la creación de una
herramienta que pueda llegar a esta población de manera exitosa cumpliendo así
con los lineamientos de la DIAN en cuanto a estar siempre innovando para lograr
llegar más fácil a la ciudadanía en general.

Como conclusión, se puede determinar que la herramienta más pertinente para

lograr esta acogida a las personas que no usan constantemente los medios

26
electrónicos, es un medio físico en el que se pueda dar a conocer el funcionamiento
del Régimen Simple de Tributación y así se puedan acoger a este según sea el
caso, logrando de esta forma una implementación positiva de este nuevo régimen.

1.6.5 Cronograma de actividades

Tabla 2. / Cronograma de actividades. Fuente propia.

27
 CAPITULO II

2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA DE MEJORAMIENTO

Para el desarrollo de la propuesta en la DIAN – Pamplona, realice una investigación

profunda acerca del modelo régimen simple de tributación por medio de la cual logre
la recolección de datos, teniendo presente la información suministrada por
funcionarios de la Dirección Seccional Delegada de Impuestos y Aduanas de
Pamplona para la creación de una herramienta pertinente para todo tipo de
población. Asimismo, se orientó a los contribuyentes en el kiosco DIAN y se
realizaron capacitaciones en el auditorio Dian, en el auditorio LAC y en la UNAD
para lograr la implementación positiva, resolviendo dudas e inquietudes, además se
realizaron pruebas con el simulador del régimen simple para entender si era viable
o no para cada usuario acogerse a este régimen realizando la clasificación en los
cuatro grupos.

Titulo

IMPLEMENTACIÓN DEL NUEVO MODELO RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

A TRAVÉS DE LA ORIENTACIÓN A USUARIOS DE LA DIAN PARA LA
FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL.

Objetivo General

Lograr una implementación positiva del régimen simple de tributación mediante la

orientación y apoyo a los contribuyentes que opten por este modelo.

Objetivos específicos

2.1 Compilar información acerca del Régimen Simple de Tributación y sus

lineamientos para la capacitación oportuna de los contribuyentes.

El régimen simple de Tributación es un nuevo modelo de tributación opcional que

pretende reducir las cargas fórmales y sustanciales de los contribuyentes, simplificar
y facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria e impulsar la formalización

28
empresarial, por esto se hace esencial la difusión de este modelo para la
implementación positiva del mismo.

Para el desarrollo de este objetivo se hizo necesaria la recolección de información

la cual se hizo mediante la técnica de recopilación documental, teniendo como base
el estatuto tributario artículos 903-916, decreto 1468 del 13 de agosto de 2019,
resolución 000057 del 13 de septiembre de 2019 y en cuanto a conceptos se toma
como referencia los contratos Laborales con Socios o Administradores de la
Sociedad Contribuyente del SIMPLE, tratamiento de dividendos repartidos por
Sociedades que se acojan al Régimen Simple, el solo hecho de optar en el RST, no
convierte al contribuyente en responsable de IVA explicados minuciosamente en el
micro nicho del régimen simple de tributación, también se hizo uso de la técnica de
observación que permitió obtener un registro visual de lo que estaba ocurriendo y
la situación real de la implementación del modelo de tributación, mediante la
asistencia a la capacitación de RST dada en el auditorio DIAN por Dora Marcela
Parra Calderón funcionaria de la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de
Pamplona.

Para la orientación de los contribuyentes se tomaron espacios del horario laboral en

el kiosco de la DIAN pamplona, en el momento en que usuarios se acercaban a
realizar distintos trámites, se realizó una orientación con información esencial del
régimen simple de tributación y se hizo entrega de plegables con información clara
y precisa a cada persona orientada, además se realizaron capacitaciones a
funcionarios de la DIAN y contribuyentes en general en jornadas de capacitación en
el auditorio DIAN, en el auditorio LAC (Luna Asesores y Consultores), en la UNAD
y una capacitación virtual por medio de un video que hasta el momento presenta 78
visitas, para la masificación de este nuevo modelo de tributación, se logra identificar
que de un 100 % de los usuarios orientados un 30 % de estos usuarios pueden
optar por este nuevo modelo obteniendo beneficios tributarios, cabe aclarar que un
total de 30 personas podrían optar por este régimen de manera voluntaria, en las
futuras fechas para acogerse a este régimen, siendo beneficioso para ellos, pues
se hace una prueba con el simulador del RST donde se logra identificar que
acogerse a este significa reducir su carga formal y sustancial.

2.2 Crear una herramienta que permita la difusión del Régimen Simple de
Tributación asequible a todo tipo de población.

Para el logro de este objetivo en primer lugar se hizo la recopilación de la

información supervisada por un funcionario de la DIAN encargado del nuevo modelo

29
régimen simple de tributación. Se elaboraron plegables con información relevante y
puntual los cuales fueron entregados a la mayoría de los usuarios de la DIAN, para
dar a conocer el modelo de tributación.

Se realizó un manual de manera detallada con todos y cada uno de los aspectos
del Régimen simple de Tributación que contiene una presentación inicial, beneficios,
quienes pueden optar y quienes no, los plazos y pagos del impuesto unificado,
explicación detallada de cómo realizar el pago, tarifas entre otras, este manual se
encontrara disponible en la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de
Pamplona para uso educativo y así lograr una óptima implementación para las
nuevas fechas de ingreso al régimen.

Además, se realizó un video tutorial que se toma como capacitación virtual hasta el
momento tiene 78 visitas, en este se despejan dudas del régimen simple de
tributación y se explican cada uno de los grupos comprendidos por este, los
beneficios que trae y un ejemplo práctico que permite entender lo beneficioso que
es acogerse al régimen.

2.3 Generar cultura de contribución en los usuarios de la DIAN.

En la actualidad, la Cultura de la Contribución se ve influenciada por la historia, las

costumbres y las creencias que se fueron generando alrededor de la tributación.
Tradicionalmente, nuestra sociedad ha tenido una visión de lo tributario basada en
obligaciones del ciudadano hacia el Estado, el cual, a su vez, ha tendido a responder
de manera ineficiente, desordenada y con altos índices de corrupción.

La cultura tributaria es un conjunto de valores creencias y actitudes, compartidos

por una sociedad respecto a la tributación y las leyes que las rigen, lo que conlleva
al cumplimiento permanente de los deberes fiscales.

El sistema tributario colombiano se funda en los principios de equidad, eficiencia y

Progresividad. El principio de progresividad se refiere a que quienes tienen mayor
Patrimonio y reciben mayores ingresos aporten en mayor proporción al
financiamiento de los gastos del Estado, es decir, se trata de que el aporte tributario
sea mayor entre mayores sean los ingresos y el patrimonio del contribuyente. El
principio de eficiencia busca conseguir que los deberes tributarios acarreen el menor
costo social para el contribuyente en el cumplimiento de su aporte fiscal. La equidad

30
del sistema tributario es un criterio con base en el cual se mide la distribución de las
obligaciones y de los beneficios o la imposición de gravámenes entre los
contribuyentes para evitar que haya obligaciones excesivas o beneficios
exagerados.

Para el desarrollo de este objetivo se orientó a los usuarios de la DIAN –

PAMPLONA generando conciencia ya que el problema identificado es el
desconocimiento de la personas con base a la importancia de pagar impuestos y la
dimensión social en el aporte solidario para el beneficio del conjunto social, puesto
que una sociedad educada contribuye a la construcción de un país. En la medida
en que los colombianos comprendan cuál es la razón de ser de los impuestos en
una sociedad, es probable que sus comportamientos y acciones en torno de sus
obligaciones con la tributación se orienten hacia el cumplimiento voluntario y hacía
la conciencia de participar activamente en las acciones que involucre lo público.

Se intenta fortalecer actitudes de compromiso de los usuarios de la DIAN en donde

se genere un proceso de socialización y sensibilización fiscal, buscando el beneficio
común; Se les hizo entender que en materia tributaria las personas se pueden
beneficiar del pago de sus impuestos, ya que estos recursos se ven reflejados en
una buena infraestructura vial, salud, recreación a los que se tiene derecho para
poder disfrutar de esos beneficios.

Se dio a entender que con la implementación del nuevo modelo se contribuye a este
gran reto que es la cultura de la contribución y a su vez se están reduciendo las
cargas formales sustanciales debido a que bajo este régimen se aminora el pago
del impuesto lo que hace que los contribuyentes se sientan motivados a estar bajo
la legalidad y contribuir de una manera justa dependiendo de sus ingresos.

2.4 Dar a entender a los contribuyentes la importancia y los beneficios que

trae el acogerse a este nuevo modelo de tributación.

Entender la importancia de acogerse al Régimen Simple de Tributación es esencial,

para el logro de este objetivo se dio a entender a cada uno de los contribuyentes
que este nuevo régimen busca facilitar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias de los contribuyentes especialmente de aquellos que están en la
informalidad, a quienes les permitirá gozar de todos los beneficios que ofrece
formalizarse, no solo porque verán reducida ostensiblemente la carga impositiva y
los costos de cumplimiento de la obligación tributaria, sino también porque
mejorarán sus condiciones de competitividad en el mercado.

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A todos los usuarios se les explico cada uno de los beneficios que trae el acogerse
a este régimen entre ellos los principales fueron:

Las tarifas del RST son inferiores a las del impuesto sobre la renta.
El pago realizado por los empresarios por concepto de pensión a sus trabajadores
será descontado del impuesto o anticipo del RST.
El 0.5% de los pagos recibidos por el empresario a través de tarjetas débito o crédito
u otros mecanismos de pagos electrónicos, se descuentan del impuesto a pagar del
RST. Este descuento no afecta los recursos municipales o distritales.
Con una sola declaración anual se cumple con el deber formal de declarar hasta 7
impuestos.
Mejora el flujo de caja pues los contribuyentes no están sujetos a retenciones en la
fuente, ni están obligados a practicarlas.
No genera cargas administrativas adicionales relacionadas con el sistema de
retención en la fuente.
Quienes opten por el SIMPLE, podrán inscribirse en el RUT y obtener su mecanismo
de firma electrónica desde cualquier lugar de forma gratuita.
Se declarará y pagará por medios electrónicos.
El contribuyente que opte por el SIMPLE está exonerado del pago de parafiscales.

2.5 Concientizar a los usuarios de la DIAN para bajar la tasa de informalidad

entre las empresas.

En primer lugar, es importante resaltar que reducir la informalidad en Colombia debe

ser una prioridad, la informalidad en Colombia se sitúa en un nivel muy alto. El
volumen del sector informal en el país viene causando intranquilidad tanto a los
académicos como a los responsables del buen funcionamiento del mercado laboral.
Esto es evidente dados sus efectos nocivos en materia de bienestar, desigualdad,
crecimiento de largo plazo y finanzas públicas.

Para el logro de este objetivo en primer lugar se hizo importante identificar los
usuarios de la Dian que están bajo la informalidad que ejercen actividades
comerciales sin tener un registro mercantil que certifique su actividad comercial y
orientarlos acerca de la importancia no solo personal sino también global y los
beneficios que trae formalizarse, en segundo lugar identificar empresarios que
generan empleo informal y dar a conocer las bondades de ser formal como, por
ejemplo, tener acceso al sistema financiero, a la capacitación de su mano de obra,
a mejores prácticas empresariales, entre otras. Por último, se orientó para generar

32
un cambio de cultura en el que se educó a cada contribuyente para cooperar, para
ser partícipes de los aportes, las contribuciones, el pago de impuestos, el
cumplimiento de las normas. Ser formal es materia de conciencia ciudadana, de
solidaridad, de respeto por los demás.

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 CONCLUSIONES

El proyecto ha tenido un impacto positivo a nivel local ya que se logró la acogida a

este nuevo régimen por parte de los contribuyentes que aplican a este nuevo
modelo,
la estrategia de implementación ha cumplido las expectativas al lograr capacitar a
la población que puede acogerse a este régimen y que a partir del 2020 podrán
inscribirse y así mismo unificar los trámites de diferentes impuestos en una sola
declaración anual y un pago bimestral, el cual aliviana un poco las cargas formales
y sustanciales del contribuyente y así mismo se resalta la importancia de este
proyecto cuya acogida ha sido positiva.

Generar cultura tributaria es algo esencial y se parte de identificar el problema que

es el desconocimiento de las personas con base a la importancia de pagar
impuestos y la dimensión social en el aporte solidario para el beneficio del conjunto
social, puesto que una sociedad educada contribuye a la construcción de un país.
En la medida en que los colombianos comprendan cuál es la razón de ser de los
impuestos en una sociedad, es probable que sus comportamientos y acciones en
torno de sus obligaciones con la tributación se orienten hacia el cumplimiento
voluntario y así mismo se erradique la informalidad.

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 RECOMENDACIONES

Es importante estar actualizado en cuanto a la situación tributaria nacional y las

modificaciones que se realizan al sistema de recaudo de impuestos nacionales y
locales debido a que constantemente se realizan nuevas intervenciones al modelo
tributario nacional en busca del mejor modelo de recaudación beneficiando tanto a
los contribuyentes como a la nación.

El Régimen Simple de Tributación permitirá a gran parte de los tributantes obtener

algunos beneficios al momento de declarar impuestos, por lo tanto, es de gran
importancia la divulgación y socialización de estrategias que permitan conocer en
totalidad los programas que el gobierno nacional implementa en el ámbito tributario.

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 ALCANCES DE LA PRÁCTICA

Al iniciar mi práctica profesional en la DIAN- Dirección Seccional Delegada de

impuestos y aduanas de Pamplona llevo la satisfacción de tener una experiencia
muy productiva y enriquecedora no solo en cuanto a mi formación profesional sino
también mi formación personal, un tiempo de asumir grandes retos poner apruebas
mis conocimientos y llenar las expectativas de cada uno de mis supervisores, tanto
docentes con funcionarios de la DIAN asumiendo nuevas tareas y creando
oportunidades para demostrar mi buena labor y así mismo enriquecer mi
conocimiento pues de cada día y cada momento se aprende algo nuevo.

El aprendizaje en el área Tributaria, fue fructífero al conocer mucho más sobre las
diferentes facetas o campos de acción del contador público en la sociedad y
principalmente en la empresa, trabajando en la implementación del nuevo modelo
Régimen Simple de Tributación que busca generar un impacto en la economía y
disminuir la tasa de informalidad y así mismo beneficiar a quienes opten por este
generando cultura tributaria que haga que las personas dejen de pensar de manera
individual y piensen más de manera colectiva para así poder generar un gran
cambio. Se trata de iniciar con cosas pequeñas y obtener esfuerzo de muchos para
así generar conciencia en quienes cometen actos de corrupción que no dejan que
las personas quieran estar bajo la formalidad.

Al seleccionar como trabajo de grado la práctica profesional, busca poner en

práctica mi conocimiento y saber cómo sería mi rendimiento en el campo laboral,
logrando así con esfuerzo esta labor. Logrando obtener experiencia, aprendizaje
continuo y dando una excelente imagen de la Universidad de Pamplona.

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 BIBLIOGRAFIA

www.dian.gov.co

https://www.dian.gov.co/impuestos/RST/Presentaci%C3%B3n_inicial/Paginas/defa
ult.aspx

https://actualicese.com/nuevo-regimen-simple-de-tributacion-implementado-por-la-
ley-de-financiamiento/

https://www.dian.gov.co/dian/entidad/MisionVision/Plan_Estratégico_2018_2022.p
df

Estatuto Tributario Artículos 903 – 916

Decreto 1468 del 13 de agosto de 2019
Resolución 000057 del 13 de septiembre de 2019

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